Содержание

• Введение
• 1. Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятия на производственном участке
• 2. Расчет производственной мощности участка
• 2.1 Определение производственной мощности отдельных групп оборудования
• 2.2 Определение производственной мощности участка и разработка мероприятий по ликвидации «узких мест»
• 3. Расчет величины капитальных вложений
• 4. Расчет численности работников основной деятельности
• 4.1 Расчет планового баланса времени одного рабочего
• 4.2 Определение численности производственных рабочих
• 4.3 Расчет численности вспомогательных рабочих
• 4.4 Расчет потребности в руководителях, специалистах и других служащих
• 5. Определение плановой выработки на одного работающего
• 6. Планирование фонда оплаты труда
• 6.1 Планирование фонда оплаты труда производственных рабочих
• 6.2 Планирование заработной платы вспомогательных рабочих
• 6.3 Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих
• 7. Расчет сметы общепроизводственных расходов
• 8. Расчет калькуляции цеховой себестоимости, себестоимости товарного выпуска деталей, прибыли и рентабельности
• 9. Расчет дивиденда по обыкновенным акциям
• Заключение
• Список использованной литературы
• Введение
• Планирование -- это одна из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей организации и путей их достижения. Планирование обеспечивает основу для всех управленческих решений, функции организации, мотивации и контроля ориентированы на выработку стратегических планов. Процесс планирования обеспечивает основу для управления членами организации.
• Планирование представляет собой набор действий и решений, предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических стратегий, предназначенных для того, чтобы помочь организации достичь своих целей. Процесс планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени.
• Особенностью процесса планирования является тот факт, что описание или объяснение многих экономических явлений представляет собой процесс решения неточной задачи, базирующейся на субъективных оценках. И действительно, если производственный процесс можно в известном приближении описать с помощью математических формул, внося в них время от времени определенные коррективы, то, при планировании хозяйственной деятельности предприятия математические методы уже не дают требуемого эффекта.
• 1. Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятия на производственном участке
• Экономический эффект по изделию характеризуется экономией от уменьшения себестоимости продукции за определенный промежуток времени и определяется путем сравнения затрат до и после внедрения мероприятия.
• где Э_{с -} годовой эффект, р.;
• С₁ и С₂ -себестоимость 1 единицы продукции до и после внедрения мероприятия, р.;
• N_пл- выпуск продукции в плановом году, шт.
• Эффект от внедрения мероприятия плана развития науки и техники выражается тремя группами показателей: экономия на издержках предприятия, экономия на капитальных вложениях, экономия на приведенных затратах.
• Это общие показатели. При их определении предварительно рассчитываем частные, которые выражают величину экономии на отдельных элементах затрат.
• На участке 7 «узким местом» является десятая операция по нарезке резьбы М8 и снятия заусенцев. Установка вертикально- сверлильного станка 2А125 вместо 2Н118 повышает производительность и снижает трудоемкость до 0,019 нормо-часа на деталь. Стоимость ремонта единицы ремонтной сложности станка по механической 92, 47 тыс. р., по электротехнической части - 34,77 тыс. р.
• Заработная плата по тарифу (расценка в связи со снижением трудоемкости на одну деталь). В связи со снижением трудоемкости выполняемых работ примем тарифную ставку на уровне первого разряда равную 6,90 рубля на деталь.
• Заработная плата по тарифу с премией за качественное выполнение работы в размере 20% от тарифа, районный коэффициент -25%, поясной коэффициент за выслугу лет 30 %. Социальные отчисления -26%
• Расчеты по заработной плате до и после внесены в табл. 1.
• Таблица 1 - Заработная плата до и после внедрения мероприятия

• 	с премией	Районный коэффициент	Поясной коэффициент за выслугу лет	Итого заработная плата	Социальные отчисления
  До внедрения мероприятия	8,916	1,486	2,229	12,63	3,29
  После внедрения мероприятия	8,28	1,38	2,07	11,73	3,05

  • Затраты на электроэнергию
  • До внедрения
  • После внедрения
  • Амортизационные отчисления на оборудование задействованное в производстве
  • До внедрения: руб.
  • После внедрения: руб.
  • Проведем расчет амортизационных отчислений, приходящихся на 100 деталей.
  • До внедрения мероприятия: руб.
  • После внедрения мероприятия: руб.
  • Расчет амортизационных отчислений сведен в табл.2
  • Таблица 2 - Расчет амортизационных отчислений

  • 	Цена единицы оборудования	Кол-во единиц оборудования	Действительный фонд времени работы оборудования	Норма амортизации, %	Годовая сумма отчисления на количество единиц оборудования, руб.	Амортизационные отчисления на 100 деталей, руб.
    До внедрения	300000	17	4015	5	2550	1,268
    После внедрения	300000	16	4015	5	2400	1,142
    экономия					150	0,126

    • Затраты на метал для изготовления детали в стоимостном выражении определяются по формуле.
    • Где :З_мз - затраты металла на заготовку в стоимостном выражении, руб.;
    • м_з - масса заготовки, кг;
    • N_дет - количество деталей, кг;
    • Ц_м - цена одного килограмма металла, руб./кг.
    • Цена 1кг. метала составляет 2500
    • Стоимость возвратных отходов (стружки) определяется по формуле.
    • Где :м_ст - масса реализуемых отходов (стружки), кг;
    • Ц_м - цена одного килограмма металла, руб./кг
    • Затраты на материал за вычетом стоимости возвратных отходов (стружки) определяются по формуле
    • Расчет затрат метала на 1, 100 деталей и программу представлен в табл. 3
    • Таблица 3 - Расчет затрат на производство деталей

    • 	Масса детали, кг	Масса заготовки, кг	Кол-во деталей, шт.	Стоимость металла на заготовку, р.	Вес стружки, кг.	Стоимость стружки	Всего стоимость металла без возвратных отходов	Всего стоимость отходов (стружки), руб.
      Деталь	3,150	3,95	1	2500	0,77	30	2470	23,1
      На 100 деталей	315	395	100	25000	77	300	247000	231
      На программу	633150	793950	201000	502500000	154770	6030000	496470000	4643100

      • Для определения годового эффекта от мероприятия составим технологическую себестоимость
      • Таблица 4 - Технологическая себестоимость изготовления деталей

      • Статьи затрат	В натуральном выражении	В стоимостном выражении
        	До внедрения	После внедрения	Экономия:	До внедрения	После внедрения	Экономия:
        			экономия «+», перерасход «-»			экономия «+», перерасход «-»
        Основные материалы (за вычетом возвратных отходов	3,15	3,15	0	496470000	496470000	0
        Заработная плата				12,63	11,73	+0,9
        Отчисления на социальные нужды				3,29	3,05	+0,24
        Расход электроэнергии				71667,75	67452	+4215,75
        Амортизационные отчисления				2550	2400	+150
        Итого				496544233,7	496539866,8	+4366,89

        • руб.
        • Из приведенных расчетов видно, что данное мероприятие ведет к снижению себестоимости.

        2. Расчет производственной мощности участка

        На предприятии массового производства, где номенклатура выпускаемой продукции незначительна, расчет ведется по отдельным рабочим местам. При переходе от мощности отдельных групп оборудования к мощности учаска, как правило, устанавливается, что уровень мощности, обеспечиваемый отдельными звеньями производства, различен. В связи с этим в процессе расчета мощности участка учитывается оргтехмероприятие, подлежащее реализации в плановом году.

        2.1 Определение производственной мощности отдельных групп оборудования

        Прежде всего, необходимо выбрать измеритель производственной мощности, который может быть как условно-натуральным, так и условным. Производственная мощность участка №7 будет измеряется количеством деталей вертикально- сверлильного станка закрепленного за данным участком.

        Коэффициент выполнения норм на металлообрабатывающих операциях равен 1,03.

        Прогрессивная трудоемкость операции на 2Н118 равна

        Где: t_прi -плановая трудоемкость обработки одной детали на оборудовании нормо-часы;

        К_вн - прогрессивный коэффициент выполнения норм.

        Значение действительного фонда времени металлорежущего станка при двухсменной работе равна 4015 часов. Трудоемкость обработки одной детали на каждой операции дана в технологическом процессе.Мощность станка равна :

        Таблица 5 - Расчет мощности оборудования по операции

        Наименование операции	Разряд работы	Шифр оборудования	количество единиц рабочей силы	Количество единиц оборудования	Действительный годовой фонд времени работы оборудования	Норма времени на операцию, нормо-час. на 1 деталь	Прогрессивная трудоемкость	Мощность оборудования	мощность оборудования на рабочие места
        1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
        Протяжка плоскости	4	МП141	1	1	4015	0,011	0,01068	375950	375950
        Ушек в размер 118,85	4	АМ5837	2	2	4015	0,009	0,00874	918989	918989
        Сверление отверстия 37 Протяжка отверстия 38,89,зенкерование фаски с двух сторон4	4	7А520	1	2	4015	0,00805	0,00782	1027058	513529
        Шлифовка плоскости ушек в размер118-1,01	4	3772В	1	1	4015	0,0093	0,00903	444672	444672
        Токарная обработка	5	1К282	1	2	4015	0,00994	0,00965	832082	416041
        Сверление четырех отверстий 14 Протяжка площадки под болты	4	АМ7000	1	1	4015	0,0119	0,01155	347517	347517
        Сверление отверстие 6,7	4	2А125	1	1	4015	0,007	0,00680	590779	590779
        Хонингование отверстия	4	ХА6607	1	2	4015	0,0079	0,00767	1046949	523475
        Нарезка резьбыМ8, снятии стружки	4	2К82У	1	2	4015	0,0079	0,0076	1056579	528289
        	3	2А125	1	1	4015	0,007	0,0068	590779	590779

        2.2 Определение производственной мощности участка и разработка мероприятий по ликвидации «узких мест»

        Производственная мощность участка устанавливается по величине мощности ведущей группы оборудования с учетом возможности ликвидации «узких мест». На участке 7 «узким местом» является десятая операция по нарезке резьбы М8 и снятия заусенцев после чего было решено перебросить один станок . было решено установить вертикально- сверлильный станок 2А125 вместо 2Н118.

        Для более наглядного представления мощности участка и «узких мест» представим график производственной мощности на рис.1.

        Рис. 1 - Производственная мощность по группам оборудования

        Из рис. 1 видно что производственная мощность оборудования на всех участках соответствует годовому выпуску продукции после установки вертикально- сверлильного станка 2А125 вместо 2Н118 при этом производственная мощность. При этом видно, что перемещение станка с операции «Сверление отверстия 6,7» удерживает выпуск продукции на уровне планового.

        3. Расчет величины капитальных вложений

        Для новой организации производства на участке № 7 нет необходимости расчета величины капитальных вложений, необходимых для выполнения производственной программы.

        На основании сказанного в разделе 2.2 можно сделать вывод, что перемещение станка 2А125 с одного участка на другой не потребует большого количества капитальных вложений. Предполагается произвести демонтаж станка 2Н188 и на его место внедрить 2А125 силами рабочих предприятия.

        4. Расчет численности работников основной деятельности

        Все расчеты при планировании потребности в работающих по цеху и участку выполняется в следующей последовательности.

        - составление планового баланса рабочего времени одного рабочего;

        - расчет потребности в основных рабочих;

        - расчет потребности в вспомогательных рабочих;

        - расчет потребности в руководителях, специалистах и других служащих.

        4.1 Расчет планового баланса времени одного рабочего

        Расчетам потребности в основных рабочих предшествует составление баланса времени одного рабочего. Плановый баланс составляется на основе данных отчетного баланса, а также календарного времени и количества не рабочих дней на планируемый период (по календарю не рабочие дни - 111 дней, календарный фонд времени 365 дней) продолжительность смены 8 часов при 40 часовой рабочей неделе. Режим работы двухсменный. Окончание второй смены 23 часа 50 мин. Из общего количества рабочих 24-дневный очередной отпуск получают 50, 27 - дневный - 32, 28 дневный -18 процентов рабочих. Отпуска по учебе, в связи с родами устанавливаются на уровне отчетных. невыходы по болезни сокращаются по сравнению с отчетным на 50 % и составляют 3,25 дня. Невыходы в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, а также неявки с разрешения администрации сокращаются и составляют соответственно 0,3 и 0,5 дней. Количество вторых дней отдых, учитываемых в период очередных и дополнительных отпусков как дней очередного отпуска, принимается на уровне отчетных средняя номинальная продолжительность рабочего дня определяется с у учетом соответствующих данных, в том числе режим работы механического цеха двухсменный, продолжительность первой смены 8 часов, второй - 7 час. 50 мин., при 40 - часовой рабочей неделе, число рабочих с нормальным и сокращенным рабочим днем соответственно 240 и 60. Внутрисменные потери планируются на следующем уровне: перерывы в работе кормящих матерей, сокращенный день подростков - 0,03 ч.

        Определим среднюю продолжительность отпуска:

        Определим не используемое время:

        Определим полезный фонд рабочего времени:

        Определим среднюю продолжительность рабочего дня

        Весь расчет баланса представлен в табл. 7

        Таблица 7 - Баланс времени одного рабочего

        № п/п	Показатель	Всего на отчетный период	В процентах к номиналу	Всего на плановый год	В процентах к номиналу
        1	Календарный фонд времени	365	-	365	-
        2	количество не рабочих дней всего	111		116
        	праздничных	7		16
        	выходных	104		100
        	из них дополнительный выходной	52		52
        3	Номинальный фонд, всего дни	247	100,00	249	100,00
        4	Неявки на работу, всего дни	36,1	14,62	33,43	13,43
        	В том числе очередные и дополнительные отпуска	22	8,91	25,68	10,31
        	учебные отпуска	1,9	0,77	1,9	0,76
        	болезни	6,5	2,63	3,25	1,31
        	прочие неявки разрешенные законодательством	2,1	0,85	0,3	0,12
        	неявки с разрешения администрации	0,7	0,28	0,5	0,20
        	прогулы (по отчету)	0,6	0,24	0	0
        	целодневные простои (по отчету)	0,5	0,20	0	0
        5	количество вторых дней отдыха,учитываемых в период очередных и дополнительных отпусков как дней очередного отпуска	3	1,21	12	4,82
        6	Полезный (эффективный) фонд рабочих дней в году	210,9	89,43	215,57	86,57
        7	средняя номинальная продолжительность дня, ч	7,83	100,00	8	100,00
        8	потери времени в течении рабочего дня	0,22	2,81	1,8	22,50
        	перерывы для кормящих матерей	0	0	0	0
        	сокращенный день подростков	0,07	0,89	0,003	0
        	внутрисменные простои (по отчету)	0,15	1,92		0
        	сверхурочные работы (по отчету)	0	0,00		0
        9	средняя продолжительность работы	7,61	97,19	7,82	3,14
        	полезный фонд рабочего времени	1604,9		1685,757

        Таким образом полезный фонд времени одного рабочего увеличился на 90,8 часов, что связанно с плановым уменьшением неявок на работу с 14, 62 до. 13,43 процентов.

        Используя действительный фонд времени одного работника, производят дальнейший расчет численности работников.

        Численность всех рабочих (производственных и вспомогательных) определяется как численность рабочих-сдельщиков на нормируемых работах рабочих - повременщиков на ненормируемых работах. Для расчета численности работников необходим коэффициент использования рабочего времени (списочного состава), который находится по формуле.

        Где: F_н - номинальный фонд времени работы;

        F_д - действительный фонд времени работы, дней.

        Согласно балансу времени одного рабочего коэффициент списочного состава равен:

        4.2 Определение численности производственных рабочих

        Численность производственных рабочих на производственных участках рассчитывается по трудоемкости производственной программы и эффективному фонду времени работы одного рабочего.

        Количество деталей по плану устанавливается на уровне потребности рынка в них.

        Трудоемкость программы определяется по формуле

        Т_ппл - трудоемкость обработки программы участка, нормо-часы;

        Т_дет - плановая трудоемкость обработки одной детали.

        Далее определяется скорректированная трудоемкость программы

        Списочная численность находится как отношение скорректированной трудоемкости программы к действительному фонду времени одного работника.

        Для седьмого участка численность списочная находится

        Явочная численность рассчитывается по формуле

        Численность явочная для первого участка определяется.

        4.3 Расчет численности вспомогательных рабочих

        Количество вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах, определяется по нормам обслуживания и рабочим местам. Явочная численность вспомогательных рабочих определяется по формуле

        где М_о - объем обслуживания;

        Н_о - норма обслуживания;

        S - число смен работы предприятия.

        Объем обслуживания, который для каждой категории рабочих разный , берется из исходных данных и отражается в табл.10

        Списочное количество рабочих определяется по формуле:

        Найдем явочную численность наладчиков

        Списочная численность наладчиков

        Таблица 8 - Расчет численности производственных рабочих на участке № 7

        	станочник протяжного станка	станочник протяжного станка	сверлильщик	станочник протяжного станка	шлифовщик	токарь	станочник протяжного станка	сверлильщик	станочник протяжного станка	сверлильщик	итого
        разряд работ	4	4	4	4	5	4	4	4	4	3
        годовая программа	210000	210000	210000	210000	210000	210000	210000	210000	210000	210000
        трудоемкость операции	0,011	0,0009	0,008053	0,0093	0,00994	0,0119	0,007	0,0079	0,021	0,007	0,093993
        коэффициент выполнения норм	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	19738,53
        скорректированная трудоемкость программы, нормо час.	2242,78	183,49	1641,87	1896,11	2026,60	2426,21	1427,18	1610,68	4281,55	1427,18
        фонд времени одного рабочего, час	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76
        списочная численность	1	1	1	1	1	1	1	1	3	1	12
        явочная численность	1	1	1	1	1	1	1	1	3	1	12

        Таблица 9

        показатели	Номера производственных участков
        	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	итого
        Количество деталей по плану, шт.	295050	289820	1421950	1243050	330000	383350	201000	6891000	214050	39900	10444550
        Трудоемкость детали, номо-час	0,43815	0,22625	0,0882	0,0712	0,0708	0,09984	0,093993	0,04305	0,05003	0,0574	0,0108
        Трудоемкость программы, нормо - час	129276,2	65571,78	125416	88505,16	23364	38273,66	18738,38	296657,6	10708,92	2290,26	11281,14
        Коэффициент выполнения норм	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03	1,03
        скорректированная трудоемкость программы, нормо-час.	121958,6	61860,17	116841,4	83495,43	22041,51	36107,23	18163,62	279865,6	10102,76	2160,623	10642,58
        Фонд времени одного рабочего	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76	1685,76
        Списочная численность, чел.	35	18	67	24	6	10	11	80	3	1	3	258
        Явочная численность, чел.	31	16	59	21	6	9	10	70	3	1	3	229

        Таблица 10 - Численность вспомогательных рабочих повременщиков

        Профессия	Измеритель нормы обслуживания на одного рабочего	Норма обслуживания на одного	Объем обслуживания в две смены	Численность, чел	Разряд работы
        				Явочная	списочная
        Наладчики оборудования	Кол-во станков	14	484	35	41	5
        Слесари по ремонту	Кол-во ЕРС	1500	8353	4	5	6
        Слесари дежурные	Кол-во ЕРС	500	8353	17	19	3
        Электромонтеры	Кол-во ЕРС	800	9278,4	12	13	6
        Крановщики	Количество мостовых кранов	1	6	6	7	3
        Транспортные рабочие	Кол-во производственных рабочих	59	244	4	5	4
        Контролеры	Кол-во производственных рабочих	30	244	8	9	3
        Кладовщики	Число шифров (типоразмеров) используемых инструментов	350	1200	4	5	3
        Уборщики производственных помещений	Размер убираемой площади	1500	10340	8	9	1
        Уборщики служебных помещений	Размер убираемой площади	250	3280,8	15	18	1
        Уборщики бытовых помещений	Размер убираемой площади	450	4374,4	11	13	1
        ИТОГО				124	144

        Общая численность основных производственных рабочих и вспомогательных составляет среднесписочною численность всех рабочих, которая равна 397

        4.4 Расчет потребности в руководителях, специалистах и других служащих

        Состав руководителей, специалистов и других служащих определяется путем рациональной структуры управления цехом, которая и определяет необходимый штат служащих цеха

        Структура служащих цеха, а также их численность в курсовом проекте рассчитаны и количество составляет 20 человек. Общая численность промышленно-производственного персонала 417 человек.

        5. Определение плановой выработки на одного работающего

        При планировании повышения производительности труда по технико-экономическим факторам определяется исходная численность работников основной деятельности и возможное изменение численности работающих за счет каждого фактора. Полученные результаты по изменению численности суммируются и вычитаются из исходной численности работающих (при выработке базисного года). Далее определяется базисная выработка по цеху.

        Для расчета исходной численности примем, что темп роста объема производства в планируемом году по сравнению с базовым годом составляет 4, 5 %, а численность работников основной деятельности 417 при расчетах учесть влияние следующих факторов; повышение технического уровня производства (внедрение мероприяия по участку № 7) совершенствование управления организации производства и труда(сокращение внутрисменных потерь и изменение полезного фонда рабочего времени).

        Товарная продукция в базисном году составляла 157065290,3 руб. соответственно, в плановом она будет составлять

        При росте производственной программы на 1% численность работников увеличивается на 0,5%.

        Определим исходную численность работающих при выработке базисного года. Выработка в базисном году на одного работника составит.

        Где Q_баз - товарная продукция в неизмененных оптовых ценах;

        Р_{сп. баз} - численность ППП в базисном году, человек.

        Определим возможное снижение численности работающих по факторам роста производительности труда:

        Повышение технического уровня производства - применение оргтехпредприятия. Этот фактор вызывает снижение трудоемкости работ и возможное уменьшение численности;

        Возможное уменьшение численности за счет сокращения потерь рабочего времени определяется по формуле

        Где; У_баз - потери рабочего времени в базисном году, %;

        У_плз - потери рабочего времени в плановом году.

        Тогда экономия численности за счет этого фактора:< /H1>

        Где Р_сп - изменение численности работающих в процентах:

        Изменение объема и структуры производства. Относительна уменьшение численности работников при увеличение объема производства определяется по формуле:

        где; Q_т.н. - изменение объема производства, %;

        Р_{сп. и} - изменение численности работников при увеличении объема производства, %;

        Общее уменьшение численности за счет каждого фактора составит 19+2+14=35 чел.

        3.Плановая численность работающих при выработке базисного года с учетом высвобождения численности

        Плановая выработка на одного работающего:

        При этом рост производительности труда определяется:

        В_{р.пл(баз)} - выработка на одного работающего в плановом и базисном периодах, р.

        6. Планирование фонда оплаты труда

        Общий фонд оплаты труда по цеху будет складываться из фондов оплаты труда производительности труда производственных и вспомогательных рабочих, а также фонда оплаты труда руководителей и специалистов цеха. При расчете планового фонда оплаты труда работающих по цеху примем в учет, что в цехе нет непромышленного персонала и не списочного состава

        6.1 Планирование фонда оплаты труда производственных рабочих

        Труд производственных рабочих оплачивается по сдельно-премиальной системе согласно действующим на предприятии положениям.

        Определение фонда оплаты труда производственных (основных рабочих) необходимо начинать с расчета основной (прямой) тарифной заработной платы, исходя из трудоемкости программы и часовых тарифных ставок по разрядам.

        При расчетах тарифной заработной платы по своему участку учитывается изменение трудоемкости в результате внедрения мероприятия. Расчет по своему участку ведется по каждой профессии с учетом разряда и тарифных ставок.

        Тарифная заработная плата определяется по формуле:

        где t_прi - часовая тарифная ставка для рабочих сдельщиков;

        Т_ч - часовая тарифная ставка.

        Расчет тарифной заработной платы по участку № 7 сведен в табл. 11

        Таким образом, тарифная заработная плата производственных рабочих по участку № 7 составила 156488

        Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих при численности при численности 258 человек составил 790400 рублей.

        По законодательству РФ работникам выплачиваются премии, поясные, выплаты за выслугу лет, районные выплаты.

        Премии производственным рабочим в цехе составляют 20 процентов от тарифного фонда оплаты труда: 790400?20% = 158080 (руб.)

        Дополнительная заработная плата за выслугу лет и поясные в общем объеме составляют 30 % : 30% ?(790400+158080) = 284544 (руб.)

        Производственным рабочим начисляются (кроме премий, поясных и за выслугу лет районного коэффициента) следующие доплаты до часового фонда оплаты труда за отработанное время:

        1) за обучение учеников 60 рублей в месяц за каждого ученика. По исходным данным число учеников 5% от явочного числа производственных рабочих, срок обучения 2 месяца. Таким образом, доплаты за обучение учеников определяются как произведение оплаты за ученика в месяц, количества учеников и коэффициента списочного состава: 60?2?0,05?229?1,16=1593,84 (руб.).

        2) за бригадирство - 10 % процентов к тарифной заработной плате (заработная плата бригадиров по тарифу - 4 % от тарифной заработной платы производственных рабочих): 0,1?0,4?790400 = 3161,6 (руб.)

        3) за работу в ночное время (от 22 до 6 часов) из расчета 0,2 тарифной заработной платы за каждый час ночной работы (в расчет принимается тарифная ставка рабочего сдельщика 3 разряда). Вторая смена заканчивается в 24 часа, поэтому доплату будем производить за 2 часа ночной работы. тарифная ставка 3 разряда 0,765 рублей. Количество дней работы (полезный фонд рабочих дней в году) 215,57 дней. Доплата за ночную работу составляет :0,2 ?2?0,765?258?215, 57 =17018,82 (руб.).

        Таким образом, путем суммирования фонда прямой сдельной заработной платы и указанных доплат получаем часовой фонд оплаты труда производственных рабочих: ФЗП = 790400 + 158080 + 284544 + 1593,84 + +3161,6+17018,82 =1254798,26 (руб.). на основе часового фонда заработной платы рассчитывается средняя часовая заработная плата.

        где: Ч_сп - списочная численность данной группы рабочих, чел.

        Кроме доплат до часового фонда, учитывается дополнительная заработная плата за внутрисменные простои. К ней относят доплаты до дневной заработной платы подросткам, которые рассчитываются, исходя из количества подростков (12 человек, в том числе 6 - закреплены за производственными рабочими и 6 - за вспомогательными), оплачиваемых по второму разряду оплаты труда рабочих - сдельщиков и действительного фонда времени одного работника. Часовая тарифная ставка рабочих второго разряда 0,743 рубля

        Таким образом, доплаты подросткам: 6?0,743 ?1685,757=3256,55 (руб.), дневной фонд заработной платы равен ФЗП_дн = 1254798,26 + 3256,55 = 1258054,81(руб.).

        Среднедневная заработная плата

        где: F_ддн - полезный фонд рабочих дней в году, дн.

        Дневной фонд заработной платы в сумме с оплатой очередных отпусков, отпусков учащихся, времени выполнения гособязанностей составляет годовой(месячный) фонд оплаты труда. Расчет оплаты очередных отпусков производится, исходя из среднедневной заработной платы за три предыдущие месяца которая по отчету составила 14 рублей, продолжительности отпуска, составляющая по ранее проведенным расчетам 27 дней, и численности работников данной категории 258. Таким образом, оплата очередных отпусков составляет 14 ?27?258 =97524 (руб.).

        Оплата отпусков учащихся производится по данным о количестве дней отпуска, составляющем 1,9 дней о количестве производственных рабочих и среднедневной заработной плате: 14 ?1,9?258 =6862,8 (руб.).

        При расчете оплаты времени выполнения гособязанностей берется количество их дней составляющее на планируемый год 0,3 дня. Оплата времени выполнения гособязанностей 14 ?0,3?258 =1083,6 (руб.).

        Месячный фонд заработной платы ФЗП_м =1254798,26+6862,8+1083,6 + +97524 =1360268,66.

        Среднегодовая заработная плата

        Среднемесячная заработная плата определяется путем деления среднегодовой на 12 месяцев

        6.2 Планирование заработной платы вспомогательных рабочих

        Структура заработной платы вспомогательных рабочих такая же как и у производственных рабочих.

        Расчет тарифной заработной платы по каждой профессии производится, исходя из часовой тарифной ставки по разрядам, количества рабочих данной профессии и действительного фонда времени одного рабочего

        где: Ч_всп - численность вспомогательных рабочих по каждой профессии, чел.;

        Т_ч - часовая тарифная ставка для ра рабочих повременщиков , руб.;

        Р_д - действительный фонд времени одного рабочего, час.

        Весь расчет заработной платы для вспомогательных рабочих сведен в

        Таблица 12

        наименование профессии	разряд работы	тарифная ставка	количество рабочих	Тарифный фонд зарплаты	Размер премий	тарифный фонд оплаты труда, р	районный коэффициент	выплаты поясных и за выслугу лет	итого фонд оплаты труда, руб.
        					%	руб.
        наладчики оборудования	5	0,998	40	67295,42	20	13459,08	80754,5	24226,35	24226,35	129207,2
        слесари по ремонту	6	1,158	5	9760,533	30	2928,16	12688,69	3806,608	3806,608	20301,91
        слесари дежурные	3	0,775	19	24822,77	10	2482,277	27305,05	8191,515	8191,515	43688,08
        Электромонтеры	6	1,158	13	25377,39	10	2537,739	27915,12	8374,537	8374,537	44664,2
        Крановщики	3	0,648	7	7646,594	35	2676,308	10322,9	3096,87	3096,87	16516,64
        Транспортные рабочие	4	0,722	5	6085,583	25	1521,396	7606,978	2282,094	2282,094	12171,17
        Контролеры	3	0,648	9	9831,335	20	1966,267	11797,6	3539,281	3539,281	18876,16
        кладовщики	3	0,648	5	5461,853	30	1638,556	7100,408	2130,123	2130,123	11360,65
        уборщики производственных помещений	1	0,531	9	8056,233	10	805,6233	8861,856	2658,557	2658,557	14178,97
        уборщики служебных помещений	1	0,531	18	16112,47	10	1611,247	17723,71	5317,114	5317,114	28357,94
        Уборщики бытовых помещений	1	0,531	13	11636,78	10	1163,678	12800,46	3840,138	3840,138	20480,73
        Итого			144	192087		32790,33	224877,3	43236,83	67463,19	359803,7

        Расчет фонда оплаты вспомогательных рабочих

        Расчет оплаты очередных отпусков производится, исходя из среднедневной заработной платы ха три предыдущие месяца, за три предыдущие месяца, которая по отчету составила 14 р. Продолжительности отпуска составляющего по ранее проведенным расчетам 27дней и численности работников данной категории 144

        Таким образом, оплата отпусков очередных отпусков составляет 14 ? 27 ? 144 = 54432 (руб.)

        Оплата отпусков учащихся производится по данным о количестве дне отпуска, составляющим 1,9, количестве вспомогательных рабочих и среднедневной заработной платы 14 ? 1,9 ? 144 = 38304 (руб.)

        При расчете оплаты времени выполнения гособязонности берется количество их дней, составляющее на планируемый период 0,3 дня. Оплата времени выполнения гособязанностей 14 ? 0,3 ? 144 = 6048 (руб.).

        6.3 Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

        Структура фонда оплаты труда управленческого персонала включает оклад, который устанавливается отдельным профессиям работников на основе объема выполняемых ими функций, премии за качественное выполнение работы, районные компенсации, оплату за выслугу лет. Премии всем работникам управления начисляются в едином размере 40 %

        Заработная плата по окладу определяется по формуле:

        ЗП_р - заработная плата руководителей по категориям;

        ЗП_р - заработная плата (оклад);

        К - количество работников по данной категории, Чел.

        Расчет заработной платы руководителей, специалистов и служащих сведен в табл.

        Таблица 13 - Расчет заработной платы руководителей, специалистов и служащих

        Наименование должности	Численность, чел.	Меся-чный оклад	Фонд оплаты труда по профессиям, руб.	Районный коэффициент	Выслуга лет	Всего фонд оплаты труда, руб.
        Начальник цеха	1	1000	1000	300	300	2600
        Старший мастер цеха	2	800	1600	240	240	2880
        Мастер участка	10	650	6500	195	195	7540
        Старший контрольный мастер цеха	1	600	600	180	180	1560
        Контрольный мастер	4	55	220	16,5	16,5	308
        Механик цеха	1	600	600	180	180	1560
        Энергетик цеха	1	600	600	180	180	1560
        Итого	20	4305	11120	1291,5	1291,5	18008

        Фонд заработной платы по категориям, а также сумма заработной платы по цеху сведены в табл.

        7. Расчет сметы общепроизводственных расходов

        Смета общепроизводственных расходов составляется в соответствии с установленной номенклатурной статей.

        Содержание аппарата управления цеха. Расходы на оплату труда персонала управления цеха исчисляются согласно данным ранее проведенных расчетов. Сюда относят заработную плату руководителей, специалистов и служащих. Эти расходы на планируемый период по итогу табл. 14 составили 18728,32. Отчисления на социальные нужды (на сегодняшний день 26 %) от заработной платы персонала управления.

        Таблица14 - Смета расходов на содержание аппарата управления цеха

        Статьи	Сумма, руб.
        Зарплата персонала управления	18728,32
        Отчисления на социальные нужды	4869,367
        Прочие расходы
        в т.ч. зарплата работников, не относящихся к управленческому аппарату	30236,81
        Отчисления на социальные нужды	7861,57
        Итого	61696,1

        Амортизация основных фондов. Затраты на амортизацию здания производственного и вспомогательного назначения рассчитываются, исходя из стоимости одного м² здания цеха, объема здания и нормы амортизационных отчислений (стоимость одного м² одноэтажного производственного здания 1600 рублей; бытовых и служебных помещений - 1900; площадь здания цеха 10936 м² , в том числе площадь под служебно - бытовые помещения 35% общей площади; высота зданий цеха - 10 м). стоимость служебно - бытовых помещений составляет Стоимость производственных помещений. Общая стоимость зданий равна186458800 рублей.

        Годовая сумма амортизации находится по формуле

        где: А_г - годовая сумма амортизации, руб.;

        Н_а - норма амортизации;

        Расчет затрат на амортизацию сооружений и инвентаря не проводится. Цех не имеет собственных транспортных средств.

        Затраты на амортизацию оборудование основных участков цеха определяются с учетом изменения стоимости оборудования по участку № 3 в связи с внедрением мероприятия. Полученная сумма амортизационных отчислений должна быть уменьшена на 50 % по металлорежущему оборудованию в связи с истечением нормативного срока службы части оборудования и полного перенесения всей ее стоимости на себестоимость продукции. (восстановительная) стоимость оборудования основных участков цеха составляет 17408276 рублей, в том числе по станкам с ручным управление (по универсальным, специальным и специализированным) - 3067276, автоматам, полуавтоматам и агрегатным - 13996704 руб., теплообменному оборудованию и печам - 344296 руб.

        По станкам с ручным управление среднегодовая стоимость составит 3067276 руб. и годовая амортизация, уменьшенная по условиям на 50%:

        Кроме станков основных участков, при расчете амортизации оборудования следует учесть станки ремонтного и заточного отделений цеха. амортизация оборудования ремонтного отделения составляет 400 руб. в год.

        Результаты расчетов сведены в табл.15

        Таблица 15 - Стоимость и годовая сумма амортизации основных средств цеха

        Виды основных средств	Стоимость основных средств на начало планируемого года	Среднегодовая стоимость вновь вводимых средств	Среднегодовая стоимость выбывающих основных средств	Среднегодовая стоимость основных средств	Норма амортизации	годовая сумма амортизационных отчислений
        здания	186458800	217544	0	18634244	1,2	2263610,93
        сооружения	0	0	0	0	0	0
        рабочие машины и оборудование	17408276	122240	8100	175297063		589100
        В.т.ч. станки с ручным управлением	3067276	0	0	3067276	5	7668,1
        автоматы, полуавтоматы	13996704	120240	0	14116944	6,7	472917,62
        теплообменное оборудование и печи	344296	2000		344676	11,47	39534,34
        Станки ремонтного и заточного отделения	-	-	-	-	-	400
        Итого	221275352	462024	8100	211460203		3373231

        Ремонт основных фондов. При составлении сметы на все виды ремонта зданий, сооружений, производственного оборудования, ценных инструментов и транспортных средств рассчитываем расходы на ремонт зданий и металлорежущего оборудования

        По статье «Ремонт зданий» определяются следующие расходы: стоимость потребляемых материалов и услуги других цехов.

        Стоимость потребляемых материалов и услуги других цехов ремонтно - строительных материалов для ремонта зданий цеха принимается равной 140 р. В год на 1000 м² объема здания. Объем здания цеха составляет с учетом дополнительного объема 1078931+1208,58 = 1080139,58 руб.

        Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды рабочих, выполняющих ремонтные работы здания цеха которые определяются из расчета 1800 р. в год на 100 м² объема здания. Стоимость услуг ремонтных цехов равна 19442512,44 рублей.

        По статье « Ремонт оборудования» рассчитываются следующие расходы: стоимость материалов, расходы на оплату труда ремонтного персонала, отчисления на социальные нужды, стоимость услуг ремонтных цехов. Все расчеты сведены в табл. 16

        Таблица 16 - Смета расходов на ремонт основных фондов

        Статьи	Сумма
        Ремонт зданий	20522652,02
        В.т.ч. ремонтно - строительные материалы	1080139,58
        Услуги ремонтных цехов	19442512,44
        Ремонт металлорежущего оборудования	325158
        В.т.ч. ремонтно-строительные материалы	20702,34
        Заработная плата ремонтного персонала	98254
        Отчисления на социальные нужды	25546,04
        итого	41514964,42

        Содержание зданий, сооружений и инвентаря. При определение расходов по статье « содержание зданий, сооружений и инвентаря» рассчитываются затраты только на содержание здания по указанным ниже статьям.

        Затраты только на материалы, израсходованные на хозяйственные нужд, затраты на топливо, на воду для бытовых нужд и стоимость услуг других цехов определяются укрупнено. Затраты на материалы составляют за год приерно 1% от остаточной стоимости здания цеха (10000 руб.)

        Затраты на топливо для отопления цеха составляют 800руб. на 1000 м² здания цеха.

        Затраты на топливо находятся по формуле

        где; S - площадь здания, цеха;

        Ц_т - цена топлива, р.;

        h - высота пролета здания, м.

        При объеме здания 1080139,58 эти расходы составят 864111,664.

        Затраты на воду. Расход воды на одну смену на одного человека 25 литров. Стоимость 1 м³ 1,52 руб.

        Все расчеты сведены в табл.

        Таблица 17 - Смета расходов на содержание зданий, сооружений и инвентаря

        Статьи	Сумма
        Содержание зданий	295751,20
        В т.ч. материалы для хозяйственных нужд	10000
        Топливо на отопление	87956
        Затраты на воду	69991,01
        Услуги других цехов	6522
        Расходы на электроэнергию для освещения	8500
        Расходы на оплату труда уборщиков	63017,64
        Отчисления во внебюджетные фонды	16384,5864
        итого	558122,4

        Внутрипроизводственное перемещение грузов. По статье «Внутрипроизводственное перемещение грузов» определяются расходы на плату труда с отчислениями на социальные нужды и стоимость материала.

        Электрокарщики обслуживают цех централизованно, остальной пресонал по перемещению грузов - это рабочие цеха. Расходы на оплату труда этих рабочих (крановщиков, транспортных рабочих) принимаются согласно ранее приведенным расчетам 28687,81 руб. Все расчеты сведены в табл. 18

        Таблица 18 - Смета расходов на внутрипроизводственное перемещение грузов

        Статьи	сумма
        Расходы на материалы по эксплуатации транспортных средств	261052
        Расходы на оплату труда крановщиков и транспортных рабочих	28687,81
        Расходы на оплату труда электрокарщиков	2543,49
        Отчисления во ВБФ	812013,8
        Итого	1075609

        Охрана труда. По статье «Охрана труда» затраты на материалы для изготовления и содержания устройств и сооружений по охране труда, затраты на спецодежду, а также на услуги цехов.

        Затраты для изготовления и содержание устройств и сооружений по охране труда принимаются равными 400 тыс. руб. в год на станок 10 - й категрии сложности ремонта (по механической части). Затраты на спецодежду и спецпродукты рассчитываются, исходя из нормы затраты на одного списочного рабочего в год, равной 200 тыс.руб. Спецодежда выдается работающим на станках с обильным охлаждением (шлифовальщикам, зуборезьбо - фрезеровщикам и др.), составляющим 30 % от общей численности всех рабочих цеха. Затраты на услугу вспомогательных цехов принимаются 800тыс.р. в год на один станок 10 - й категории сложности ремонта по механической частиВсе расчеты сведены в табл. 19

        Таблица 19 - Смета расходов на охрану труда

        Статьи	Сумма тыс. руб.
        Затраты на изготовление и содержание охранных устройств	8200
        Затраты на спецодежду и спецпродукты	23077,65
        Услуги цехов	16000
        итого	47277,65

        Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, инструментов и приспособлений. По этой статье расходы, связанные с износом инвентаря. При расчетах износа МБП определяются следующие затраты:

        - Затраты, связанные с применением режущего инструмента для различных видов металлорежущих станков, а также измерительных инструментов и приспособлений;

        - Затраты на вспомогательные материалы для ремонта МБП

        Все расчеты по данной статье сведены в табл.

        Таблица 20 - Смета затрат на износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, инструментов и приспособлений

        Статьи	Сумма
        Затраты связанные с приенение режущего инструмента	78009,25
        Затраты на измерительный инструмент	78009,25
        Затраты на вспомогательные материалы для ремонта МБП	5984
        итого	160199,02

        Прочие расходы. По статье «прочие расходы» рассчитываем расходы на служебные командировки. Эти расходы планируются в размере 2%от расходов на оплату труда руководителей специалистов и других служащих. заработная плата управленческого персонала цеха. Прочие расходы составляют 360,16 (руб.)

        По результатам все расчетов составляется смета обще производственны расходов.

        Таблица 21 - Смета общепроизводственных расходов

        № п/п	Статьи	Сумма
        1	Содержание аппарата управления цеха	61696,1
        2	Амортизация основных фондов	3373231
        3	Ремонт основных фондов	41514964,42
        4	Содержание зданий, сооружений, инвентаря	558122,4
        5	Внутрипроизводственное перемещение грузов	1075609
        6	Охрана труда	47277,65
        7	Износ МБП	160199,02
        8	Прочие расходы	360,16
        	Итого по смете	46791459,75

        8. Расчет калькуляции цеховой себестоимости, себестоимости товарного выпуска деталей, прибыли и рентабельности

        При определении цеховой себестоимости детали и себестоимости товарного выпуска данных деталей выполняются следующие расчеты затрат на

        - Основные материалы и покупные полуфабрикаты;

        - Расходы на оплату пруда производственных рабочих

        - Отчисления на социальные нужды; общепроизводственные расходы.

        Расходы на оплату труда производственных рабочих принимаются согосно проведенным ранее расчетам. Заработная плата приходящаяся на одну деталь составляет 0,77руб. Отчисления на социальные нужды составляют 0,29 руб.

        Общепроизводственные расходы распределяются между отдельными видами изделий пропорционально заработной плате производственных рабочих и составляют на одно изделие 0,98 руб.

        Производственная себестоимость одной детали 4,92 .

        Внепроизводственные расходы 0,0918 руб.

        Полная себестоимость 4,87 руб.

        Себестоимость товарного выпуска изделия руб., при цене 6 руб. стоимость товарной продукции равен . 5873220

        Прибыль по участку составит 4894350 руб.

        Рентабельность 5% . такой показатель для машиностроительного предприятия показывает на эффективность организации производства изделия, эффективность затрат на производство.

        9. Расчет дивиденда по обыкновенным акциям

        Размер дивиденда по обыкновенным акциям рассчитывается по прогнозным данным на планируемый год. Предполагается при выполнении план по всем деталям получить прибыль цеха, направляемую на выплату дивидендов в размере 2000 руб. Общая сумма акций цеха -4500 руб., в том числе привилегированных акций 500 руб. с фиксированным размерам дивиденда - 50% к номинальной цене. Дивиденды по превелигированым акциям 250 руб. выплаты по обыкновенным акциям - 4,36 руб.или 43% от номинальной стоимости - 43,8

        Заключение

        Данная курсовая работа позволила получить практические навыки решения некоторых задач в процессе планирования производства, закрепить полученные ранее знания практически всех экономических дисциплин.

        Краткий, но комплексный подход к планированию деятельности цех машиностроительного завода в данной работе позволил глубже разобраться в деятельности специалистов в деятельности специалистов планово - экономических отделов, уяснить всю значимость высокой квалификации и подготовки этих работников, знаний нормативной базы планирования и оснащенность экономических отделов компьютерной техникой.

        Работа показала, что эффективная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики становится возможной лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, прогнозов социально-экономического развития даже не только одного предприятия, а на макроуровне.

        Список использованной литературы

        1. Алексанян, А.С. Планирование на предприятиях машиностроения/ А.С. Алексанян // Вопросы философии. -2006. -№ 12. -С. 54-71.

        2. Арато, А. Планирование деятельности предприятия/ А. Арато // Полис. -2005. -№ 5. -С. 43-58.

        3. Гаджиев, К.С. Планирование деятельности предприятия/ К.С. Гаджиев // Вопросы экономики. -2004. -№6. -С.19-36.

        4. Кочетков, А.П. Расчет технико-экономических показателей на предприятиях машиностроительного комплекса России./ А.П. Кочетков. // Вестник Московск. ун-та. Серия «Социально-политические исследования». -1994. -№2. -С. 65-78.

        5. Левин, И.Б. Планирование в России и за рубежом / И.Б. Левин. // Полис. 1996. №5. С. 107-119.

        6. Матузов, Н.И. Планирование на предприятиях: Курс лекций / Н.И. Матузов; Под ред. А.В. Малько. - М.: Дело, 2006. - 768 с.

        7. Нерсесянц, В.С. Общая теория права и государства / В.С. Нерсесянц. - М.: Инфра-М, 2004. - 552 с.

        8. Ковальчук В.И. Организация и планирование производства на машиностроительном предприятии: Учебное пособие. / Под общ. ред. В.И. Жукова, Б.И. Краснова. - М.: МГСУ; Союз, 1997. - 992 с.

        9. Пиголкин, Единая систем планово - предупредительного ремонта и рациональной эксплуатации технологического оборудования машиностроительных предприятий / А.С. Пиголкин. - М.: Городец, 2003. - 254 с.

        10. Проблемы планирования на машиностроительных предприятиях. / Под ред. М.Н. Марченко. - М.: Велби, 2005. - 768 с.

        11. Романенко, Л.М. К вопросу об объективных индикаторах современного гражданского общества в России / Л.М. Романенко // Вестник Моск. Ун-та. Серия 18. Социология и политология. -1995. -№2. -С. 46 -54

        12. Сунгуров, А. Организации-посредники в структуре гражданского общества / А. Сунгуров. // Полис. -1999. -№6. - С.34-48.

        13. Франк, Л.С. Духовные основы общества / Л.С. Франк. - СПб.: Питер, 2002. - 511 с.

        14. Хайек, Ф.А. Дорога к рабству / Ф.А. Хайек. // Вопросы философии. -1990. -№11. -С.16-28.

        15. Цицерон. Диалоги: О государстве. О законах. - М.: Ладомир; Наука, 1994. - 224 с.

        16. Человек и общество: краткий энциклопедический словарь-справочник / Отв. ред. Ю.С. Борцов, науч. ред. И.Д. Коротец. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 608 с.