МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Кумертауский филиал
Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения
Высшего профессионального образования
"Оренбургский государственный университет"
(Кумертауский филиал ОГУ)
Кафедра "Экономика"
ОТЧЕТ
по учебной практике на базе ОАО "Социнвестбанк"
предприятие
Руководитель: старший бухгалтер 25.05.2012 Полева Г.И.
Исполнитель: 10 Эк/з 25.05.2012 Габбасова Л.Г.
Кумертау 2012
Содержание
Введение
1. Общая характеристика ОАО "Социнвестбанк"
2. Основная деятельность коммерческого банка
3. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка ОАО "Социнвестбанк"
3.1 Управлением кредитным портфелем в ОАО "Социнвестбанк"
3.2 Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам
3.3 Анализ влияния качества кредитного портфеля на выполнение нормативов ликвидности
Заключение
Приложение А
Приложение Б
Введение
Основой активных операций коммерческого банка являются операции кредитования, приносящие наибольший доход банку. Поэтому каждый коммерческий банк уделяет особое внимание своей кредитной политике и осуществляет ее с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, особенно на региональном уровне, степени развития банковской инфраструктуры и прочих факторов.
Кредитная политика регионального коммерческого банка включает в себя следующие элементы:
-определение целей, исходя из которых формируется кредитный портфель банка;
-описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;
-перечень необходимых документов;
-основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;
-лимитирование операций по кредитованию;
-политику установления процентных ставок по кредитам;
-методики оценки кредитных заявок;
-характеристику диагностики проблемных кредитов, их анализ и пути выхода из возникающих трудностей.
Наличие ресурсов у банка, их структура обуславливают проведение кредитной политики, зависящей во многом от ликвидности самого банка.
Совокупность всех кредитов банка образует кредитный портфель, который подвержен всем основным видам риска, сопутствующим финансовой деятельности. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля над структурой портфеля и качественным составом кредитов.
Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика оформляется в виде письменного документа - меморандума, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.
Показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств банка и обязательные экономические нормативы, расчет которых необходим для определения эффективности кредитной политики. В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует кредитный портфель и его структуру, устанавливает процентные ставки, определяет совокупный риск по всему кредитному портфелю, исчисляет сумму резерва на возможные потери по ссудам, проводит анализ влияния качества кредитного портфеля на финансовые результаты банка и его платежеспособность.
Объектом для анализа в данном отчёте является кредитная политика, проводимая коммерческим банком ОАО "Социнвестбанк". На примере дополнительного офиса этого банка рассматриваются основные аспекты кредитной политики.
Основу информационной базы практики составляют Учредительские документы, нормативные акты Центрального банка России, Национального банка РБ, положения, разработанные в ОАО "Социнвестбанк" по кредитной работе, бухгалтерская и финансовая отчетность банка за 2010, 2011 гг.
коммерческий банк кредитный портфель
1. Общая характеристика ОАО "Социнвестбанк"
ОАО "Социнвестбанк" был основан в соответствии с решением собрания учредителей от 01.06.1990 года и Постановлением СМ РБ от 11.06.90г № 121 на базе Башкирского республиканского управления Жилсоцбанка СССР в форме общества с ограниченной ответственностью. ОАО "Социнвестбанк" получил Генеральную лицензию ЦБ России № 1132 на все виды банковских операций 20 ноября 1992г. Уставный капитал банка составляет на данный момент 438 млн. рублей. Структура банка сформирована из 1 филиала, 38 дополнительных офисов, 7 обменных пунктов и 5 операционных касс вне кассового узла.
ОАО "Социнвестбанк" обслуживает ведущие отрасли народного хозяйства республики Башкортостан: нефтегазодобывающий комплекс, кредитует население на строительство жилья, предоставляет потребительские ссуды, привлекает вклады, депозиты, продает ценные бумаги. Благодаря кредитной поддержке банка стала возможна организация целого комплекса предприятий по заготовке, производству и реализации мясоколбасных изделий - это мясоперерабатывающие комбинаты "Затонский", "Баймак - мясо", "Давлекановские колбасы", ряд заготовительных и убойных цехов.
Банк имеет утвержденные внутренние документы, определяющие его политику по предоставлению средств, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка. В ОАО "Социнвестбанк" разработаны Положения "О кредитовании в ОАО "Социнвестбанк", "О кредитовании населения", "О комитете по активам и пассивам ОАО "Социнвестбанк", "Учетная политика", утверждаемые ежегодно.
Содержание указанных документов соответствует действующему законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России и Положению 54 п." О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата /погашения/".
Для стабильной финансовой деятельности и в связи с необходимостью списания потерь по ссудам банк формирует резерв на возможные потери по ссудам за счет отчислений относимых на расходы банка. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.
2. Основная деятельность коммерческого банка
"Социнвестбанк" является кредитной организацией. Он входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ. Ему предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности и платности. Акционерами могут быть юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты РФ.
"Социнвестбанк" осуществляет следующие банковские операции:
-Осуществляет перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;
-Привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады;
-Открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц, в том числе иностранных;
-Осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;
-Инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
-Покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
-Привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
-Выдавать банковские гарантии;
-Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, осуществляет следующие сделки:
-Выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнения в денежной форме;
-Приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
-Доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
-Предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
-Лизинговые операции;
-Оказывать консультационные и информационные услуги.
Органами управления банком являются:
-Общее собрание акционеров;
-Совет директоров;
-Правление;
-Генеральный директор.
К компетенции Генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью акционерного общества. Генеральный директор издает приказы, утверждает инструкции, локальные нормативные акты и иные внутренние документы; утверждает положения о филиалах и представительствах; утверждает общую структуру исполнительного аппарата, в соответствии с которой утверждает штатное расписание и должностные оклады работников; обеспечивает выполнение планов деятельности; распоряжается имуществом предприятия.
Основное назначение руководителя любого уровня - это принятие решений. Решения принимаются по перспективам развития деятельности, по улучшению связей с внешней экономической, социальной, политической средой, различным текущим задачам. Чем выше уровень руководителя в иерархической системе управления, тем значительнее решаемые им проблемы, тем больше объем информации, которую он должен проанализировать до принятия решения. Анализ информации требует времени; кроме того, круг проблем, рассматриваемых руководителем, может быть весьма широким, особенно на высоких уровнях управления. Решение задач требуют от руководителя специальных знаний во многих областях. В связи с этими обстоятельствами при руководителях создается так называемый управленческий персонал. Этот персонал осуществляет подготовку решений, принимаемых руководителем организации; решения готовятся теми и или иными службами или специалистами в соответствии с содержанием проблемы. В результате высшее руководство сосредотачивается на проблемах стратегического порядка, управления экономикой и финансами организации в целом.
Любая организация, в том числе и банк, выполняют шесть групп задач:
. Задачи управления текущим производством.
. Задачами управления развитием производства.
. Задачи управления текущим взаимодействием с поставщиками и заказчиками (потребителями).
. Задачи управления развитием связей с рынком получаемой энергии и предметов труда и рынком реализации товаров и услуг.
. Задачи управления обеспечением социально-бытовых условий труда и отдыха сотрудников.
. Задачи управления развитием (улучшением) условий труда и отдыха сотрудников.
Организационная структура банка "Социнвестбанк" является линейно-функциональной, как и у большинства банков. Линейно-функциональная структура управления предприятия состоит из:
-линейных подразделений, осуществляющих в организации основную работу;
-специализированных обслуживающих функциональных подразделений.
Линейные звенья принимают решения, а функциональные подразделения информируют и помогают линейному руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов для принятия конкретных решений.
Функциональные службы доводят свои решения до исполнителей либо через высшего руководителя, либо (в пределах специальных полномочий) прямо.
Как правило, функциональные службы не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям.
Роль и полномочия функциональных подразделений зависит от масштабов хозяйственной деятельности и структуры управления фирмы в целом.
Функциональные службы осуществляют всю техническую подготовку производства; готовят варианты решения вопросов, связанных с руководством процессом производства; освобождают линейных руководителей от планирования, финансовых расчетов, материально-технического обеспечения производства и т.д.
Линейно-функциональная структура управления обладает целым рядом преимуществ:
-быстрое осуществление действий по распоряжениям и указаниям, отдающимся вышестоящими руководителями нижестоящим,
-рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей;
-стабильность полномочий и ответственности за персоналом.
-единство и четкость распорядительства;
-более высокая, чем в линейной структуре, оперативность принятия и выполнение решений;
-личная ответственность каждого руководителя за результаты деятельности;
-профессиональное решение задач специалистами функциональных служб.
При генеральном директоре ОАО "Социнвестбанк" имеется Служба безопасности, Служба внутреннего контроля, отдел кадров, филиалы. Функции Службы безопасности, обеспечить охрану банка. Служба внутреннего контроля осуществляет контроль над соблюдением законодательства и стандартов профессиональной деятельности, отдельными службами и конкретными сотрудниками. На отдел кадров возложены функции по приему и увольнению кадров, а также по организации обучения, повышения квалификации и переподготовки кадров. Управленческий персонал может быть и при руководителях нижестоящих уровней. Так, при каждом заместителе действуют бухгалтерия, секретарь, юридический отдел и отдел маркетинга, а при каждом начальнике отдела - своя бухгалтерия и секретарь.
В системе управления ОАО "Социнвестбанк" три промежуточных уровня, и четыре заместителя главного директора, каждый из которых выполняет соответствующие задачи.
Заместителю директора по планово-экономической деятельности подчиняется Планово-экономический департамент, его основной функцией является решение вопросов текущей деятельности банка, в том числе определение кредитной и процентной политике, установление тарифов за предоставляемые услуги, определение сроков и условий привлечения денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещение привлеченных средств. Также ему подчиняется Юридический департамент, он обеспечивает юридическое сопровождение банковской деятельности.
Заместителю директора по валютным и кредитным операциям подчиняется Департамент валютных операций, он осуществляет покупку и продажу валюты на валютной бирже, обслуживание клиентов по кредитно-расчетным валютным операциям. Департамент кредитных операций производит кредитование юридических и физических лиц.
Заместителю директора по денежному обращению и операционной работе подчиняется Главный бухгалтер, его основными функциями является руководство и контроль за расчетно-кассовым обслуживанием клиентов банка.
Заместителю директора по управлению социально-бытовых условий труда и отдыха сотрудников подчиняется Хозяйственное управление, выполняющее задачи по оказанию медицинских услуг, общественного питания, транспорта, чистоты и порядка.
3. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка ОАО "Социнвестбанк"
3.1 Управлением кредитным портфелем в ОАО "Социнвестбанк"
Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.
Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:
.выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;
2.определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;
.оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т. определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;
.оценка качества кредитного портфеля в целом;
.анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;
.определение суммы резерва, адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка;
.разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.
Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.
К числу основных критериев оценки качества ссуд относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды.
С точки зрения качества обеспечения ссуд Банк России выделяет три группы кредитов.
Первая группа получила название "обеспеченные ссуды". В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, когда залог отвечает одновременно следующим требованиям:
-его реальная стоимость достаточна для погашения ссуды и процентов, а также возможных издержек, связанных с реализацией залога;
-ссуды, имеющие банковскую гарантию, гарантию Правительства РФ, либо застрахованные в установленном порядке.
Вся юридическая документация должна быть оформлена должным образом для обеспечения реализации залоговых прав.
Вторая группа - "недостаточны обеспеченные ссуды" - охватывает ссуды, имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде. К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию стран ОЭСР и векселя, авалированные этими банками.
Третья группа - необеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либо имеют обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям обеспеченной и недостаточно обеспеченной ссуды.
В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделялись на 4 группы:
-стандартные (безрисковые) ссуды
-нестандартные (умеренный риск невозврата);
-сомнительные (высокий уровень риска невозврата);
-безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка);
-проблемные.
К "стандартным ссудам" могут быть отнесены:
.текущие ссуды - ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные соглашения о пролонгации независимо от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам;
2.следующие обеспеченные ссуды:
-текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно (исчисляется в календарных днях).
-с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;
-переоформленные один раз без изменения условий договора имеются в виду переоформленные (пролонгированные) ссуды при условии своевременной уплаты процентов по ним.
Под изменением условий договора по переоформленным ссудам понимается одно из следующих изменений:
-уменьшение в дополнительном соглашении процентной ставки при условии, что первоначальным договором предусмотрена фиксированная ставка, либо при плавающей процентной ставке - изменением, не соответствующим условиям, содержащимся в первоначальном соглашении сторон;
-продление в дополнительном соглашении срока предоставления кредита на период, больший по сравнению со сроком, указанным в первоначальном кредитном договоре;
-увеличение суммы предоставленного кредита относительно первоначального.
При оформлении дополнительного соглашения, на основании которого реально улучшается качество обеспечения ссудной задолженности, ссуда относится к той же группе риска, что и до переоформления.
Если в кредитном договоре предусмотрено положение о возможности пересмотра процентной ставки по кредиту в связи с изменением ставки рефинансирования Банка России, то при изменении процентной ставки по указанной причине при переоформлении (пролонгации) кредит не относится к переоформленным.
К "нестандартным ссудам" могут быть отнесены:
.следующие обеспеченные ссуды:
-текущие, при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;
-с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
-переоформленные два раза без изменения условий договора;
-переоформленные один раз с изменениями условий договора;
2.недостаточно обеспеченные ссуды:
-текущие, при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;
-с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;
-переоформленные один раз без изменений условий договора;
3.льготные текущие ссуды, т.е. ссуды предоставленные банком заемщикам на более благоприятных условиях, чем условия кредитования, установленные документами банка, определяющими его кредитную политику и учетную и ссуды инсайдерам (определение дано в инструкции Банка России №1 от 01.10.97 г.).
К "сомнительным ссудам" могут быть отнесены:
.следующие обеспеченные ссуды:
-текущие, при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 31 до 180 дней включительно;
-с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно
-переоформленные два раза с изменением условий договора;
-переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора;
2.недостаточно обеспеченные ссуды:
-текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;
-с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
-переоформленные два раза без изменений условий договора;
-переоформленные один раз с изменениями условий договора;
3.необеспеченные ссуды:
-текущие, при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;
-с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;
-переоформленные один раз без изменений условий договора;
4.льготные ссуды и ссуды инсайдерам с просроченной выплатой по основному долгу либо по процентам до 5 дней включительно.
Все прочие ссуды, по своим признакам не попадающие в число указанных выше следует относить к "безнадежным".
Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.
На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом соответствующую дату.
На пятом этапе определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска.
Поддающиеся обобщению формализованные критерии оценки кредитных рисков представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Классификация ссуд, исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков.
Виды задолженностейОбеспеченнаяНедостаточно обеспеченнаяНеобеспеченнаятекущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней111ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно123ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 дней до 30 включительно234ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно344ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней444
Так, по данным бух. баланса ОАО "Социнвестбанк" на 1.01.2011 года объем кредитных вложений составил 1755849 тыс. рублей, а сумма созданного по нему резерва 44215 тыс. рублей. Структура кредитов и совокупный риск по ним выглядят следующим образом:
Таблица 2 - Структура кредитов и риск по ним на 1.01 2011г., тыс. руб.
Группа рисказадолженность попроцентСумма резерва1-ая16889671168902-ая491122098223-я533502664-я1723710017237Итого175584944215
Совокупный риск кредитного портфеля по состоянию на 1.01.2011 года составил 44215 тыс. рублей (Таблица 3.)
Таблица 3 - Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам.
Группа риска 111 23344Размер отчислений (в %) от суммы основного долга 111205501100
Допускается классификация банком переоформленных ссуд с различным качеством обеспечения (независимо от количества переоформлений и наличия фактора изменения условий договора) в более низкие группы риска, чем это предусмотрено, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка. Указанное решение принимается органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка.
О каждом принятом решении банк информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, в течение 10 дней со дня принятия решения. Информация должна содержать ссылку на решение полномочного органа банка и его обоснование с приложением копий соответствующих документов, заверенных банком.
Территориальное учреждение Банка России при необходимости проверяет обоснованность решения полномочного органа банка путем запроса дополнительной информации о качестве ссуды и финансовом состоянии заемщика либо с выходом в банк. В случае несогласия с принятым полномочным органом банка решением об отнесении ссуды в более низкую группу риска территориальное учреждение Банка России обязано предъявить банку требование о реклассификации ссуды в более высокую группу риска и уточнении величины резерва на возможные потери по ссудам.
В случае невыполнения предъявленных Банком России требований к банку могут быть применены санкции, предусмотренные ст.75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Инструкцией Банка России от 31.03.97 № 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности".
Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание шестого этапа управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.
Измерим риск кредитной организации при помощи коэффициента качества активов:
Коэффициент качества активов =,
где S-суммарная задолженность на расчетную дату,
R-резерв на возможные потери по ссудам
По состоянию на 01.01.2011 риск составил: 1755,8 млн. руб - 44,2 млн руб: 1755,8 млн. руб = 0,975 - чем ближе значение к единице, тем выше качество кредитного портфеля с точки зрения его возврата. При сравнении с прошлым годом, где 932,1 млн. руб - 27,1 млн. руб: 932,1 млн. руб = 0,971 можно отметить, что качество портфеля улучшилось за счет уменьшения объема просроченной задолженности на 01.01.2004 доля в общем объеме 0,7%, тогда как на 01.01.2009 - 0,8%.
На седьмом этапе управления кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервов. Банк обязан сформировать резерв в размере не менее 44215 тыс. руб. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного резерва.
На заключительном восьмом этапе управление кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относиться: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, более оптимальная организация элементов кредитного процесса и др.
3.2 Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам
Изложенный ниже порядок списания задолженности с баланса банка распространяется на все виды ссуд и другой задолженности клиентов, приравненной к ссудной, под которую создавались резервы, независимо от величины резерва, созданного под эти ссуды.
Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу, а в части не оплаченных в срок векселей на покрытие суммы, отраженной на балансовых счетах 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908 и 51909 "Неоплаченные в срок и опротестованные" за вычетом просроченных процентов и дисконта, учитываемых на балансовом счете 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" по отдельным лицевым счетам.
Ссудная задолженность безнадежная и /или признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам), а при его недостатке списывается на убытки отчетного года - с отнесением на балансовый счет N 70209 "Другие расходы".
Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.
Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам должно подтверждаться процессуальным документом (определение, постановление) судебных, нотариальных органов, свидетельствующим о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно.
Списанная с баланса банка задолженность отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника отмены вынесенных ранее решений (определений) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д.
Списанная с баланса банка задолженность учитывается по внебалансовому счету № 918 "Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания" - в сумме основного долга и внебалансовых счетах № 91703 "Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанным с баланса кредитной организации" и N 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанным с баланса кредитной организации" - в сумме просроченных неполученных процентов по ссуде.
3.3 Анализ влияния качества кредитного портфеля на выполнение нормативов ликвидности
В целом по банковскому сектору республики Башкортостан наблюдается тенденция роста и улучшения качества кредитного портфеля. Величина "стандартных" ссуд в общем объеме ссудной и приравненной задолженности по состоянию на 01.01.2011 составила 90,6%, в т. ч. по ОАО "Социнвестбанк" 96,2%, удельный вес "безнадежных" ссуд - 4,9%, в т. ч. по ОАО "Социнвестбанк" - 1,0%. Следует отметить, что в соответствии с международной практикой банковского надзора о высоком кредитном риске свидетельствует доля "безнадежных" кредитов, превышающих 10% величины совокупного кредитного портфеля. Так, удельный вес просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений составил 0,7%, тогда как в целом по банкам республики - 2,8 %.99,7% Всех кредитов предоставлено реальному сектору экономики. Банк оказывает кредитную поддержку предприятиям малого и среднего бизнеса, им выделено в 2003 году 73% общего объема кредитов.
Кредиты в основном направляются на пополнение оборотных средств, так как кредитование носит краткосрочный характер, ввиду краткосрочности ресурсной базы. Доля долгосрочных кредитов - 20,4% в общем объеме кредитов, при 29% в целом по банковской системе республики.
Чистый процентный доход (процентная прибыль) является главной составляющей чистой прибыли банка. Анализ процентной прибыли следует проводить с учетом влияния на нее тех факторов, за счет которых она была получена, в частности величины активов, приносящих доход, а также на основе изучения специфических показателей прибыльности (маржи и спрэда).
Таблица 3 - Анализ процентных доходов ОАО "Социнвестбанк" на 01.01.2011.
Процентные доходысуммауд вестемп роста виды активов, используемых при получении доходов сумма уд вестемп ростаОт реализации средств в банках, в виде предоставленных депозитов на счета 6,11,9130 Средства в банках 293,214,3141,3По ссудам предоставленным клиентам305,996,4138,2Ссудная задолженность за вычетом резерв1711,683,6189,1От ценных бумаг с фиксированным доходом0,60,211,3Ценные бумаги для перепродажи18,90,989,6От других источников Итого: 4,6 317,21,5 100131,4 Прочие активы23,8 2047,51,2 100В 3 раза
Данные таблицы 3 свидетельствуют, что наибольший удельный вес 96,4% имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам. В рассматриваемом периоде их величина увеличилась на 38,2 %. Ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка 83,6% в отличие от доходов, полученных от ее использования, повысилась на 89,1%, приведенные факты свидетельствуют о повышении доходности ссудных операций банка.
При анализе процентных доходов банка можно определить факторы, за счет каких они получены: или за счет изменения цены, выдаваемых кредитов, или использования средств, находящихся на расчетных счетах клиентов.
Для этого определим процентные ставки по кредитам на 2 даты на 01.01.2011 и на 01.01.2010 гг. по формуле:
где: Н - наращенные доходы; р - период наращивания в днях:
тыс. руб = 1755849 тыс. руб * Х * 10: 365 = 20,2 % - это за 2010 год
тыс. руб = 932140 тыс. руб * Х * 10: 365 = 24% - это за 2009 год.
Следовательно, цена выдаваемых кредитов по сравнению с 2009 годом в анализируемом году снизилась на 4 пункта (из-за снижения ставки рефинансирования ЦБ). Определим ставку по привлеченным ресурсам:
тыс. руб= 2061554 тыс. руб *Х*: 100 = 4,5% - 2010
тыс. руб = 1337521тыс. руб*Х*: 100 = 5,4 % - 2009
В 2010 году ставка уменьшилась на 0,9 пункта на что повлияло увеличение остатков на счетах клиентов по сравнению с прошлым годом на 408 млн. руб (1062,1млн. руб - 654 млн. руб).
Таким образом, увеличение процентных доходов в 2010 году произошло за счет использования средств, находящихся на расчетных счетах клиентов.
Произведем расчет внутренней стоимости кредитных операций другим способом. Суть его заключается в том, что договорной процент складывается из реальной цены кредитных ресурсов, а также спрэда - разрыва между процентными ставками, по которым банк привлекает средства и по которым выдает их заемщикам, определяемого самостоятельно. Для этого определим показатель достаточной маржи (Мк)
где: Ro - операционные расходы банка
Rp - проценты уплаченные
Ra - расходы на содержание аппарата управления
Dp - прочие доходы
Ad - средний остаток активов, приносящих доход.
Мк = 270,2 млн. руб. - 97,7 млн. руб. + 152,4 млн. руб. - 175,2 млн. руб.: 1407,9 млн. руб. = 0,1
Таким образом, для безубыточной деятельности банка, договорная цена кредита должна быть не ниже суммы средней реальной стоимости ресурсов и достаточной маржи. Рассчитать сумму средней реальной стоимости ресурсов не представляется возможным из-за отсутствия многих данных, являющихся коммерческой тайной.
Результативность кредитных услуг можно определить как разницу между процентными доходами по кредитам и процентными расходами по депозитам
(305,9 млн. руб. - 85 млн. руб. =220,9 млн. руб.),
что составляет 46,1 % от общей суммы доходов (220,9: 479,3).
Анализируя баланс на 1.01.2011 года можно отметить, что кредитные операции занимают в активах банка значительную часть - 54,1% от общего объема, что составляет основной источник доходов банка. За 2010 год получено процентных доходов на общую сумму 305,9 млн. руб., что обеспечило 43,5% прибыли банка (при средней процентной ставке - 20,2 % годовых).
Хотя прибыль является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективной деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль.
Важным показателем рентабельности является коэффициент прибыльности активов, который характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль банковских активов. Для проведения анализа эффективности отдельных активных операций банка и управления в целом, а также для сравнительного анализа с другим региональным банком определим вышеуказанный коэффициент за расчетный период по формуле:
где: П - прибыль, А - активы.
Его значение для ОАО "Социнвестбанк" составляет 40,1 млн. руб.: 3247,5 млн. руб. = 0,012, тогда как для ОАО "УралСиб" 1030,5 млн. руб.: 65019 млн. руб. = 0,016.
Если сравнить с 2009 годом, то можно отметить увеличение эффективности использования банком имеющихся активов с 0,006 в 2009 году до 0,012 в 2010 при темпе роста 150,6%, а по ОАО "УралСиб" также снижение с 0,085 до 0,022.
Коэффициент доходности активов характеризует значение прибыльности всех имеющихся у банка активов, в том числе те, которые не приносят доходов, хотя и выполняют важные функции, без которых банку невозможно существовать. Определим доходную базу активов, которая характеризует производительную долю их:
где: СА - активы совокупные
АНД - активы приносящие доход
Данный показатель для ОАО "Социнвестбанк" равен 3247,5 млн. руб. - 1734,6 млн. руб.: 3247,5 млн. руб. = 0,46 за 2003 год и 2155,9 млн. руб. - 935,2 млн. руб.: 2155,9 млн. руб. = 0,57 за 2002 год. Темп роста - 81%. Анализируя темпы роста коэффициента прибыльности активов 84,6% по сравнению с темпами роста показателя доходной базы активов 150% выражен рост, что свидетельствует или росту процентных ставок или увеличению доли непроцентных доходов в общей сумме доходов.
Для более детального анализа рассчитаем коэффициент прибыльности превалирующих активов (К2.1)
где: П - прибыль,
Аосн - активы основные, анализируемые.
Показатель для ОАО "Социнвестбанк" равен 0,023 (40,1: 1755,8), ОАО "УралСиб" 0,023 (1030,5: 44402)
Для анализа степени отдачи активов, т.е. эффективности политики управления портфелем рассчитаем коэффициент использования активов (К5):
где: Д - доходы процентные, А - активы все.
Показатель равен 0,15 (492,4: 3247,5). Проанализируем рентабельность активов региональных банков на примере ОАО "Социнвестбанк" и ОАО "УралСиб" на 01.01.201г:
Таблица 4 - Рентабельность активов региональных банков, тыс. руб.
ПоказателиОАО "Социнвестбанк" ОАО "УралСиб"1. Процентные доходы492,45327,32. Чистая прибыль 40,11030,53. Сумма активов3247,5650194. Маржа прибыли0,080, 195. Использование активов 0,150,08 Прибыль на активы (4: 5) 0,532,37
Уровень показателей рентабельности у ОАО "Социнвестбанк" в 4,4 раза ниже, чем у ОАО "УралСиб". Тогда как коэффициент использования активов у ОАО "Социнвестбанк" выше в 1,8 раза, чем у ОАО "УралСиб", а у ОАО "УралСиб" в 2,4 раза больше маржа прибыли, чем у ОАО "Социнвестбанк". Следовательно, для ОАО "Социнвестбанк" повышение уровня рентабельности должно быть связано с реализацией мероприятий, ведущих к росту показателя маржа прибыли. Основным мероприятием решения этой задачи является увеличение доходной базы активов, сокращение операционных расходов банка, рост общей величины доходов банка за счет увеличения объема оказываемых услуг.
Для ОАО "УралСиб" актуальным является повышение уровня рентабельности активов за счет проведения мероприятий по повышению доходной базы активов. Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная маржа:
где: ПД - процентный доход, ПР - процентный расход, Аср - активы все.
В нашем случае показатель равен
,2 млн руб. - 97,7 млн руб.: 3247,5 млн руб. * 100% = 6,8 %.
Таким образом, эффективность использования активов банка при проведении им всех операций, связанных с уплатой и получением процентов составляет 6,8 %. Определим и маржу по кредитным операциям:
,9 млн. руб. - 82 млн. руб.: 1755,8 млн. руб. * 100 = 12,8%.
Ликвидность банка представляет собой характеристику его финансового состояния за какой-либо временной интервал или на перспективу (поток ликвидности), то ликвидность баланса определяется на конкретную дату. Ликвидность активов является одной из важнейших характеристик ее качества.
В целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков Банк России устанавливает нормативы ликвидности, выполнение которых проследим. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н 1) на 1 января 2011 года составил 28,1 % при минимально допустимом 10% -11%.
где: К - капитал банка,
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) - это отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования: По банку на 1 января 2004 года составил 35,1 % при минимальном - 20%.
где: Лам - высоколиквидные активы,
Овм - обязательства до востребования
Норматив текущей ликвидности банка (Н 3) - это отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:
При минимальном значении 70% банком достигнут 77,7%.
Норматив общей ликвидности банка (Н5) - это отношение ликвидных активов и суммарных активов банка:
Где А - общая сумма всех активов по балансовым счетам за минусом остатков на счете (105, 20319, 20320,30302, 30304,30306, 325, 40104, 40111, 40311, 459, 61404, 61408, 702, 704, 705 или код 8961,8914)
Ро - обязательные резервы кредитных организаций (счета 30202,30204)
При минимально допустимом значении - 20%, банком достигнуто 38,5%.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств банка:
Максимально допустимое значение 25%, в то время как по ОАО "Социнвестбанк" - 20,75%.
В целях выполнения показателей ликвидности банком достигнуто ускорение оборачиваемости кредитов на уровне 64 дня. Что обеспечено в основном за счет открытия кредитных линий.
Анализируя показатель доступности денежных рынков - это отношение величины ссуд полученных у других банков - 35,3 млн. руб. к сумме всех привлеченных средств 2590,2 млн. руб. - 1,4 %, можно отметить умеренную долю внешнего долга по сравнению с теми же данными по ОАО "УралСиб", у которых этот показатель 25,8 % (средства кредитных организаций 13971 млн. руб. общая сумма привлеченных средств - 54176 млн. руб.).
Все это свидетельствует о том, что ликвидность в ОАО "Социнвестбанк" выше, чем по ОАО "УралСиб".
Важнейшим обобщающим показателем финансового состояния коммерческого банка является показатель платежеспособности кредитного учреждения.
При проведении текущей оценки платежеспособности ОАО "Социнвестбанк" используется показатель, который определяется как отношение активов банка к его суммарным обязательствам:
,5млн. руб.: 2590,2 млн. руб. = 1,25. При сравнении с 2002 годом заметно снижение: 2155,9 млн. руб.: 1487,6 млн. руб. = 1,45. ОАО "УралСиб" 1,2 (65019: 54176).
Таким образом, ОАО "Социнвестбанк" проводя разумную кредитную политику, является платежеспособным и ликвидным банком.
Заключение
Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.
Анализ кредитного портфеля ОАО "Социнвестбанк" позволяет сделать однозначный вывод, что проводимая банком кредитная политика довольно эффективна и позволяет банку получать максимальную прибыль от операций кредитования. Поэтому можно точно определить, что кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху, хорошо понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития банковского дела.
Основные направления кредитной политики ОАО "Социнвестбанк" изложены в меморандуме и предусматривают порядок рассмотрения вопроса о выдаче кредита, в части требуемого пакета документов, анализ показателей платежеспособности заемщиков, делегирование прав по выдаче кредита, формы выдачи кредитов, основные условия кредитного договора и проблемы, возникающие при их выполнении и способы их решения.
При анализе и оценке качества кредитного портфеля в ОАО "Социнвестбанк" уделяется внимание управлению кредитным портфелем, который включает в себя 8 этапов, а также выбору критериев оценки качества каждой ссуды, отнесения ссудной задолженности к одной из 4 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резерв; определение структуры кредитного портфеля и совокупного риска по нему; исчисление суммы резерва, адекватного совокупному риску кредитного портфеля, порядку использования резерва на возможные потери по ссудам, анализу влияния качества кредитного портфеля на финансовые результаты банка, платежеспособность и соблюдение установленных нормативов ликвидности.
Анализируя финансовые показатели ОАО "Социнвестбанк" за 2011 год, можно предложить использовать в кредитной политике банка следующие рекомендации:
.Продолжение кредитования реального сектора экономики.
2.Ввиду краткосрочной ресурсной базы продолжить кредитную поддержку предприятий малого и среднего бизнеса.
.В целях поддержания ликвидности банка:
-производить открытие кредитных линий на срок до 6-12 месяцев с установлением оборачиваемости кредитов (1-2 месяца), исходя из оборотов по расчетному счету и оборачиваемости оборотных средств
-расширять практику выдачи кредитов по "овердрафту" платежеспособным клиентам, имеющим постоянные поступления на расчетный счет (ограничивая лимит 30% оборотов по расчетному счету);
-при дефиците ресурсов проводить работу по выдаче кредитов на покупку срочных векселей для дальнейших расчетов с поставщиками,
-не допускать необоснованных пролонгаций и просрочек платежей.
4.В целях сохранения доходности кредитования в условиях сокращения объема кредитных вложений и дефицита ресурсов следует:
-производить кредитование только тех клиентов, которые осуществляют поток денежных средств через банк.
-не допускать возникновения и обеспечить погашение имеющейся просроченной задолженности по ссудам,
-выдачу кредита осуществлять по ставке средневзвешенной ставке по привлеченным ресурсам с маржей от 5 до 10 пунктов.
Эффективная кредитная политика, а также соблюдение предложенных рекомендаций позволят ОАО "Социнвестбанк" и в дальнейшем получать стабильную прибыль от кредитных операций.
Совершенствование кредитной политики, ее основных положений: анализа кредитоспособности заемщика, составление нормативно обоснованного кредитного договора, соблюдение принципа диверсификации кредитного портфеля, а также эффективное управление качеством кредитного портфеля и его структурой, оптимизация кредитного риска с использованием методов его снижения, создание резерва на возможные потери по ссудам и порядок его использования, определение лимитов кредитных ресурсов, своевременный расчет нормативов будут способствовать устойчивому финансовому состоянию банка, что позволит ему занять лидирующее положение в межрегиональной конкуренции и постоянно максимизировать прибыль при оптимальном сочетании уровня доходов и рисков.
Приложение А
БАЛАНС ОАО "Социнвестбанк" на 1.01.2011г.
№АКТИВЫСумма1Денежные средства и счета в Центральном банке РФ3856652Обязательные резервы в Центральном банке РФ2113653Средства в кредитных организациях2935604Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи3544.1Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость) 3544.2Резерв на возможное обесценение ценных бумаг05Ссудная и приравненная к ней задолженность17558496Проценты, начисленные, включая просроченные16037Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые для погашения36578Резервы на возможные потери442159Чистая ссудная задолженность171163410Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные быстроизнашивающиеся предметы59534511Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи1889411.1Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи1892811.2Резерв под обесценение ценных бумаг и на возможные потери3412Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы - 206713Прочие активы за вычетом резервов2375613.1Прочие активы2724213.2Резервы на возможные потери348614ВСЕГО АКТИВОВ3247536ПАССИВЫ15Кредиты, полученные банком от Центрального Банка РФ016Средства кредитных организаций3530017Средства клиентов216014717.1в том числе вклады физических лиц90674618Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы22419Выпущенные долговые обязательства39101220Прочие обязательства296221Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами53422ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 2590179СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА23Уставный капитал (средства акционеров, участников), в том числе 43824623.1Зарегистрированные обыкновенные акции и доли43824623.2Зарегистрированные привилегированные акции023.3Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков024Собственные акции, выкупленные у акционеров025Эмиссионный доход026Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации15125827Переоценка основных средств6554828Чистая прибыль (убыток) отчетного года4006129Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года030Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 2216231Нераспределенная прибыль1789932Расходы и риски, влияющие на собственные средства 155941559433Всего собственных средств65735734ВСЕГО ПАССИВОВ 3247536ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА35Безотзывные обязательства кредитной организации46909
Приложение Б
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2010 г. ОАО "СОЦИНВЕСТБАНК"
ПРОЦЕНТЫ ПОЛУЧЕННЫЕ И АНАЛОГИЧНЫЕ ДОХОДЫ ОТ