Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності

Міністерство освіти і науки України

Національний університет кораблебудування

імені адмірала Макарова

Кафедра фінансів

Курсова робота

з фінансового менеджменту

Тема: Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності

Виконала:

студентка гр. 5447

Дубовик Н.О.

Перевірила:

Воробйова І.А.

Миколаїв 2006

ЗМІСТ

Вступ…………………………………………………………….……..... ..........4

1. Планування бюджету фірми……………………….…….……….5

1.1. План збуту…………………………………………………..… ……….6

1.2. Графік очікуваних надходжень коштів…………………. …………..7

1.3. Виробничий план………………………………………….…… ………8

1.4. Кошторис прямих витрат на оплату праці……………………………12

1.5. Кошторис загальнозаводських накладних витрат……………………12

1.6. Кошторис товарно-матеріальних запасів на кінець періоду…………14

1.7. Кошторис торгових і адміністративних витрат. ………………………14

1.8. Касовий план…………………………………………………………….16

1.9. Прогнозний звіт про прибутки і збитки………………………………..18

1.10. Прогнозний балансовий звіт…………………………………………….19

2. Операційний аналіз виробничо-господарської діяльності

фірми…………………………………………………………… …….21

2.1. Розрахунок маржинального прибутку і беззбитковості

підприємства…………………………………………………………… ……21

2.2. Розрахунок запасу фінансової міцності…………………………… ……24

2.3. Розрахунок ефекту операційного важеля й аналіз його

динаміки………………………………………………………………… ……25

2.4. Аналіз чутливості фінансових результатів комерційної

діяльності до змін ціни і структури витрат……………………………….27

3. Аналіз фінансового стану фірми…………………………….……..34

3.1. Аналіз показників ліквідності підприємства…………………………….34

3.2. Аналіз коефіцієнтів ділової активності…………………………….…….38

3.3. Аналіз показників рентабельності………………………………….…….41

3.4. Аналіз коефіцієнтів платоспроможності (чи показників

структури капіталу). …………………………………………………….…….44

Висновки……………………………………………………….……….….……47

Список використаних джерел…………………………………………..…..….53

Додатки

ВСТУП

Новий складний етап формування ринкової економіки в нашій країні породив потребу в навчанні як практиків бізнесу, так і студентів вузів фінансовому менеджменту - науці управління фінансами підприємства, направленої на досягнення його стратегічних і тактичних цілей. Останні ж є індивідуальними для кожного субєкта, що господарює. Підприємства в складних умовах податкового клімату й інфляції можуть мати різноманітні інтереси в питаннях регулювання маси і динаміки прибутку, дивідендної політики, але багато аспектів діяльності підприємства розвязуються за допомогою універсальних методів, напрацьованих світовою ринковою цивілізацією й обєднаних у науці фінансового менеджменту в струнку і корисну в практичному відношенні систему.

Задачами курсової роботи є закріплення теоретичних знань, отриманих студентами в процесі вивчення названих дисциплін, а також придбання практичних навичок самостійного рішення практичних задач по управлінню фінансами підприємства з метою оптимізації результатів його виробничо-господарської діяльності. Вихідні дані видаються кожному студенту індивідуально. Здача закінченої роботи керівнику та її захист проводиться в терміни, встановлені у завданні на виконання курсової роботи.

РОЗДІЛ 1. ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТУ ФІРМИ

Річним фінансовим планом компанії є її бюджет, що служить як інструментом планування, так і контролю.

Бюджет компанії класифікується за двома основними категоріями:

1. поточним бюджетом;

2. фінансовим бюджетом.

Поточний бюджет складається з:

1. плану збуту;

2. виробничого плану;

3. кошторису прямих витрат на матеріали;

4. кошторису прямих витрат на оплату праці;

5. кошторису загальнозаводських накладних витрат;

6. кошторису торгових і адміністративних витрат;

7. прогнозного звіту про прибутки і збитки.

Фінансовий бюджет компанії складається з:

1. касового плану (плану надходжень і виплат);

2. прогнозного балансового звіту.

Основними етапами підготовки бюджету фірми є:

1. підготовка прогнозу продажу;

2. визначення очікуваного обсягу виробництва;

3. розрахунок виробничих витрат і експлуатаційних витрат;

4. визначення руху коштів та інших фінансових показників;

5. упорядкування планованих фінансових звітів.

Для планування бюджету на наступний 2006 рік фірма складає Балансовий звіт фірми за 2005 рік (табл.1.1.):


Таблиця 1.1. Балансовий звіт фірми від 31.12.2005 року
Активи	Сума, грн.	Пасиви і акціонерний капітал	Сума, грн.
1. Оборотні кошти		1. Короткострокові зобовязання
1.1. Грошові кошти	2000,00	1.1 Розрахунки до оплати	2100,00
1.2 Дебіторська заборгованість	7989,00	1.2 Податок, що підлягає оплаті	3600,00
1.3. Матеріальні запаси	285,00	2. Разом короткострокових зобовязань (п. 1.1 + п.1.2)	5700,00
1.4. Товарні запаси (готова продукція)	4968,00	3. Власний капітал
2. Разом оборотних коштів	15242,00	3.1. Звичайні акції	50000,00
3. Основні засоби		3.2. Нерозподілений прибуток	39542,00
3.1. Земля	30000,00	4. Разом власного капіталу (п.3.1 + п.3.2)	89542,00
3.2. Будинки й устаткування	100000,00	5. Разом зобовязань і власного капіталу (п.2 + п.4)	95242,00
3.3. Накопичений знос	50000,00
4. Разом основні засоби	80000,00
5. Разом активів (п.2 + п.4)	95242,00

1.1. План збуту

Відправною крапкою при підготовці головного бюджету є план збуту (табл.1.2). Від цього плану залежать вісі інші частини бюджету. Він визначає всі наступні розділи бюджету і показує кількість та вартість одиниць продукції, які планує реалізувати фірма на протязі планового року.


Таблиця 1.2. План збуту фірми на рік, що закінчується 31 грудня 2006 року
Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Очікувані продажі (в одиницях виробах) (вихідні дані)	795,00	742,00	901,00	848,00	3286,00
2. Ціна продажу одиниці виробу, грн	74,20	74,20	74,20	74,20	74,20
3. Загальний обсяг продажу (п.2 х п.1), грн	58989,00	55056,40	66854,20	62921,60	243821,20

Отже МП „Альфа” на майбутній 2006 рік планує загальний обсяг продажу продукції 243821,20 грн.

1.2. Графік очікуваних надходжень коштів

В доповнення до плану збуту розробляється графік очікуваних надходжень грошових коштів від покупців (табл.1.3). Сума очікуваних надходжень залежить від прийнятої на фірмі системи розрахунків з покупцями. Тому під час його розрахунку необхідно враховувати такі дані:

квартал, у якому очікується одержання загального залишку дебіторської заборгованості за 2005 рік;

частку продажів (60%), заплановану до оплати в кварталі продажу і наступних кварталів (35%) (додаток А);

частку (решта 5%) безнадійних до одержання боргів, що виключається з продажу кожного кварталу (додаток А).


Таблиця 1.3. Графік очікуваних надходжень грошових коштів
Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Дебіторська забортованість на 31.12.2003 року (із балансу 2003 р. - вихідні дані)	7989,00				7989,00
2. Продажі 1-го кварталу (див. Табл. 1)	35393,40	20646,15			56039,55
3. Продажі 2-го кварталу (див. Табл. 1)		33033,84	19269,74		52303,58
4. Продажі 3-го кварталу (див. Табл. 1)			40112,52	23398,97	63511,49
5. Продажі 4-го кварталу (див. Табл. 1)				37752,96	37752,96
6. Загальні надходження грошових коштів	43382,40	53679,99	59382,26	61151,93	217596,58

1.3. Виробничий план

Після розробки плану збуту розробляється виробничий план, який визначає кількість одиниць виробу, які необхідно виготовити щоб забезпечити загальну потребу фірми в готових виробах (табл.1.4). Загальна потреба в готових виробах фірми повинна покрити дві сторони потреб:

1. забезпечити кількість готових виробів для реалізації згідно з планом збуту;

2. сформувати запаси готової продукції на кінець кожного кварталу.

При визначенні кількості виробів, які підлягають виготовленню, з загальної потреби треба відняти запаси, які вже є на фірмі на кінець кожного кварталу.


Таблиця 1.4. Виробничий план фірми на рік, що закінчується 31 грудня 2006 року
Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Заплановані продажі (із плану збуту)	795,00	742,00	901,00	848,00	3286,00
2. Бажаний запас готової продукції на кінець року *	74,20	90,10	84,80	100,00	100,00
3. Загальна потреба в виробах (п.1 + п.2)	869,20	832,10	985,80	948,00	3386,00
4. Запас готової продукції на початок періоду ***	138,00	74,20	90,10	84,80	138,00
5. Кількість одиниць,які підлягають виготовленню (п.3 - п.4)	731,20	757,90	895,70	863,20	3248,00

* замовлення на кінець кожного кварталу складає 10% від потреби наступного кварталу;

** орієнтовна оцінка;

*** запас на початок кожного кварталу дорівнює запасу на кінець попереднього кварталу;

**** із балансового звіту за попередній 2005 рік, запас готової продукції на початок 1-го кварталу розраховується наступним чином:

.


Таблиця 1.5. Розрахунок перемінної вартості виготовлення одиниці виробу
Показники	Ціна за одиницю	Кількість одиниці	Всього, грн
1. Основні виробниці матеріали (із кошторису витрат на матеріали)	3 грн.	2 кг.	6,00
2. Витрати праці (на 1 вироб, із вихідних двних)	3 грн.	6 год.	18,00
3. Перемінна ставка накладних витрат	2 грн./год.	6 год.	12,00

4. Загальна перемінна вартість виготовлення	ґ	ґ	36,00

од.

Отже, обсяг виробництва готових виробів за рік повинен скласти 3286,00 од.

Після того, як підрахований обсяг виробництва, повинен бути складений кошторис витрат на матеріали, що потрібні для виробництва (табл.1.6).

Кошторис прямих витрат на матеріали визначає кількість і вартість матеріалів, які підлягають закупівлі з метою забезпечення загальної потреби фірми в виробничих матеріалах.

Загальна потреба в матеріалах складається з двох частин:

1. матеріали для виробництва;

2. формування необхідних запасів.

При цьому при визначенні кількості матеріалів, які підлягають закупівлі, з загальної потреби необхідно вийняти запаси, які вже є на фірмі на початок кожного періоду:

.


Таблиця 1.6. Кошторис прямих витрат на матеріали на рік, що закінчується 31 грудня 2006 року
Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Підлягає виготовленню, одиниць виробів	731,20	757,90	895,70	863,20	3248,00
2. Потреба в матеріалі на одиницю виробу, кг	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
3. Потреба в матеріалах для виробництва (п.1 ґ п.2)	1462,40	1515,80	1791,40	1726,40	6496,00
4. Бажаний запас матеріалів на кінець періоду *	151,58	179,14	172,64	190,00	190,00
5. Загальна потреба в матеріалі (п.3 + п.4)	1613,98	1694,94	1964,04	1916,40	6686,00
6. Запас матеріалу на початок періоду ***	95,00	151,58	179,14	172,64	95,00
7. Матеріали, що підлягають закупівлі (п.5 - п.6)	1518,98	1543,36	1784,90	1743,76	6591,00
8. Ціна одиниці мктеріалу, грн	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00
9. Вартість закупівлі матеріалів (п.8 х п.7)	4556,94	4630,08	5354,70	5231,28	19773,00

* бажаний запас на кінець кварталу складає 10% від потреби наступного кварталу;

** орієнтовна оцінка;

*** дорівнює запасу на кінець попереднього кварталу;

**** = 285 (матеріальні запаси з вихідного балансу за 2005 рік (табл.1.1.)) / 3 (ціна одиниці матеріалу (додаток А)) = 95,00 кг.

В доповнення до кошторису прямих витрат на матеріали розробляється графік очікуваних виплат грошових коштів за матеріали (табл.1.7):


Таблиця 1.7. Графік очікуваних виплат грошових коштів за матеріали
Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Розрахунки до оплати на 31.12.2003 року (із балансового звіту на 2003 р.)	2100,00				2100,00
2. Закупівлі 1-го квартату (із кошторису витрат на матеріаіи)	2278,47	2278,47			4556,94
3. Закупівлі 2-го кварталу (із кошторису витрат на матеріали)		2315,04	2315,04		4630,08
4. Закупівлі 3-го кварталу (із кошторису витрат на матеріали)			2677,35	2677,35	5354,70
5. Закупівлі 4-го кварталу (із кошторису витрат на матеріали)				2615,64	2615,64
6. Разом виплат (п.1 +...+ п.5)	4378,47	4593,51	4992,39	5292,99	19257,36

Сума щоквартальних виплат залежить від прийнятої на фірмі системи розрахунків з постачальниками. На МП „Альфа” ця система така:

· 50% виплат сплачується в кварталі, в якому проведено закупку

· Наступні 50% сплачуються в наступному кварталі

1.4. Кошторис прямих витрат на оплату праці

Виробничий план фірми є основою для підготовки кошторису витрат на оплату праці (табл.1.8):

.


Таблиця 1.8. Кошторис прямих витрат на оплату праці на 2006 рік
Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Підлягає виготовленню, одиниць виробів (із виробничого плану)	731,20	757,90	895,70	863,20	3248,00
2. Прямі витрати праці в годинах на одиницю виробу (трудомісткість), год.	6,00	6,00	6,00	6,00	6,00
3. Разом годин (п.1 х п.2)	4387,20	4547,40	5374,20	5179,20	19488,00
4. Вартість прямих витрат праці в годину, грн.	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00
5. Загальна вартість прямих витрат праці (п.4 х п.З)	13161,60	13642,20	16122,60	15537,60	58464,00

1.5. Кошторис загальнозаводських накладних витрат

Наступним етапом у підготовці бюджету фірми є розробка кошторису загальнозаводських витрат (табл.1.9.).

Кошторис загальнозаводських накладних витрат - це перелік усіх загальнозаводських витрат, крім прямих витрат на матеріали й оплату праці. Він поділяється на дві частини:

1. змінні загальновиробничі витрати: допоміжні матеріали, зарплата допоміжних робітників, змінна частина палива та енергії, обслуговування виробничого процесу. Сума змін загальновиробничих витрат визначається ставкою накладних витрат(сума всіх загальновиробничих витрат / загальна кількість відпрацьованих годин);

2. постійні загальновиробничі витрати: амортизація, страхування, зарплата заводоуправління цеху, постійна частина палива та енергії.

Проте, при підготовці плану надходжень і виплат (касового плану) амортизація не потребує витрат коштів, і таким чином, відраховується з кошторису загальнозаводських накладних витрат у процесі визначення грошових виплат по кошторису загальнозаводських накладних витрат.

При підготовці кошторису загальнозаводських накладних витрат необхідно враховувати такі вихідні дані:

загальну суму планових загальнозаводських витрат і їхній розподіл по кварталах (табл.1.8.);

розмір перемінної ставки накладних витрат на годину прямих витрат на оплату праці (додаток А);

суму амортизаційних відрахувань і їхній розподіл протягом року (додаток А);

квартал, у якому відбуваються виплати щодо загальнозаводських накладних витрат, яких зазнало підприємство (виплати покриваються у тому кварталі, в якому їх зазнало підприємство).


Таблиця 1.9. Кошторис загальновиробничих витрат
Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Заплановані прямі витрати праці, годин	4387,20	4547,40	5374,20	5179,20	19488,00
2. Перемінна ставка накладних витрат, грн	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
3. Плановані перемінні накладні витрати (п.1 х п.2)	8774,40	9094,80	10748,40	10358,40	38976,00
4. Плановані постійні накладні витрати	3000,00	3000,00	3000,00	3000,00	12000,00
5. Загальні планові накладні витрати (п.З + п.4)	11774,40	12094,80	13748,40	13358,40	50976,00
6. Амортизація	2850,00	2850,00	2850,00	2850,00	11400,00
7. Виплати коштів по накладних витратах (п.5 - п.6)	8924,40	9244,80	10898,40	10508,40	39576,00

1.6. Кошторис товарно-матеріальних запасів на кінець періоду

Необхідним елементом для подальших фінансових розрахунків є підготовка кошторису товарно-матеріальних запасів на кінець періоду (табл.1.10).

Він визначає вартість запасів основних матеріалів та готової продукції, які залишаються на складі фірми на кінець планового року


Таблиця 1.10. Кошторис товарно-матеріальних запасів на кінець періоду
Показники	Ціна за одиницю, грн.	Кількість одиниць, кг.	Всього
1. Основні виробничі матеріали (запас на кінець періоду з кошторису витрат на матеріали), кг	3,00	190,00	570,00
2. Готові вироби, одиниць (запас на кінець періоду із плану виробництва)	36,00	100,00	3600,00

1.7. Кошторис торгових і адміністративних витрат

Витрати, яких зазнала фірма в процесі реалізації продукції й організації бізнесу, розраховуються при підготовці кошторису торгових і адміністративних витрат (табл.1.11). Всі витрати в цьому кошторисі поділяються на дві частини:

1. змінні торгові, які залежать від обсягу реалізації продукції;

2. постійні торгові і адміністративні, які не залежать від обсягу реалізації.


Таблиця 1.11. Кошторис торгових і адміністративних витрат на рік, що закінчується 31 грудня 2006 року


Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Очікуваний продаж в одиницях (вихідні дані)	795,00	742,00	901,00	848,00	3286,00
2. Перемінні торгові й адміністративні витрати на одиницю продукції (вихідні дані) (включають комісійні агентів по збуту, відвантаженню і постачанню)	3,20	3,20	3,20	3,20	3,20
3. Прогнозні витрати (п.1 х п.2)	2544,00	2374,40	2883,20	2713,60	10515,20
4. Постійні торгові й адміністративні витрати, у т.ч. (вихідні дані):	12750,00	9950,00	11150,00	9950,00	43800,00
4.1. Реклама	1100,00	1100,00	1100,00	1100,00	4400,00
4.2. Страхування	2800,00				2800,00
4.3. Платня службовців	8500,00	8500,00	8500,00	8500,00	34000,00
4.4. Оренда	350,00	350,00	350,00	350,00	1400,00
4.5 Податки та збори			1200,00		1200,00
5. Загальні прогнозні торгові й адміністративні витрати (п.З + п.4)	15294,00	12324,40	14033,20	12663,60	54315,20

1.8. Касовий план

Розрахунок очікуваних притоків та відтоків грошових коштів фірми проводиться у касовому плані, в якому виявляється надлишок або дефіцит грошових коштів, що допомагає фірмі підтримувати запас грошових коштів стосовно потреб (табл.1.12).

Касовий план звичайно складається з 4-х головних розділів:

1. розділ надходжень - включає касовий залишок на початок кожного кварталу, надходження від покупців та всі інші надходження, заплановані у графіку очікуваних надходжень при плані збуту;

2. розділ виплат -включає суму всіх виплат за всіма витратними кошторисами, а саме кошторис основних матераалів, прямих витрат на оплату праці, загальновиробничих витрат, торгових і адміністративних витрат. Крім цього цей розділ включає всі заплановані майбутні витрати відповідно плана розвитку підприємства

3. розділ надлишків або дефіциту грошових коштів, порівнює суму запланованих надходжень і виплат. В разі перевищення надходжень над виплатами фірма має надлишок, а в разі перевищення виплат над надходженнями у фірми дефіцит грошових коштів. Сума цього дефіциту повинна бути покрита додатковим фінансуванням(короткострокові кредити). Сума кредиту повинна компенсувати існуючий дефіцит грошових коштів, а також забезпечити мінімальний касовий залишок, який планує підтримувати фірма на кінець кожного кварталу. Сума кредита = дефіцит + касовий залишок. Якщо касовий залишок не достатній в сумі 2000грн. і більше, то беремо кредит;

4. фінансовий розділ - показує суми необхідних додаткових кредитів (в разі наявності дефіциту), а також виплату % за користування кредитом і послідовність погашення боргів. На прикінці касового плану визначається касовий залишок на кінець року, який повинен співпасти з касовим залишком на кінець 4 кварталу.


Таблиця 1.12. Касовий план фірми на 2006 рік
Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Касовий залишок на початок періоду *	2000.00**	2023.93	2099.1	10684.77	2000.00
2. Надходження: надходження від покупців (з графіка очікуваних надходжень)	43382.40	53679.99	59382.26	61151.93	217596.58
3. Разом коштів у наявності (п. 1 + п.2)	45382.40	55703.92	61481.36	71836.7	219596.58
4. Виплати:
4.1. Основні виробничі матеріали (із кошторису на матеріали)	4378.47	4593.51	4992.39	5292.99	19257.36
4.2. Праця виробничих робітників (кошторис витрат на оплату праці)	13161.60	13642.20	16122.60	15537.60	58464.00
4.3. Загальнозаводські накладні витрати (кошторис загальнозаводських накладних витрат)	8924.40	9244.80	10898.40	10508.40	39576.00
4.4. Торгові й адміністративні витрати (кошторис)	15294.00	12324.40	14033.20	12663.60	54315.20
4.5. Закупівля устаткування (вихідні дані)		15500.00			15500.00
4.6. Податок	3600.00				3600.00
5. Разом виплат	45358.47	55304.91	46046.59	44002.59	190712.56
6. Надлишки (дефіцит) коштів (п.3 - п.5)	23.93	399.01	15434.77	27834.02	28884.02
7. Фінансування:					4000.00
7.1. Кредитування	2000.00	2000.00			4000.00
7.2. Погашення боргів			4000.00		1050.00
7.3. Відсоток за кредит		300.00	750.00		1050.00
8. Разом фінансування	2000.00	1700.00	4750.00
9. Касовий залишок на кінець періоду	2023,93	2099.1	10684.77	27834.02	27834.02

* дорівнює касовому залишку на кінець попереднього кварталу;

** з вихідного балансу за 2005 (табл.1.1.);

1.9. Прогнозний звіт про прибутки і збитки

Прогнозний звіт про прибутки і збитки зводить воєдино плановані перспективні оцінки різноманітних позицій прибутків і витрат за бюджетний період (табл.1.13).


Таблиця 1.13. Прогнозний звіт про прибутки і збитки фірми за 2005рік
Показники	Джерело інформації	Сума
1. Продажі (кількість одиниць х ціна одиниці)	План збуту (табл.1.2.)	243821,20
2. ЗВ:
2.1. Перемінна вартість продажів (кількість одиниць х перемінна вартість виготовлення)	План виробництва (табл.1.4.)	118296.00
2.2. Перемінні торгові й адміністративні витрати	Кошторис торгових і адміністративних витрат (табл.1.11.)	10515.20
3. Разом перемінні витрати (п.2.1 + п.2.2)		128811,20
4. Маржинальний прибуток (п.1 - п.3)		115010.00
5. Постійні витрати: кошторис загальнозаводських накладних витрат
5.1. Загальнозаводські накладні витрати		12000.00
5.2. Торгові й адміністративні витрати	Кошторис торгових і адміністративних витрат (табл.1.11.)	43800.00
6. Разом постійні витрати (5.1 + 5.2)		55800,00
7. Чистий виробничий прибуток (п.4 - п.6)		59210.00
8. Витрати на виплату відсотків	Касовий план (табл.1.12.)	1050.00

Не сдавайте скачаную работу преподавателю!

Данную курсовую работу Вы можете использовать для написания своего курсового проекта.

Доработать Узнать цену работы по вашей теме

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Заказать работу:

!	Курсовая работа
!	Дипломная работа
!	Реферат
!	Решение задач
!	Отчет по практике
!	Контрольная работа

Пишем курсовую работу самостоятельно:

!	Как писать курсовую работу Практические советы по написанию семестровых и курсовых работ.
!	Схема написания курсовой Из каких частей состоит курсовик. С чего начать и как правильно закончить работу.
!	Формулировка проблемы Описываем цель курсовой, что анализируем, разрабатываем, какого результата хотим добиться.
!	План курсовой работы Нумерованным списком описывается порядок и структура будующей работы.
!	Введение курсовой работы Что пишется в введении, какой объем вводной части?
!	Задачи курсовой работы Правильно начинать любую работу с постановки задач, описания того что необходимо сделать.
!	Источники информации Какими источниками следует пользоваться. Почему не стоит доверять бесплатно скачанным работа.
!	Заключение курсовой работы Подведение итогов проведенных мероприятий, достигнута ли цель, решена ли проблема.
!	Оригинальность текстов Каким образом можно повысить оригинальность текстов чтобы пройти проверку антиплагиатом.
!	Оформление курсовика Требования и методические рекомендации по оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:

→	Разновидности курсовых Какие курсовые бывают в чем их особенности и принципиальные отличия.
→	Отличие курсового проекта от работы Чем принципиально отличается по структуре и подходу разработка курсового проекта.
→	Типичные недостатки На что чаще всего обращают внимание преподаватели и какие ошибки допускают студенты.
→	Защита курсовой работы Как подготовиться к защите курсовой работы и как ее провести.
→	Доклад на защиту Как подготовить доклад чтобы он был не скучным, интересным и информативным для преподавателя.
→	Оценка курсовой работы Каким образом преподаватели оценивают качества подготовленного курсовика.

Другие популярные курсовые работы:

Курсовая работа	Деятельность Движения Харе Кришна в свете трансформационных процессов современности
Курсовая работа	Маркетинговая деятельность предприятия (на примере ООО СФ "Контакт Плюс")
Курсовая работа	Политический маркетинг
Курсовая работа	Создание и внедрение мембранного аппарата
Курсовая работа	Социальные услуги
Курсовая работа	Педагогические условия нравственного воспитания младших школьников
Курсовая работа	Деятельность социального педагога по решению проблемы злоупотребления алкоголем среди школьников
Курсовая работа	Карибский кризис
Курсовая работа	Сахарный диабет
Курсовая работа	Разработка оптимизированных систем аспирации процессов переработки и дробления руд в цехе среднего и мелкого дробления Стойленского ГОКа

Сейчас смотрят :

Курсовая работа	Лишение родительских прав
Курсовая работа	Электроснабжение и электрообрудование насосной станции
Курсовая работа	Аудит выпуска, отгрузки и реализации готовой продукции
Курсовая работа	Духовно-нравственное воспитание младших школьников
Курсовая работа	Особенности межличностного общения в подростковом возрасте
Курсовая работа	Характеристика современных проблем и перспектив развития российского менеджмента
Курсовая работа	Нетрадиционные уроки при преподавании технологии в школе
Курсовая работа	Развитие рынка туризма в Республике Бурятия
Курсовая работа	Административное правонарушение
Курсовая работа	Жилищно-коммунальное хозяйство
Курсовая работа	Разработка организационной структуры инновационного предприятия на примере ООО "Эльдорадо"
Курсовая работа	Государственный бюджет и проблема его сбалансированности
Курсовая работа	Налоговое планирование в коммерческих предприятиях (на примере Закрытого акционерного общества "Брянскнефтепродукт")
Курсовая работа	Особенности чрезвычайных ситуаций на железнодорожном транспорте
Курсовая работа	Экономический рост и его факторы

Курсовая работа по предмету "Экономика и экономическая теория"

Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності

Додатки

ВСТУП

РОЗДІЛ 1. ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТУ ФІРМИ

Річним фінансовим планом компанії є її бюджет, що служить як інструментом планування, так і контролю.

Бюджет компанії класифікується за двома основними категоріями:

1. поточним бюджетом;

2. фінансовим бюджетом.

Поточний бюджет складається з:

1. плану збуту;

2. виробничого плану;

3. кошторису прямих витрат на матеріали;

4. кошторису прямих витрат на оплату праці;

5. кошторису загальнозаводських накладних витрат;

6. кошторису торгових і адміністративних витрат;

7. прогнозного звіту про прибутки і збитки.

Фінансовий бюджет компанії складається з:

1. касового плану (плану надходжень і виплат);

2. прогнозного балансового звіту.

Основними етапами підготовки бюджету фірми є:

1. підготовка прогнозу продажу;

2. визначення очікуваного обсягу виробництва;

3. розрахунок виробничих витрат і експлуатаційних витрат;

4. визначення руху коштів та інших фінансових показників;

5. упорядкування планованих фінансових звітів.

Для планування бюджету на наступний 2006 рік фірма складає Балансовий звіт фірми за 2005 рік (табл.1.1.):

1.1. План збуту

Отже МП „Альфа” на майбутній 2006 рік планує загальний обсяг продажу продукції 243821,20 грн.

1.2. Графік очікуваних надходжень коштів

квартал, у якому очікується одержання загального залишку дебіторської заборгованості за 2005 рік;

частку продажів (60%), заплановану до оплати в кварталі продажу і наступних кварталів (35%) (додаток А);

частку (решта 5%) безнадійних до одержання боргів, що виключається з продажу кожного кварталу (додаток А).

1.3. Виробничий план

1. забезпечити кількість готових виробів для реалізації згідно з планом збуту;

2. сформувати запаси готової продукції на кінець кожного кварталу.

При визначенні кількості виробів, які підлягають виготовленню, з загальної потреби треба відняти запаси, які вже є на фірмі на кінець кожного кварталу.

* замовлення на кінець кожного кварталу складає 10% від потреби наступного кварталу;

** орієнтовна оцінка;

*** запас на початок кожного кварталу дорівнює запасу на кінець попереднього кварталу;

**** із балансового звіту за попередній 2005 рік, запас готової продукції на початок 1-го кварталу розраховується наступним чином:

.

од.

Отже, обсяг виробництва готових виробів за рік повинен скласти 3286,00 од.

Після того, як підрахований обсяг виробництва, повинен бути складений кошторис витрат на матеріали, що потрібні для виробництва (табл.1.6).

Загальна потреба в матеріалах складається з двох частин:

1. матеріали для виробництва;

2. формування необхідних запасів.

.

* бажаний запас на кінець кварталу складає 10% від потреби наступного кварталу;

** орієнтовна оцінка;

*** дорівнює запасу на кінець попереднього кварталу;

**** = 285 (матеріальні запаси з вихідного балансу за 2005 рік (табл.1.1.)) / 3 (ціна одиниці матеріалу (додаток А)) = 95,00 кг.

В доповнення до кошторису прямих витрат на матеріали розробляється графік очікуваних виплат грошових коштів за матеріали (табл.1.7):

Сума щоквартальних виплат залежить від прийнятої на фірмі системи розрахунків з постачальниками. На МП „Альфа” ця система така:

· 50% виплат сплачується в кварталі, в якому проведено закупку

· Наступні 50% сплачуються в наступному кварталі

1.4. Кошторис прямих витрат на оплату праці

Виробничий план фірми є основою для підготовки кошторису витрат на оплату праці (табл.1.8):

.

1.5. Кошторис загальнозаводських накладних витрат

Наступним етапом у підготовці бюджету фірми є розробка кошторису загальнозаводських витрат (табл.1.9.).

2. постійні загальновиробничі витрати: амортизація, страхування, зарплата заводоуправління цеху, постійна частина палива та енергії.

При підготовці кошторису загальнозаводських накладних витрат необхідно враховувати такі вихідні дані:

загальну суму планових загальнозаводських витрат і їхній розподіл по кварталах (табл.1.8.);

розмір перемінної ставки накладних витрат на годину прямих витрат на оплату праці (додаток А);

суму амортизаційних відрахувань і їхній розподіл протягом року (додаток А);

1.6. Кошторис товарно-матеріальних запасів на кінець періоду

Необхідним елементом для подальших фінансових розрахунків є підготовка кошторису товарно-матеріальних запасів на кінець періоду (табл.1.10).

Він визначає вартість запасів основних матеріалів та готової продукції, які залишаються на складі фірми на кінець планового року

1.7. Кошторис торгових і адміністративних витрат

1. змінні торгові, які залежать від обсягу реалізації продукції;

2. постійні торгові і адміністративні, які не залежать від обсягу реалізації.

1.8. Касовий план

Касовий план звичайно складається з 4-х головних розділів:

* дорівнює касовому залишку на кінець попереднього кварталу;

** з вихідного балансу за 2005 (табл.1.1.);

1.9. Прогнозний звіт про прибутки і збитки

Прогнозний звіт про прибутки і збитки зводить воєдино плановані перспективні оцінки різноманітних позицій прибутків і витрат за бюджетний період (табл.1.13).

Другие популярные курсовые работы: