Технико-экономическое обоснование целесообразности строительства проектируемого предприятия

1

1

Министерство образования РФ

Павловский автомеханический техникум им. Лепсе И.И.

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По предмету: ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

На тему: «Технико-экономическое обоснование целесообразности строительства проектируемого предприятия»

Выполнила: студентка гр.166-1М

Горохова Ольга

Проверила: преподаватель

Тяпкина И.Ф.

Павлово 2008г

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Определение плана производственной мощности проектируемого предприятия……………………………………d>

Таблица13.-Показатели по труду проектируемого предприятия (г.Сказочный)

2.6. Технико-экономическое обоснование выбора пункта строительства.

Экономическим критерием выбора пункта строительства предприятия является - минимум приведенных затрат, которые определяются как сумма части текущих (годового фонда заработной платы с учетом районного коэффициента и суммарных транспортных затрат) и капитальных затрат:

З_пр = С + Е_н * К_т

где

С - текущие затраты (ФЗП_пл + З_тр);

Кт - капитальные затраты по выбранному с учетом фактора времени варианту;

Ен - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, равный 0,15.

г. Северный

З_пр = (620529,29 + 47032,95) + 0,15 * 127745,4 = 686724,05 (тыс. руб)

г. Сказочный

З_пр = (608930,6 + 60182,4) + 0,15 * 143515,17 = 690640,28 (тыс. руб)

Расчеты необходимо свести в таблицу 14.

Таблица 14. - Расчет приведенных затрат

Экономическим критерием выбора оптимального варианта размещения является минимум приведенных затрат. При их расчете более эффективным оказалось капитальное строительство в городе Северном.

Далее все расчеты ведутся по базе данных г. Северного.

3. Расчет экономической эффективности проектируемого объекта

3.1 Расчет себестоимости изделия по экономическим элементам

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Классификация затрат по первичным элементам характеризует разделение себестоимости продукции на простые общепринятые элементы затрат:

Ш материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов), в том числе покупные изделия, полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо со стороны, энергия со стороны;

Ш затраты на оплату труда;

Ш отчисления на социальные нужды;

Ш амортизация основных фондов;

Ш прочие затраты.

На основании выполненных ниже расчетов и исходных данных определяется полная себестоимость одного изделия и всего годового выпуска.

Таблица 15.-Расчет себестоимости продукции по экономическим элементам

Нормы расхода материалов даны в таблицах 4 и 5. Покупные цены на материалы в таблице 16.

Таблица 16. - Покупные цены на материалы:

Элемент «Материальные затраты» включает стоимость сырья, основных материалов (за вычетом возвратных отходов), комплектующих изделий и полуфабрикатов, приобретаемых со стороны для производства продукции, а также затраты на топливо и энергию всех видов, приобретаемых со стороны, расходуемых как на технологические цели, так и на обслуживание производства.

3.1.1 Стоимость материалов на одно изделие рассчитывается по каждой позиции по формуле:

М_и = Н_р * Ц_м

Ткань пальтовая = 2,5 * 500 = 1250 (руб)

Ткань подкладочная = 2,2 * 235 = 517 (руб)

Ватин = 2,2 * 140 = 308 (руб)

Фурнитура = 1 * 95 = 95 (руб)

Нитки = 1 * 23 = 23 (руб)

Меховой воротник = 1 * 1350 = 1350 (руб)

Для получения суммы затрат на материалы на одно изделие полученные результаты суммируются.

М_и = 1250 + 517 + 308 + 95 + 23 + 3150 = 5343 (руб)

Для определения затрат на выпуск затраты на одно изделие умножаются на годовую программу.

М_{и общ} = М_и * N_г = 5343 * 260000 / 1000 =1 389 180 (тыс. руб)

3.1.2. Стоимость отходов

Необходимо учесть, что появляющиеся в ходе обработки изделия отходы реализуются на сторону по заданной цене. Величина отходов определяется как разность между общей потребностью в материалах и пр. и чистой массой изделия, которая рассчитывается по коэффициенту использования материалов (Ким = 0,91). Не существует отходов в таких материалах, как фурнитура и меховые воротники. Стоимость отходов определяется по формуле:

М_о = М_и * 0,09

Ткань пальтовая = 1250 * 0,09 = 112,5 (руб)

Ткань подкладочная = 517 * 0,09 = 46,53 (руб)

Ватин = 308 * 0,09 = 27,72 (руб)

Нитки = 23 * 0,09 = 2,07 (руб)

Для получения суммы отходов на одно изделие полученные результаты суммируются.

М_о = 112,5 + 46,53 + 27,72 + 2,07 = 188,82 (руб)

Стоимость отходов на весь выпуск определяется умножением стоимости материалов на одно изделие на годовую программу.

М_{о общ} = М_и * N_г = 188,82 * 260000 / 1000 = 49093,2 (тыс. руб)

3.1.3. Стоимость транспортно-заготовительных расходов на материалы (Мтзр) берется на весь выпуск в таблице 8, на одно изделие она делится на годовую программу.

?М_тзр = 17839,5 (тыс. руб)

3.1.4. Определение стоимости вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов со стороны

Норма вспомогательных материалов 1550 руб. на одного рабочего.

М_всп = норма вспомогательных материалов * (Р_осн + Р_всп)

М_всп = 1550 * (3315 + 1161) = 6937800 (руб) = 6937,8 (тыс. руб)

Топливо со стороны - 4,5%, энергия со стороны - 14,5% от прямой заработной платы основных производственных рабочих.

Топливо со стороны = 159484 * 4,5% = 7176,78 (тыс. руб)

Энергия со стороны = 159484 * 14,5% = 23125,18 (тыс. руб)

3.1.5. Заработная плата включает затраты на основную и дополнительную заработную плату всего промышленно-производственного персонала, а также работников, не состоящих в штате предприятия.

Размер фонда заработной платы берется из таблицы 14. Заработная плата на одно изделие определяется делением планируемого фонда оплаты труда на годовую программу.

?ЗП = 620529,29 (тыс. руб)

3.1.6. Начисления на социальные нужды включают в себя (общая сумма равна 20,0 %) от планируемого фонда оплаты труда:

ь платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации - 14%,

ь платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации 3,2%,

ь платежи в фонды обязательного медицинского страхования 2,8%.

3.1.7. В «Амортизацию основных фондов» входит сумма амортизационных отчислений по установленным нормам от полной первоначальной стоимости всех производственных основных фондов предприятия, включая ускоренную амортизацию их активной части.

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов, однако, при определении стоимости основных производственных фондов необходимо учесть, что они составляют лишь часть капитальных затрат, остальную часть составляют нематериальные активы. Удельный вес основных производственных фондов в сумме капитальных вложений равен 95 %, остальная стоимость - стоимость нематериальных активов. Расчет амортизационных отчислений на стоимость основных производственных фондов и нематериальных активов производится линейным способом.

Расчет амортизационных отчислений на основные производственные фонды производится по формуле:

где

Кс - стоимость капитальных вложений.

На - средняя норма амортизации основных фондов -12%.

0,95 - удельный вес основных производственных фондов в сумме капитальных вложений.

Амортизационные отчисления на одно изделие определяется делением общей суммы амортизационных отчислений на годовую программу.

3.1.8. В элемент «Прочие затраты» входят затраты, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных элементов: командировочные расходы, налоги и сборы, оплата услуг связи.

В статью «Прочие расходы» в курсовом проекте условно можно принять величину 7 % от суммы предыдущих статей.

3.2 Расчет потребности в оборотном капитале

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.

Общепроизводственные фонды - участвуют в производстве один раз и сразу переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции и имеет срок службы до 1 года.

Фонды обращения - денежные средства, вложенные в запасы готовой продукции, в товары отгруженные, но не оплаченные.

Потребность в оборотных средствах в условиях рынка часто называют эксплуатационными потребностями или финансово-эксплуатационными потребностями, которые определяются как разница между средствами, иммобилизованными в запасах, и клиентской задолженности, и задолженностью предприятия поставщикам.

При формировании уставного фонда (капитала) предприятие самостоятельно устанавливает плановый размер оборотных средств, необходимый для его производственной деятельности, в виде норматива в денежном выражении. Потребность предприятия в оборотных средствах колеблется в течение года вследствие сезонности производства, неравномерности поступления денег за отгруженную продукцию и других факторов.

Величина оборотного капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последующим их суммированием.

На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, готового выпуска изделий и нормы запаса в днях методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасах (с учетом транспортных расходов).

3.2.1. Норматив оборотных средств в производственных запасах - это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности. Он определяется по формуле:

Н_зп = Р * З = 3908,39 * 35 = 136793,65 (тыс. руб.)

где

Р - однодневный запас материалов определяется делением стоимости материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов на календарное количество дней в году .

З - норма запаса в днях (для расчета берется 35 дней).

3.2.2. Норматив оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции. К расходам в незавершенном производстве относятся все затраты, которые включают стоимость незаконченной продукции, полуфабрикатов собственного производства, а также готовых изделий, не принятых отделом технического контроля. Он определяется по формуле:

Н_нп = Т_ц * К_пз * С

где

- норматив оборотных средств в незавершенном производстве;

- коэффициент нарастания затрат (0,68);

- длительность производственного цикла, в днях (25 дней);

- среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется делением общей себестоимости на 360 дней. Общая себестоимость в таблице 15.

3.2.3. Норматив оборотных средств в готовой продукции определяется по формуле:

Н_гп = С * З_гп

где

- среднедневной выпуск продукции по себестоимости - определяется делением общей себестоимости на 360 дней; (таблица 16)

- норма запаса готовой продукции в днях (15 дней).

Общий норматив оборотных средств определяется как сумма норматива оборотных средств в производственных запасах, потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве, норматива оборотных средств в готовой продукции.

Н_общ = Н_зп + Н_нп + Н_гп

Н_общ = 136793,65 + 108682,81 + 95896,6 = 341373,06 (тыс. руб)

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств равен:

К_об = Объем товарной продукции / Норматив оборотных средств

К_об = 2301518,41 / 341373,06 = 6,75

Коэффициент загрузки оборотных средств характеризует величину оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции равен:

К _{загр.об.ср.} = Норматив оборотных средств /Объем реализованной продукции

К _{загр.об.ср} = 341373,06 / 2301518,41 = 0,15

3.3 Расчет экономической эффективности капитальных вложений

Экономическая эффективность - это отдача, полученная с каждого вложенного рубля. Она определяется соотношением между полученными результатами от внедрения мероприятий и затратами на их внедрение.

Эффективность капитальных вложений оценивается группой показателей.

Показатель окупаемости капитальных вложений (Ток) и обратный ему показатель абсолютной экономической эффективности (Э):

где

- стоимость основного капитала (95 % от К_с);

- стоимость нематериальных активов (5 % от К_с);

- стоимость оборотного капитала, принять равным общему нормативу оборотных средств. (К_об = 341373,06 тыс. руб)

- прибыль от реализации продукции.

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации и полной себестоимостью.

П = ВР - С_полн = 2876897,4 - 2301518,41 = 575378,99 (тыс. руб)

где

- выручка от реализации определяется произведение оптовой цены предприятия и годовой программы.

Сполн - полная себестоимость продукции на годовую программу (таблица 15).

ВР = Ц_опт * N_г = 11064,99 * 260000 / 1000 = 2876897,4 (тыс. руб)

Для расчета оптовой цены предприятия берется уровень рентабельности продукции 25% от полной себестоимости на единицу продукции.

Ц_опт = С_полн * R

Далее, расчетные показатели сравниваются с нормативными. Если срок окупаемости, рассчитанный по данным предприятия, ниже или равен нормативному (То ? 6,67года), и, соответственно, коэффициент экономической эффективности выше нормативного (Ен ? 0,15), то такой проект имеет право на существование.

Т.к. То = 0,76 ? 6,67года, и Ен = 1,31 ? 0,15, то данный проект имеет право на существование.

3.4 Определение прибыли и ее распределение.

Прибыль является конечным финансовым результатом предпринимательской деятельности предприятий и в общем виде представляет собой разницу между ценой продукции и ее себестоимостью, а в целом по предприятию представляет разницу между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.

Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности, а в условиях товарно-денежных отношений на уровне предприятий чистый доход принимает форму прибыли.

Прибыль как главный результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самого предприятия, его работников и государства в целом. Поэтому важно определить состав обшей валовой прибыли предприятия и ее величину в абсолютном выражении.

Под распределением прибыли понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии. Законодательно распределение прибыли регулируется лишь в той ее части, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно.

Общая прибыль предприятия складывается из нескольких частей:

3.4.1. Прибыль от реализации продукции (П).

Определяется как разница между выручкой от реализации продукции и полной себестоимостью.

П = ВР - Сполн = 2876897,4 - 2301518,41 = 575378,99 (тыс. руб)

3.4.2. Прибыль от реализации основных производственных фондов, товарно-материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг. (не планируем)

3.4.3. Прибыль от внереализационных операций, т.е. операций, не связанных с основной деятельностью: сдача имущества в аренду; доходы по ценным бумагам; курсовые разницы от операций с валютой. (не планируем)

3.4.4. Чистая прибыль, прибыль которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов из прибыли.

Для определения чистой прибыли (Пч) необходимо рассчитать сумму налогов, выплачиваемых из прибыли:

- налог на прибыль,

- налог на имущество и т.д.

1. Налог на прибыль определяется по формуле:

Н_п = П_общ * С_сп = 575378,99 * 24% = 138090,96 (тыс. руб)

где

- ставка налога на прибыль - 24%

2. Налог на имущество определяется по формуле:

Н_и = И * С_си = 439185,06 * 2% = 8783,7 (тыс. руб)

где

- стоимость имущества (К_осн + К_нма + К_об см. пункт 3.3)

И = 92921,4 + 4890,6 + 341373,06 = 439185,06 (тыс. руб)

- ставка налога на имущество - 2%

3. Чистая прибыль равна: П_ч = П_общ - Н_п - Н_и

П_ч = 575378,99 - 138090,96 - 8783,7 = 428504,33 (тыс. руб)

Чистая прибыль распределяется следующим образом: на развитие производства - 40%; на развитие социальной сферы - 30 %; на выплату доходов учредителям 30%.

На развитие производства = 428504,33 * 40% = 171401,73 (тыс. руб.)

На развитие социальной сферы = 428504,33 * 30% = 128551,3 (тыс. руб.)

На выплату доходов учредителям = 428504,33 * 30% =128551,3 (тыс. руб.)4. Технико-экономические показатели хозяйственной деятельности проектируемого предприятия

4.1 Цена одного пальто определяется исходя из себестоимости (Сед) и уровня рентабельности (R):

- оптовая цена предприятия равна:

Ц_опт = С_полн * R

- отпускная цена равна:

Ц_отп = Ц_опт * 1,18

Ц_отп = 11064,99 * 1,18 = 13056,69 (руб)

4.2. Средняя заработная плата на одного работника рассчитывается по формулам:

- для основных производственных рабочих она определяется как отношение общего фонда заработной платы (ФЗПобщ) к коэффициенту занятости рабочих (Кз), умноженному на численность рабочих (Рпр) и на 12 месяцев:

- для вспомогательных рабочих:

- для служащих:

Таблица 17. - Сводная таблица технико-экономических показателей

5. Выводы и предложения

Приведенное технико-экономическое обоснование подтверждает экономическую целесообразность строительства предприятия по пошиву женской верхней одежды в городе Северном. Реализация проекта позволит удовлетворить потребности в данном виде изделия г. Липовск, г. Мирный, п. Сирень, п. Строителей, п. Морской, п. Спортивный, п. Охотницк, п. Рощин.

Капитальные вложения вернутся к вкладчикам через 0,76года, что значительно меньше, чем установленные нормативы. Учитывая вышеизложенное можно сделать вывод о выгоде кредитования данного строительства. Рекламируемая выгода от вложений способствует появлению акционерного капитала для строительства и запуска в производство данного предприятия.Список литературы

1. «Экономика предприятия», учебник под ред. Горфинкеля В.Я., М., Банки и Биржи, «ЮНИТИ», 1998.

2. «Экономика предприятия», учебник под ред. проф. Волкова О.И., М, ИНФРА-М, 1997

3. Волков О.И, Скляренко Н.В. «Экономика предприятия», курс лекций, М, ИНФРА-М, 2002

4. Шепеленко Г.И. «Экономика, организация и планирование производства на предприятии», Р-н-Д, ИЦ «Март», 2002

5. Романов А.Н. «Экономика предприятия»,М., «Банки и биржа», 1998

6. Зайцев Н.Л. «Экономика промышленного предприятия», М., «ИНФРА-М», 1998

7. Учебное пособие по курсу «Экономика предприятия» М.Тантал, 1998г.

8. Концепция реформирования предприятий. Вопросы экономики 1997-№ 9

9. В.П. Грузинов. Экономика предприятия и предпринимательство М.Софит, 1994г.

10. В.А. Швандар, В.П. Праелова. Экономика предприятия. Тесты, задачи, ситуации. М.Юнити,1997

11. Ворст И., Ревентлоу П., Экономика фирмы. Учебник, М. Высшая школа, 1994

12. Экономика. Учебник. Поз. ред. А.С. Булатова. М. БЕК.1994.

13. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине Экономика предприятия.