Станция технического обслуживания

---

73

Федеральное агентство по образованию

ФГУ ВПО «Восточно-Сибирский государственный

технологический университет»

Машиностроительный факультет

Кафедра «Автомобили»

Курсовая работа

по дисциплине: «Эффективность, экономика сервисных услуг

и основы предпринимательства»

на тему: «Бизнес-план станции технического обслуживания»

Выполнил: ст. гр.

Проверил:

Улан-Удэ 2009

Содержание

1. Резюме

2. Описание отрасли

3. Описание станции технического обслуживания

4. Описание услуг станции технического обслуживания

5. Производственный план

6. Организационный план

7. Юридический план

8. Финансовый план

9. Оценка проекта

10. Риски и их страхование

11. Определение рыночной стоимости предприятия

12. Системный анализ оценки эффективности деятельности СТО

1. Резюме

Данный бизнес-план предназначен для предприятия, занимающегося оказанием всех видов услуг по ремонту автомобилей.

Данное направление деятельности было выбрано, исходя из того, что в настоящее время большая часть населения имеет личный автотранспорт, предлагаемые виды услуг будут пользоваться спросом и, исходя из качества предоставляемых услуг, более совершенных технологий, квалифицированного персонала, будет являться прибыльным. Кроме данных факторов, влияющих на выбор данного вида услуг, есть ещё и косвенные факторы, такие как: состояние дорожного покрытия, время года, загруженность дорог, которые так же играют роль в количестве клиентов, обращающихся в автомастерские за услугами по ремонту автомобилей.

Стратегия предприятия заключается в следующем: за счет широкой специализации производства добиться высокого качества предоставляемых услуг. Что в свою очередь сказывается на конкурентоспособности фирмы, на данном виде рынка услуг, увеличения количества клиентов.

Разработка новой станции технического обслуживания направлена на улучшение деловой активности и мобильности населения. Завоевание части рынка города Улан-Удэ будет основываться на улучшении качества выполняемых услуг, использование новейшего современного оборудования позволит сократить время по обслуживанию автомобилей, а также предоставить полный перечень выполняемых работ.

2. Описание отрасли

Данный сегмент рынка в городе Улан-Удэ занят такими станциями, как: Монро-Сервис, Автовизард, Завгаравто, Сервис Авто, Жидовецкий и К, Калибри, Феникс Авто, Движение, Доктор Авто, Восточный, Изумруд, За Рулем, Зил-Сервис, Данал, Два Кита, Мотом.

Не смотря на такой объем СТО в городе, некоторые услуги выполняются лишь на некоторых станциях. В большинстве своем станции специализируются на нескольких специфических услугах, связанных одним или несколькими близкими технологическими процессами. Наиболее же полный спектр оказываемых услуг, схожих с проектируемой СТО, имеют станции Монро-Сервис, Жидовецкий, Мотом. Все станции различаются своей оснасткой, уровнем квалификации персонала, выгодой места расположения, качеством обслуживания клиента и автомобиля, ориентацией на сегмент рынка.

Проанализировав уровень и качество работы станций, наиболее близкой станцией по оказанию услуг является «Монро-Сервис», так как она обладает квалифицированным персоналом, новейшим оборудованием и т. д. Это предприятие будет одним из главных наших конкурентов, поэтому для успешной конкуренции с данным предприятием необходим более широкий спектр услуг (данной услугой мы выбрали творческую работу по аэрографии), более выгодное место расположения. Выполняя проектирование бизнес-плана, мы ориентируемся именно на эту станцию, ввиду ее большой схожести с проектируемой станцией.

3. Описание станции технического обслуживания

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью (ООО). Наименование предприятия ООО СТО «Мегаполис». Штат сотрудников состоит из двадцати пяти человек. Учредителем предприятия является директор.

Уставной капитал предприятия составляет: 22681080 руб.

Из них:

-9200000 руб. являются в имущественной форме - стоимость здания;

-13481080 руб. денежная форма.

Предприятие имеет свой расчетный счет в «Сбербанке»:

Л/С 450694310076563810044;

Основной деятельностью предприятия является оказание услуг в сфере технического сервиса автомобилей.

С каждым работником данного предприятия заключается трудовой договор, в котором оговариваются следующие положения:

1. права и обязанности работника;

2. права и обязанности работодателя;

3. время работы;

4. вид и форма оплаты труда.

Согласно трудовому договору, у работников двенадцати часовой рабочий день, шестидневная рабочая неделя. Кроме основной заработной платы, работники предприятия получают надбавки, в сумме 37,5 % от фонда заработной платы, что так же оговорено в трудовом договоре. По нашему мнению, данный ход так же будет влиять на качество работы, потому что работники предприятия будут заинтересованы в привлечении клиентов, а так же качестве предоставляемых ими услуг.

4. Описание услуг станции технического обслуживания

Станция технического обслуживания оказывает восемнадцать видов услуг:

1. Ремонт ходовой части

2. Мойка автомобиля

3. Кузовной ремонт

4. Ремонт топливной системы

5. Ремонт КПП

6. Ремонт главной передачи

7. Ремонт и замена стекол

8. Установка и ремонт сигнализаций

9. Шиномонтаж

10. Замена масла

11. Аэрография

12. Установка акустических систем

13. Ремонт ДВС

14. Ремонт электрооборудования

Основные производственные фонды СТО:

1) Строительство здания, размер которого составляет 40х20 (общая площадь 800 кв. м).

Цена за 1 кв. м. - 10 тыс. руб. Общая смета составляет 8000тыс. руб.

2) Доведение до эксплуатации здания. 5% от стоимости строительства здания. Итого составляет 400 тыс. руб.

3) Транспортные расходы. 10% от стоимости строительства здания. Итого 800 тыс. руб.

4) Итого инвестирование составляет 9200 тыс. руб.

Перечень оборудования, необходимого для ремонта КПП.

№ п/п	Наименование оборудования	Количество, шт.	Стоимость оборудования, тыс. руб.	Способ приобретения оборудования
1	Стенд для разборки-сборки КПП	2	100	Кредит
2	Пресс гидравлический	1	120	Кредит
3	Подъемник двухстоечный	1	250	Лизинг
4	Домкрат подкатной монтажно-демонтажный	1	40	Собственные средства
5	Аппарат для мойки «KДRCHER»	1	100	Кредит

Итого: 460 тыс. руб.

Перечень МБИ для ремонта КПП

№ п/п	Наименование инструмента	Количество, шт.	Стоимость инструмента, тыс. руб.	Способ приобретения инструмента
1	Набор головок	1	7,5	Собственные средства
2	Набор накидных ключей	2	2
3	Динамометр	1	1,5
4	Набор съемников	1	10

Итого: 23 тыс. руб.

Перечень запасных частей и расходных материалов для ремонта КПП.

№ п/п	Наименование	Количество, шт.	Стоимость, руб.	Способ приобретения
1	Сальник	1 (набор)	800	Собственные средства
2	Подшипник	1	500
3	Герметик	1	50
4	Масло трансмиссионное	1 (4 литра)	1000

Итого: 1950 руб.

Перечень оборудования, необходимого для ремонта ГП.

№ п/п	Наименование оборудования	Количество, шт.	Стоимость оборудования, тыс. руб.	Способ приобретения оборудования
1	Пресс гидравлический	1	120	Кредит
2	Подъемник двухстоечный	1	250	Лизинг

Итого: 120 тыс. руб.

Перечень МБИ для ремонта ГП.

№ п/п	Наименование инструмента	Количество, шт.	Стоимость инструмента, тыс. руб.	Способ приобретения инструмента
1	Набор головок	1	7,5	Собственные средства
2	Набор накидных ключей	2	2
3	Динамометр	1	1,5
4	Набор съемников	1	10

Итого: 23 тыс. руб.

Перечень запасных частей и расходных материалов для ремонта ГП.

№ п/п	Наименование	Количество, шт.	Стоимость, руб.	Способ приобретения
1	Сальник	1 (набор)	400	Собственные средства
2	Подшипник	1	500
3	Герметик	1	50
4	Масло трансмиссионное	2 (1 литр)	300

Итого: 1250 руб.

Перечень офисной техники

№ п/п	Наименование	Количество, шт.	Стоимость, руб.	Способ приобретения
1	Компьютер	4	15000	Собственные средства
2	Радиотелефон	3	1000
3	Стол офисный	6	3000

Итого: 81000 руб.

Полная стоимость оборудования: 580 тыс. руб.

Полная стоимость МБИ: 46 тыс. руб.

Полная стоимость запасных частей и расходных материалов: 3200 руб.

Полная стоимость офисной техники: 81 тыс. руб.

Фонд рабочего времени рассчитываем по формуле:

Ф_р.в.=(Д_к-Д_пр-Д_в-Д_о.-Д_б)·t_раб,

где Д_к=365 - дни календарные;

Д_пр=5 - дни праздников;

Д_в=54 - дни выходные;

Д_о=20 - дни отпуска;

Д_б.=2 - дни больничные;

t_раб=12 - время рабочего дня;

Ф_р.в.=(365-5-54-2-20)·12=3408 ч.

Фонд рабочего времени составляет 3408 ч.

Общая стоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте КПП составляет 333,7 тыс. руб.

№ п/п	Наименование запчастей и расходных материалов	Стоимость, руб.	Количество в год	Количество за квартал	Общая стоимость, тыс. руб.
1	Сальник	800	568	142	113,6
2	Подшипник	500	568	142	71
3	Герметик	50	568	142	7,1
4	Масло трансмиссионное (4 л)	1000	568	142	142

Общая стоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте ГП составляет 330,15 тыс. руб.

№ п/п	Наименование запчастей и расходных материалов	Стоимость, руб.	Количество в год	Количество за квартал	Общая стоимость, тыс. руб.
1	Сальник	400	852	213	85,2
2	Подшипник	500	852	213	106,5
3	Герметик	50	852	213	10,65
4	Масло трансмиссионное (2 л)	600	852	213	127,8

Расчет амортизационных отчислений по формулам:

АО=N_а·С_перв. ,

где

N_а - норма амортизации;

С_перв. - первоначальная стоимость оборудования

N_а=(1/Т)·100% , где Т - срок службы оборудования.

Офисная техника

№ п/п	Наименование	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Компьютер	4	15	5	20	3000	12000
2	Радиотелефон	3	1	5	20	200	600
3	Стол офисный	6	3	10	10	300	18000

Итого: 30,6 тыс. руб.

При ремонте КПП

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Стенд для разборки-сборки КПП	2	100	7	14,28	14280	28560
2	Пресс гидравлический	1	120	7	14,28	17136	17136
3	Подъемник двухстоечный	1	250	7	14,28	35700	35700
4	Домкрат подкатной монтажно-демонтажный	1	40	7	14,28	5712	5712
5	Аппарат для мойки «KДRCHER»	1	100	7	14,28	14280	14280

Итого: 101388 руб.

При ремонте ГП

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Пресс гидравлический	1	120	7	14,28	17136	17136
2	Подъемник двухстоечный	1	250	7	14,28	35700	35700

Итого: 52836 руб.

Режим работы СТО - 6-дневная рабочая неделя по12 часов в день, количество рабочих дней в месяц - 26.

Количество работающих: на ремонте КПП - 2 человека (7 и 8 разряд).

на ремонте ГП - 1 человек (7 разряд).

Расчет заработной платы.

МРОТ составляет 2100 руб. в месяц.

Значение заработной платы работающего за 1 час составляет 6,73 руб.

2100/26=80,77 руб.

80,77/12=6,73 руб.

Расчет тарифной сетки

№ схемы	Разряд квалификации работающего
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	6,73	12,057	17,384	22,711	28,038	33,365	38,692	44,019	49,346	54,673	60	65,327	70,654	75,981
2	6,73	12,557	18,384	24,211	30,038	35,865	41,692	47,519	53,346	59,173	65	70,827	76,654	82,481
3	6,73	13,057	19,384	25,711	32,038	38,365	44,692	51,019	57,346	63,673	70	76,327	82,654	88,981

Основная заработная плата за отработанное время за год находится по формуле:

ОЗП=б·t_0i·N_i, где б - часовая тарифная ставка (выбирается в соответствии с разрядом квалификации работающего), руб.;

t_0i - время на выполнение 1 услуги, ч;

N_i - количество услуг, выполненных за год.

При ремонте КПП.

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

1 - ая тарифная схема

ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.

2 - ая тарифная схема

ОЗП=41,692·6·568=142086,336 руб.

3 - ая тарифная схема

ОЗП=44,692·6·568=152310,336 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

1 - ая тарифная схема

ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.

2 - ая тарифная схема

ОЗП=47,519·6·568=161944,752 руб.

3 - ая тарифная схема

ОЗП=51,019·6·568=173872,752 руб.

При ремонте ГП.

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

1 - ая тарифная схема

ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.

2 - ая тарифная схема

ОЗП=41,692·4·852=142086,336 руб.

3 - ая тарифная схема

ОЗП=44,692·4·852=152310,336 руб.

Годовые издержки СТО (переменные издержки)

1. Фонд заработной платы работающего.

ФЗП_раб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП - основная заработная плата;

ДЗП - дополнительная заработная плата;

Нб - надбавка к заработной плате;

РК - районный коэффициент.

При ремонте КПП.

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.

R_пер. =1+((Д_отп.+Д_б+Д_г.о)/Д_р) - коэффициент пересчета

R_пер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб - 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·131862,336=49448,37 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(131862,336+9230,36+49448,37)=285811,6 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=285811,6/12=23817,63 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·150016,752=10501,17 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(150016,752+10501,17)=240776,88 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=240776,88/12=20064,74 руб.

При ремонте ГП.

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(131862,336+9230,36)=211639,04 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=211639,04/12=17636,58 руб.

2. Отчисления на социальные нужды

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·285811,6=40013,62 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·240776,88=33708,76 руб.

При ремонте ГП.

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·211639,04=29626,46 руб.

Расчет НДФЛ

НДФЛ=13% от ФЗП_м, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.

Услуга - ремонт КПП

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13•23817,63=3096,29 руб. в месяц

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13•20064,74=2608,41 руб. в месяц

Услуга - ремонт ГП

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13•17636,58=2292,75 руб. в месяц.

3. Амортизация оборудования

АО=N_а·С_перв. - амортизационные отчисления, где

N_а - норма амортизации;

С_перв. - первоначальная стоимость оборудования

N_а=(1/Т)·100%, где Т = 5 - 7 лет - срок службы оборудования.

При ремонте КПП

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Стенд для разборки-сборки КПП	2	100	7	14,28	14280	28560
2	Пресс гидравлический	1	120	7	14,28	17136	17136
3	Домкрат подкатной монтажно-демонтажный	1	40	7	14,28	5712	5712
4	Аппарат для мойки «KДRCHER»	1	100	7	14,28	14280	14280

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Пресс гидравлический	1	120	7	14,28	17136	17136

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

З_э/э=Ц_э/э·Р_э/э,

где

Ц_э/э - тариф за электроэнергию;

Р_э/э - количество потраченной электроэнергии.

Р_э/э=N_уст.·R_н·Т_Г, где

N_уст. - установленная мощность по паспорту;

R_н - коэффициент неравномерности (R_н=0,3-0,6);

Т_Г - время за год.

При ремонте КПП

Пресс гидравлический

Р_э/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт

З_э/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.

1) Подъемник двухстоечный

Р_э/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт

З_э/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.

2) Аппарат для мойки «KДRCHER»

Р_э/э=6,7·0,6·3408=13700,16 кВт

З_э/э=13700,16·2,8=38360,45 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 59544,58 руб.

При ремонте ГП

1) Пресс гидравлический

Р_э/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт

З_э/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.

2) Подъемник двухстоечный

Р_э/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт

З_э/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 21184,13 руб.

5. МБИ

В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 - 20% от стоимости оборудования

З_{ТО и Р}=15%·Ц_об., где Ц_об. - цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

З_{ТО и Р}=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

З_{ТО и Р}=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

З_{ТО и Р}=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

З_{ТО и Р}=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

З_{ТО и Р}=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

З_{ТО и Р}=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

З_{ТО и Р}=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

Запасная часть - сальник.

Количество сальников за квартал составляет 568/4=142 шт.

Цена за единицу составляет 800 руб., отсюда найдем общую стоимость за квартал 800·142=113600 руб. От этой стоимости найдем НДС в том числе 113600·15,25%=17324 руб.

Цена с торговой надбавкой составляет 1600 руб., отсюда общая стоимость с торговой надбавкой 1600·142=227200 руб.

НДС 18% составляет 800·18%·142=20448 руб., а НДС к расчету составит 17324-20448=-3124 руб., т. е. 3124 руб. нужно перечислить на расчетный счет государства.

Общая стоимость с НДС за квартал составит 227200+20448=248648 руб.

Общая стоимость за год составляет 247648·4=990592 руб.

Показатели по остальным запасным частям и расходным материалам рассчитаны аналогично.

№ п/п	Наименование запасных частей и расходных материалов	Кол-во за квартал, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость за квартал, руб.	НДС в т. ч., руб.	Цена с торговой надбавкой, руб.	Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.	Общая стоимость с НДС за квартал, руб.	Общая стоимость с НДС за год, руб.
1	Сальник	142	800	113600	17324	1600	227200	20448	3124	247648	990592
2	Подшипник	142	500	71000	10827,5	1000	142000	12780	1952,5	154780	619120
3	Герметик	142	50	7100	1082,75	100	14200	1278	195,25	15478	61912
4	Масло тр.	142	1000	142000	21655	2000	284000	25560	3905	309560	1238240

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 2909864 руб.

При ремонте ГП расчеты аналогичны расчетам при ремонте КПП.

№ п/п	Наименование запасных частей и расходных материалов	Кол-во за квартал, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость за квартал, руб.	НДС в т. ч., руб.	Цена с торговой надбавкой, руб.	Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.	Общая стоимость с НДС за квартал, руб.	Общая стоимость с НДС за год, руб.
1	Сальник	213	400	85200	12993	800	170400	15336	2343	185736	742944
2	Подшипник	213	500	106500	16241,25	1000	213000	19170	2928,75	232170	928680
3	Герметик	213	50	10650	1624,125	100	21300	1917	292,875	23217	92868
4	Масло тр.	213	600	127800	19489,5	1200	255600	23004	3514,5	278604	1114416

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 2878908 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

З_с/о=N·К_р, где N - стоимость одежды;

К_р - количество работающих.

При ремонте КПП

З_с/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

З_с/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

З_канц.=N·К_р, где N - стоимость;

К_р - количество работающих.

При ремонте КПП

З_с/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

З_с/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4334407,44 руб., а по услуге ремонт ГП - 3227893,63 руб.

Постоянные издержки

1. Фонд заработной платы административно-управленческого аппарата

ФЗП_АУР=ОЗП+ДЗП+Пр+РК,

где ОЗП - основная заработная плата;

ДЗП - дополнительная заработная плата;

П р - премиальные 25% от ОЗП;

РК - районный коэффициент.

Кладовщик

ОЗП=44,019·3408=150016,75 руб.

ДЗП=7%·150016,75=10501,17 руб.

Пр=25%·150016,75=37504,19 руб.

ФЗП_АУР=1,5·(150016,75+10501,17+37504,19)=297033,16 руб.

ФЗП_АУР=297033,16/12=24752,76 руб.

2. ЕСН=14%· ФЗП_АУР=0,14·297033,16=41584,64 руб.

НДФЛ=13%·24752,76=3217,86 руб.

На руки 24752,76-3217,86=21534,9 руб.

Должность	Разряд	ФЗПГ, руб.	ФЗПМ, руб.	ЕСН, руб.	НДФЛ, руб.	На руки, руб.
Директор	14	512707,62	42725,63	71779,06	5554,33	37171,29
Главный бухгалтер	12	293755,96	24479,66	41125,84	3162,36	21297,31
Бухгалтер	11	269913,6	22492,8	37787,9	2924,06	19568,74
Экономист	11	269913,6	22492,8	37787,9	2924,06	19568,74
Главный механик	11	404870,4	33739,2	56681,85	4386,09	29353,1
Кладовщик	8	297033,15	24752,76	41584,64	3217,85	21534,91
МОП	4	153250,2	12770,85	21455,02	1660,2	11110,85
Итог	-	2201444,53	-	308202,21	-	-

3. Амортизация здания

АО=N_а·С_зд., N_а=(1/Т)·100%

N_а=1/50·100%=2%

АО=0,02·9200000=184000 руб.

4. Амортизация офисной техники

Компьютер (количество 4 шт.)

N_а=1/5·100%=20%

АО=0,2·60000=12000 руб.

Радиотелефон (количество 3 шт.)

N_а=1/5·100%=20%

АО=0,2·3000=600 руб.

Стол офисный (количество 6 шт.)

N_а=1/10·100%=10%

АО=0,1·18000=1800 руб.

Общие амортизационные отчисления составляют 14400 руб.

5. Затраты на освещение помещения

З_осв.=N·Т·К·Ц·R_н, где N - установленная мощность, Вт;

Т - время освещения, ч;

К - количество ламп;

Ц - тариф за электроэнергию;

R_н - коэффициент неравномерности (R_н=0,3-0,6)

З_осв.=0,036·3408·200·2,8·0,6=41223,17 руб.

6. Компенсация за использование автомобиля в служебных целях

3·1200·11=39600 руб.

7. Представительские расходы

4% от ФЗП_о

0,04·2201444,53=88057,78 руб.

8. Затраты на рекламу

Первый год - 4% от ФЗП

Второй год - 4% от выручки первого года

0,04·2201444,53=88057,78 руб.

0,04·88057,78=3522,31 руб.

9. Затраты на подготовку кадров

З_п/к=12%·ФЗП

З_п/к=0,12·2201444,53=264173,34 руб.

10.Командировочные расходы

Дорога - 1200 руб.

Суточные расходы - 200 руб.

Проживание - 550 руб.

Итого: 1950 руб.

11. Страхование

25 чел.·10000=250 тыс. руб.

13. Канцелярские расходы (содержание офиса) - 50 тыс. руб.

14. Расчет платы за кредит

24% от стоимости оборудования

0,24·440000=105,6 тыс. руб.

15. Расчет лизинговых платежей

ЛП=АО+КВ+ДУ+НДС - лизинговый платеж за первый год;

ЛП"=АО"+КВ"+ДУ"+НДС" - лизинговый платеж за второй год, где

АО - амортизационные отчисления;

КВ - комиссионные вознаграждения;

ДУ - дополнительные услуги;

НДС - налог на добавленную стоимость.

ЛП=( ЛП+ЛП")/2 - общий лизинговый платеж.

АО=N_а·С_перв.;

АО"=N_а·С_ост. - амортизационные отчисления, где N_а=(1/Т)·100%;

С_перв. - первоначальная стоимость оборудования;

С_ост. - остаточная стоимость оборудования

КВ=10-15% от С_перв.

КВ"=10-15% от С_ост.

ДУ - дополнительные услуги (стоимость установки оборудования, доведение до эксплуатации, обучение персонала).

НДС=18%·(АО+КВ+ДУ);

НДС"=18%·(АО"+КВ").

При ремонте КПП

Подъемник двухстоечный - С_обор.=250000 руб.

АО=1/7·250000·100%=35700 руб.

КВ=0,1·250000=25000 руб.

ДУ - 5-15 руб.

ДУ=15000 руб.

НДС=0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.

ЛП=35700+25000+15000+13626=89326 руб.

С_обор.=250000-35700=214300 руб.

АО"=1/7·214300·100%=30602,04 руб.

КВ"=0,1·214300=21430 руб.

НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.

ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.

ЛП^Г=(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.

ЛП^КВ= ЛП^Г/4=75361,9/418840,47 руб.

После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.

АО=35700 руб.

АО"=30602,04 руб.

С^ост.=250000-35700-30602,04=183697,96 руб.

При ремонте ГП

Подъемник двухстоечный - С_обор.=250000 руб.

АО=1/7·250000·100%=35700 руб.

КВ=0,1·250000=25000 руб.

ДУ - 5-15 руб.

ДУ=15000 руб.

НДС=0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.

ЛП=35700+25000+15000+13626=89326 руб.

С_обор.=250000-35700=214300 руб.

АО"=1/7·214300·100%=30602,04 руб.

КВ"=0,1·214300=21430 руб.

НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.

ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.

ЛП^Г=(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.

ЛП^КВ= ЛП^Г/4=75361,9/418840,47 руб.

После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.

АО=35700 руб.

АО"=30602,04 руб.

С^ост.=250000-35700-30602,04=183697,96 руб.

Эффективность лизинга.

При ремонте КПП

2500000 - 100%

89326 - х%

х=35,73% - в этом случае лизинг экономически не выгоден, т. к. ставка банковского процента равна 24% годовых, тогда эффективность лизинга можно поднять уменьшением затрат на дополнительные услуги (например, установить и довести до эксплуатации оборудование своими силами).

При услуге ремонт ГП эффективность лизинга аналогична услуге ремонт КПП.

16. Затраты на отопление и водоснабжение

З_от.=N·S·h·T·Ц - затраты на отопление, где

N - норма офиса;

S - площадь, м²;

h - высота потолка помещения, м;

T - время отопительного сезона, ч;

Ц - тариф на отопление, руб.

З_от.=0,1·800·4·180·12·0,9=622080 руб.

З_вода=N·S·T·Ц - затраты на водоснабжение, где

N - норма двора;

S - площадь, м²;

T - время использования воды, ч;

Ц - тариф на водоснабжение, руб.

З_вода=0,3·300·104·0,7=6552 руб.

Итого сумма постоянных издержек без лизинга и платы за кредит оборудования 4159740,81 руб.

Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммы переменных издержек по всей СТО. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 144096595,48 руб., по услуге ремонт КПП - 4334407,44 руб. и ремонт ГП - 3227893,63 руб.

144096595,48 - 100%

4334407,44 - х %

х=3,01% - удельный вес услуги ремонт КПП

144096595,48 - 100%

3227893,63 - х %

х=2,24% - удельный вес услуги ремонт ГП

Калькуляция на СТО

Услуга ремонт КПП и ГП. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 139196445 руб., где 4334407,44 руб. приходится на ремонт КПП и ГП - 3227893,63 руб. Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммы переменных издержек по всей СТО составляет 3,11% и 2,32% соответственно. Общая сумма годовых постоянных издержек составляет 6308348,84 руб., отсюда найдем долю постоянных издержек в зависимости от процентов 3,11% и 2,32% - 196434,28 руб. и 146287,35 руб. соответственно. Сумма переменных и постоянных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4530841,72 руб., а по услуге ремонт ГП - 3374180,98 руб. Прогнозируемое количество услуг по ремонту КПП составляет 568, а по ремонту ГП - 852. Найдем стоимость одной услуги (калькуляция):

ремонт КПП С_ус.=4530841,72/568=7976,83 руб.

ремонт ГП С_ус=3374180,98/852=3960,31 руб.

Пересчитаем процент постоянных издержек, приходящихся на услуги. Стоимость услуги ремонт КПП необходимо повысить на 0,4%, а ГП - 0,97%.

3,01+0,4=3,41%, тогда постоянные издержки по ремонту КПП составят 215114,7 руб., а по ремонту ГП - 2,24+0,97=3,21, постоянные издержки 202498 руб. Сумма переменных и постоянных издержек по:

ремонту КПП - 4549522,14 руб.

ремонту ГП - 3430391,63 руб.

Найдем стоимость одной услуги: ремонт КПП - 4549522,14 /568=8009,72 руб.

ремонт ГП - 3430391,63 /852=4026,28 руб.

Калькуляция по всей СТО приведена в таблице

Наименование услуги	Переменные издержки, руб.	Доля в процентах	Постоянные издержки, руб.	Сумма переменных и постоянных издержек, руб.	Прогнозируемое количество услуг	Стоимость одной услуги, руб.	Доля в процентах	Постоянные издержки, руб.	Сумма переменных и постоянных издержек, руб.	Стоимость услуги, руб.
Ремонт годовой части	11040514,11	7,93	500353,40	11540867,51	681	16946,94	11,04	696441,71	11736955,82	17234,88
Мойка автомобилей	2122135,88	1,52	96174,68	2218310,56	6816	325,46	1,01	63714,32	2185850,2	320,69
Кузовной ремонт	6311447,35	4,53	286033,25	6597480,60	114	57872,64	4,81	303431,58	6614878,93	58025,25
Ремонт топливной системы	7690302,74	5,52	348522,64	8038825,37	1136	7076,43	5,39	340020	8030322,74	7068,95
Шиномонтаж	3962038,79	2,85	179558,63	4141597,42	8520	486,1	3,36	211960,52	4173999,31	489,91
Замена масла	18967334,60	13,63	859594,96	19826929,56	5680	3490,66	12,95	816931,17	19784265,77	3483,15
Акустика	17324835,42	12,45	785157,30	18109992,73	487	37186,84	10,5	662376,63	17987212,05	36934,73
Аэрография	1273228,07	0,91	57702,38	1330930,46	170	7829,00	1,07	67499,33	1340727,40	7886,63
Ремонт стекол	46507087,16	33,41	2107689,81	48614776,97	1704	28529,80	26,72	1685590,8	48192677,97	28282,09
Установка сигнализация	11771532,36	8,46	533482,97	12305015,33	852	14442,51	6,06	382285,94	12153818,3	14265,04
Ремонт КПП	4334407,44	3,11	196434,28	4530841,72	568	7976,83	3,41	215114,7	4549522,14	8009,72
Ремонт ГП	3227893,63	2,32	146287,35	3374180,98	852	3960,31	3,21	202498	3430391,63	4026,28
Ремонт ДВС	1719166,98	1,24	77912,23	1797079,21	228	7881,93	3,35	211329,69	1930496,67	8467,09
Ремонт эл. обор-ия	2944520,48	2,12	133444,95	3077965,43	974	3160,13	7,12	449154,44	3393674,92	3484,27
Итого	139196445	100	6308348,84	145504793,84	-	-	100	6308348,8	145504793,84	-

Ценообразование на СТО

Ц=S_ед.·(1+HR) - цена за услугу, где

S_ед. - стоимость единицы продукции;

HR - норма рентабельности (5-35%).

Ремонт КПП HR=31%

Ремонт ГП HR=29%

Стоимость услуги ремонт КПП составляет 8009,72 руб., услуги ремонт ГП - 4026,28 руб.

Найдем прибыль от оказанной услуги ремонт КПП и ремонт ГП соответственно

8009,72 ·31%=2483,01 руб.

4026,28·29%=1167,62 руб., отсюда следует, что цена услуги ремонт КПП равна 8009,72+2483,01=10492,74 руб., а услуги ремонт ГП - 4026,28+1167,62=5193,9 руб.

Ценообразование по всей СТО представлено в таблице

Наименование услуги	Сумма переменных и постоянных издержек, руб.	Стоимость услуг, руб.	Норма рентабельности, %	Прибыль от оказанной услуги, руб.	Цена услуги, руб.
Ремонт годовой части	11736955,82	23457	29	6802,53	30259,53
Мойка автомобилей	2185850,2	320,26	35	112,09	432,35
Кузовной ремонт	6614878,93	60561,79	35	21196,63	81758,41
Ремонт топливной системы	8030322,74	7439,98	24	1785,6	9225,58
Шиномонтаж	4173999,31	489,9	30	146,97	636,87
Замена масла	19784265,77	3483,14	22	766,29	4249,43
Акустика	17987212,05	36867,1	28	10322,79	47189,89
Аэрография	1340727,40	7822,26	30	2346,68	10168,94
Ремонт стекол	48192677,97	28282,09	26	7353,34	35635,43
Установка сигнализация	12153818,3	14265,04	28	3994,21	18259,26
Ремонт КПП	4549522,14	8009,72	31	2483,01	10492,74
Ремонт ГП	3430391,63	4026,28	29	1167,62	5193,9
Ремонт ДВС	1930496,67	8467,02	34	2878,79	11345,81
Ремонт электрооборудования	3393674,92	3483,41	27	940,52	4423,93
Итого	145504793,84	-	-	-	-

Фактические годовые издержки СТО (переменные издержки)

Прогнозное количество услуг уменьшим до 50%, тогда:

Ремонт КПП - 568·50%=284

Ремонт ГП - 852·50%=426

1. Фонд заработной платы работающего.

ФЗП_раб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП - основная заработная плата;

ДЗП - дополнительная заработная плата;

Нб - надбавка к заработной плате;

РК - районный коэффициент.

При ремонте КПП.

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·284=65931,168 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65931,168=4615,18 руб.

R_пер. =1+((Д_отп.+Д_б+Д_г.о)/Д_р) - коэффициент пересчета

R_пер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб - 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·65931,168=24724,18 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(65931,168+4615,18+24724,18)=142905,79 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м= 142905,79/12=11908,81 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·284=75008,376 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·75008,376 =5250,58 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(75008,376+5250,58)=120388,42 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=120388,42/12=10032,36 руб.

При ремонте ГП.

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·426=65391,168руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65391,168=4615,18 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(65391,168+4615,18)=105009,52 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=105009,52/12=8750,79 руб.

2. Отчисления на социальные нужды и НДФЛ

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·142905,79 =20006,81 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·120388,42 =16854,37 руб.

При ремонте ГП.

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·105009,52=14701,33 руб.

Расчет НДФЛ

НДФЛ=13% от ФЗП_м, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.

Услуга - ремонт КПП

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13•11908,81=1548,14 руб. в месяц

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13•10032,36=1304,2 руб. в месяц

Услуга - ремонт ГП

1 - ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13•8750,79=1137,6 руб. в месяц.

3. Амортизация оборудования

АО=N_а·С_перв.;

N_а=(1/Т)·100%

При ремонте КПП

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Стенд для разборки-сборки КПП	2	100	7	14,28	14280	28560
2	Пресс гидравлический	1	120	7	14,28	17136	17136
3	Домкрат подкатной монтажно-демонтажный	1	40	7	14,28	5712	5712
4	Аппарат для мойки «KДRCHER»	1	100	7	14,28	14280	14280

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость за единицу, тыс. руб.	Фонд службы	Nа, %	АО, руб.	Итого, руб.
1	Пресс гидравлический	1	120	7	14,28	17136	17136

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

З_э/э=Ц_э/э·Р_э/э, где

Ц_э/э - тариф за электроэнергию;

Р_э/э - количество потраченной электроэнергии.

Р_э/э=N_уст.·R_н·Т_Г, где

N_уст. - установленная мощность по паспорту;

R_н - коэффициент неравномерности (R_н=0,3-0,6);

Т_Г - время за год.

При ремонте КПП

1) Пресс гидравлический

Р_э/э=1,5·0,6·1704=1533,6 кВт

З_э/э=1533,6·2,8=4294,08 руб.

2) Подъемник двухстоечный

Р_э/э=2,2·0,6·1704=2249,28 кВт

З_э/э=2249,28·2,8=6297,98 руб.

3) Аппарат для мойки «KДRCHER»

Р_э/э=6,7·0,6·1704=6850,08 кВт

З_э/э=6850,08·2,8=19180,22 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 29772,28 руб.

При ремонте ГП

1) Пресс гидравлический

Р_э/э=1,5·0,6·1704=1533,6 кВт

З_э/э=1533,6·2,8=4294,08 руб.

2) Подъемник двухстоечный

Р_э/э=2,2·0,6·1704=2249,28 кВт

З_э/э=2249,28·2,8=6297,98 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 10592,06 руб.

5. МБИ

В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 - 20% от стоимости оборудования

З_{ТО и Р}=15%·Ц_об., где Ц_об. - цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

З_{ТО и Р}=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

З_{ТО и Р}=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

З_{ТО и Р}=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

З_{ТО и Р}=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

З_{ТО и Р}=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

З_{ТО и Р}=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

З_{ТО и Р}=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

№ п/п	Наименование запасных частей и расходных материалов	Кол-во за квартал, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость за квартал, руб.	НДС в т. ч., руб.	Цена с торговой надбавкой, руб.	Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.	Общая стоимость с НДС за квартал, руб.	Общая стоимость с НДС за год, руб.
1	Сальник	71	800	56800	8662	1600	113600	10224	1562	123824	495296
2	Подшипник	71	500	35500	5413,75	1000	71000	6390	976,25	77390	309560
3	Герметик	71	50	3550	541,37	100	7100	639	97,625	7739	30956
4	Масло тр.	71	1000	71000	10827,5	2000	142000	12780	1952,5	154780	619120

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1454932 руб.

При ремонте ГП

№ п/п	Наименование запасных частей и расходных материалов	Кол-во за квартал, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость за квартал, руб.	НДС в т. ч., руб.	Цена с торговой надбавкой, руб.	Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.	НДС 18%, руб.	НДС к расчету, руб.	Общая стоимость с НДС за квартал, руб.	Общая стоимость с НДС за год, руб.
1	Сальник	106	400	42400	6466	800	84800	7632	1166	92432	369728
2	Подшипник	106	500	53000	8082,5	1000	106000	9540	1457,5	115540	462160
3	Герметик	106	50	5300	808,25	100	10600	954	145,75	11554	46216
4	Масло тр.	106	600	63600	9699	1200	127200	11448	1749	138648	554592

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1432696 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

З_с/о=N·К_р, где N - стоимость одежды;

К_р - количество работающих.

При ремонте КПП

З_с/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

З_с/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

З_канц.=N·К_р, где N - стоимость;

К_р - количество работающих.

При ремонте КПП

З_с/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

З_с/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП - 1649534,9 руб.

Финансовые результаты по СТО

1) Д=Ц_усл.·N_усл. - доход от оказанной услуги, где

Ц_усл. - цена одной услуги;

N_усл. - количество услуг по факту.

2) П_вал.= Д-З - валовая прибыль, где З - затраты.

Прогнозное количество услуг при:

ремонте КПП - 568·50%=284

ремонте ГП - 852·50%=426

Общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП - 1649534,9 руб. Постоянные издержки соответственно составляют 198374,61 руб. и 128346,63 руб. Найдем сумму фактических переменных и постоянных издержек при ремонте КПП 2549547,67+198374,61=2747922,28 руб. и при ремонте ГП 1649534,9+128346,63 =1777881,53 руб.Стоимость услуги ремонт КПП составляет 2747922/284=9675,78 руб., а услуги ремонт ГП 1777881,53/426=4173,43 руб. Запланированная цена услуги ремонт КПП составляет 10492,4 руб., отсюда найдем доход 10492,4·284=2979936,99 руб., услуги ремонт ГП - 5193,9 руб., доход 5193,9·426=2212602,6 руб. Прибыль от оказанной услуги ремонт КПП составляет 2979936,99-2747922,28=232014,72 руб., а от услуги ремонт ГП - 2212602,6-1777881=434721,07 руб.

№ п/п	Наименование услуги	Количество услуг за год	Фактические переменные издержки, руб.	Постоянные издержки, руб.	Сумма переменных и постоянных издержек, руб.	Стоимость одной услуги, руб.	Запланированная цена, руб.	Доход, руб.	Прибыль, руб.
1	Ремонт КПП	284	2549547,67	198374,61	2747922,28	9675,78	10492,4	2979936,99	232014,72
2	Ремонт ГП	426	1649534,9	128346,63	1777881,53	4173,43	5193,9	2212602,6	434721,07

Ремонт КПП

Ремонт ГП

N_кр.=З_пост./(Ц_ед.-З_{уд.,пер.}) - критическое количество услуг (точка самоокупаемости), где

З_пост - постоянные издержки;

Ц_ед. - запланированная цена за услугу;

З_{уд.,пер.} - удельные переменные издержки.

З_{уд.,пер.}=З_пер./N_усл., где З_пер - переменные затраты;

N_усл. - количество выполненных услуг.

З_{ф. пр.}=100%·(N_ф-N_кр.)/N