Введение
В соответствии с учебным планом я проходила производственную преддипломную практику с 01 февраля - 28 февраля 2011 г. на ЗАОр «Туринский ЦБЗ».
Целью преддипломной практики являлось закрепление имеющихся теоретических знаний, возможность их применения в промышленной деятельности предприятия, изучение организационной структуры ЗАОр «Туринский ЦБЗ», законодательных и нормативно - правовых актов, методических материалов по планированию, учету и анализу деятельности предприятия, а также изучение состояния его экономической безопасности в современных условиях.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
ознакомиться с организационной структурой ЗАОр «Туринский ЦБЗ»;
изучить функции и задачи промышленного предприятия ЗАОр «Туринский ЦБЗ»;
ознакомится с законодательными и нормативно - правовыми актами, методическими материалами по планированию, учету и анализу деятельности предприятия;
освоить навыки работы с официальной документацией;
ознакомится с порядком разработки перспективных и годовых планов хозяйственно-финансовой и производственной деятельности предприятия;
проанализировать эффективность деятельности промышленного предприятия ЗАОр «Туринский ЦБЗ» и на примере практических ситуаций рассмотреть работу планово - экономического отдела.
1. Экономико-правовая характеристика деятельности промышленного предприятия ЗАОР «Туринский ЦБЗ»
Объектом исследования является Закрытое акционерное общество работников «Туринский целлюлозно-бумажный завод» (далее - ЗАОр «Туринский ЦБЗ») - градообразующее предприятие Туринского городского округа.
Юридический адрес предприятия: 623900, Свердловская область, г. Туринск, ул. Дзержинского, 2.
Целлюлозно-бумажный завод находится на юго-восточной окраине г. Туринска, на правом берегу реки Тура в 350 км на северо-восток от г. Екатеринбурга, и в 200 км на северо-запад от Тюмени. С северо-востока предприятия протекает река Тура, с остальных сторон предприятие граничит с жилым сектором города Туринска. Ближайший лесной массив находится на расстоянии 500 м к северо-западу от границы производственной площадки.
Общая площадь, занимаемая производственными объектами ЗАОр «Туринский ЦБЗ» составляет 591 249 кв. м.
В настоящее время Туринский ЦБЗ представляет собой многофункциональный комплекс с развитыми технологическими потоками, выпускающий древесноволокнистые плиты, обои, бумагу и бумажно - беловые изделия. Предприятие обладает собственными системами охраны окружающей среды и водоподготовки, транспорта, теплоснабжения, заготовки и хранения сырья и готовой продукции, налаженными сбытом и обеспечением производства.
ЗАОр «Туринский ЦБЗ» обеспечен всеми необходимыми условиями для своей хозяйственной деятельности. Имеет собственный грузовой автотранспорт. Предприятие обеспечивается древесным сырьем с помощью собственных лесозаготовок и поставок из леспромхозов Свердловской и Тюменской областей. Завод связан с Екатеринбургом железной дорогой и разветвленной сетью автомобильных дорог. Обеспечение электроэнергией осуществляется с Уральского энергокольца, теплоэнергией от собственной котельной. Источником водоснабжения является река Тура. Имеются сооружения водоподготовки и очистки промышленных стоков. Завод находится в сравнительной близости к поставщикам и потребителям своей продукции. Предприятие обладает собственными складами хранения сырья, химикатов, материалов и готовой продукции, развитой ремонтной базой.
Основными потребителями производимой продукции являются российские предприятия Москвы, Санкт-Петербурга, Самары, Воронежа, Саратова, Ижевска, Казани, Перми, Уфы и других городов России. Продукция завода экспортируется в страны ближнего зарубежья: Белоруссия, Украина, Узбекистан, Азербайджан, Таджикистан, Кыргызстан, Туркменистан.
Еще, на предприятии осуществляются такие виды деятельности, как: заготовка и переработка древесины; ремонт технологического оборудования; выработка тепловой энергии; подготовка очищенной производственной воды, очистка промышленных стоков, заправка ГСМ собственного автотранспорта; эксплуатация и ремонт собственного автотранспорта; эксплуатация и ремонт зданий и сооружений. Схема структурных подразделений завода представлена в Приложении А.
Так же предприятие ежегодно оказывает благотворительную помощь общеобразовательным учреждениям (в том числе детским домам) и учреждениям дополнительного образования Туринского городского округа, учреждениям культуры, здравоохранения. Помощь предоставляется в виде продукции: ДВП, Обои, Бумага, проведение ремонтных работ, выделение денежных средств для приобретения необходимых товаров, оплату лечения, оказания транспортных услуг.
Ежегодно предприятие оказывает помощь в восстановлении и развитии церковного искусства на территории Туринского городского округа.
Благотворительность по годам составляет:
в 2008 г. - 1261,0 тыс. руб.
в 2009 г. - 1475,9 тыс. руб.
в 2010 г. - 2004,0 тыс. руб.
Промышленное предприятие ЗАОр «Туринский ЦБЗ», как и любое другое промышленное предприятие, испытывает как внутренние, так и внешние проблемы (конкуренция, административные барьеры).
На обойном рынке идет постоянная жесткая конкуренция. Фабрики Украины, Беларуси на территории Свердловской области активно продают обои через дилерскую сеть, предоставляют большую отсрочку платежа (до 90 дней) и существенные скидки в цене.
Производственные проблемы ЗАОр «Туринского ЦБЗ»:
.Стабильное обеспечение сырьем. Среднее плечо вывозки заготовленного леса 140 км. Морально и физически устаревшая лесозаготовительная техника и технологии.
.Низкая мощность участка раскряжевки хлыстовой древесины на нижнем складе.
.Износ основных фондов предприятия 81%. Недостаточность финансовых средств завода для полномасштабной модернизации производства.
.Недостаточная мощность варочно-промывного отдела, что ведет к простоям бумагоделательной машины из-за нехватки целлюлозной массы.
.Концентрация опасных производственных объектов на промплощадке.
На предприятии действует принцип вертикальной интеграции - объединение в едином производственном цикле подготовки и переработки древесного сырья, что было достигнуто за счет создания собственного лесозаготовительного цеха. Это обеспечило существование собственной сырьевой, заготовительной базы. Также на предприятии действует комплексное использование сырья, цель которого - производство конечного продукта. Высокая капиталоемкость производства, сложные технологии, комплексное использование сырья предопределяют организационный уровень производства на предприятии.
На предприятии сложился высокий уровень комбинирования. Многие технологические потоки взаимоувязаны. Стадии обработки в цехах происходят последовательно. Отходы одних производств являются сырьем для других. Так, сучковатая масса после варки целлюлозы является сырьевой добавкой в производстве древесно-волокнистых плит. Отбракованная бумага в рулонах используется в производстве бумажно-беловых изделий.
Завод имеет большое социальное значение для Туринского района. На предприятии работает 20% работающего населения города, налоговые платежи составляют 60% от всех поступлений в районный бюджет (таблица 1).
Таблица 1 - Налоговая доля платежей предприятия в областном и районном бюджете за 2008-2010 годы, тыс. руб.
200820092010Всего доходов (налоговых и неналоговых) районного бюджета МО «Туринский район»147746161000185734- в том числе по НДФЛ, платежам за негативное воздействие на окружающую среду, платежам за аренду земли115457124998145365- из них платежи ЗАОр «Туринский ЦБЗ», тыс. руб.21773,22203623831- доля платежей ЗАОр «Туринский ЦБЗ», %18,817,616,4Всего поступлений налоговых платежей от МО «Туринский район» в областной бюджет по налогу на прибыль, НДФЛ, налогу на имущество и транспортному налогу553082779824275- из них платежи ЗАОр «Туринский ЦБЗ», тыс. руб.24611,513940,216706,0- доля платежей ЗАОр «Туринский ЦБЗ», %44,550,168,8
ЗАОр «Туринский ЦБЗ» своевременно и в полном объеме выполняет свои обязательства по уплате текущих налоговых платежей во все уровни бюджета и внебюджетные фонды, в том числе в районный и областной бюджеты (таблица 2).
. Доля платежей предприятия в доходах от налоговых платежей районного бюджета составляет:
в 2008 г. - 18,8% или 21,8 млн. руб.
в 2009 г. - 17,6% или 22,0 млн. руб.
в 2010 г. -16,4%или 23,7 млн. руб.
. Доля платежей предприятия в совокупных платежах МО «Туринский район» в областной бюджет составляет:
в 2008 г. - 44,5% или24,6 млн. руб.
в 2009 г. - 50,1% или 13,9 млн. руб.
в 2010 г. - 68,8% или 16,7 млн. руб.
Таблица 2 - Налоговая доля платежей предприятия в областном и районном бюджете за 2008-2010 годы
годВсего, тыс. руб.В том числе, ЗАОр «Туринский ЦБЗ», тыс. руб.Доля предприятия, %Налог на прибыльПоступления по налогу от МО «Туринский район» в областной бюджет2010 г.144001291589,7%2009 г.94818322,287,8%2008 г.1715715585,990,8%Налог на доходы физических лицПоступления по налогу в районный бюджет МО «Туринский район»2010 г./100%1418032247615,9%2009 г./93%1210142084216,9%2008 г./80%11053619315,817,5%Поступления по налогу от МО «Туринский район» в областной бюджет2010 г./ 0%---2009 г./7%9108140915,5%2008 г./20%276344657,616,8%Налог на имуществоПоступления по налогу от МО «Туринский район» в областной бюджет2010 г./100%6886315245,8%2009 г./100%6343360356,8%2008 г./100%7758383249,4%Транспортный налогПоступления по налогу от МО «Туринский район» в областной бюджет2010 г./100%298964021,4%2009 г./100%286660621,1%2008 г./100%275953619,4%Платежи за негативное воздействие на окружающую средуПоступления по налогу от МО «Туринский район» в размере 40% от суммы платежей2010 г./40%123888071,1%2009 г./40%124599279,7%2008 г./40%19171730,490,3%Платежи за аренду землиПоступления по налогу от МО «Туринский район» в районный бюджет2010 г./80%232447520,4%2009 г./80%273956220,5%2008 г./80%300472724,2%
Развитие ЗАОр «Туринского ЦБЗ» стало возможным в результате слаженной деятельности рабочих, специалистов и управленческого персонала. Этому в значительной степени способствует то, что завод находится в собственности работников.
В течение последних 10 лет предприятие пережило ряд юридических преобразований, Закрытое акционерное общество работников «Туринский целлюлозно-бумажный завод» с точки зрения юридической формы является уникальным. На территории Свердловской области всего два народных предприятия. Статус народного предприятия предполагает, чтобы большинство работников завода были акционерами. Закон расширяет их права в области реального участия в управлении предприятием, предоставляя работникам право голоса при решении актуальных вопросов на общих собраниях акционеров. Общая численность работающих на 01.01.2010 г. составляет 1388 человек. Основные цеха завода и некоторые вспомогательные работают в многосменном режиме. Остальные рабочие и специалисты работают в режиме 8-часового рабочего дня.
Для осуществления производственной деятельности создана организационная структура предприятия (Приложение Б). Организационная структура является линейной. Однако в процессе функционирования предприятия проявляется некоторый функциональный аспект организационной структуры.
Данная структура направлена на достижение основной цели предприятия - получение максимальной прибыли и рентабельности, для чего необходимо ориентироваться на оптимизацию процесса производства и эффективного управления всем предприятием в целом.
Общее руководство предприятием осуществляет генеральный директор. Ему подчиняются первый заместитель (коммерческий директор), заместитель генерального директора по производству, главный инженер.
В ведении коммерческого директора находятся вопросы, касающиеся сбытовой и снабженческой политики предприятия, его финансово-хозяйственной и экономической деятельности.
Заместитель генерального директора по производству осуществляет текущее руководство производственной деятельности предприятия: работа целлюлозно-бумажного и деревообрабатывающего структурных подразделений, обеспечение газо-, электро- и водоснабжением и т.п.
Главный инженер завода обеспечивает организацию технологических процессов на предприятии, осуществляет руководство гражданской обороной и защиты предприятия от чрезвычайных ситуаций и т.п.
Для выполнения функций управления на предприятии организованы следующие службы: техническая, планово-экономическая, финансовая, бухгалтерия, диспетчерская, снабжения и сбыта, ремонтная, энергетическая, хозяйственная и др.
2. Анализ и оценка уровня экономической безопасности промышленного предприятия ЗАОР «Туринский ЦБЗ»
2.1 Анализ и оценка развития современного уровня экономической безопасности промышленного предприятия ЗАОР «Туринский ЦБЗ»
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ЗАОр «Туринский ЦБЗ» произведен на основании бухгалтерской отчетности за 2009 год.
Каждая организация характеризуется тем набором технологий материального или интеллектуального материального производства, которые используются в работе. Качество этих технологий и их соответствие новейшим мировым стандартам кардинальным образом влияют на эффективность деятельности организации, а, следовательно, и на обеспечение экономической безопасности. Проанализируем, как изменялись основные технико-экономические показатели за последние два года. Данные показаны в таблице 3.
По данным таблицы видно, что в 2009 году выручка от реализации снизилась на 11% до 926 млн. рублей. При этом физические объемы выпуска товарной продукции выросли: бумага на 3,2%; обои на 4,4%; бумажно-беловые изделия на 0,7%, выпуск продукции ДВП снизился на 6,8% (в основном из-за снижения сбыта).
В денежном выражении выпуск товарной продукции составил 866 млн. рублей, что на 14% меньше уровня 2008 года.
В связи с кризисом в строительном производстве, затоваренностью рынка стройматериалами в отчетном году сохранилась тенденция падения спроса на древесноволокнистые плиты, что привело к значительному снижению цен на ДВП и падению их объемов производства в 2009 году.
Таблица 3 - Основные технико-экономические показатели ЗАОр «Туринский ЦБЗ»
ПоказателиЕдин. измер.2008 г.2009 г.Отклоненияабс.%Выручка от реализации в т.ч. по основной деятельноститыс. руб. тыс. руб.1035625 1025338926328 917124-109297 -10821489,4 89,4Товарная продукция в действующих ценахтыс. руб.1003512866238-13727486,3Товарная продукция в сопоставимых ценахтыс. руб.870804866238-456699,5Объем выпуска основных видов продукции: Бумага Древесно-волокнистые плиты Обои Бумажно-беловые изделия в сопост. ценах тн. тыс. м2 тыс. рул. тыс. руб. 20183 13342 4611 142820 20830 12433 4814 143825 647 -909 203 1005 103,2 93,2 104,4 100,7Численность ППП: в т.ч. рабочихчел. чел.1396 11671325 1141-71 -2694,9 97,8Выработка ТП в сопоставимых ценах на 1-го работающего ПППруб./чел.62378565376529979104,8Средняя зарплата 1-го работающего ПППруб./мес.101629682-48095,5Среднегодовая стоимость основных ППФтыс. руб.101066610176096943100,7Фондоотдача (в сопоставимых ценах)руб.0,8620,851-0,01098,8Себестоимость от реализациитыс. руб.887468867278-2019097,7Себестоимость товарной продукциитыс. руб.872006822514-4949294,3Затраты на 1 рубль товарной продукциируб.0,8690,9500,081109,3Прибыль (убыток) от продажтыс. руб.12915836103-9305528,0Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода тыс. руб. 87947 34151 -53796 38,8Рентабельность основного производства%15,15,3-9,835,2Прибыльность продаж%12,53,9-8,631,3
Это повлияло на изменение структуры выпускаемых видов продукции снижению в объемах производства товарной продукции доли ДВП с 43% (2008 г.) до 29% (2009 г.).
Итак, основную долю в объеме товарной продукции составили: бумага - 34%, ДВП - 29%, обои - 19% и бумажно-беловые изделия - 17%.
Рентабельность работы любого промышленного предприятия требует обеспечения полного покрытия всех расходов, за счет полученных доходов и обеспечения средней нормы прибыли по отрасли. Только при этих условиях возможно дальнейшее развитие предприятия.
Проанализируем рентабельность ЗАОр «Туринский ЦБЗ» за 2008-2009 гг. Данные представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Прибыль, ее структура и рентабельность производства товарной продукции
Виды товарной продукцииСебестоимостьТов. продукцияПрибыльРента- бельность, %Един., руб.Всего, тыс. руб.Цена, руб.Всего, тыс. руб.%тыс. руб.%1. Бумага233702910692386929730734,3623814,32,12. ДВП199212476772045425431029,4663315,22,73. Обои29,9114399934,1616445819,02045946,814,24. Бум.беловые изделия13487914382516,6894620,56,65. Продукция ЛиД328647590,514733,444,86. Прочие виды товарной продукции и промышленные услуги160415790,2-25-0,1-1,6ВСЕГО:822514866238100,043724100,05,3По итогам года выпуск продукции в целом был положительной рентабельностью. Прибыль от продаж составила 36,1 млн. рублей. Однако, производство бумаги, ДВП и бумажно-беловых изделий имеют низкий порог рентабельности. Основная прибыль у предприятия сложилась за счет производства обоев 47%. Рентабельность производства за 2009 год составила 5,3%.
Влияние таких негативных внешних факторов, как развитие мирового финансового кризиса, приведшее к замедлению темпов роста, а по производству ДВП - к снижению объемов производства; колебание курса иностранных валют по отношению к рублю; роста цен на древесное сырье, электроэнергию, газ и материально - технические ресурсы; роста транспортных издержек привело к снижению чистой прибыли 2009 года против уровня, достигнутого в 2008 году на 53,8 млн. рублей.
После уплаты налогов, учета прочих доходов и расходов чистая прибыль (т.е. прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) составила 34,2 млн. рублей. Прибыльность продаж (удельный вес чистой прибыли в выручке предприятия) снизился на 8,6% и составил 3,9%.
Рассмотрим анализ финансового состояния ЗАОр «Туринский ЦБЗ» за 2009 год. Приведенные в (Приложение В) данные позволяют сделать вывод, что в целом финансовое состояние предприятия ЗАОр «Туринский ЦБЗ» удовлетворительное.
Активы предприятия к концу отчетного года увеличились на 9,3 млн. руб., составив 663 млн. руб., из них 24% составляют стоимость внеоборотных активов, а 76% - доля текущих оборотных средств. На протяжении всего отчетного года основными составляющими текущих активов предприятия являлись производственные запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства.
Собственный капитал на конец года в абсолютном выражении составил 556,4 млн. руб. превышает заемный - 106,7 млн. руб.
За 2009 год абсолютная величина собственного капитала возросла на 15,4 млн. руб., его доля в структуре собственных и заемных источников возросла с 82,7% до 83,9%. Основным источником увеличения собственного капитала является чистая прибыль предприятия, полученная в 2009 году.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности за 2009 год снизилось с 1,48 раз до 1,26 раза. Темп снижения дебиторской задолженности (80,2%) обгонял темп снижения кредиторской задолженности (94,1%), что является следствием ускорения оборачиваемости средств в расчетах.
Анализируя структуру баланса, можно сказать следующее: на конец года 82% всего имущества предприятия находилось в собственности предприятия. Остальное имущество финансировалось за счет заемных средств - кредиторской задолженности.
В таблице 5 представлен анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2009 год.
Таблица 5 - Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности
Показатели4 кв. 2008 г.1 кв. 2009 г.2 кв. 2009 г.3 кв. 2009 г.4 кв. 2009 г.Выручка от реализации - продажа товаров, продукции, работ, услуг, без НДС, тыс. руб.250208204709233519244704243396Себестоимость реализации - расходы на производство и реализацию продукции, работ, услуг, тыс. руб.221716189390215501224188238199Коммерческие расходы - расходы по сбыту продукции, на рекламу и др., тыс. руб.46343971615166136212Прибыль от продаж - выручка за вычетом себестоимости реализации и коммерческих расходов, тыс. руб.23858113481186713903-1015Чистая прибыль - прибыль, остающаяся после уплаты налогов и различных платежей20939114311000212108610Прибыльность продаж - доля чистой прибыли в выручке, %8,35,54,24,90,2Рентабельность активов (ROA) - размер прибыли, приходящийся на 1 рубль активов (все собственные и заемные средства предприятия), %3,21,71,51,80,1то же, в годовом измерении, %12,96,95,97,10,4Рентабельность собственного капитала (ROE) - размер прибыли, приходящийся на 1 рубль собственного капитала, %4,02,11,82,20,1то же, в годовом измерении, %15,88,57,38,80,4
За год чистая прибыль предприятия уменьшилась на 20,3 млн. руб.: с 20,9 млн. руб. в 4 квартале 2008 года до 610 тыс. руб. в соответствующем квартале 2009 года. Доля снижения данного показателя составила 2,91%.
В результате произошло снижение рентабельности активов (ROA), характеризующее степень эффективности использования имущества предприятия с 3,2% в 4 кв. 2008 г. до 0,1% в соответствующем периоде 2009 г. Это значит, что по итогам 4-го квартала 209 года было получено чистой прибыли в размере 0,1% от стоимости имущества предприятия.
Рентабельность собственного капитала (ROE), характеризующая размер чистой прибыли, приходящейся на 1 рубль собственного капитала составила в 2009 г. около 0,4% в годовом выражении.
Каждая из целей экономической безопасности промышленного предприятия имеет собственную структуру подцелей, обусловливаемую функциональной целесообразностью и характером работы предприятия.
На следующем этапе управления экономической безопасностью промышленного предприятия ЗАОр «Туринский ЦБЗ» определяется состояние и дается оценка основным фондам и оборотным средствам промышленного предприятия.
В таблице 6 представлены состав, структура и динамика основных производственных фондов предприятия за 2009 год. Основные фонды предприятия представлены зданиями, сооружениями и передаточными устройствами, рабочими и силовыми машинами, измерительными и регулирующими приборами и устройствами, вычислительной техникой, производственным и хозяйственным инвентарем, транспортными средствами и земельными участками общей стоимостью 1017973 тыс. рублей, 95,4% из них находится в эксплуатации, оставшаяся часть - на внутренней консервации.
Таким образом, по приведенным в таблице 6 данным видно, что за отчетный период промышленно-производственные фонды уменьшились на 1600 тыс. рублей.
Наибольший удельный вес в структуре промышленно-производственных фондов занимает активная часть основных фондов, машин и оборудования. Доля активной части на начало года составляла 78,1%, а на конец года 78,4%. Увеличение доли машин и оборудования составило 0,38%. Кроме того, в отчетном периоде были приобретены транспортные средства: на начало года стоимость транспортных средств составляла 16 907 тыс. руб., на конец года - 17 224 тыс. руб. Увеличение доли транспортных средств к концу отчетного периода составило в абсолютном выражении 317 тыс. руб., или 0,03%. Таким образом, в 2009 году капвложения осуществлялись в основном в машины, оборудование и транспортные средства.
Таблица 6 - Состав, структура и динамика основных промышленно-производственных фондов предприятия за 2009 год
Группы основных промышленно-производственных фондовНаличие на начало годаНаличие на конец годаТемп роста, %ИзмененияСтоим., тыс. руб.Уд.вес, %Стоим., тыс. руб.Уд.вес, %Стоим., тыс. руб.Уд.вес, %Здания13240913,013240913,0100,000,02Сооружения687806,7687806,7100,000,01Машины и оборудование79597978,179857778,4100,325980,38Транспортные средства169071,7172241,7101,93170,03Инструмент, хоз. инвентарь и другие группы ОППФ54980,59830,117,9-4515-0,44Всего ОППФ1019573100,01017973100,099,8-1600-
Повышение удельного веса активной части основных фондов является свидетельством технической оснащенности, увеличения производственной мощности предприятия, способствует возрастанию фондоотдачи. Однако роль пассивной части основных фондов (зданий, сооружений) нельзя умалять, так как отсутствие нормальных условий труда приводит к болезням, травматизму, текучести кадров, снижению производительности труда, увеличению затрат и снижению прибыли и платежеспособности.
В таблице 7 представлена характеристика качественного состояния основных фондов предприятия за 2009 год.
Таблица 7 - Характеристика качественного состояния ОППФ предприятия
ПоказателиНа начало годаНа конец годаИзмен., абс.Измен., %Первоначальная стоимость ОППФ, тыс. руб.1019573102196323900,23Износ ОППФ, тыс. руб.855431878848234172,74Остаточная стоимость ОППФ, тыс. руб.164142143115-21027-Поступление ОППФ, тыс. руб.103795082-5297-Выбытие ОППФ, тыс. руб.98126921711174,4Среднегодовая стоимость ОППФ, тыс. руб.1010666101760969430,69Начислено амортизации, тыс. руб.247962625414585,9Средняя норма амортизации (п. 7 / п. 6*100%), %-2,58-2,58Коэффициент износа (п. 2 / п. 1*100%), %83,986,0-2,1Коэффициент годности (100% - п. 9), %16,114,0--2,1Коэффициент обновления (п. 4 / п. 1к.г.*100%), %-0,50-0,50Коэффициент выбытия (п. 5 / п. 1н.г.* 100%), %-0,26-0,26
Анализируя данную таблицу, можно отметить, что износ основных промышленно-производственных фондов предприятия к концу года увеличился: с 855431 тыс. руб. на начало года - до 878848 тыс. руб. на конец 2009 года (2,74%). Коэффициент износа основных средств к концу 2009 года составил 86,0%. За 2009 год данный показатель увеличился на 2,1%, соответственно коэффициент годности основных средств уменьшился на такой же показатель (2,1%). Увеличение коэффициента износа обусловлено низкими темпами обновления основных фондов, приобретением оборудования от других хозяйствующих субъектов. В связи с большой изношенностью действующего оборудования одним из основных направлений завода является поддержание в работоспособном состоянии основных средств предприятия путем проведения капитальных ремонтов.
Коэффициент обновления основных фондов увеличился в 2009 г. на 0,50%. Прирост основных производственных фондов происходил, в основном, за счет приобретения бывших в эксплуатации основных фондов, а также переоценки действующих ОППФ. Коэффициент выбытия ОППФ также вырос на 0,26% (по причине ветхости и естественного износа, продажи).
Рассмотрим интеллектуальную и кадровую составляющие экономической безопасности организации. Анализируя трудовые ресурсы ЗАОр «Туринский ЦБЗ» (диаграмма 1) стоит отметить, что показатель промышленно-производственного персонала, работающего на предприятии, уменьшается.
Так, в 2009 году численность промышленно-производственного персонала сократилась по сравнению с 2008 г. на 71 чел. (94,9%). Количество непромышленно-производственного персонала в 2009 г. осталось на прежнем уровне (доля незначительно увеличилась на 0,2%). Соответственно, среднесписочная численность работников на предприятии сокращается: по сравнению с 2008 г. численность работников сократилась на 4,9%.
Основная причина выбытия работающих - увольнение по собственному желанию. И хотя этот показатель в 2009 г. снизился на 57,1%, все же именно он является приоритетным. Из таблицы 8 видно, что в 2009 г. увеличилось число уволившихся работников в связи с выходом на пенсию - 25 чел. (138,9%).
«Старожилы» завода уходят на заслуженный отдых, хотя и после выхода на пенсию продолжают трудиться здесь еще многие годы. А молодые кадры «не задерживаются» на производстве. Причиной увольнения молодежи является низкая заработная плата. В 2009 г. 6 чел. (0%) были уволены по сокращению штата. Несмотря на кризисный год массовых увольнений заводу удалось избежать и сохранить производственный потенциал работающих на прежнем уровне.
Рисунок 2 - Численность, состав и структура работающих на предприятии
Анализируя оборот рабочей силы, стоит отметить, что оборот по прибытию в 2009 г. снизился по сравнению с 2008 г. и составил 0,148 пунктов (82,6%). Оборот по выбытию также снизился и составил 69,5% к уровню 2008 года. Соответственно, уменьшился показатель текучести кадров (66,5%). Это говорит о том, что коэффициент постоянства работников в кризисный год увеличился на 0,075 пунктов (109,3%). Сохранить кадровый потенциал удалось, благодаря участию завода в реализации государственной программы по организации и проведению общественных работ для работников в случае угрозы массового увольнения с частичным возмещением работодателю затрат на заработную плату участникам общественных работ.
Государственная поддержка работающим оказалась весьма существенной. Участие работников предприятия в общественных работах способствовало тому, что заработная плата работников в 2009 г. увеличилась по сравнению с 2008 г. на 1446 руб. (16,9%).
Таблица 8 - Движение рабочей силы на предприятии
Показатели2008 г.2009 г.Отклоненияабс.Уд.вес, %1. Количество принятых на работу, чел.262206-5678,62. Количество уволившихся, чел.319211-10866,1в том числе:2.1. по собственному желанию275157-11857,12.2. за нарушение трудовой дисциплины990100,02.3. по сокращению штатов0660,02.4. в связи с выходом на пенсию18257138,92.5. в связи с призывом в армию32-166,72.6. в связи со взятием под стражу41-325,02.7. в связи со смертью6600,02.8. перевод в другую организацию0000,02.9. по состоянию здоровья451125,03. Среднесписочная численность персонала14591388-7195,14. Коэффициенты:- оборота по приему (п. 1 / п. 3)0,1800,148-0,03182,6- оборота по выбытию (п. 2 / п. 3)0,2190,152-0,06769,5- текучести кадров ((п. 2.1+п. 2.2+п. 2.4+п. 2.8)/п. 3)0,2070,138-0,06966,5- постоянства персонала ((п. 3 - п. 2.1-п. 2.2-п. 2.4 - п. 2.8)/п. 3)0,8050,8800,075109,3
На диаграмме 2 представлена динамика изменения средней заработной платы работников за последние четыре года. С 2007 по 2009 гг. в ЗАОр «Туринский ЦБЗ» наблюдается рост заработной платы работников. Однако к 2010 году произошло снижение средней заработной платы с 10016 руб. (2009 г.) до 9143 руб. (2010 г.). Доля средней заработной платы работников ЗАОр «Туринский ЦБЗ» снизилась на 8,7%.
В отчетном периоде снижение выручки от реализации сказалось на заработной плате, в результате удельный объем выручки на 1 рубль заработной платы уменьшился с 5,91 до 5,79 рублей или на 1,9%.
В целом по предприятию можно отметить, что, несмотря на предпринимаемые руководством меры по повышению заработной платы, она остается ниже, чем средняя заработная плата в данной сфере деятельности. По сравнению со средней заработной платой по Свердловской области - заработная плата на предприятии практически в два раза меньше.
Рисунок 3 - Динамика изменения средней заработной платы, руб.
Возможность повышения заработной платы зависят от темпов роста выручки, эффективности продаж и производительности труда в целом по предприятию.
Оценивая в целом финансово-хозяйственную деятельность предприятия, можно отметить, что несмотря на кризисный год ЗАОр «Туринский ЦБЗ» удалось сохранить свой производственный и кадровый потенциал, увеличить объемы выпускаемой продукции (бумага, обои), остаться конкурентоспособным предприятием на рынке целлюлозно-бумажного и деревоперерабатывающего производства, а также добиться финансовой устойчивости, платежеспособности и деловой активности.
Основным направлением развития завода на нынешнем этапе является снижение доли энергозатрат в себестоимости продукции, глубокая переработка сырья, повышение качества выпускаемых изделий, освоение современного дизайна упаковки, снижение техногенного влияния на окружающую среду.
Уровень экономической безопасности на промышленном предприятии ЗАОр «Туринский ЦБЗ» можно оценить как кризисный, когда переступается барьерное значение большинства основных индикаторов экономической безопасности и появляются признаки необратимости спада производства и частичной утраты потенциала вследствие исчерпания технического ресурса оборудования и площадей, сокращения персонала.
Оценка уровня экономической безопасности предприятия по всем функциональным составляющим на основе статистических методов обработки информации сильно затруднена, так как большинство аспектов данной проблемы крайне сложно поддаются математической формализации, а некоторые из них и совсем не поддаются. Тем не менее, важность данной проблемы для эффективного функционирования предприятия очень велика.
Расчет показателей для оценки уровня экономической безопасности произведен на основании данных годового баланса ЗАОр «Туринский ЦБЗ». Приведены данные по коэффициентам безубыточности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия. Результат каждого анализируемого показателя можно оценить как критический, низкий, удовлетворительный и перспективный. По сумме показателей представится возможность определить общий уровень экономической безопасности предприятия в целом.
Рассчитаем и проанализируем показатели финансового состояния ЗАОр «Туринский ЦБЗ» для расчета уровня его экономической безопасности (таблица 9).
Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Анализ показателей платежеспособности (таблица 8) показывает последовательное увеличение их значений по анализируемым периодам, за исключением показателя текущей ликвидности.
На основании анализа данных можно сделать вывод о том, что рост коэффициента абсолютной ликвидности (нормативное значение » 0,2-0,3) свидетельствует об увеличении краткосрочной кредиторской задолженности (до 3 мес.), что является отрицательным фактором, так как задолженность по платежам в бюджет может принести предприятию различные штрафы, пени, что весьма нежелательно. Повышение коэффициента промежуточного покрытия, или быстрой ликвидности с 2,58 в 2008 году до 3,24 в 2009 году (при требуемом показателе » 1) связано с ростом дебиторской задолженности. Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течении отчетного периода. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течении определенного периода.
Таблица 9 - Показатели финансового состояния ЗАОр «Туринский ЦБЗ»
Показатели2008 г.2009 г.Исходные показатели (тыс. руб.)1. Выручка от реализации работ, услуг10356259263282. Себестоимость реализации работ, услуг8874688672783. Оборотные средства1683531470374. Запасы1634751384215. Дебиторская задолженность1472791180776. Денежные средства1570272398737. Внеоборотные активы1808891582468. Собственные средства5355735520599. Долгосрочные обязательства19051710. Краткосрочные обязательства11805411047311. Стоимость имущества653817663049Показатели платежеспособности (ликвидности)Коэффициент абсолютной ликвидности (п. 6 / п. 10)1,332,17Коэффициент промежуточного покрытия, или быстрой ликвидности ((п. 6 + п. 5)/п. 10)2,583,24Коэффициент текущей ликвидности, или общий коэффициент покрытия (п. 3 / п. 10)1,431,33Показатели финансовой устойчивостиКоэффициент независимости (п. 8 / п. 11)0,820,83Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (п. 8 / п. 10)4,545,0Индекс постоянного актива (п. 7 / п. 8)0,340,29Показатели деловой активностиОбщий коэффициент оборачиваемости (п. 1 / п. 11)1,581,40Оборачиваемость запасов (п. 2 / п. 4), число оборотов5,436,27Коэффициент оборачиваемости запасов (365 дней / число оборотов)6758Коэффициент оборачиваемости собственных средств (п. 1 / п. 8)1,931,68
На предприятии на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось в 2008 г. - 1,43 руб., в 2009 г. - 1,33 руб. Это выше, чем нормативный показатель коэффициента текущей ликвидности (» 1-2). По данным фактам можно сделать вывод, предприятие платежеспособно и способно покрыть свои краткосрочные обязательства ликвидными активами (денежными средствами; краткосрочными финансовыми вложениями; дебиторской задолженностью, запасами и затратами). На основании полученных коэффициентов уровень экономической безопасности предприятия по показателю «ликвидность» оценивается как нормальный.
Рассмотрим основные показатели финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств показывает, сколько заемных средств приходится на каждый рубль внеоборотных и оборотных активов. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств также увеличился (с 4,54 до 5,0). Увеличение этого показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от заемного капитала, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости. Коэффициент независимости в 2009 г. незначительно увеличился (с 0,82 до 0,83). Данный коэффициент (при норме » 0,5-0,6) показывает, что предприятие может рассчитывать на доверие со стороны банков и других инвесторов. Значение индекса постоянного актива в 2008-2009 гг. не превышало нормативного показателя (» 1), что говорит о стабильности финансового положения предприятия, обоснованных приобретениях активов.
Уровень экономической безопасности по анализу финансовой устойчивости можно оценить как нормальный, в целом, можно отметить, что предприятие остается финансово-устойчивым.
Анализ показателей деловой активности показывает, насколько эффективно предприятие использует имеющиеся средства. Показатель оборачиваемости запасов достаточно высокий, что отражает нормальную скорость реализации товарно-материальных ценностей. Несмотря на то, что коэффициент оборачиваемости собственных средств в 2009 г. несколько уменьшился (с 1,93 в 2008 г. до 1,68 в 2009 г.), он все же остается на приемлемом уровне. Этот коэффициент показывает, что уровень продаж превышает вложенный капитал. Общий коэффициент оборачиваемости снизился с 1,58 до 1,40. Оборачиваемость запасов, наоборот, стала быстрее (с 5,43 оборотов - в 2008 г. до 6,27 оборотов - в 2009 г.), что составило 11,7 дней. Это свидетельствует о сбалансированности величины запасов и реальных потребностей производства и благоприятной сбытовой политике. По всем показателям деловой активности предприятие достигло ускорения оборачиваемости оборотных средств, что оказало положительное влияние на использование активов организации. Можно отметить, что уровень экономической безопасности по анализу деловой активности остается нормальным.
На основании проведенного анализа общая оценка уровня экономической безопасности ЗАОр «Туринский ЦБЗ» является нормальной. Учитывая, что индикаторы экономической безопасности предприятия находятся в пределах пороговых значений.
Высшая степень надежности достигается при условии, что весь комплекс показателей располагается в пределах допустимых меж своих пороговых значений.
2.2Организация системы обеспечения экономической безопасности промышленного предприятия ЗАОР «Туринский ЦБЗ»
В настоящее время практически не у кого не вызывает возражений идея об обязательном создании на любом среднем и крупном предприятии системы обеспечения экономической безопасности.
ЗАОр «Туринский ЦБЗ» представляет собой целый комплекс объектов защиты. Прежде всего - это сложная инженерно-техническая система, состоящая из административных и производственных зданий, инженерных, энергетических, технологических коммуникаций и оборудования, на которое могут воздействовать факторы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
Система обеспечения экономической безопасности промышленного предприятия ЗАОр «Туринский ЦБЗ», включает совокупность взаимосвязанных мероприятий организационно-экономического и правового характера, осуществляемых в целях защиты деятельности предприятия от реальных или потенциальных действий физических или юридических лиц, которые могут привести к экономическим потерям.
Именно минимизация потерь, либо полное предотвращение ущербов, в первую очередь прогнозируемых и потенциально вероятных, а также очевидно угрожающих финансовому благосостоянию промышленного предприятия, составляет эффективность мер по обеспечению экономической безопасности предприятия.
Цель построения системы обеспечения экономической безопасности промышленного предприятия ЗАОр «Туринский ЦБЗ» - решение целого ряда задач для обеспечения комплексной безопасности объекта, среди которых:
предотвращение хищений продукции и сырья;
обеспечение безопасности персонала;
контроль персонала и учет рабочего времени;
предотвращение несанкционированного прохода и проезда на охраняемую территорию доступа;
предупреждение техногенных аварий.
Требования по правовому обеспечению безопасности предусматриваются во всех структурно-функциональных правовых документах, начиная с Устава предприятия и кончая функциональными обязанностями каждого сотрудника.
К числу основных задач системы экономической безопасности предприятия относятся:
защита законных прав и интересов предприятия и его сотрудников;
сбор, анализ, оценка данных и прогнозирование развития обстановки;
изучение партнеров, клиентов, конкурентов, кандидатов на работу в компании;
своевременное выявление возможных устремлений к предприятию и его сотрудникам со стороны источников внешних угроз безопасности;
недопущение проникновения на предприятие структур экономической разведки конкурентов, организованной преступности и отдельных лиц с противоправными намерениями;
противодействие техническому проникновению в преступных целях;
выявление, предупреждение и пресечение возможной противоправной и иной негативной деятельности сотрудников предприятия в ущерб его безопасности;
защита сотрудников предприятия от насильственных посягательств;
обеспечение сохранности материальных ценностей и сведений, составляющих коммерческую тайну предприятия;
добывание необходимой информации для выработки наиболее оптимальных управленческих решений по вопросам стратегии и тактики экономической деятельности компании;
физическая и техническая охрана зданий, сооружений, территории и транспортных средств;
формирование среди населения и деловых партнеров благоприятного мнения о предприятии, способствующего реализации планов экономической деятельности и уставных целей;
возмещение материального и морального ущерба, нанесенного в результате неправомерных действий организаций и отдельных лиц;
контроль за эффективностью функционирования системы безопасности, совершенствование ее элементов.
Построение системы экономической безопасности на предприятии ЗАОр «Туринский ЦБЗ» осуществляться на основе соблюдения принципов:
законности;
прав и свобод граждан;
централизованного управления;
компетентности;
конфиденциальности;
разумной достаточности, соответствия внешним и внутренним угрозам безопасности;
комплексного использования сил и средств;
самостоятельности и ответственности за обеспечение безопасности;
передовой материально-технической оснащенности;
корпоративной этики;
координации и взаимодействия с органами власти и управления.
Зачастую предприятие представляет собой место, где сконцентрированы объекты притязаний криминальных структур - сырье, готовая и незавершенная продукция, другие материальные средства.
В связи с этим, данное направление работы начальника службы экономической безопасности ЗАОр «Туринский ЦБЗ» выделяется в качестве отдельного элемента системы экономической безопасности.
Основной смысл подобной системы состоит в том, что она должна носить упреждающий характер, а основными критериями оценки ее надежности и эффективности являются:
обеспечение стабильной работы предприятия, сохранности и приумножения финансов и материальных ценностей;
предупреждение кризисных ситуаций, в том числе различных чрезвычайных происшествий, связанных с деятельностью «внешних» и / или «внутренних» недоброжелателей.
Особенностью и, одновременно, сложностью при построении системы экономической безопасности является тот факт, что ее действенность практически полностью зависит от человеческого фактора. Как показывает практика, даже при наличии на предприятии профессионально подготовленного начальника службы безопасности, современных технические средств, Вы не добьетесь желаемых результатов до тех пор, пока в Вашем коллективе каждый сотрудник не осознает важность, и необходимость внедряемых мер экономической безопасности.
Для юридически правильного, эффективного и всестороннего использования системы экономической безопасности в защите интересов предприятия от всех видов недоброжелателей требования по обеспечению безопасности бизнеса излагаются в соответствующих приказах руководителя, трудовых договорах с сотрудниками и их должностных обязанностях, специальных инструкциях, положениях, контрактах с деловыми партнерами и т.д. После чего доводятся до персонала под роспись в процессе занятий и инструктажей.
Очень важно понимание в актуальности проблемы руководителем предприятия в вопросах экономической безопасности предприятия. Директор пропагандирует среди персонала одно из основных корпоративных правил: «Предприятие - это твоя вторая семья. Предприятие дает всем сотрудникам работу, материальные блага, перспективы служебного роста и т.д. В связи с этим задача каждого сотрудника - приумножать успех и материальное положение компании (как и своей семьи). Ведь успех предприятия - это стабильность и перспективы его персонала».
Вместе с тем, как показывает практика, кто-то из сотрудников может не выполнять установленные в компании требования или допускать ошибки по забывчивости, кто-то по неаккуратности, а кто-то - из мести. У кого-то могут возникнуть финансовые затруднения в связи с болезнью близких или в связи с проигрышем в казино, и он решит их «компенсировать» за счет предприятия. Кто-то посчитает, что был незаслуженно наказан директором, что давно достоин повышения в должности, или, что его вклад в деятельность компании заслуживает гораздо более высокой зарплаты, а руководство этого не замечает и т.д.
Словом, с возрастом, изменением социального статуса, материального благосостояния, появлением вредных наклонностей, а также при возникновении некоторых объективных обстоятельств люди могут меняться либо вести себя неадекватно.
При этом необходимо понимать, что в вопросах обеспечения экономической безопасности «второстепенных» должностных лиц нет, а есть только особенности (в связи с выполняемыми каждым из сотрудников функциями и обязанностями).
Секретарь - наверное никто не будет возражать, что эта категория обладает серьезным объемом самой разноплановой информации о фирме.
Уборщица может похитить с рабочего стола директора документ с важной информацией или переписать, запомнить, ксерокопировать его содержание, добросовестно выбросить из мусорной корзины не уничтоженные документы либо документы, уничтоженные таким образом, что не составляет никакого труда их восстановить.
Охранник в состоянии сделать все то же самое, а в ночное время и выходные дни у него появляется дополнительная возможность впустить в офис посторонних, которые, в свою очередь, могут Вам навредить (начиная от банального хищения документов и имущества и заканчивая постановкой в Вашем кабинете подслушивающей техники или «перекачки» закрытой информации из вашего компьютера).
С учетом изложенного, можно сделать вывод о том, что система экономической безопасности предприятия только тогда будет соответствовать предъявляемым к ней требованиям, когда весь персонал понимает важность обеспечения безопасности компании и сознательно выполняет все установленные указанной системой требования. Достигается же данная цель в результате проведения непрерывной, кропотливой воспитательной и профилактической работы с сотрудниками предприятия, их обучения и специальной подготовки по вопросам действующего законодательства и различным аспектам экономической безопасности.
Особое место в обеспечении экономической безопасности предприятия занимает защита интеллектуальной собственности в части сведений, составляющих коммерческую тайну. Развитие рыночных отношений усиливает конкуренцию между предприятиями, стремление завладеть чужими секретами.
Охрана коммерческой тайны является непременным условием упрочнения позиций фирмы, высокой прибыли и стабильности. Для сохранения коммерческой тайны, обеспечения защиты персонала и руководства фирмы, обеспечения ее информационной безопасности создана соответствующая техническая база.
Заключение
экономический безопасность рентабельность
Подводя итоги преддипломной практики, можно сделать соответствующие выводы. На основании изученных нормативных документов удалось получить довольно четкое представление об организационной структуре промышленного предприятия ЗАОр «Туринский ЦБЗ». Она включает в себя 6 отделов, каждый из которых осуществляет определенные задачи и функции.
Проанализирована эффективность работы ЗАОр «Туринский ЦБЗ». Анализ показателей деловой активности показывает, насколько эффективно предприятие использует имеющиеся средства. Показатель оборачиваемости запасов достаточно высокий, что отражает нормальную скорость реализации товарно-материальных ценностей. Несмотря на то, что коэффициент оборачиваемости собственных средств в 2009 г. несколько уменьшился (с 1,93 в 2008 г. до 1,68 в 2009 г.), он все же остается на приемлемом уровне. Этот коэффициент показывает, что уровень продаж превышает вложенный капитал.
Оценивая в целом финансово-хозяйственную деятельность предприятия, можно отметить что, несмотря на кризисный год ЗАОр «Туринский ЦБЗ» удалось сохранить свой производственный и кадровый потенциал, увеличить объемы выпускаемой продукции (бумага, обои), остаться конкурентоспособным предприятием на рынке целлюлозно-бумажного и деревоперерабатывающего производства, а также добиться финансовой устойчивости, платежеспособности и деловой активности.
В данном отчете была рассмотрена часть практических ситуаций, которые являются лишь некоторыми направлениями деятельности планово-экономического отдела предприятия ЗАОр «Туринский ЦБЗ».