НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
высшего профессионального образования
«КУЗБАССКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА»
ЭКОНОМИЧЕский факультет
Кафедра «МЕНЕДЖМЕНТ»
ОТЧЕТ
О ПРоизводственНОЙ ПРАКТИКЕ
Анализ ЗАО «Бурвод»
КЕМЕРОВО 2012
Введение
Производственная практика - это форма учебных занятии в организациях (предприятиях) разных форм собственности и организационно - правовых форм.
Производственная практика проводится с целью изучения общих принципов функционирования организаций и учреждений по управлению трудом и регулированию социально-трудовых отношений, служб занятости; принципов организации работы служб и подразделений, занимающихся вопросами подбора, расстановки и учета персонала, отделов кадров, труда и заработной платы, отделов управления персоналом; а также анализа документации, обеспечивающей деятельность указанных служб. Она позволяет соединить теоретическую подготовку с практической деятельностью на конкретных рабочих местах.
Практика проходила с 18.06.2012 года по 15.07.2012 года на ЗАО «Бурвод», расположенному по адресу город Кемерово, улица Терешковой, дом 47.
1. Общая характеристика ЗАО «Бурвод»
Закрытое Акционерное Общество «Бурвод» было образовано 01.06.1995 г. из Кузбасского СУ ПСО «Востокбурвод».
Кузбасское СУ ПСО «Востокбурвод» существовало с 1968 г. как:
-1987 гг. - Кемеровский участок старшего производителя работ Новосибирского СУ тр. «Востокбурвод».
-1991 гг. - Кемеровский участок Новосибирского СУ ПСО «Востокбурвод».
-1995 гг. - Кузбасское СУ ПСО «Востокбурвод».
Предприятие расположено по адресу: 650070 г. Кемерово ул. Терешковой, дом 47.
Закрытое Акционерное Общество «Бурвод» занимается производством буровых работ на поверхности, в шахтах и разрезах Кузбасса, бурение эксплуатационных скважин на воду.
Общая площадь производственной базы предприятия - 1 га. На этой площади расположились: административно-бытовой комплекс, механический цех, ремонтный цех, сварочный цех, гараж, трубная база, склады.
Численность рабочих на ЗАО «Бурвод» составляет 76 человек.
С экономической точки зрения предприятие является достаточно стабильным. Причины этому просты:
. Большая известность, как в Кемеровской, так и в соседних областях.
. Большой опыт работы в данной сфере.
. Незначительное количество сильных конкурентов: к ним можно отнести лишь ООО «Геотехника», но для них приоритетным направлением являются инженерно-геологические, топографо-геодезические и инженерно-экологические изыскания.
. Увеличивающийся с каждым годом спрос на бурение скважин, который напрямую зависит от строительства частных и многоквартирных домов.
К основным потребителям продукции ЗАО «Бурвод» можно отнести:
. ООО «СДС»
. ООО «Строймонтаж»
. ООО «КузбассСтройНедра»
. Прочие физические и юридические лица.
2. Анализ основных технико-экономических показателей
Анализ основных технико-экономических показателей за период 2009-2010 гг. приведён в таблице 1.
Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели
Показатели2009 год2010 год2011 годАбсолютное изменение, (+/-)Темп роста, %2009-20102010-20112009-20112009-2010.2010-20112009-201112345678910Объём товарной продукции, шт.15723 3514 994+1 779+1 643+3 422213,17149,03317,68Объём товарной продукции, тыс. руб.62 909134047199770+71138+65723+1368612130,8149,03317,68Выручка от продаж, тыс. руб.62 909134047199770+71138+65723+1368612130,8149,03317,68Промышленно-производственный персонал, чел.767676000100100100Среднемесячная производительность труда, тыс. руб.68,98146,98219+78+72,02+150,02213,08149,03317,68Среднемесячная заработная плата, руб.13 77014 70015 177+930+477+1 407106,75102,75110,22Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.70 640 94 51098 310+23870+3 800+27670134,29104,26139,56Фондоотдача0,891,432,03+0,540,61,14160,67141,96228,09Фондовооружённость929,471236,841289,47+307,37+52,63+360133,07104,29138,75Затраты на 1 рубль продукции, руб.0,960,80,75-0,16-0,05-0,2183,3393,7578,13
Как мы видим из анализа основных технико-экономических показателей в 2010 году наблюдается рост всех показателей, за исключение затрат на 1 рубль продукции, который в 2010 году снизился на 0,16 или на 17%. В 2011 году этот показатель снизился ещё на 0,05 или на 12 %, таким образом снижение в периоде с 2009 года по 2011 год составило 22 %. Рост объёма товарной продукции составил в 2010 году 71 138 тыс. руб. или 113%. В 2011 году этот показатель увеличился на 65 723 тыс. руб. или на 49%. Промышленно-производственный персонал в периоде с 2009 года по 2011 год ни как не изменился.
Среднемесячная заработная плата в 2010 году увеличилась на 930 руб. или на 6,75 %. В 2011 году среднемесячная заработная плата увеличилась на 1 407 руб. или на 2,75 %. Таким образом в периоде с 2009 года по 2010 год среднемесячная заработная плата увеличилась на 10,22% или на 2 337 руб.
Стоимость основных производственных фондов в 2010 году увеличилась на 23 870 тыс. руб. или на 34,29 %. В 2011 году стоимость основных фондом увеличилась на 3 800 тыс. руб. или на 4,26 %.
экономический финансовый устойчивость рентабельность
3. Анализ финансового состояния ЗАО «Бурвод» за 2009-2011 гг.
.1 Анализ сравнительно-аналитического баланса
Анализ баланса предприятия за период 2009-2010 гг. приведён в таблицах 2 и 3.
Таблица 2 - Активы
Наименование статейАбсолютные величины, тыс. руб.Относительные величины, %2009 год2010 годизменение2009 год2010 годизменениев % к величине на начало годав % к изменению итога баланса123456789I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства28 55132 140+3 58938,3538,45+0,112,5739,36Прочие внеоборотные активы3 5083 50804,714,2-0,5100ИТОГО по разделу I32 05935 648+3 58943,0642,64-0,4211,1939,26II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы9144 945+4 0311,25,9+4,7441,0344,09Дебиторская задолженность25 42212 532-12 89034,1415-19,1450,7141Денежные средства и денежные эквиваленты10 66729 672+19 00514,3335,5+21,17178,17207,89Прочие оборотные активы5 395802-4 5937,20,9-6,385,1350,24ИТОГО по разделу II42 39847 951+5 55356,9557,34+0,3913,0960,74БАЛАНС74 45783 599+9 142100100012,280
Как мы видим из таблицы 1, в 2010 годы мы наблюдаем увеличение внеоборотных активов организации. На конец периода внеоборотные активы организации увеличились на 3 589 тыс. руб., или на 12,57 % и составили 32 140 тыс. руб.
По данным из таблицы 1 мы так же видим рост оборотных активов. Они увеличились, по сравнению с 2010 годом, на 5 553 тыс. руб. или на 13,09% и составили 47 951 тыс. руб. Так же мы видим значительное увеличение запасов, денежных средств и денежных эквивалентов: запасы увеличились на 4 031 тыс. руб. или на 441,03 % и составили 4 945 тыс. руб., денежные средства и денежные эквиваленты увеличились на 19 005 тыс. руб. или на 178,17 % и составили 29 672 тыс. руб.
Прочие оборотные активы уменьшились на 4 593 тыс. руб. или на 85,13% и составили 802 тыс. руб. Уменьшилась дебиторской задолженности на 12 890 тыс. руб. или 50,7 % и который составил 12 532 тыс. руб.
Как мы видим из таблицы 1 баланс в 2010 году, по сравнению с 2009 годом увеличился на 9 142 тыс. руб. или на 12,28 % и составил 83 599 тыс. руб.
Таблица 3 - Пассивы
Наименование статейАбсолютные величины, тыс. руб.Относительные величины, %2009 год2010 годизменение2009 год2010 годизменениев % к величине на начало годав % к изменению итога баланса123456789III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)444400,060,05-0,0100Добавочный капитал (без переоценки)1 8871 88702,532,25-0,2800Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)55 32274 805+19 48374,4389,48+15,0535,22213,12ИТОГО по разделу III57 25376 736+19 48376,991,79+14,8934,03213,12V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКредиторская задолженность17 1836 833-10 35023,088,17-14,9160,23113,21Прочие обязательства2130+90,030,03042,860,1ИТОГО по разделу V17 2046 863-10 34123,110,08-23,0360,2113,12БАЛАНС74 45783 599+9 142100100012,280
Как мы видим из таблицы 2 капитал и резервы, по сравнению с 2009 годом увеличились на 19 483 тыс. руб. или на 34,03 % и составили 76 736 тыс. руб. В том числе за счёт увеличения нераспределённой прибыли на 19 483 руб. или на 35,22 % и составила 74 805 тыс. руб. Уставной и добавочный капиталы остались без изменений и составили в 2010 году 44 тыс. руб. и 1 887 тыс. руб. соответственно.
По данным из таблицы 2 мы видим уменьшение краткосрочных обязательств, которые уменьшились в 2010 году на 10 341 тыс. руб. или на 60,2 % и составили 6 863 тыс. руб. Это произошло из-за уменьшения кредиторской задолженности на 10 350 тыс. руб. или на 60,23 % и составила 6 833 тыс. руб. На 42,86 % увеличились прочие обязательства и составили 30 тыс. руб.
Как мы видим из таблицы 2 баланс в 2010 году, по сравнению с 2009 годом увеличился на 9 142 тыс. руб. или на 12,28 % и составил 83 599 тыс. руб.
Анализ баланса предприятия за период 2010-2011 гг. приведён в таблицах 4 и 5.
Таблица 4 - Активы
Наименование статейАбсолютные величины, тыс. руб.Относительные величины, %2010 год2011 годизменение2010 год2011 годизменениев % к величине на начало годав % к изменению итога баланса123456789I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства32 14059 551+27 41138,4546,44+885,28+61,39Прочие внеоборотные активы3 5083 50804,22,7-1,50-ИТОГО по разделу I35 64863 059+27 41142,6449,17+6,5376,9+61,39II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы4 9451 887-3 0585,91,5-4,438,15-6,8Дебиторская задолженность12 53237 502+24 9701529,24+14,24199,25+55,93Денежные средства и денежные эквиваленты29 67225 581-4 09135,519,94-15,5686,21-9,2Прочие оборотные активы802215-5870,90,17-0,7326,81-1,3ИТОГО по разделу II47 95165 185+17 23457,3450,82-6,5235,94+38,6БАЛАНС83 599128 244+44 645100100053,40
Как мы видим из таблицы 3, в 2011 годы мы наблюдаем увеличение внеоборотных активов организации. На конец периода внеоборотные активы организации увеличились на 27 441 тыс. руб., или на 85,28 % и составил 59 551 тыс. руб.
По данным из таблицы 3 мы так же видим значительный рост оборотных активов. Они увеличились, по сравнению с 2010 годом, на 17 234 тыс. руб. или на 35,94 % и составили 65 185 тыс. руб. В том числе за счёт роста дебиторской задолженности на 24 970 тыс. руб. или 199,24 % и который составил 37 502 тыс. руб. Так же мы видим незначительное уменьшение запасов, денежных средств и денежных эквивалентов и прочих оборотных активов: запасы уменьшились на 3 058 тыс. руб. или на 61,84 % и составили 1 887 тыс. руб., денежные средства и денежные эквиваленты уменьшились на 4 091 тыс. руб. или на 13,78% и составили 25 581 тыс. руб., прочие оборотные активы уменьшились на 587 тыс. руб. или на 73,19% и составили 215 тыс. руб.
Как мы видим из таблицы 1 баланс в 2010 году, по сравнению с 2011 увеличился на 44 654 тыс. руб. или на 53,4% и составил 128 244 тыс. руб.
Таблица 5 - Пассивы
Наименование статейАбсолютные величины, тыс. руб.Относительные величины, %2010 год2011 годизменение2010 год2011 годизменениев % к величине на начало годав % к изменению итога баланса123456789III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)444400,050,030,020-Добавочный капитал (без переоценки)1 8871 88702,251,47-0,780-Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)74 80596 084+21 27989,4874,92-14,5628,44+47,66ИТОГО по разделу III76 73698 015+ 21 27991,7976,42-15,3727,73+47,66V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКредиторская задолженность6 83325 847+19 0148,1720,15+11,98278,26+42,6Оценочные обязательства-4 342+4 342-3,38+3,38100+9,7Прочие обязательства3040+100,030,03033,3+0,01ИТОГО по разделу V6 86330 229+23 3660,0823,57+23,49340,4652,33БАЛАНС83 599128 244+44 645100100053,4100
Как мы видим из таблицы 2 капитал и резервы, по сравнению с 2010 годом увеличились на 21 279 тыс. руб. или на 27,73 % и составили 98 015 тыс. руб. В том числе за счёт увеличения нераспределённо1 прибыли на 21 279 тыс. руб. или на 36,4 %, при этом в 2011 году нераспределённая прибыль составила 96 084 тыс. руб. Уставной и добавочный капиталы остались без изменений и составили в 2011 году 44 тыс. руб. и 1 887 тыс. руб. соответственно.
По данным из таблицы 2 мы так же видим увеличение краткосрочных обязательств, которые увеличились в 2011 году на 23 366 тыс. руб. или на 340,4 % и составили 30 229 тыс. руб. В том числе кредиторская задолженность выросла на 19 014 тыс. руб. или на 278,2% и составила 25 847 тыс. руб. В 2011 году возникли оценочные обязательства, которые составили 4 342 тыс. руб. На 33% увеличились прочие обязательства и составили 40 тыс. руб.
Как мы видим из таблицы 2 баланс в 2011 году, по сравнению с 2010 увеличился на 44 654 тыс. руб. или на 53,4% и составил 128 244 тыс. руб.
Анализ отчёта о прибылях и убытках за период 2010-2011 гг. приведён в таблице 6.
Таблица 6 - Отчёт о прибылях и убытках
Наименование показателя, тыс. руб.20092010 годОтклонение (+/-)Уровень в % к выручке в 2009 годуУровень в % к выручке в 2010 годуОтклон. уровня (+/-)1234567Выручка62 909134 047+71 1381001000Себестоимость продаж(60 423)(108 167)+47 74496,0580,69-15,36Валовая прибыль (убыток)2 48625 880+23 3943,9519,3+15,35Прибыль (убыток) от продаж2 48625 880+23 3943,9519,3+15,35Прочие доходы940562-3781,50,2-1,3Прочие расходы(533)(2 025)+1 4920,851,5+0,65Прибыль (убыток) до налогообложения2 89324 417+21 5244,618,22+13,62Текущий налог на прибыль(579)(4 983)+4 4040,93,72+2,82 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)505000,080,01-0,07Чистая прибыль (убыток)2 31419 434+17 1203,714,5+10,8
Судя по данным из таблицы 5 мы можем наблюдать рост почти всех показателей. Выручка в 2010 году увеличилась на 71 138 тыс. руб. или на 113% и составила 134 047 тыс. руб. Возросла себестоимость продаж на 47 744 тыс. руб., или на 79 % и составила 108 167 тыс. руб. Значительно возросла валовая прибыль: её рост в 2010 году составил 23 394 тыс. руб. или 941,03 % и к концу отчётного периода была равна 25 880 тыс. руб. Прочие расходы увеличились на 1 492 тыс. руб., или на 280 % и составили 2025 тыс. руб. Прибыль до налогообложения увеличилась на 21 524 тыс. руб., или на 744 % и составила 24 417 тыс. руб. Текущий налог на прибыль так же увеличился на 4 404 тыс. руб., или на 760 % и составил 4 983 тыс. руб. Чистая прибыль увеличилась на 17 120 тыс. руб., или на 740% и составила 19 434 тыс. руб.
Прочие доходы уменьшились на 378 тыс. руб. или на 40,21 % и составили 562 тыс. руб.
Анализ отчёта о прибылях и убытках за период 2010-2011 гг. приведён в таблице 7.
Таблица 7 - Отчёт о прибылях и убытках
Наименование показателя, тыс. руб.2010 год2011 годОтклонение (+/-)Уровень в % к выручке в 2010 годуУровень в % к выручке в 2011 годуОтклон. уровня (+/-)1234567Выручка134 047199 770+65 7231001000Себестоимость продаж(108 167)(149 990)+41 823 80,6975,08-5,61Валовая прибыль (убыток)25 88049 862+23 98219,324,96+5,66Управленческие расходы(-)(14 893)+14 893-7,5+7,5Прибыль (убыток) от продаж25 88034 969+9 08919,317,5-1,8Прочие доходы562289-2730,30,2-0,1Прочие расходы(2 025)(1 668)-3571,50,8-0,7Прибыль (убыток) до налогообложения24 41733 590+9 17318,2216,81-1,41Текущий налог на прибыль(4 983)(6 780)+1 7973,723,4-0,32 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)5062+120,010,010Чистая прибыль (убыток)19 43426 810+7 37614,513,42-1,08СПРАВОЧНОРезультат от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода-(5 531)+5 531-2,77+2,77Совокупный финансовый результат периода19 43421 279+1 84514,510,65-3,85
Судя по данным из таблицы 6 мы можем наблюдать рост почти всех показателей. Выручка в 2011 году увеличилась на 65 723 тыс. руб. или на 49,04 % и составила 199 770 тыс. руб. Значительно возросла валовая прибыль: её рост в 2011 году составил 23 982 тыс. руб. или 92,67 % и к концу отчётного периода была равен 49 862 руб. Прибыль от продаж увеличилась на 9 089 тыс. руб. или на 35,12 % и стала равна 34 969 тыс. руб. Чистая прибыль увеличилась на 7 376 тыс. руб. или на 37,95 % и составила 26 810 тыс. руб. В 2011 году возникли результаты от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль составили 5 531 тыс. руб. Совокупный финансовый результат увеличился на 1 845 тыс. руб. или на 9,5 % и составил 21 279 тыс. руб. Себестоимость продаж увеличилась 41 823 тыс. руб. или на 38,67 % и составила 149 990 тыс. руб.
Помимо увеличения прибыли в 2011 году увеличились и расходы. В 2011 году возникли управленческие расходы, которые составили 14 893 тыс. руб. Текущий налог на прибыль увеличился на 1 797 тыс. руб. или на 36,06 % и он составил в 2011 году 6 780 тыс. руб. (в том числе увеличились постоянные налоговые обязательства на 12 тыс. руб. или на 24% и они составили 62 тыс. руб.).
Следует так же отметить, что прочие расходы уменьшились на 357 тыс. руб. или на 17,63 % и составил 1 668 тыс. руб. и прочие доходы уменьшились на 273 тыс. руб. или на 94,46 % и составили 289 тыс. руб.
.2 Анализ платёжеспособности
Анализ платёжеспособности за период 2009-2010 гг. приведён в таблице 8, но для начала дадим расшифровку показателей платёжеспособности:
Наиболее ликвидные активы (А1) - Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения.
Быстро реализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев. Краткосрочная дебиторская задолженность.
Медленно реализуемые активы (А3) - Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы.
Трудно реализуемые активы (А4) - Внеоборотные активы.
Наиболее срочные обязательства (П1) - Кредиторская задолженность.
Краткосрочные пассивы (П2) - Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам + Прочие краткосрочные обязательства.
Долгосрочные пассивы (П3) - Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов
Постоянные пассивы (П4) - Капиталы и резервы.
Таблица 8 - Анализ платёжеспособности 2009-2010 гг.
АКТИВ20092010ПАССИВ20092010Платёжный излишек или недостача12345678Наиболее ликвидные активы (А1)10 66729 672Наиболее срочные обязательства (П1)17 1836 833-6 516+22839Быстро реализуемые активы (А2)--Краткосрочные пассивы (П2)2130-21-30Медленно реализуемые активы (А3)31 73118 279Долгосрочные пассивы (П3)--+31731+18279Трудно реализуемые активы (А4)32 05935 648Постоянные пассивы (П4)57 25376 736-25 194-41088БАЛАНС74 45783 599БАЛАНС74 45783 599--
Анализ платёжеспособности за период 2010-2011 гг. приведён в таблице 9.
Таблица 9 - Анализ платёжеспособности 2010-2011 гг.
АКТИВ20102011ПАССИВ20102011Платёжный излишек или недостача12345678Наиболее ликвидные активы (А1)29 67225 581Наиболее срочные обязательства (П1)6 83325 847+22839-266Быстрореализуемые активы (А2)--Краткосрочные пассивы (П2)3040-30-40Медленно реализуемые активы (А3)18 27939 604Долгосрочные пассивы (П3)--+18 279+39 604Трудно реализуемые активы (А4)35 64863 059Постоянные пассивы (П4)76 73698 015-41 088-34 956БАЛАНС83 599128244БАЛАНС83 599128 244--
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 > П1, А2 > П2, АЗ > ПЗ, А4
Исходя из данных в таблицах 7 и 8 получаем:
г.
667 0, 32 059
А1 ПЗ, А4
Исходя из этих неравенств, можно сказать, что наиболее ликвидных активов в 1,7 раза меньше, чем наиболее срочных обязательств, так же быстрореализуемых активов в 21 раза меньше, чем краткосрочных пассивов, следовательно, можно утверждать, что баланс на 2009 год не абсолютно ликвиден.
г.
672 > 6 833, 0 0, 35 648
А1 > П1, А2 ПЗ, А4
Исходя из этих неравенств, можно сказать, что наиболее ликвидные активы значительно возросли и превысили наиболее срочные обязательства почти в 5 раз, но при этом быстрореализуемых активов в 30 раза меньше, чем краткосрочных пассивов, следовательно, можно утверждать, что баланс на 2010 год не абсолютно ликвиден.
г.
581 0, 63 059
А1 ПЗ, А4
В 2011 году, как и в 2010 году, наблюдается отсутствие абсолютной ликвидности баланса. Наиболее ликвидные активы лишь незначительно меньше наиболее срочных обязательств, но по-прежнему краткосрочных пассивов значительно больше, чем быстро реализуемых активов.
Текущая ликвидность
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)
г.
ТЛ = (10 667) - (17 183 + 21) = -6 537 тыс. руб.
г.
ТЛ = (29 672) - (6 833 + 30) = 22 809 тыс. руб.
г.
ТЛ = (25 581) - (25 847 + 40) = - 306 тыс. руб.
Как мы видим из анализа текущей ликвидности, в 2009 году наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов в 1.7 раза больше, чем наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов.
В 2010 году мы наблюдаем резкое увеличение текущей ликвидности. Это связано с тем, что наиболее ликвидные активы существенно возросли, в то время как наиболее срочные обязательства уменьшились.
В 2011 году мы можем видеть, что наиболее ликвидные активы почти не изменились, но в тоже время наиболее срочные обязательства увеличились в 3.5 раза, что крайне негативно сказалось на состоянии текущей ликвидности.
Перспективная ликвидность
ПЛ = А3 - П3
г.
ПЛ = 31 731 тыс. руб.
г.
ПЛ = 18 279 тыс. руб.
г.
ПЛ = 39 604 тыс. руб.
В анализе перспективной ликвидности мы наблюдаем лишь положительные показатели. Это связано с тем, что у организации нет долгосрочных пассивов. Так же стоит отметить то, что в 2011 году перспективная ликвидность увеличилась, по сравнению с 2010 годом в 2 раза.
Общий показатель платёжеспособности. Рекомендуемое значение - больше или равно 1.
г.
г.
г.
На основе анализа общих показателей ликвидности мы видим значительный рост в 2010 году. Это связано с тем, что наиболее ликвидные активы существенно возросли, в то время как наиболее срочные обязательства уменьшились.
В 2011 году мы можем наблюдать значительное уменьшение общих показателей платёжеспособности. Причиной этому стали почти не изменившиеся показатели наиболее ликвидных активов, но существенно возросшие показатели наиболее срочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и привлечённых к ним финансовых вложений. Рекомендуемое значение - 0,1 - 0,7.
г.
г.
г.
Анализируя коэффициент абсолютной ликвидности мы видим существенный прирост этого показателя в 2010 году. Это связано с тем, что существенно выросли денежные средства, при этом текущих обязательств стало лишь на 11% больше.
В 20111 году коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился из-за существенного увеличения текущих обязательств и небольшого уменьшения денежных средств.
Коэффициент «критической оценки» - показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а так же поступлений по расчётам. Рекомендуемое значение - 0,7 - 0,8.
2009 г.
г.
г.
В анализе коэффициент «критической оценки» мы видим ровно то, что было в анализе коэффициент абсолютной ликвидности, из-за отсутствия у предприятия финансовых вложений как таковых.
Коэффициент текущей ликвидности - показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Минимальное значение - 1,5. Оптимальное - 2,0 - 3,5.
г.
г.
г.
Из данных, полученных при анализе коэффициента текущей ликвидности мы видим, что резкий скачок этого показателя в 2010 году обусловлен очень низким значением текущей ликвидности.
В 2011 году сумма оборотных активов существенно выросла, но с ним выросла сумма текущих обязательств в 5 раз, из-за этого роста и произошло снижения коэффициента текущей ликвидности.
Коэффициент манёвренности функционирующего капитала - показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Уменьшение показателя в динамике - положительный факт.
г.
г.
г.
Анализируя коэффициент манёвренности функционирующего капитала мы видим, что уменьшение этого показателя в 2010 году связано с тем, что разность оборотных активов и текущих обязательств значительно превышала сумму медленно реализуемых активов.
В 2011 году сумма медленно реализуемых активов увеличилась в 2 раза, при этом разность оборотных активов и текущих обязательств уменьшилась на 20,8%, что привело к 2-х кратному увеличению коэффициента манёвренности функционирующего капитала.
Доля оборотных средств в активах. Рекомендуемое значение - 0,5 или больше.
г.
г.
г.
Из анализа доли оборотных средств мы видим, что в динамике за 3 года этот показатель почти не изменяется, т.к. объём оборотных активов и валюта баланса растут равномерно.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами - характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности. Минимальное значение - 0,1.
г.
г.
г.
Из анализа коэффициента обеспеченности собственными средствами мы видим, что в 2010 году увеличение этого показателя было из-за значительно большего, по сравнению с 2009 годом, объёма собственного капитала.
В 2011 году, по мимо роста собственного капитала существенно увеличилась сумма оборотных активов (на 27,7%), что привело к снижению коэффициента обеспеченности собственными средствами.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Анализ коэффициентах, характеризующих платёжеспособность приведён в таблице 10.
Таблица 10 - Коэффициенты, характеризующие платёжеспособность.
Коэффициенты платежеспособности2009 год2010 год2011 годОтклонение 2009-2010 гг. (+/-)Отклонение 2010-2011 гг. (+/-)1234561. Общий показатель ликвидности (L1)1,175,131,45+3,96-3,682. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)0,624,320,85+3,7-3,473. Коэффициент «критической оценки» (L3)0,624,320,85+3,7-3,474. Коэффициент текущей ликвидности (L4)2,466,992,16+4,53-4,835. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)1,260,441,13-0,82+0,696. Доля оборотных средств в активах (L6)0,570,570,510-0,067. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)0,60,860,54+0,26-0,32
Как мы видим из анализа платёжеспособности 2009-2011 гг. наиболее успешным годом для организации служил 2010 год. Этот год был успешным по двум причинам:
. В 2010 году наблюдается огромный рост почти показателей, кроме коэффициента манёвренности функционирующего капитала, который снизился почти в 3 раза и доли оборотных средств в активах, который в 2010 году не изменился.
. В 2010 году мы наблюдаем самые большие показатели в анализируемом периоде (2009-2011 гг.).
В 2011 году мы можем наблюдать снижение всех показателей, за исключением коэффициента манёвренности функционирующего капитала. Но так же стоит отметить, что общий показатель ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент «критической оценки» оказались выше, чем в 2009 году, что свидетельствует о росте экономического благосостояния организации.
3.3 Анализ финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивости приведён в таблице 11.
Таблица 11 - Финансовая устойчивость
Наименование показателяСпособ расчётаНормальное ограничениеПериод2009 год2010 год2011 год123456Коэффициент финансовой независимости (автономии)0,4-0,60,570,570,51Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования0,1-0,5 и выше0,60,860,54Коэффициент финансовой устойчивостиВыше 0,60,570,570,51
Как мы видим из таблицы финансовой устойчивости, в периоде с 2009 года по 2010 год коэффициент финансовой независимости не изменился. Это произошло из-за равномерного увеличения собственного капитала и валюты баланса. В 2011 году рост валюты баланса значительно превысил рост собственного капитала, что привело к снижению данного коэффициента.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в 2010 году имеет наибольшее значение из-за большей, по сравнению с 2009 годом доли собственного капитала. Снижение этого показателя в 2011 году произошло из-за увеличения оборотных активов предприятия.
Коэффициент финансовой устойчивости так же, как и коэффициент финансовой независимости не претерпел значительных изменений.
.4 Анализ коэффициента деловой активности
Анализ коэффициентов деловой активности приведён в таблице 12.
Таблица 12 - Коэффициенты деловой активности
Наименование коэффициентаСпособ расчета200920102011Изменение 2009-2010 гг. (+/-)Изменение 2010-2011 гг. (+/-)12345671.Коэффициент общей оборачиваемости капитала0,841,61,56+0,76-0,042.Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств1,482,83,06+1,32+0,263. Фондоотдача, (оборотов)2,24,23,4+2-0,84.Коэффициент отдачи собственного капитала, (оборотов)1,10,570,49-0,53-0,08
Как мы видим из анализа коэффициентов деловой активности в 2010 году наблюдается значительный рост коэффициента общей оборачиваемости капитала, коэффициента оборачиваемости оборотных (мобильных) средств и фондоотдачи. Уменьшение коэффициента отдачи собственного капитала связано со значительным увеличением среднегодовой стоимости собственного капитала.
В 2011 годы мы видим лишь незначительное снижение всех показателей, которое слабо отражается на финансовом состоянии организации. Но так же следует отметить, что на конец 2011 года коэффициент общей оборачиваемости капитала, коэффициента оборачиваемости оборотных (мобильных) средств и фондоотдачи были выше, чем на конец 2009 года, но коэффициент отдачи собственного капитала в 2011 году, по сравнению с 2009 годом, уменьшился на 57%.
.5 Анализ финансового результата и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия
Анализ финансовой ликвидности за период 2009-2011 гг. приведён в таблице 13.
Таблица 13 - Анализ финансового результата
Показатели2009 год2010 год2011 годАбсолютное отклонениеТемп роста, %2009-2010 гг. (+/-)2010-2011 гг. (+/-)2009-2010 гг. (+/-)2010-2011 гг. (+/-)123456781. Выручка62 909134 047199770+71 138+65 723213,08149,032. Себестоимость продаж60 423108 167149908+47 744+41 741180137,963. Валовая прибыль2 48625 88049862+23 394+23 9821041,03192,674. Коммерческие расходы-------5. Управленческие расходы--14893-+14 893-+1006. Прибыль (убыток) от продаж2 48625 88034969+23 394+9 0891041,03135,127. Прочие доходы940562289-378-27359,7951,428. Прочие расходы5332 0251668+1 492-357379,9282,379. Прибыль (убыток) до налогообложения2 89324 41733590+21 524+9 173844137,5710. Чистая прибыль (убыток)2 31419 43426810+17 120+7 376839,84136,02
Как мы видим из анализа финансового результата выручка в 2010 году увеличилась на 71 138 тыс. руб. или на 113,08 %. В 2011 году этот показатель увеличился ещё на 65 723 тыс. руб. или на 49,03 %. Себестоимость продаж в 2010 году выросла 47 744 тыс. руб. или на 80 %. В 2011 году этот показатель увеличился на 41 741 тыс. руб. или на 37,96 %.
Самый значительный рост мы можем наблюдать в отношении показателей прибыли. Прибыль от продаж в 2010 году увеличилась на 25 880 тыс. руб. или на 941,03 %. В 2011 году рост составил 9 089 тыс. руб. или на 35,12%. Прибыль до налогообложения увеличилась в 2010 году на 24 417 тыс. руб. или на 744 %. В 2011 году этот показатель увеличился на 9 173 тыс. руб. или на 37,57 %. Чистая прибыль в 2010 году увеличилась на 17 120 тыс. руб. или на 739,84 %. В 2011 году чистая прибыль увеличилась на 7 376 тыс. руб. или на 36,02%.
Так же следует отметить, что рост показателей в 2011 году значительно замедлился, по сравнению с ростом показателей в 2010 году.
Анализ расчётов показателей рентабельности за период 2009-2011 гг. приведён в таблице 14.
Таблица 14 - Расчёт показателей рентабельности
ПоказательПорядок расчета2009 г.2010 г.2011 г.Откл. 2009-2010 гг. (+/-)Откл. 2010-2011 гг. (+/-)1234567Рентабельность продаж, %3,9519,317,5+15,35-1,8Рентабельность активов, %3,1123,2520,9+20,14+2,35Рентабельность внеоборотных активов, %7,2354,5242,52+47,29-1,2Рентабельность оборотных активов, %5,5140,5341,13+35,02+0,6Рентабельность собственного капитала, %4,0625,6426,8+21,58+1,16Рентабельность затрат, %4,1223,1523,53+19,03+0,38
В 2010 году мы можем наблюдать рост всех без исключения показателей. Рентабельность продаж выросла на 15,35 %, рентабельность активов выросла на 20,14 %, рентабельность внеоборотных активов выросла на 47,29 %, рентабельность оборотных активов выросла на 35,02 %, рентабельность собственного капитала выросла на 21,58 %, рентабельность затрат выросла на 19,03 %.
В 2011 году мы можем наблюдать снижения двух показателей. Рентабельность продаж уменьшилась на 1,8 %, рентабельность внеоборотных активов уменьшилась на 1,2 %. Рост остальных показателей в 2011 году оказался крайне небольшим.
Заключение
В отчёте о практике был проанализировано закрытое акционерное общество «Бурвод». В первой части отчёта была дана общая характеристика предприятия, её основных направлений деятельности, покупателей и конкурирующих предприятий.
Во второй части нами был произведён анализ основных технико-экономических показателей.
В третьей части был произведён анализ сравнительно-аналитического баланса, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности, анализ финансового результата и анализ рентабельности хозяйственной деятельности.
Подводя итоги экономической деятельности ЗАО «Бурвод» за 2009-2011 гг. можно сказать следующее:
. Снижение показателей в 2009 году можно объяснить кризисным состоянием экономике в стране.
. 2010 год для ЗАО «Бурвод» стал самым удачным годом в плане финансовых и экономических показателей. Организации удалось достаточно быстро увеличить выручку от реализации и повысить ликвидность предприятия в целом.
. В 2011 году рост большинства показателей снизился, по сравнению с 2010 годом.
Список используемой литературы
1. Коммерческое дело. Учебное пособие // С.Н. Третьяк, О.В. Кузнецова, Т.В. Артеменко.
. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов // Л.И. Кравченко.
. Экономика торговли: Учебник для вузов // Б.В. Сребник.
. Экономика предприятия // О.И. Волков.
. Экономика торговли: Учебник для торговых вузов // Б.А. Соловьев, Л.А. Алькевич, В.И. Андросов и др.
. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие // Л.В. Донцова, Н.А. Никифоров.
. Все об учете и отчетности индивидуального предпринимателя // Беликова, Т.Н.