67
67
Федеральное государственное учреждение среднего профессионального образования Гагаринский аграрно-экономический колледж
Выпускная Квалификационная работа
Тема: «Управление денежными потоками на предприятии»
Исполнитель: Смирнова Людмила Ивановна
Специальность 080302 «Коммерция» ( повышенный уровень)
4 Курс
Научный руководитель: Румянцева Екатерина Николаевна
Гагарин 2008
Список используемой литературы и документации предприятия на
примере которого выполняется работа:
Приложение 3
Мероприятия |
Сроки выполнения |
||
По плану |
Фактически |
||
1. Изучение списка тем, выбор темы,2. Составление индивидуального задания и графикавыполнения работы.3. Изучения литературы по избранной теме, сбор материала для написания теоретической части. 4. Сбор материала для краткой характеристики предприятия. 5. Проведение аналитико-исследовательской работы. 6. Оформление выпускной квалификационной работы (компоновка подготовительных текстов, расчетов, написание выводов, предложений, конкретных рекомендаций, составление списка литературы, приложений) 7. Написание введения. 8. Подготовка к защите и сдача работы руководителю. 9. Рецензирование работы. 10. Подготовка доклада для защиты. 11. Защита дипломной работы. |
ноябрь декабрь декабрь- январь май май май май май июнь июнь июнь июнь |
||
Дата выдачи ____ ____________200 г.
Исполнитель__________________________________________________
Научный руководитель_________________________________________
Приложение 4
№ п/п |
Работники |
Обязанности, закрепленные за работниками |
||
содержание |
номер формы, |
|||
1. |
Заместитель главного бухгалтера |
Движение капитала и денежных средств, движение заемных средств, внеоборотных активов, амортизируемого имущества, финансовых вложений, основных средств |
Ф.№ 1 (р.3, 4, 5)Ф.№ 2, 3, 4Ф.№ 5 (р.1, 3, 4, 5, 7)Ф.№ 17-АПК |
|
2. |
Бухгалтера материального отдела - 2 чел. |
Реализация продукции по ее видам, наличие продукции на начало и конец года, поступление и расход, продажа работникам в счет оплаты труда, движение оборотных активов |
Ф.№ 7-АПКФ.№ 16-АПКСправка к ф.№ 16Ф.№ 1 (р.2, 3) |
|
3. |
Бухгалтер расчетного отдела - 1 чел. |
Численность и заработная плата рабочих, учет фонда заработной платы, распределение затрат труда, основные показатели деятельности, учет дебиторской и кредиторской задолженности |
Ф.№ 5-АПКСправки к ф.№ 5Ф.№ 6-АПКФ.№ 5 (р.2) |
|
4. |
Бухгалтера производственного отдела - 2 чел. |
Учет затрат на основное производство, вспомогательные и обслуживающие подразделения, исчисление урожайности культур, себестоимости выхода продукции животноводства, себестоимость живого веса скота, движение животных |
Ф.№ 8-АПК
Ф.№ 9-АПК
|
|
№п/п |
№формы |
Наименование формы отчетности |
Краткое содержание формы |
|
1. |
5-АПК |
Численность и заработная плата работников |
Среднесписочная численность и годовой фонд заработной платы по категориям работников, распределение затрат труда |
|
2. |
6-АПК |
Основные показатели |
Производство валовой продукции, стоимость основных фондов, наличие энергетических мощностей, наличие лизингового имущества |
|
3. |
7-АПК |
Реализация продукции |
Объемы и себестоимость проданной продукции и выручка |
|
4. |
8-АПК |
Затраты на основное производство |
Элементы и статьи затрат, в том числе по растениеводству и животноводству |
|
5. |
9-АПК |
Производство и себестоимость продукции растениеводства |
Площади, затраты - всего и на 1 ц, урожайность, затраты труда, затраты под будущие урожаи, землепользование |
|
6. |
10-АПК |
Средства целевого финансирования |
Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов: краткосрочные, инвестиционные, федеральные целевые программы |
|
7. |
13-АПК |
Производство и себестоимость продукции животноводства |
Среднегодовое поголовье животных по видам, затратам, выход продукции, себестоимость, затраты труда, себестоимость живого веса скота |
|
8. |
15-АПК |
Наличие животных |
Поголовье скота на конец года, его балансовая стоимость |
|
9. |
16-АПК |
Баланс продукции |
Наличие продукции на начало и на конец года, ее поступление и расход по направлениям |
|
10. |
17-АПК |
Сельскохозяйственная техника и энергетика |
Перечень машин на начало и на конец года, их поступление и выбытие |
|
Показатели |
Годы |
2007 г. в % к 2004 г. |
||||
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
|||
Фондообеспеченность, руб./га |
2990 |
2821 |
2790 |
2785 |
93,1 |
|
Фондовооруженность, тыс.руб./чел. |
60,1 |
59,4 |
57,5 |
57,4 |
95,5 |
|
Всего энергетических мощностей, л.с. |
11860 |
11840 |
11842 |
11842 |
99,8 |
|
Энергообеспеченность, л.с./га |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
100,0 |
|
Поголовье животных, усл. гол. |
628 |
614 |
588 |
512 |
81,5 |
|
Показатели |
Годы |
2007 г. в % к 2004 г. |
||||
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
|||
Стоимость валовой продукции, тыс. руб. (по себестоимости) - всего |
27539 |
26184 |
32834 |
34576 |
125,6 |
|
в том числе: |
||||||
растениеводства |
18953 |
18313 |
24761 |
26842 |
141,6 |
|
животноводства |
8129 |
7243 |
6790 |
6542 |
80,5 |
|
Выручка от реализации (без НДС), тыс.руб. - всего |
23041 |
21605 |
24146 |
25294 |
109,8 |
|
растениеводства |
17842 |
17300 |
20182 |
21345 |
119,6 |
|
животноводства |
4675 |
3689 |
3159 |
3104 |
66,4 |
|
прочей продукции |
524 |
616 |
805 |
845 |
161,3 |
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
25055 |
23699 |
27162 |
27832 |
111,1 |
|
растениеводства |
16640 |
16077 |
18410 |
19145 |
115,1 |
|
животноводства |
7958 |
6994 |
7469 |
7512 |
94,4 |
|
прочей продукции |
457 |
628 |
1283 |
1175 |
257,1 |
|
Прибыль от продажи продукции, тыс.руб. |
-2014 |
-2094 |
-3016 |
-2538 |
- |
|
Рентабельность затрат, % |
-8 |
-8,8 |
-11,1 |
-9,1 |
- |
|
Показатели |
2006г. |
2007 г. |
||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
|||
1. |
Выручка от продажи |
24146 |
100 |
25294 |
104,8 |
|
2. |
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
27162 |
100 |
27832 |
102,5 |
|
3. |
Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
- |
|
4. |
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
|
5. |
Проценты к получению |
- |
- |
- |
- |
|
6. |
Проценты к уплате |
4742 |
100 |
4377 |
92,3 |
|
7. |
Доходы от участие в других организациях |
- |
- |
- |
- |
|
8. |
Прочие операционные доходы |
- |
- |
- |
|
|
9. |
Прочие операционные расходы |
45 |
100 |
90 |
200,0 |
|
10. |
Внереализационные доходы (субсидии из бюджетов) |
779 |
100 |
245 |
31,5 |
|
11. |
Внереализационные расходы |
2241 |
100 |
3154 |
140,7 |
|
12. |
Прибыль до налогообложения |
-9265 |
100 |
-9914 |
107,0 |
|
13. |
Налог на прибыль |
- |
- |
- |
- |
|
14. |
Прибыль от обычной деятельности |
- |
- |
- |
- |
|
15. |
Чрезвычайные доходы (субсидии из бюджетов) |
512 |
100 |
243 |
0 |
|
16. |
Чрезвычайные расходы |
0 |
- |
317 |
- |
|
17. |
Чистая прибыль (убыток) |
-8753 |
100 |
-9988 |
114,1 |
|
|
2006 г. |
2007 г. |
Изменения за год |
||
абс. |
% |
||||
Убыток от реализации продукции |
34,5 |
25,5 |
478 |
-9,0 |
|
Убыток от внереализационной деятельности |
65,5 |
74,5 |
-1713 |
9,0 |
|
Общая сумма прибыли (убытка) |
100 |
100 |
-1235 |
||
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес в сумме, % |
||||||
2006 г. |
2007 г. |
изменение за год (+, -) |
2006 г. |
2007 г. |
изменение за год (%) |
|||
1. |
Прибыль от продажи |
-3016 |
-2538 |
478 |
34,5 |
25,4 |
-9,0 |
|
2. |
Прочие операционные доходы |
- |
- |
0 |
- |
- |
0 |
|
3. |
Прочие операционные расходы |
45 |
90 |
45 |
-0,5 |
-0,9 |
-0,4 |
|
4. |
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности |
-3061 |
-2628 |
433 |
35,0 |
26,3 |
-8,7 |
|
5. |
Прочие внереализационные доходы |
779 |
245 |
-534 |
-8,9 |
-2,5 |
6,4 |
|
6. |
Прочие внереализационные расходы |
2241 |
3154 |
913 |
-25,6 |
-31,6 |
-6,0 |
|
7. |
Чрезвычайные доходы |
512 |
243 |
-269 |
-5,8 |
-2,4 |
3,4 |
|
8. |
Чрезвычайные расходы |
- |
317 |
317 |
- |
-3,2 |
-3,2 |
|
9. |
Налог на прибыль |
- |
- |
0 |
- |
- |
0 |
|
10. |
Чистая прибыль отчетного года |
-8753 |
-9988 |
-1235 |
100,0 |
100,0 |
- |
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
||
абсолютные |
относительные |
||||
Дебиторская задолженность |
1883 |
1995 |
112 |
105,9 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
1766 |
1939 |
173 |
109,8 |
|
Прочая |
117 |
56 |
-61 |
47,9 |
|
Кредиторская задолженность - всего |
38679 |
35395 |
-3284 |
91,5 |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
6384 |
5139 |
-1245 |
80,5 |
|
расчеты по налогам и сборам |
662 |
1161 |
499 |
175,4 |
|
Займы |
912 |
316 |
-596 |
34,6 |
|
Кредиты |
28241 |
26749 |
-1492 |
94,7 |
|
Прочая |
2480 |
2030 |
-450 |
81,9 |
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
||
абс. |
% |
||||
Абсолютно ликвидные средства, тыс.руб. |
3 |
28 |
25 |
933,3 |
|
Быстрореализуемые активы, тыс.руб. |
1883 |
1783 |
-100 |
94,7 |
|
Медленнореализуемые активы, тыс.руб. |
12911 |
12748 |
-163 |
98,7 |
|
Труднореализуемые активы, тыс.руб. |
13866 |
13580 |
-286 |
97,9 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
около 0 |
0,002 |
0,002 |
- |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,38 |
0,41 |
0,03 |
107,9 |
|
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Суммы, руб. |
||
дебет |
кредит |
||||
1. |
Принята и оприходована выручка из операционной кассы и по приходным ордерам |
50 |
50-1 |
540 |
|
2. |
Получено со счета в банке |
50 |
51 |
2300 |
|
3. |
Поступили наличные деньги в погашение дебиторской задолженности поставщиков |
50 |
60 |
8350 |
|
4. |
Поступили наличные деньги в погашение дебиторской задолженности покупателей |
50 |
62 |
1340 |
|
5. |
Возвращены деньги от подотчетного лица |
50 |
71 |
356 |
|
6. |
Поступили наличные деньги от реализации продукции |
50 |
90 |
3840 |
|
7. |
Внесена на счет в банке выручка от реализации продукции |
51 |
50 |
2850 |
|
8. |
Погашена наличными кредиторская задолженность перед поставщиками |
60 |
50 |
1540 |
|
9. |
Погашена наличными кредиторская задолженность перед покупателями |
62 |
50 |
148 |
|
10. |
Выплата зарплаты персоналу |
70 |
50 |
4500 |
|
11. |
Выплаты подотчетным лицам |
71 |
50 |
150 |
|
12. |
Выявлены при инвентаризации недостачи наличных денег в кассе |
94 |
50 |
12 |
|
Поступило целевое финансирование из бюджета
51 |
86 |
15 000 |
|||
7. |
Поступили деньги от продажи имущества |
51 |
91 |
28 400 |
|
8. |
Поступили деньги в счет чрезвычайных доходов |
51 |
99 |
2 590 |
|
9. |
Получение денег с расчетного счета в кассу |
50 |
51 |
1 500 |
|
10. |
Погашение кредиторской задолженности поставщикам |
62 |
51 |
12 920 |
|
11. |
Погашение кредиторской задолженности покупателям |
60 |
51 |
1 326 |
|
Показатель |
За отчетный год(2005 г.) |
За аналогичный период предыдущего года |
||
Наименование |
код |
|||
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
100 |
28 |
18 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
|||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
110 |
22345 |
21913 |
|
из них погашение дебиторской задолженности |
111 |
75 |
71 |
|
Полученные бюджетные субсидии |
120 |
794 |
818 |
|
Полученное страховое возмещение |
130 |
127 |
473 |
|
Прочие поступления |
140 |
2761 |
5760 |
|
Денежные средства, направленные: |
|
|||
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(11647) |
(12591) |
|
на оплату труда |
160 |
(4563) |
(4268) |
|
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
|
(4742) |
|
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(2545) |
(2020) |
|
на командировочные расходы |
182 |
|
( ) |
|
на обучение кадров |
183 |
|
( ) |
|
на прочие расходы |
184 |
(7794) |
(6149) |
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
-447 |
-806 |
|
Движение денежных средств по инвестиционной |
||||
Выручка от продажи объектов основных средств и иного аналогичного имущества |
210 |
- |
- |
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
- |
- |
|
Полученные дивиденды |
230 |
- |
- |
|
Полученные проценты |
240 |
- |
- |
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям (без суммы процентов) |
250 |
- |
- |
|
Прочие поступления |
260 |
- |
- |
|
Приобретение дочерних организаций |
280 |
( ) |
- |
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
( ) |
- |
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
( ) |
( ) |
|
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
( ) |
( ) |
|
Прочие расходы |
320 |
( ) |
( ) |
|
Чистые денежные средства от инвестиционной |
340 |
- |
( ) |
|
Движение денежных средств по финансовой |
( ) |
|||
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
350 |
- |
- |
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
360 |
15647 |
||
из них банками |
365 |
- |
- |
|
Прочие поступления |
370 |
- |
- |
|
Погашений займов и кредитов (без процентов) |
380 |
(14856) |
- |
|
Погашение обязательств по финансовой аренде |
390 |
( ) |
- |
|
Прочие расходы |
400 |
( ) |
( ) |
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
410 |
791 |
( ) |
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (стр.200+340+410) |
420 |
344 |
( ) |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного года |
430 |
372 |
- |
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
440 |
- |
- |
|
СПРАВОЧНО. |
- |
|||
Получено наличными денежными средствами |
450 |
25459 |
13058 |
|
в том числе по текущей деятельности |
460 |
25459 |
13058 |
|
Выплачено наличными денежными средствами |
470 |
25459 |
13058 |
|
в том числе по текущей деятельности |
475 |
25459 |
13058 |
|
Получено векселей |
480 |
- |
- |
|
Выплачено векселями |
490 |
- |
- |
|
Доходы (дисконт) по векселям |
500 |
- |
- |
|
Наименование операций |
Годы |
Ошибка в отчете (ф. № 4) за |
||
2006 |
2007 |
|||
Начислено НДС (расчет на основе строки 010 ф. № 2) |
3199 |
1543 |
4742 |
|
Приобретено основных средств на основе инвестиционной деятельности |
2019 |
1205 |
3224 |
|
Поступило кредитов и займов по финансовой деятельности (форма № 5) |
12400 |
8642 |
21042 |
|
Погашено кредитов и займов (форма № 5) |
13856 |
5230 |
19086 |
|
Кроме того, поступило кредитов из бюджетов (форма № 5) |
2400 |
1350 |
3750 |
|
Погашено кредитов из бюджетов |
2400 |
1350 |
3750 |
|
Итого |
3762 |
5100 |
8862 |
|
Справочно: ошибка в отчете (ф.№ 4) в сравнении с выручкой соответствующих лет, % |
15,6 |
20,2 |
17,9 |
|
Показатели |
Сумма 2006- |
Положи-тельный результат |
Сумма, тыс.руб. |
||
1. |
Неправильное отражение в отчетности начисленного НДС |
4742 |
Исключены штрафы |
15 |
|
2. |
Отсутствие в отчетности (ф.№ 4) показателей от инвестиционной деятельности хозяйства при ее фактическом наличии |
857 |
То же |
15 |
|
3. |
Отсутствие в отчетности (ф.№ 4) сведений о финансовой деятельности хозяйства при ее наличии |
21756 |
То же |
15 |
|
4. |
Неприменение мер по управлению денежными потоками (при общем чистом убытке за 2 года в 18741 тыс. руб.) |
- |
1-5 %% от убытка 2006- |
500 |
|
Итого |
24865 |
- |
545 |
||
То же - в % к убытку 2007 г. (9988 тыс. руб.) |
- |
- |
5,45 |
||
Курсовая работа | Деятельность Движения Харе Кришна в свете трансформационных процессов современности |
Курсовая работа | Маркетинговая деятельность предприятия (на примере ООО СФ "Контакт Плюс") |
Курсовая работа | Политический маркетинг |
Курсовая работа | Создание и внедрение мембранного аппарата |
Курсовая работа | Социальные услуги |
Курсовая работа | Педагогические условия нравственного воспитания младших школьников |
Курсовая работа | Деятельность социального педагога по решению проблемы злоупотребления алкоголем среди школьников |
Курсовая работа | Карибский кризис |
Курсовая работа | Сахарный диабет |
Курсовая работа | Разработка оптимизированных систем аспирации процессов переработки и дробления руд в цехе среднего и мелкого дробления Стойленского ГОКа |