4
СОДЕРЖАНИЕ
СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ……………………………………………………….3
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….4
ГЛАВА 1. СОЦИАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИИ………………………………………………………………….……..8
1.1. Сущность пенсионного обеспечения, его принципы……………….……..8
1.2. Необходимость реформы пенсионного обеспечения в России………….16
ГЛАВА 2. РЕАЛИЗАЦИЯ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ В РОССИИ……….24
2.1. Пенсионная реформа России 1990-х гг……………………………………24
2.2. Современный этап реализации пенсионной реформы…………….……..38
2.3. Место пенсионного фонда Российской Федерации в пенсионной системе……………………………………………………………………………48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ……….69
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….78
СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ
ВВП - внутренний валовый продукт
ВЦИОМ - Всероссийский центр изучения общественного мнения
ГУК - государственная управляющая компания
ЕСН - единый социальный налог
ЛПХ - личные подсобные хозяйства
МВД - Министерство внутренних дел
МОТ - международная организация труда
НПФ - негосударственный пенсионный фонд
ПФР - Пенсионный фонд Российской Федерации
СПУ - система персонифицированного учета
УК - управляющая компания
ВВЕДЕНИЕ
Современная рыночная экономика создает систему социальной защиты населения, одним из важных аспектов которой является пенсионное обеспечение. Реформа пенсионной системы должна обеспечить соблюдение принципов социальной справедливости.
Особая важность пенсионного обеспечения и его влияние на общественные и политические процессы, определяет политику страны в данной области развития. В России для социального обеспечения населения страны создан государственный пенсионный внебюджетный фонд и сеть негосударственных пенсионных фондов и управляющих компаний.
Актуальность рассматриваемой в данной дипломной работе проблемы, определяется тем, что в условиях рыночной экономики главным институтом защиты человека является пенсионное страхование. На данном этапе развития и реформирования нашего социально-экономического пространства, общество оказалось неготовым к осмыслению изменений в области пенсионного страхования в условиях развития экономики. В связи с этим важно изучить теоретические основы пенсионного страхования.
В мае - июне 2001 года Президентом Российской Федерации был внесен пакет из пяти законопроектов - «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации», «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» и «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации налогах и сборах». О проекте Федерального закона № 110825-3 «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации»: постановление ГД ФС РФ от 25.10.2001 N 2020-III ГД // Ведомости ФС РФ. - 2001. - N 32. - ст. 1655; О государственном пенсионном обеспечении в РФ: федер. закон РФ от 15 декабря 2001 № 166-ФЗ (в ред. от 09.04.2007 № 43-ФЗ) // Российская газета.- 2001.- 20декабря.- №247.; О трудовых пенсиях в Российской Федерации: федер. закон от 17 декабря 2001г. № 173-ФЗ (в ред. от 01.12.2007 № 312-ФЗ) // Российская газета.- 2001.- 20 декабря.- №247; Об обязательном пенсионном страховании: федер. закон РФ от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ (в ред. от 02.11.2006 № 492-О) // Собрание законодательства Российской Федерации.- 2001.- №51.- Ст. 4832. Эти законопроекты летом - осенью 2001г. были рассмотрены Государственной Думой и Советом Федерации. Была проведена значительная работа по учету многочисленных замечаний и предложений. К концу 2001г. законодательная база пенсионной реформы в виде нового пенсионного законодательства была сформирована.
Вопрос реформирования российской пенсионной системы представляет собой одну из основных проблем российского законодательства. Данная проблема имеет много «белых пятен» в научных разработках и научном анализе эволюции развития пенсионной системы в нашей стране.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является система пенсионного обеспечения.
Предметом исследования является состояние и перспективы реализации российской пенсионной реформы.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ направлений и перспектив реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
- дать определение пенсионной системе, определить её место и роль в системе социальной защиты населения;
- рассмотреть особенности возникновения и развития пенсионной системы в России;
- проанализировать причины пенсионного реформирования;
- дать характеристику современного этапа развития пенсионной реформы;
- охарактеризовать место Пенсионного фонда РФ в социальном обеспечении населения;
- определить роль негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного законодательства.
Теоретической и методологической основой исследования явились труды российских социологов и учёных, исследующих проблемы по изучаемой теме: Ю. Голицина, В.С. Городецкого, Г.П. Дегтярева, М.Ю. Зурабова, Т.М. Малевой, М. Рашид, В.Д.Роика, О.В. Синявской, Э. Тучковой. См.: Голицин Ю. Пенсионная система России до революции. Экскурс в историю [Электронный ресурс] / Режим доступа: http // www/Vsluh.ru; Городецкий В.С. Пенсионная реформа в России / В.С.Городецкий [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. reformy.ru; Дегтярев Г.П. Пенсионная реформа в России: 1991-1999 годы [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.ilpp.ru; Зурабов М.Ю. О задачах нового этапа пенсионной реформы / М.Ю. Зурабов // Пенсия .- 2004.- №1.- С.46-48.; Малева Т.М., Синявская О.В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы / Т.М. Малеева, О.В. Синявская / Аналитический доклад // Независимый институт социальной политики. -- М.: Поматур, 2005. - 76 с.; Рашид М. Реформа системы пенсионного обеспечения в России: структура и реализация / Мансура Рашид, Лоуренс Томпсон, Херманн фон Герсдорф, Елена Зотова; Пер. с англ. -- М.: Издательство «Весь Мир», 2003. -- 120 с.; Роик В. Д. Пенсионная реформа: результаты и перспектива / В. Д. Роик // Пенсионные фонды и инвестиции.- 2003.- №2.- С.23-26.; Тучкова Э. Объективные предпосылки пенсионной реформы в России и их учет на первом этапе осуществления / Э.Тучкова // Пенсионная реформа в России: оценка специалистов. Под ред. В.Н. Баскакова, А.С. Орлова. - М.: Редакция журнала «Пенсия», 1999.
В ходе работы над темой использовался анализ:
- нормативных актов федерального значения, регламентирующих функционирование пенсионной системы;
- статистических данных и научных публикаций;
- внутренних положений, отчётов территориальных органов Пенсионного фонда и негосударственных пенсионных фондов;
- ресурсы сети Интернета о пенсионной системе.
Структура данной работы представлена введением, двумя главами, заключением и приложениями. В первой главе раскрывается сущность пенсионного обеспечения, история пенсионного страхования в России. Во второй главе рассматриваются общие положения концепции пенсионной реформы, предпосылки реформирования и тенденции развития пенсионной системы, охарактеризована роль Пенсионного фонда и негосударственных пенсионных фондов в условиях проведения пенсионной реформы, раскрываются особенности работы государственного Пенсионного фонда, его сущность и структура, а также основы функционирования негосударственных фондов.
Научная и практическая значимость работы состоит в том, что сделанные выводы и предложения позволяют расширить степень исследований по проблемам пенсионного страхования.
ГЛАВА 1. СОЦИАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИИ
1.1. Сущность пенсионного обеспечения, его принципы
Социальное обеспечение представляет собой один из блоков социальной защиты населения и имеет более узкие параметры действия. Оно сложилось как система защиты граждан от наступления жизненных обстоятельств, которые влекут за собой утрату или снижение дохода либо повышенные расходы, малообеспеченность или бедность. Волгин Н.А. Социальная политика / Н.А. Волгин. - М.: Экзамен, 2004. - С.15. Эти последствия имеют место тогда, когда наступают жизненные случаи (риски):
а) биологического характера (болезнь, беременность и роды, старость, инвалидность, смерть);
б) производственного характера (трудовое увечье, профессиональное заболевание);
в) экономического характера (безработица, инфляция);
г) социального характера (наличие детей в семье, многодетность, неполнота семьи, одиночество, сиротство).
Субъектами данных отношений выступают инвалиды, лица пожилого возраста, семьи с детьми, больные, малообеспеченные и другие граждане. Им предоставляются пенсии, пособия, медицинские услуги, льготы и т.д.
Для достижения целей социального обеспечения создаются специальные фонды, выделяются средства из бюджетов всех уровней, доходов организаций. Деятельность по социальному обеспечению осуществляют федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, организации.
С учетом изложенного можно дать следующее определение понятия социального обеспечения. Социальное обеспечение - это система общественных отношений, складывающихся между гражданами, с одной стороны, и органами государства, местного самоуправления, организациями, с другой, по поводу предоставления гражданам за счёт специальных фондов бюджетных средств медицинской помощи, пенсий, пособий и других видов обеспечения при наступлении жизненных обстоятельств, влекущих за собой утрату или снижение дохода, повышенные расходы, малообеспеченность, бедность. Попова Г.В. Социальная защита населения в регионе / Г.В. Попова. - Екатеринбург: УРАГС, 1999. - С.57.
Общепризнано, что теория и практика социального обеспечения связаны с проблемами, которые затрудняют жизнедеятельность человека или групп людей, всего общества, и способами их разрешения. Старшинова А.В. Идеология социальной работы как предмет социального исследования / А.В. Старшинова // Тезисы докладов и выступлений на II Всероссийском социологическом конгрессе «Российское общество и социология в XX веке: социальные вызовы и альтернативы». В 3 т.- М.: Альфа-М, 2003.- Т.3- С. 256 Но многообразие общественной практики, обозначаемой термином «социальное обеспечение», и не меньшее многообразие теоретических подходов, стремящихся осмыслить данную практику, порождает множество дефиниций социального обеспечения, нюансы которых подчеркивают его сложность как феномена современного общества.
Условно можно выделить несколько наиболее характерных трактовок в рамках некоторых дискуссий. Подавляющее число определений социального обеспечения исходит из так называемого деятельностного подхода. Стремясь прояснить сущность данного вида деятельности, многие из них обращаются к исследованию его функций. Часть ученых акцентирует внимание на его профессиональном характере, другие, развивая системные представления о его функционировании, рассматривают его в качестве социального института.
Так, например, авторский коллектив под редакцией доктора социологических наук Попова Г.В. социальное обеспечение определяет как исторически сложившийся в человеческом обществе институт, посредством которого происходит удовлетворение жизненных потребностей людей, нуждающихся в поддержке со стороны общества. Попова Г.В. Социальная защита населения в регионе / Г.В. Попова. - Екатеринбург: УРАГС, 1999. - С.57.
Существующие сегодня в отечественных исследованиях подходы к пониманию сущности и характера социального обеспечения не раскрывают до конца специфики механизма его функционирования. Для его устойчивого и динамичного развития необходима определенная ценностная система, которая включает нравственные ценности, но не ограничивается ими. К ним можно отнести всё то, что обозначается идеологией социального обеспечения: и господствующие в обществе социально-философские представления о месте человека в общественной системе, социально-политические, правовые и экономические воззрения, влияющие на решение проблемы благосостояния общества и отдельного человека, социальные концепции, определяющие социальную политику государства, представления о социальной справедливости и социальной солидарности, культурные и духовные традиции. Старшинова А.В. Идеология социальной работы как предмет социального исследования / А.В. Старшинова // Тезисы докладов и выступлений на II Всероссийском социологическом конгрессе «Российское общество и социология в XX веке: социальные вызовы и альтернативы». В 3 т.- М.: Альфа-М, 2003.- Т.3- С. 257.
Пенсионное обеспечение, можно выделить в самостоятельный институт из института социального обеспечения в связи с необходимостью формирования правил и принципов пенсионирования, частотой возникновения рисковых ситуаций, влекущих назначение пенсий.
Пенсионное обеспечение - это исторически сложившийся в человеческом обществе институт, посредством которого происходит удовлетворение материальных потребностей людей, нуждающихся в поддержке со стороны общества при наступлении жизненных обстоятельств, которые влекут за собой утрату или снижение дохода. Локшина О.В. Пенсионное законодательство: основные положения и практика применения / О.В. Локшина // Трудовое право.- 2003. - №4. - С.15. Пенсионное обеспечение осуществляется на базе соответствующих нормативных правовых актов и сложившейся в обществе идеологии, денежных и материальных ресурсов и включает непосредственную организаторскую работу всех уровней.
Мировой опыт свидетельствует о том, что система пенсионного обеспечения - основной институт страхования в условиях рыночной экономики, призванный обеспечить реализацию конституционного права граждан на материальное обеспечение в старости, а также в случаях болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, безработицы.
Размеры получаемых средств, зависящие от продолжительности страхового (трудового) стажа, величины заработной платы (которая служит базой для начисления страховых взносов) и от степени утраты трудоспособности, регулируются законами. В отличие от социальной помощи, когда нуждающийся человек получает пособия за счет общественных средств (фактически за счёт других лиц), применительно к программам социального страхования финансовыми источниками выплат и услуг являются специализированные фонды, формируемые при непосредственном участии самих застрахованных.
Базовые характеристики института пенсионного обеспечения, выгодно отличающие его от других институтов социального страхования, таковы:
- во-первых, - законодательно вмененная обязательность для страхователей - работников и работодателей - внесение страховых взносов; личное же страхование, как правило, носит добровольный характер и не является столь массовым по охвату (по числу застрахованных);
- во-вторых, - публичный вид правоотношений субъектов социального страхования, с помощью которого достигается обязательность (по закону) участия в нем субъектов и высокий уровень гарантий защиты страхуемых. Это позволяет отказаться от обременительной процедуры оформления индивидуальных договоров (и контроля их исполнения) между страхователями (работодателями и работниками) и страховщиками в пользу застрахованных (личное страхование носит частный характер гражданско-правовых взаимоотношений);
- в-третьих, - безусловное (по закону) право для застрахованных на получение страховых выплат при наступлении страховых случаев (виды выплат, услуги и их размеры тоже определены законодательно), в том числе и в судебном порядке;
- в-четвертых, высокая надежность сохранности страховых средств, обеспечиваемая финансированием «с колес» и не позволяющая им обесцениться. Этот параметр достигается посредством солидарности поколений и применением государственного контроля за правильностью и целевым характером расходования средств;
- в-пятых, - относительная «дешевизна» для населения страны (по сравнению с личным страхованием), гарантируемая массовым характером обязательного участия в нем практически всех работающих и бесприбыльными формами организации работы (личное же страхование является в своей основе коммерческим, и его организаторы занимаются главным образом «выгодными» клиентами);
- в-шестых, - самоуправляемость форм организации обязательного социального страхования, ключевая роль в решении соответствующих вопросов самими наиболее заинтересованными субъектами (представителями работодателей и работников). Роик В.Д. Социальный налог и социальное страхование: борьба идеологий переходит в практическую область/ В.Д. Роик // Российский экономический журнал. 2000.- №5.- С.96.
Демократический характер функционирования системы социального страхования позволяет достигать максимальной прозрачности и целевого использования финансовых ресурсов, «договариваться» по всему кругу и по объему социальных гарантий, гармонизировать интересы застрахованных, страхователей и страховщиков. В итоге это укрепляет личную ответственность застрахованных и солидарность работодателей и работников, создает условия для достижения в обществе социального согласия, ослабления конфликтных ситуаций и их предупреждения. По мнению западногерманских специалистов по социальной политике, «государственная власть поступает правильно, когда концентрирует свои усилия на выполнение задач, которые не может никому перепоручить. Все другие задачи следовало бы вывести из сферы компетенции государства. Это предохраняет механизм государства от перегрузок и облегчает достижение консенсуса». Роик В.Д. Социальный налог и социальное страхование: борьба идеологий переходит в практическую область/ В.Д. Роик // Российский экономический журнал. 2000.- №5.- С.100.
Пенсионная система как правовое понятие - комплексное образование. Совокупность её норм регулирует в основном три различные по характеру группы общественных отношений. Первая группа - это отношения по формированию соответствующих пенсионных фондов, за счёт которых выплачиваются пенсии и осуществляются иные пенсионные выплаты. Эта группа отношений составляет главным образом предмет финансового права в широком понимании. Вторая группа - отношения по материальному обеспечению членов общества пенсиями и иными пенсионными выплатами. Это, по существу, пенсионное право, т.е. совокупность правовых норм, регулирующих пенсионные и тесно связанные с ними отношения. Третья группа - отношения по управлению и организации пенсионного обеспечения. В её структуре выделяются основные институты или группы правовых норм, регулирующих неразрывно связанные между собой однотипные пенсионные отношения - пенсии по старости, пенсии по инвалидности, пенсии по случаю потери кормильца, государственные пенсии. Они объединяют нормы по видам пенсий. К обособленным институтам относятся правовые предписания, регулирующие процедурные отношения в сфере пенсионного обеспечения. Наиболее существенные из них - назначение и выплата пенсий, исчисление страхового стажа, перерасчеты, индексация пенсионных выплат. Такие отношения затрагивают основные институты, они касаются реализации права на материальное обеспечение в виде пенсий и могут предшествовать возникновению пенсионного правоотношения либо функционировать наряду с ним.
Каковы же основные принципы пенсионного обеспечения? Система пенсионного обеспечения в России базировалась на принципах обязательного социального страхования и социальной помощи с использованием распределительных механизмов финансирования. Отсюда следует, что значительный объем финансовых ресурсов пенсионной системы использовался для перераспределения с целью поддержания определенного уровня доходов малообеспеченных групп пенсионеров.
Следующим элементом, устанавливающим страховой принцип в пенсионном обеспечении, является законодательное закрепление порядка, при котором среднемесячный заработок при назначении пенсий за периоды после регистрации в качестве застрахованного лица устанавливается на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.
Значительный шаг в реализации страховых принципов в пенсионном обеспечении был сделан в 1998 г. в связи с введением Федерального закона «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий». Этот закон положил начало учету страхового стажа, т.е. продолжительности уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий: федер. закон РФ от 21.07.1997 № 113-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1997. - № 30. - ст.3585.
Пенсионная реформа является одной из самых сложных и болезненных проблем переходного периода. Неудачи в ее осуществлении ухудшают отношение населения к реформам в целом. Поэтому требования к пенсионной реформе повышенные: реформированная пенсионная система должна иметь прочную финансовую основу, не подверженную разрушению и должна повысить благосостояние всех лиц, которых она затрагивает.
Основу социальной политики государства в сфере распределения и потребления составляет гарантированный минимум жизненных благ. Поэтому, в новой пенсионной системе, единая базовая пенсия будет выполнять роль социальной гарантии пенсионерам в части обеспечения минимальных средств к существованию, а основу доходов пенсионеров составят фактически накопленные ими в период активной трудовой деятельности пенсионные права, причем сумма всех доходов застрахованного, учитываемая при определении размера трудовой пенсии, не будет ограничиваться, а при исчислении заработка будет приниматься во внимание весь период трудовой деятельности. Среди прочих принципов реформы пенсионной системы можно выделить обеспечения равных возможностей для разных возрастных когорт ныне работающих граждан.
Несмотря на то, что новые законы вступили в силу, среди специалистов нет единого мнения относительно целесообразности и масштабов применения накопительных принципов. Одни считают, что перспектива реформирования пенсионной системы в направлении усиления накопительного принципа совершенно определена и не вызывает сомнений. Все страны с переходной экономикой движутся в этом направлении, и Россия не составляет исключения. При этом отмечается необходимость более глубокой научной и практической проработки (например, то, что при разработке стратегии осуществления пенсионной реформы, в том числе и реформы профессиональных пенсионных систем, нужно учитывать более широкий круг факторов и строить многофакторные прогнозы с учетом динамики макроэкономических показателей Тучкова Э. Формирование системы пенсионного обеспечения России / Э.Тучкова [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.actuaries.ru/lit/books/book1/01.htm.).
Другие критически относятся к данной модели реформирования пенсионной системы, отмечая, что, окончательно разрушая существующую общую пенсионную систему и создавая новую, государство не разрешает острейшую социальную проблему - незамедлительного повышения реального уровня пенсионного обеспечения основной массы пенсионеров, не возрождает элементарную социальную справедливость в пенсионном обеспечении. Дегтярев Г.П. Пенсионные реформы в России / Г.П.Дегтярев [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.pensioninfo.ru.
Пенсионная реформа является одной из самых сложных и болезненных проблем переходного периода, так как затрагивает все слои общества. Это широкая программа, предполагающая решение, как неотложных текущих задач, так и проблем стратегического порядка, направленных на рационализацию и оптимизацию условий и норм пенсионного обеспечения. И, на наш взгляд, с учетом того, что застрахованные будут максимально включены в процесс формирования и выплаты своей трудовой пенсии, система станет более понятна, что, безусловно, приведет к снижению социальной напряженности в стране. Таким образом, следствием пенсионной реформы должно явиться улучшение не только общей экономической, но и социальной ситуации в стране.
В следующем параграфе рассмотрим более подробно предпосылки реформы пенсионного обеспечения.
1.2. Необходимость реформы пенсионного обеспечения в России
Ныне действующая пенсионная система сложилась еще во времена существования советской системы, когда государство являлось единственным собственником и регулятором практически всех отношений в гражданской и хозяйственной сферах.
Каковы же предпосылки необходимости реформирования системы пенсионного обеспечения?
В России пенсионеры, без учета реального вклада в пенсионную систему, получали слишком маленькую - ниже прожиточного минимума - пенсию. За счет граждан, имеющих достаточно высокий заработок и продолжительный стаж, выплачивались пенсии нестрахового характера. В стране действовало великое множество льгот. Уровень пенсионного обеспечения меньше зависел от размера страховых взносов. Все это вынуждало работодателей к поиску все новых способов уклонения от страховых взносов в Пенсионный фонд. Городецкий В.С. Пенсионная реформа в России / В.С.Городецкий [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. reformy.ru.
Сегодня пенсионная система России - это рудимент распределительного сознания и распределительных механизмов. Что касается «сознания», то по опросам ВЦИОМ в 51 регионе страны 80% опрошенных считают, что только государство должно нести ответственность за пенсионное обеспечение. Морро Г.И. О необходимости пенсионной реформы / Г.И.Морро [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //viperson.ru Однако следует признать, что уже в начале 90-х государство постепенно стало утрачивать свое тотальное влияние на пенсионное обеспечение. Старая система, которая предполагала прямую зависимость между числом работающих количеством пенсионеров, стала давать сбой. Так в настоящее время 100 активных работающих граждан фактически содержат 60 пенсионеров. Там же. В дальнейшем, если не предпринять мер, связанных с реформированием пенсионной системы, этот показатель будет только расти: к 2015 году на сто работающих будет приходиться 70 пенсионеров, к 2023 г. - 80, а в 2056 количество пенсионеров превысит количество работающих и составит 108 человек! Там же. При этом уровень пенсии обязательно будет снижаться, ведь, согласно расчетов ВЦИОМ, с каждым годом будут понижаться отчисления в Пенсионный фонд. Одновременно следует помнить и о критической ситуации с демографическим положением в России. Еще в марте 2001 года Б. Грызлов, говорил о проблеме 2003 г.: «...Россия находится в состоянии демографического кризиса, грозящего перерасти в демографическую катастрофу». Там же. В этом смысле, по словам Б. Грызлова, «по мере старения общества распределительная пенсионная система становилась все менее эффективной экономически, и более того, неплатежеспособной». Там же. Вместе с тем, неблагоприятное соотношение численности работающих граждан и пенсионеров в нашей стране определяется не только низкой рождаемостью, но и тем, что в сравнении с развитыми странами у нас установлен самый низкий возраст выхода на пенсию.
При устаревшей распределительной системе, работодателям не выгодно было осуществлять выплаты в ПФ в полном объеме. Единственная возможность улучшить положение дел с пенсиями - это постепенно, планомерно реформировать «причину болезни» - саму пенсионную систему России.
Таким образом, действующая пенсионная модель не удовлетворяла ни граждан, поскольку их пенсии были крайне мизерны, ни работодателей из-за высокого уровня взносов в Пенсионный фонд, ни власть, поскольку низкий уровень пенсий вызывал перманентную социальную и, как следствие, политическую напряженность, ни субъекты Федерации, поскольку распределительная пенсионная система обязывала регионы-доноры отчислять из своих фондов средства на покрытие пенсионных обязательств дотационным регионам. Каков выход из этой ситуации? Очевидно, что повысить размер пенсии можно, лишь повысив доходы самой пенсионной системы. А это напрямую зависело от того, удастся ли создать стимул у работающей части населения к уплате отчислений в Пенсионный фонд. Таким стимулом, согласно концепции пенсионной реформы, должен был стать переход от распределительной к накопительной пенсионной системе. В этом случае, как подчеркивал В. Пехтин, «размер пенсии будет находится в прямой зависимости от заработка работника, а не от запутанных и сложно исчисляемых процентов, как сейчас». Алехин М. О пенсионной реформе / М. Алехин [Электронный ресурс] Режим доступа: http: //www.rospensia.ru
В чем же суть новой концепции пенсионного обеспечения?
Как сказал в одном из своих выступлений Ф. Клинцевич, очевидно, что принятие предложенных Президентом В. Путиным законопроектов позволит «молодым самим заработать себе пенсию и встретить безбедно старость». Там же. При этом и Президент, и Правительство шли по пути повышения пенсионного обеспечения: в течении 2000 и 2001 гг. ежеквартально повышался размер пенсий.
Пенсионная реформа предполагала, что пенсия должна складываться из двух частей. Первая часть - это гарантируемая государством всем гражданам России пенсия (социальная пенсия) в одинаковом размере и поэтапно повышаемая до уровня прожиточного минимума.
Вторая часть пенсии - это те средства, которые гражданин будет получать в зависимости от объема перечисленных им (и только им) в Пенсионный фонд средств. Таким образом, чем больше личных накоплений в ПФ, тем выше размер второй части пенсии. Это и есть тот самый накопительный принцип, используемый во многих странах, когда работающее поколение делает отчисления, которые не направляются сразу же на погашение пенсионных выплат пенсионерам. Эти отчисления проходят стадию накопления, а затем инвестируются, после чего вместе с полученными от инвестирования доходами используются для пенсионного обеспечения только тех, кто осуществлял отчисления в накопительную систему. Накопительная система - благополучная старость [Электронный ресурс] Режим доступа: http: //www.rospensia.ru
У накопительной пенсионной системы есть свои неоспоримые преимущества перед распределительной - уравнительной системой. Назовем некоторые:
- накопительная система пенсионного обеспечения не зависит от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, хотя зависит от темпов экономического роста;
- обеспечивает справедливую дифференциацию пенсий, поскольку их размер в этом случае зависит только от объема накопленных за время работы средств и от эффективности инвестирования его накоплений;
- позволяет, в отличие от распределительной системы, «оживить» накопляемые пенсионные средства, эффективно инвестировав их в экономику страны;
- сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов, что приводит к демонополизации пенсионной системы, облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование;
- позволяет каждому гражданину самому рассчитать приблизительный размер собственной пенсии.
Предлагаемая реформа пенсионного обеспечения - это стратегический вклад в будущее страны, в среднее и подрастающее поколение.
Что не может старая и сможет новая пенсионная система?
При нынешней пенсионной модели никто не может самостоятельно рассчитать свою пенсию, система расчета запутанна, обязательства государства четко не определены.
В случае поэтапной реализации новой пенсионной модели каждый гражданин легко может рассчитать свою пенсию на основе регулярно поступающих к нему данных о пенсионных накоплениях, при этом обязательства государства ясны и конкретны.
В распределительной системе пенсионного обеспечения учитывались либо заработок только за последние два года, либо за любые пять лет подряд, т.е. имелась возможность не платить налоги (взносы) в Пенсионный фонд в течение практически всего периода трудовой деятельности и только в последние два года подумать о пенсии и ее размере.
В новой системе зарплата учитывается в полном объеме и на протяжении всей трудовой деятельности. На перераспределение идет только половина нынешнего тарифа-14%. Вторая половина накапливается в виде пенсионных обязательств государства перед конкретным работником.
В распределительной пенсионной системе отсутствовали реальные стимулы для работника к полному предъявлению зарплаты для уплаты с нее налога и страховых взносов. В итоге взносы выплачивались лишь с легальной части зарплаты, составлявшей в среднем 35,8% от доходов населения, и не превышавшей 10% от общего объема доходов. Россияне признают необходимость пенсионной реформы [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: // www.vsl-gates.ru
Согласно новой системе работник стимулируется к предъявлению полной зарплаты для уплаты с нее налога и страховых взносов. Создаются условия для вывода реальной зарплаты из «тени».
При распределительной пенсионной системе размер пенсий сильно отставал от стоимости жизни и прожиточного минимума пенсионера.
При новой системе появляются условия и возможности для повышения пенсии до уровня прожиточного минимума как за счет вывода размера зарплаты из «тени», так и за счет ее повышения.
Распределительная пенсионная система порождала социальную нестабильность, вызывала конфликт поколений, работников и работодателей, дестабилизировала власть.
Новая система пенсионного обеспечения призвана обеспечить условия для взаимопомощи поколений и социального партнерства.
Распределительная пенсионная система приводила к тому, что сборы на выплату пенсий ложились тяжким бременем на экономику.
Новая система пенсионного обеспечения за счет накопительной части страхового сбора создает инвестиционный ресурс «длинных денег» (со сроком востребования в 25 - 30 лет). Таким образом, пенсионная система не только обслуживает граждан пожилого возраста, но и реально работает на развитие отечественной экономики. Моро Г.И. О необходимости пенсионной реформы / Г.И.Морро [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //viperson.ru
Итак, выделим основные экономические причины пенсионной реформы:
1) устойчивая на протяжении десятилетия тенденция к снижению покупательской способности пенсии;
2) сужение дифференциации размеров пенсий, обусловленное, с одной стороны, стремлением застрахованных к сокрытию своих доходов от уплаты в пенсионное страхование (т.е. занижение базы начисления страховых взносов), а с другой стороны, сохранением жестких ограничений на предельный размер («потолок») пенсий при необходимости перманентного повышения её минимального уровня исходя из покупательной способности пенсии;
3) окончательная утрата связи пенсии с «трудовым вкладом» пенсионера, которая выражалась в том, что размер трудовой пенсии по старости практически не зависел ни от продолжительности трудового стажа, ни от размера заработка, т.к. для исчисления максимальной пенсии могла быть учтена только половина с среднемесячной зарплаты;
4) снижение стимулов к уплате взносов в пенсионную систему не только работодателями, но и самими работниками, которые фактически вступали в «сговор» для сокрытия полной суммы выплат в пользу работника для начисления обязательных пенсионных платежей;
5) ухудшение демографических факторов развития рынка труда, которые проявлялись при прогнозируемом резком сокращении численности населения в трудоспособном возрасте при одновременном росте численности граждан в нетрудоспособном возрасте;
6) сохранение нестабильности финансовых ресурсов для долгосрочного развития системы обязательного пенсионного страхования по причине продолжения спада производства и периодических финансовых кризисов;
7) «замораживание» цены рабочей силы в нашей стране на недопустимо низком для цивилизованного европейского государства с «социально-ориентированной» экономикой (как записано в Конституции Российской Федерации) уровне по причине низких темпов развития отечественной экономики в долгосрочной перспективе Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993г. - М.: Издательский дом «Литера». - 1999. - С.6..
Вывод по I главе. Пенсионное обеспечение - это исторически сложившийся в человеческом обществе институт, посредством которого происходит удовлетворение материальных потребностей людей, нуждающихся в поддержке со стороны общества при наступлении жизненных обстоятельств, которые влекут за собой утрату или снижение дохода.
Основная цель пенсионной реформы: повысить уровень благосостояния граждан России после выхода на пенсию.
Сущность пенсионной реформы в РФ заключается в переходе работы Пенсионного Фонда от распределительной схемы, к распределительно-накопительной.
ГЛАВА 2. РЕАЛИЗАЦИЯ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ В РОССИИ
2.1. Пенсионная реформа России 1990-х гг.
К середине 1980-х годов в пенсионном обеспечении возобладали уравнительные тенденции, произошло снижение размеров пенсий по отношению к прошлой заработной плате, реальные размеры пенсий постоянно сокращались из-за отсутствия механизма индексации.
Первый этап осуществления пенсионной реформы связан с принятием Закона «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 20.11.90 г. О государственных пенсиях в Российской Федерации: закон РФ от 20 ноября 1990 № 340-1 (в ред. от 08.08.2001 N 122-ФЗ)// Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1990. - № 27. - ст. 351. В связи с принятием данного закона был впервые создан Пенсионный фонд России как самостоятельная внебюджетная кредитно-финансовая система.
Что же побудило Россию, находившуюся в то время еще в составе СССР, создать Российскую пенсионную систему вместо союзной и притом с собственной независимой финансовой основой, обособленной от государственного бюджета, то есть с самостоятельным пенсионным страховым фондом?
Глубокий анализ социально-экономических причин, в силу которых наша страна объективно нуждалась в принятии нового пенсионного закона, был дан в ряде научных работ, опубликованных в 1987-1992 г.г. Тучкова Э. Объективные предпосылки пенсионной реформы в России и их учет на первом этапе осуществления / Э.Тучкова // Пенсионная реформа в России: оценка специалистов. Под ред. В.Н. Баскакова, А.С. Орлова. - М.: Редакция журнала «Пенсия», 1999. - С. 15.
Главные из них не потеряли своего значения до сих пор и стали в последнее время еще более актуальными, однако, прежде чем они будут рассмотрены, необходимо остановиться на причинах ситуационного характера, связанных с тем, что Россия принимает пенсионный закон вскоре после принятия союзного закона 15.05.90 г. «О пенсионном обеспечении граждан СССР». О порядке введения в действие Закона СССР «О пенсионном обеспечении граждан СССР»: постановление Верховного Совета СССР от 15.05.1990 № 1481-I // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1990. - № 23. - ст. 417. Такое положение, когда одна из республик СССР, продолжая оставаться в его составе, «осмеливается» принимать самостоятельно один из важнейших социальных законов, расценивается средствами массовой информации не иначе как «война законов». На самом деле ситуация после принятия союзного закона складывалась для России чрезвычайно неблагоприятно. Это было связано с тем, что союзный закон ни одной из социально-экономических проблем пенсионного обеспечения, по существу, не решил и означал лишь «косметический ремонт» союзной пенсионной системы. В то же время в связи с его принятием создавался и Пенсионный фонд СССР, в который все предприятия, организации должны были вносить страховые взносы, более чем в три раза превышающие прежний их размер, то есть законодательно закреплялось пенсионное донорство России. Мачульская Е.Е. Горбачева Ж.А. Право социального обеспечения / Е.Е. Мачульская, Ж.А. Горбачева. - М.: Книжный мир, 2001. [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.in1.com.ua/book/ Поэтому одной из причин принятия Россией пенсионного закона вслед за принятием союзного - была необходимость не допустить утечки значительных средств, предназначенных для пенсионного обеспечения граждан, работающих и живущих в России, на выплату пенсий тем, кто работал и жил за ее пределами. Достижение данной цели позволило создать на первом этапе пенсионной реформы устойчивую финансовую базу путем аккумуляции страховых взносов работодателей и самих трудящихся в Пенсионном фонде России. Афанасьев С.А. Переходные положения: начальный пенсионный капитал / С.А. Афанасьев // Пенсия.- 2001.- № 6.- С.37.
К числу причин социально-экономического характера, обусловивших объективные предпосылки пенсионной реформы, следует отнести девальвацию пенсионной системы советского периода, превратившейся в уникальную уравнительную систему, финансируемую на протяжении многих десятилетий по «остаточному принципу». Там же. С. 38.
Формально пенсионное обеспечение трудящихся осуществлялось в порядке государственного социального страхования. При этом в течение многих лет гражданам навязывался постулат о том, что государственное социальное страхование (и пенсионное обеспечение как часть его) осуществляется в нашей стране якобы за счет государства. Эта идея, закрепленная законодательно и внедренная в сознание людей, умело использовалась в практике формирования управленческих решений. Уровень оплаты труда работающих был одним из низких в мире, и львиная доля того, что создавалось их трудом, изымалось государством под предлогом «заботы о благе народа», поскольку трудящиеся были освобождены от уплаты страховых взносов из личных трудовых доходов. Это выдавалось за величайшее социальное завоевание. Средства социального страхования практически слились с налоговыми платежами и аккумулировались в государственном бюджете вместе с иными бюджетными доходами. Финансирование расходов на выплату пенсий осуществлялось в основном за счет государственной дотации ввиду низких страховых взносов.
Кроме того, начавшийся процесс перехода страны к рыночной экономике и формирование рынка труда объективно требовали внедрения в систему пенсионного обеспечения страховых принципов, то есть законодательного закрепления реальной, а не формальной системы обязательного пенсионного страхования, гарантирующей достойный уровень жизни тем, кто выбывает из сферы общественного производства в силу причин, не зависящих от человека.
Суть такой системы, представляющей одно из выдающихся «изобретений» человечества в эпоху появления наемного труда, заключается в следующем.
Каждый работающий по найму подлежит обязательному социальному пенсионному страхованию независимо от воли и желания его лично и работодателя. Другими словами, эта система принудительная. Принуждение осуществляется государством, в связи с чем данная система называется государственной.
Все условия и нормы уплаты соответствующих страховых взносов, как условия и нормы пенсионного обеспечения, определяются самим государством. Они не могут быть изменены соглашением сторон трудового договора. В случае нарушения установленных правил применяются меры государственного принуждения, гарантирующие полноценное функционирование данной системы.
Экономическая сущность обязательного пенсионного страхования коренится в производственных отношениях и связана с реальной стоимостью рабочей силы. Стоимость рабочей силы не может определяться в развитых странах ценой лишь «живого» труда в период ее функционирования непосредственно в процессе производства. Она включает в себя и другие оплачиваемые периоды, в частности, пенсионный период жизни человека. Поэтому одним из элементов, формирующих стоимость рабочей силы, являются страховые взносы, уплачиваемые как каждым работодателем, так и работником.
Социальная сущность страховых пенсионных систем заключается в солидарности всех застрахованных и всех работодателей, работающих в разных регионах, различных отраслях и организациях. Но, пожалуй, одним из главных факторов, гарантирующих надежность функционирования системы обязательного социального пенсионного страхования, является солидарность поколений.
На протяжении 1990-х годов происходило постоянное увеличение социальной нагрузки на занятое население, обусловленное как экономическими (сокращение численности занятых), так и демографическими причинами (старение населения). Влияние демографического фактора в перспективе будет возрастать. В 90-е годы дополнительной причиной увеличения социальной нагрузки явился рост числа пенсионеров, происходивший во многом за счет распространенности льготных пенсий.
Итак, как выглядела система пенсионного обеспечения до 2002 года? Наряду с серьезными социальными достижениями, к которым, прежде всего, относится создание всеобщей системы пенсионного обеспечения, охватывающей подавляющую часть населения, система характеризовалась целым рядом недостатков. К числу наиболее существенных относятся следующие:
1. Низкий уровень пенсионных выплат, которые не индексировались в случае повышения стоимости жизни или опережающего роста заработной платы. Поэтому работники, вышедшие на пенсию 20-30 лет назад, получали меньше «новых» пенсионеров, имеющих такие же стаж и квалификацию, да и работавших в тех же производственных условиях. По данным исследований уровня жизни, проведенных в 1980-е гг., до 80% бедных в СССР были пенсионерами, причем старших возрастов.Социальная политика переходного периода // Общественные науки и современность. - 1994. - № 6. - С. 16.
2. Низкая дифференциация пенсий как продолжение и естественное следствие уравнительной политики в сфере доходов населения. Это означало крайне слабую зависимость размера пенсии от трудового вклада работника во время его трудовой жизни.
3. Относительно ранний возраст выхода на пенсию (60 лет для мужчин и 55 лет для женщин), что по мере старения населения увеличивало нагрузку на пенсионную систему.
4. Широко распространенная практика досрочного выхода на пенсию для различных категорий работников, что на практике служило фактором снижения реального пенсионного возраста. Вавилов А.П. Пенсионная реформа в России: анализ переходного процесса / А.П. Вавилов // Вопросы экономики.-1999.- №2.- С.104.
Новое пенсионное законодательство, которое начало действовать в 1992 г.,О государственных пенсиях в Российской Федерации: закон РФ от 20 ноября 1990 № 340-1 (в ред. от 08.08.2001 N 122-ФЗ) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1990. - № 27. - ст. 351. представляло собой логическое продолжение ранее действовавшей пенсионной парадигмы и имело ярко выраженную социальную направленность: унификация норм пенсионного обеспечения для всех категорий занятых; введение социальных пенсий для лиц, не имеющих трудового стажа; установление размера пенсии, в равной степени зависящего от предыдущего заработка и трудового стажа, некоторые другие нормы, связанные с порядком расчетов пенсионных выпла т, а также расширение списка льготных категорий для более раннего выхода на пенсию. В результате новый Закон привел к существенному увеличению числа пенсионеров в возрастах до официального пенсионного возраста. Так, в 1992-1993 гг. по сравнению с 1991 г. число ранних пенсионеров увеличилось не менее чем на 30%. Рашид М. Реформа системы пенсионного обеспечения в России: структура и реализация / Мансура Рашид, Лоуренс Томпсон, Херманн фон Герсдорф, Елена Зотова; Пер. с англ. -- М.: Издательство «Весь Мир», 2003. -- С.9.
Главное новшество заключалось в том, что была введена выплата полного размера пенсии всем работающим пенсионерам без исключения. В результате состав населения старше трудоспособного возраста стал практически однородным: пенсию стали получать почти все пожилые граждане, независимо от прежних трудовых заслуг. Вне пенсионной системы оставались лишь никогда не работавшие женщины в возрасте 55-59 лет и мужчины в возрасте 60-64 лет, так как для назначения социальных пенсий требовался возраст, на 5 лет превышающий официальный пенсионный возраст. Там же. С. 12.
Все упомянутые нормы привели к резкому увеличению объема социальных обязательств государства по пенсионному обеспечению своих граждан.
Далее в первую половину 1990-х гг. в сложных социально-экономических условиях трансформационного периода, сопровождавшихся падением реальных доходов многих социальных групп, на пенсионное обеспечение были возложены функции, имманентно ему несвойственные, -- например, функция поддержания доходов некоторых категорий занятого населения в форме выплат пенсий «за выслугу лет» с сохранением права трудиться на том же рабочем месте, выплата пенсии работающим пенсионерам, назначение пенсий лицам, досрочно покинувшим рынок труда в связи с ростом открытой безработицы и пр.
Уже в самые первые годы реформ события в пенсионной сфере начали приобретать драматические черты. Либерализация цен 1992 г. вызвала падение реальных доходов всех социальных групп, в том числе и пенсионеров. Реальный размер пенсионных выплат уже в первые месяцы 1992 г. упал более чем в 2 раза. Дмитриев М.Э. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы / М.Э. Дмитриев.- СПб.: Норма,1998.- С.45. Резкое ухудшение макроэкономической ситуации и рост инфляции на рубеже 1994-1995 гг. привели к стремительному обесценению реальной покупательной способности пенсий, когда впервые с начала радикальной экономической реформы средний размер пенсии опустился ниже прожиточного уровня пенсионера. Естественно, это потребовало срочного повышения уровня пенсий. В 1995 г. помимо индексаций было проведено повышение пенсий некоторым категориям пенсионеров в связи с празднованием 50-летия Победы в Великой Отечественной войне. Дегтярев Г.П. Пенсионная реформа в России: 1991-1999 годы [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.ilpp.ru В результате Пенсионный фонд оказался не в состоянии выполнить свои обязательства, и 1995 г. стал началом кризиса задолженности Пенсионного фонда (далее по тексту ПФ). По состоянию на конец 1996 г. долг ПФ перед реципиентами составлял 12% от его годового бюджета. Там же.
ПФ и правительство, с одной стороны, предпринимали попытки погасить сформировавшуюся задолженность, а с другой, -- продолжали сложный процесс индексаций. К концу 1995 г. объем задолженности удалось сократить, однако уже с самого начала 1996 г. она вновь стала интенсивно нарастать. Кризис принял откровенно хронический характер. Однако правительство (как, впрочем, и большинство экспертов Люблин Ю. З. Пенсионной обеспечение: обратной дороги нет - только вперед /Ю.З.Люблин// Пенсия. - 1996. - С. 4.; Роик В. Д. Пути устройства пенсионной системы в России /В.Д.Роик// Пенсия. - 1998.- №9. - С. 7. по пенсионным вопросам) не считало возможным говорить о кризисе собственно пенсионной системы, признавая лишь временный характер проблем. Но уже в те годы экспертные оценки, основанные на макроэкономических и демографических прогнозах, показывали, что даже в самых благоприятных экономических условиях и подавления дефицита ПФ средний уровень реальной пенсии составит не более 120-140% от уровня прожиточного минимума пенсионера.Малева Т.М. Финансовое состояние Пенсионного фонда: взгляд в среднесрочную перспективу/Т.М.Малева // Современные проблемы пенсионной сферы: комментарии экономистов и демографов / Под ред. Т.М. Малевой. М.: Моск. центр Карнеги, 1997. - С. 12. Это означало, что задача поддержания достойного уровня жизни российских пенсионеров не втискивалась в прокрустово ложе действовавшей пенсионной системы и что сохранение status quo не сулило ничего, кроме поддержания нищенского образа жизни для российских пенсионеров.Там же. С. 26.
Последующие события подтвердили, что проблема носит системный характер, и выдвинули пенсионный вопрос на первый план среди задач, стоящих перед российской экономикой. Стало очевидным, что речь должна идти не о частных неудачах, не об эпизодическом явлении и не о досадном недоразумении, а о процессах глобального характера. Проблема приобрела принципиально иное звучание и переросла в масштабную общественно-политическую и научную дискуссию о направлениях и перспективах реформирования пенсионной сферы России в целом.
Итак, необходимость кардинальной пенсионной реформы в России стала очевидна.
В августе 1995 г. Правительство РФ утвердило «Концепцию реформы пенсионного обеспечения в Российской Федерации».Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации: утверждена Правительством РФ в 1995 году [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.pensionreform.ru/
В Концепции признавалась неэффективность действовавших принципов построения системы пенсионного обеспечения и наряду с реализацией прав граждан на пенсионное обеспечение в качестве основных целей выдвигались:
* обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы и создание предпосылок для устойчивого развития пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования и бюджетного финансирования;
* адаптация системы пенсионного обеспечения к развивающимся рыночным отношениям в Российской Федерации;
* рационализация и оптимизация условий предоставления и размеров пенсий;
* повышение эффективности пенсионного обеспечения граждан путем совершенствования системы управления.
В Концепции предусматривалось создание трехуровневой системы пенсионного обеспечения. Первый уровень системы государственных пенсий составляли базовые (социальные) пенсии, одинаковые для всех и не зависящие от основания назначения пенсии и трудового стажа, которые в перспективе должны были заменить социальные пенсии. Второй уровень -- трудовые (страховые) пенсии. В ходе реформы они должны были быть очищены от несвойственных им функций и соответствовать природе солидарности поколений работников наемного труда, на которой базируется социальное страхование. Из этого следовало принципиальное требование к реформе трудовых пенсий -- соответствие условий предоставления и размеров пенсий объему участия в социальном страховании каждого конкретного лица, выражаемому в продолжительности страхования и величине взносов. В Концепции для достижения сбалансированности пенсионной системы предлагалось перейти от расчета пенсии на основе трудового стажа и начисленной зарплаты к расчету на основе страхового стажа и заработка, с которого уплачивались взносы. Наконец, третий уровень в пенсионном обеспечении должны были составлять негосударственные пенсии.
С самого начала обсуждения концепции были очевиден ряд системных противоречий. С одной стороны, провозглашался страховой принцип финансирования трудовых пенсий, в связи с чем намечалось ввести персонифицированный учет страховых взносов на протяжении всей трудовой жизни работника. Использование страхового подхода означает, что размер трудовой пенсии должен определяться величиной страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, что позволяло бы повысить заинтересованность работников в уплате страховых взносов и тем самым увеличить поступления в Пенсионный фонд. С другой стороны, в Концепции по-прежнему было сохранено понятие «период учета заработка для исчисления пенсии» (не более пяти лет).
1997 г. стал наиболее продуктивным с точки зрения выработки конкретных предложений по реформированию пенсионной системы.
В 1997 г. специально созданная рабочая группа Министерства труда и социального развития России, ориентируясь на успешный опыт чилийской пенсионной реформы и рекомендации Всемирного банка, разработала новую модель, получившую название трехуровневой концепции пенсионного обеспечения. Зурабов М.Ю. Об актуальных вопросах пенсионного обеспечения / М.Ю. Зурабов // Пенсия.- 2003.- №4.- С.24. Основное отличие новой концепции состояло во внедрении обязательного накопительного компонента финансирования пенсий на основе индивидуальных счетов и с передачей управления накоплением частным компаниям. Согласно этой модели новая пенсионная система должна включать три уровня.
Первый уровень: система унифицированных по размерам и условиям социальных пенсий, предоставляемых за счет общих налоговых поступлений и после обязательной проверки нуждаемости лишь тем лицам, которые не имели возможности накопить необходимые для проживания в старости средства и не имеют иных источников средств к существованию в пенсионном возрасте.
Второй уровень: обязательная накопительная система, охватывающая всех лиц, работающих по найму, построенная на принципе индивидуального финансирования пенсии каждым работником за счет отчисления процента от заработной платы и инвестиционного дохода, получаемого на протяжении всего периода трудовой деятельности.
Третий уровень: дополнительные пенсионные системы, включающие как обязательные для отдельных категорий работодателей, так и имеющие добровольный характер элементы, позволяющие достигать более высоких стандартов пенсионного обеспечения.
Реформу пенсионной системы предполагалось начать с 1 января 1998 года, но итоговый вариант новой Концепции был вынесен осенью 1997 г. на заседание Комиссии по экономической реформе. За это время в концепцию реформирования пенсионной системы на основе накопительных принципов были внесены существенные изменения, а ее начало сдвинуто на 1 января 1999 г. Зурабов М.Ю. Об актуальных вопросах пенсионного обеспечения / М.Ю. Зурабов // Пенсия.- 2003.- №4.- С.25.
Хотя Концепция была одобрена Комиссией по экономической реформе, на заседании Правительства России было отмечено, что требуется корректировка ряда положений концепции и подготовка на ее основе программы пенсионной реформы.
Результатом доработки стала Программа пенсионной реформы, проект которой был рассмотрен и одобрен на очередном заседании Правительства в конце 1997 г. В мае 1998 г. Программа была утверждена.
В Программе предлагалась принятая во многих странах смешанная пенсионная система, построенная на реализации следующих трех уровней пенсионного обеспечения граждан. Проект Программы пенсионной реформы в Российской Федерации. // Пенсия. -1998.- № 1 (16). - С. 7.
1. Государственное пенсионное страхование -- ведущий элемент системы, по которому выплата пенсий обеспечивается в зависимости от страхового (трудового) стажа, уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования и финансируется как за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление и за счет инвестиционного дохода от их размещения.
2. Государственное пенсионное обеспечение -- для лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, а также для отдельных категорий граждан (госслужащие, военнослужащие и др.) за счет средств федерального бюджета.
3. Дополнительное пенсионное страхование (обеспечение), формируемое по накопительным схемам за счет добровольных взносов работодателей и граждан, а в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, -- обязательных взносов на профессиональные досрочные пенсии по условиям труда.
В итоге наиболее дебатируемый вопрос -- переходить ли к накопительному методу страхования в качестве основного элемента трудовой пенсии (концепции трехуровневой системы 1997 г.) или ограничиться модернизацией распределительной пенсионной системы (Концепция 1995 г.) -- был решен в пользу создания смешанного варианта. Тем самым Программа существенным образом отличалась от накопительных концепций Правительства и являлась, скорее, продолжением Концепции 1995 г. с учетом произошедших изменений в законодательстве.
Важно, что Программа 1998 года впервые была результатом публичного обсуждения и политического консенсуса, а потому имела высокие шансы на успех. Однако еще до начала ее реализации, спустя всего три месяца после принятия, разразился валютно-финансовый кризис, решающим образом повлиявший на развитие ситуации в пенсионном обеспечении в последующие годы.
Вследствие падения заработной платы и еще большего снижения налогооблагаемой базы произошло резкое сокращение финансовых ресурсов ПФ. По итогам 1998 г. поступления в ПФ составили 77% от параметров 1997 г. Расходы на выплату пенсий с 6,3% ВВП в I квартале 1998 г. в IV квартале того же года сократились до 4,7% ВВП. Сохранение покупательной способности пенсии превратилось в невыполнимую задачу: к концу 1998 г. средняя пенсия составляла всего 89,9% прожиточного минимума пенсионера. При этом задолженность по выплате пенсий на 1 января 1999 г. сохранялась на уровне 26,8 млрд. руб. В 1999 г. падение показателей продолжилось. Статистические данные о развитии пенсионного страхования //Официальный сайт ПФ РФ [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.pfrf.ru
В этих драматических условиях государство сконцентрировало все усилия на решении двух задач -- опережающей индексации минимальных пенсий и погашении задолженности по выплате пенсий. Ресурсов на увеличение дифференциации пенсий, предусмотренной Программой, просто не оставалось. Поэтому не только начало пенсионной реформы в России было отложено на неопределенный период, но и повышение соотношения заработков, учитываемых при расчете пенсии с применением индивидуального коэффициента пенсионера в 1999 г. не производилось. В то же время обесценение пенсий в результате августовского кризиса сделало возможным погашение задолженности по выплатам пенсий, накопленной за 1998 г.
В 1999 г. большинство экспертов оценивали перспективы пенсионной реформы в России крайне пессимистично. Тем не менее, учитывая неизбежность продолжения демографического старения населения, уже в 2000 г. реформа пенсионного обеспечения снова стала предметом обсуждения на правительственном уровне. Ее старт был намечен на 2002 г.
Подводя итоги, можно выделить, по крайней мере, четыре основные группы причин критической ситуации, возникшей в области пенсионного обеспечения, которые в принципе заставили говорить о необходимости пенсионной реформы.
Первая группа имеет демографический характер и связана с тенденцией интенсивного старения российского населения. Численность возрастных когорт свыше 60 лет за последние пятьдесят лет практически удвоилась и продолжает расти опережающими темпами по сравнению с другими возрастными группами. Нормальное же функционирование системы, основанной на идее солидарности поколений, возможно лишь при соотношении 10:1 (на одного пенсионера должно приходиться десять плательщиков пенсионных взносов). В России уже в 1990-е гг. это соотношение (так называемый «коэффициент поддержки», рассчитываемый как отношение числа лиц в возрасте от 20 лет до пенсионного возраста, нормативно установленного в данной стране, к числу лиц старше этого пенсионного возраста) составляло 2,7. Увеличение доли пожилых неизбежно ведет к усилению налоговой нагрузки на работающее население (независимо от того, кто является формальным плательщиком -- работник или работодатель). Важно, что наблюдаемый демографический сдвиг долговременная причина непреходящего характера, которая уже действовала на протяжении десятилетий; ее влияние в дальнейшем могло лишь возрастать. Малева Т.М., Синявская О.В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы / Т.М. Малева, О.В. Синявская / Аналитический доклад // Независимый институт социальной политики. -- М.: Поматур, 2005. - С. 7.
Вторая группа причин также касается соотношения численности плательщиков и получателей, но имеет не демографическую, а экономическую природу. В 1990-е гг. наметилась устойчивая тенденция сокращения численности занятого населения и особенно той его части, которая занята в общественном производстве и является плательщиком взносов в Пенсионный фонд. Тем самым, сдвиги на рынке труда существенно усугубили влияние демографических факторов. Хотя эта причина возникла именно в период экономической трансформации, для рыночной экономики ее также нельзя считать кратковременной.
В рамках пенсионной системы распределительного типа это объективно вынуждает поддерживать очень высокий уровень тарифов взносов в Пенсионный фонд, в середине 1990-х гг. его значение достигало 29% от фонда оплаты труда. Столь высокий тариф отчислений наряду с прочими налогами и обязательными взносами во внебюджетные фонды имел своим негативным следствием ярко выраженную тенденцию к уклонению плательщиков от уплаты налогов и обязательных отчислений. Там же. С. 9.
Наибольшие масштабы процесс «бегства от налогов» приобрел в негосударственном секторе экономики.
Третья группа причин связана с относительно низким пенсионным возрастом и широким распространением системы досрочного выхода на пенсию, что в среднем снижало общий возраст на 3-5 лет. Это правовая и институциональная причина, которую, казалось бы, можно устранить законодательным путем. Однако, как показывает мировой опыт, изменение пенсионного возраста относится к числу наиболее чувствительных для населения вопросов и встречает серьезное общественное противодействие. Последующие события в России лишь подтвердили этот факт.
Четвертая группа причин -- финансово-экономические: рост задолженности предприятий по заработной плате из-за отсутствия прямого финансирования из бюджетов разных уровней и рост объемов невыплаченной заработной платы; значительное расширение масштабов натурального (бартерного) обмена между товаропроизводителями; широкомасштабное использование денежных наличных средств в экономической деятельности; использование предприятиями специальных ссудных счетов; применение и натуральных форм оплаты труда и пр. Эти практики были характерны для первого этапа экономической трансформации и, как представлялось, носили временный характер. Между тем многие из них в модифицированном виде сохраняются и сегодня. Неформальная экономика в России не сокращается, а «творчески» приспосабливается к меняющимся социально-экономическим условиям.
2.2. Современный этап реализации пенсионной реформы
С 1 января 2002 г. пенсионная система России действует в новых институциональных рамках, заданных следующими законами:
* ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» Об обязательном пенсионном страховании: федер. закон РФ от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ (в ред. от 02.11.2006 № 492-О) // Собрание законодательства Российской Федерации.- 2001.- №51.- Ст. 4832. (167-ФЗ от 15.12.2001);
* ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» О трудовых пенсиях в Российской Федерации: федер. закон РФ от 17 декабря 2001 № 173-ФЗ (в ред. от 01.12.2007 № 312-ФЗ) // Российская газета.- 2001.- 20 декабря.- №247. (173-ФЗ от 17.12.2001);
* ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» О государственном пенсионном обеспечении в РФ: федер. закон РФ от 15 декабря 2001 № 166-ФЗ (в ред. от 09.04.2007 № 43-ФЗ) // Российская газета.- 2001.- 20 декабря.- №247. (166-ФЗ от 15.12.2001);
* ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ: федер. закон РФ от 24 июля 2002 № 111-ФЗ (в ред. от 02.02.2006) // Собрание законодательства Российской Федерации.- 2002.- №30.- Ст. 3028. (111-ФЗ от 24.07.2002);
* ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений: федер. закон РФ от 30.04.2008 № 56-ФЗ (полностью вступает в силу с 1 января 2009 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2008. - №18. - Ст.1943. (56-ФЗ от 30.04.2008);
Эти законы устанавливают круг участников российской пенсионной системы, порядок формирования пенсионных прав и величину тарифов, виды, основания и размер пенсии, а также источники их финансирования.
Основными участниками пенсионной системы в соответствии с действующим с 2002 г. пенсионным законодательством выступают: работники, работодатели, государство, Пенсионный фонд России (ПФ), негосударственные пенсионные фонды (НПФ).
В соответствии с Законом о трудовых пенсиях трудовая пенсия работника складывается из трех частей: базовой, страховой (условно-накопительной) и накопительной.
Базовая часть пенсии устанавливается в фиксированном размере (450 руб.), дифференцированном по возрасту (900 руб. для лиц старше 80 лет), степени утраты трудоспособности (от 225 до 900 руб.), количеству иждивенцев.
Страховая часть зависит от суммы уплаченных взносов (в числителе) и ожидаемого периода выплаты пенсии (в знаменателе). Страховая и базовая часть в сумме не должны быть ниже 660 руб. Малева Т.М., Синявская О.В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы / Т.М. Малева, О.В. Синявская / Аналитический доклад // Независимый институт социальной политики. -- М.: Поматур, 2005. - С. 23.
Основания для назначения страховой пенсии -- возраст (остался неизменным -- 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин), наступление инвалидности или потеря кормильца. Пенсии за выслугу лет учитываются теперь в группе пенсий по старости. Существенно сокращены требования к стажу для назначения пенсии по старости: минимальный период страхового стажа ограничен 5 годами.
Учет ранее заработанных пенсионных прав производится по нормам ранее действовавшего законодательства с учетом ограничения на заработки в размере 1,2 по отношению к средней в экономике зарплате. Поскольку в новом законодательстве отсутствуют прямые ограничения на размер трудовой пенсии (кроме опосредованного влияния на нее регрессивной шкалы пенсионных отчислений), по мере увеличения в объеме пенсионного капитала прав, приобретенных в новой системе, дифференциация страховых частей пенсии будет расти. Для тех, кто уже получал пенсию на момент начала реформы, установлено, что после перерасчета размер пенсии не может быть ниже ранее назначенного.
Накопительная часть определяется делением суммы отчислений и инвестиционного дохода на ожидаемый период выплаты пенсии, однако точный механизм определения и выплаты накопительной части пенсии детально не прописан. Учитывая то, что в законе выплата накопительных пенсий планировалась только с 2012 г. (а затем этот срок был передвинут на 2022 г. Там же. С. 25.), Правительство полагало, что у него есть определенный временной резерв для принятия решения по данному вопросу.
Введение накопительного элемента сопровождалось рядом административных проблем, ставших предметом дискуссии первой половины 2002 г.
Во-первых, дифференциация пенсионных тарифов (по году рождения и заработной плате), направляемых в систему страховых и накопительных счетов, привела к увеличению транзакционных издержек для работодателей.
Во-вторых, распространение охвата пенсионной системой на малые предприятия и самозанятых привела к увеличению налогового бремени, ложащегося на последних.
Несмотря на то, что средства в накопительную систему уже начали поступать в 2002 г., институциональное устройство накопительного элемента было неочевидно. В окончательной редакции закона об инвестировании разрешен переход как в систему, созданную с участием негосударственных пенсионных фондов (далее по тексту НПФ), так и обратно, а все нормы, регулирующие участие НПФ в системе обязательных накоплений, вынесены в Закон «О внесении изменений и дополнений в Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фондах». О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах»: Федеральный закон от 10 января 2003г. № 14-ФЗ // Пенсия.- 2003.- №1.- С.5.
Обратимся к анализу ситуации в пенсионной сфере в 2002-2008 гг., для удобства разобьем хронологию на два периода: 2002-2004 гг. и 2004-2008 гг. в начале рассмотрим первый период.
Общая концепция пенсионной системы предусматривает существование двух принципиальных категорий населения -- участников пенсионной системы: «пенсионеры» (пенсионеры всех видов и категорий, включая работающих) -- реципиенты Пенсионного Фонда и «застрахованные» (занятое население в трудоспособном возрасте) -- контрибъюторы Пенсионного Фонда. За пределами системы оказывается группа населения, которая не относится к названным выше: это не- пенсионеры и не- застрахованные (т.е. не пенсионеры, которые могут быть неактивными, безработными и т.д.).
В 2002-2004 гг. численность пенсионеров с незначительными колебаниями превышала 38 млн. человек (см. приложение - Табл. 1) Малева Т.М., Синявская О.В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы / Т.М. Малева, О.В. Синявская / Аналитический доклад // Независимый институт социальной политики. -- М.: Поматур, 2005. - С. 34. и в 2004 г. составляла более четверти населения страны -- 26,5%. В структуре пенсионеров абсолютно большую часть (около 95%) составляют лица, получающие трудовые пенсии и, в основном, пенсии по старости, -- их доля составляет около 80% среди получателей трудовых пенсий (см. приложение - Табл. 2) Там же. С. 34.. Получатели пенсий по государственному пенсионному обеспечению составляют чуть менее 2 млн. человек или 5% от общего числа пенсионеров. Там же. С. 34.
Специфической российской проблемой в социальной сфере вообще и пенсионной, в частности, является значительная доля инвалидов, численность которых в настоящее время приближается к 11 млн. человек, что составляет 7,3% от всего населения страны и почти 30% от общего числа получателей пенсий. Там же. С. 34.
Другой особенностью российского пенсионного и трудового законодательства является возможность совмещения получения пенсий и продолжения работы. Каждый пятый российский пенсионер является работающим пенсионером. Общая их численность составляет почти 8 млн. человек. Сведения о численности пенсионеров и суммах назначенных им пенсий в целом по Российской Федерации по состоянию на 1 января 2008 года [электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.pfrf.ru
Для российской пенсионной системы принципиальным является вопрос о фактическом возрасте выхода на пенсию и о масштабном распространении досрочного выхода на пенсию. Согласно данных выборочных социологических обследований, средний возраст оформления пенсии -- 53,1 лет. Мужчины оформляют пенсию в среднем в 54,5 лет, а женщины в 52,6 лет. Фактический возраст выхода на пенсию, следовательно, почти на 2,5 года ниже общего у женщин и на 5,5 лет у мужчин. Колесник А.П. Вопросы развития пенсионной системы России / А.П. Колесник // Пенсия, 2004. №3.-С.53.
В соответствии со статьей 7 ФЗ № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» Об обязательном пенсионном страховании: Федеральный закон РФ от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ (в ред. от 02.11.2006 № 492-О) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - № 51. - ст. 4832. застрахованными лицами являются граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства:
* работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;
* самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);
* являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств и некоторые другие.
К другим относятся:
* работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;
* являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
* иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Практически это означает, что под действие пенсионного страхования попадает все занятое население, включая как регулярно занятых, так и самозанятых, за исключением занятых в силовых ведомствах. Точная численность этой категории населения фиксируется в системе персонифицированного учета (далее по тексту - СПУ), однако эти данные, как уже отмечалось, доступны для использования только ПФ.
По косвенной оценке, основанной на данных Росстата и ПФ РФ, в 2004 г. общая численность застрахованных составляет 53 277 тыс. человек (см. приложение - Табл. 3).
СПУ предусматривает обязательное открытие индивидуального счета каждого застрахованного лица с фиксацией всех предусмотренных законом страховых взносов работника, а также выдачу каждому застрахованному пенсионного удостоверения застрахованного лица. СПУ является необходимым административным элементом пенсионного страхования, и ее формирование заняло несколько лет. В итоге в стране была создана единая уникальная система, которая в принципе должна была охватить все население, занятое по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера.
Другая проблема связана с широким распространением на российском рынке труда феномена неформальной занятости. В условиях пенсионной системы смешанного типа, которая включает как страховой, так и накопительный элементы, неформальная занятость, при которой делаются пенсионные отчисления в обе подсистемы, приобретает особое значение. Для ПФ неформальная занятость означает сужение доходной базы, а для населения любые неформальные отношения в части уплаты обязательных пенсионных отчислений ведут к более низкому размеру будущей пенсии, если взять всех не- пенсионеров -- трудоспособных и пенсионных возрастов -- за 100%, то совсем не платят ЕСН (по причине занятости в армии, МВД и пр., или нелегальной занятости) 32%, платят его хотя бы с части своей зарплаты -- 27% и, наконец, скорее всего, уплачивают налог со всего заработка -- 41%. Основной контингент плательщиков находится при этом в возрастах 40 лет и старше. В целом доля вероятных плательщиков ЕСН составляет 63%, в том числе 38% -- тех, кто не имеет устных договоренностей об оплате труда, то есть платят ЕСН в полном объеме (рис. 1).
Рис. 1 Доля вероятных плательщиков ЕСН
и пенсионных взносов среди всех респондентов трудоспособных возрастов, %Малева Т.М., Синявская О.В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы / Т.М. Малева, О.В. Синявская / Аналитический доклад // Независимый институт социальной политики. -- М.: Поматур, 2005. - С. 40.
Из этого следует, что ожидаемой легализации доходов, в том числе трудовых доходов, в результате одновременного действия таких весомых факторов, как снижение ставки подоходного налога, введение новой пенсионной системы, стимулирующей декларацию доходов как базы формирования будущей пенсии, не произошло, что, разумеется, сказывалось на финансовом состоянии пенсионной системы.
Также следует отметить, что существование значительного по масштабу неформального экономического сектора и уклонение работников от взносов в ПФ снижает финансовую ответственность последнего перед будущими поколениями пенсионеров. Между тем в таких координатах выполнение задачи поддержания размера пенсий на достойном уровне в средне- и долгосрочной перспективе существенно осложняется.
Анализ охвата населения пенсионной реформой будет не полным, если не рассмотреть группу населения, которая не относится ни к застрахованным, ни к пенсионерам. Эта группа лиц представляет особый интерес, поскольку по формальным основаниям они не являются участниками российской пенсионной системы, но вопрос в том, обусловлен ли этот феномен действующим пенсионным законодательством или же отражает неформальные социальные и экономические практики на рынке труда и в прочих экономических сферах.
Формально, т.е. с точки зрения законодательства, в группу «незастрахованные или другие» входят не работавшие учащиеся очной формы, работники силовых ведомств, военнослужащие, а также домохозяйки, длительно занятые в личном подсобном хозяйстве. Как уже упоминалось, реально к ней относятся неформально занятые.
Так, в возрастах до 25 лет в классе «другие» находится 31,4% респондентов, а среди «застрахованных» -- 10,6% или в три раза меньше. При этом данная группа более весома в сельских населенных пунктах по сравнению с городскими, 28,1% работает за плату или получает доходы от собственной деятельности, 29% -- безработные, домашние хозяйки и занятые в ЛПХ -- 20,6%, 17,3% -- учащиеся, 1,8% -- женщины, находящиеся в отпусках по беременности, родам и уходу за ребенком, 1,5% -- длительно или постоянно нетрудоспособные (см. приложение - Табл. 4). Статистические данные о развитии пенсионного страхования //Официальный сайт ПФ РФ [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.pfrf.ru Принципиально важным здесь является тот факт, что значительная часть представителей этой группы (чуть менее трети) имеет заработки и тем самым могла бы участвовать в пенсионной системе, однако, как уже отмечалось выше, их занятость имеет неформальный характер и не фиксируется системой персонифицированного учета.
Необходимо отметить, что новая пенсионная система имела своей целью создание страховых механизмов, которые позволили бы усилить ответственность самого работника за свою будущую пенсию и установить связь между ее размером и реальным трудовым вкладом в течение трудовой жизни. Отсутствие такой связи в прежней системе распределительного типа относилось к числу наиболее выраженных ее изъянов.
В ходе пенсионной реформы эта цель во многом была реализована: в 2002-2004 гг. пенсионной системе удалось придать страховой характер, когда доля страховой пенсии составляла более 60% от общего размера и имела тенденцию к росту. Однако события 2005 г. коренным образом изменили это соотношение. Попытка компенсировать экономические потери пенсионеров в связи с монетизацией социальных льгот привели к внеплановой масштабной индексации базовой части пенсии.
Страховая пенсия сократила свою основную долю и, соответственно, утратила свою функцию в пенсионной системе.
План действий Правительства Российской Федерации по реализации в 2006 году положений Программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006 - 2008 годы), утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 19.01.2006 г. № 38-р О Программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008 годы): распоряжение Правительства РФ от 19 января 2006 № 38-р // Собрание законодательства Российской Федерации.- 2006.- №5.- Ст. 589. показал, что необходимо определить механизмы, стимулирующие добровольное участие граждан в формировании накопительной части трудовой пенсии в системе обязательного пенсионного страхования, и регламентирование порядка вступления в такие правоотношения.
В апреле 2008 года такой закон принят, он определяет порядок добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и устанавливает порядок и условия уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, а также предоставления государственной поддержки формирования пенсионных накоплений. О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений: Федеральный закон РФ от 30.04.2008 № 56-ФЗ (полностью вступает в силу с 1 января 2009 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2008. - №18. - Ст.1943.
Цель настоящего Закона - стимулировать формирование пенсионных накоплений и повышение уровня пенсионного обеспечения граждан.
Встала необходимость совершенствования государственного контроля и надзора в сфере инвестирования средств пенсионных накоплений, уточнение прав и обязанностей субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также предоставление возможности инвестирования средств пенсионных накоплений в ипотечные ценные бумаги, не гарантированные Российской Федерацией.
В рамках ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ: федер. закон РФ от 24 июля 2002 № 111-ФЗ (в ред. от 02.02.2006) // Собрание законодательства Российской Федерации.- 2006.- №5.- Ст. 589. необходимо взять направление на реализацию прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования на получение накопительной части трудовой пенсии, формируемой в негосударственных пенсионных фондах.
2.3. Место Пенсионного фонда Российской Федерации в пенсионной системе
Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) образован постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 22 декабря 1990 года № 442 -1 в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в стране. Об образовании Пенсионного Фонда Российской Федерации: постановление Верховного Совета Российской Федерации от 22 декабря 1990 г. № 442-1 // Текущий архив нормативных документов ГУ - УПФ в Ханты-Мансийском автономном округе. 2007.- С.1.
В 2001 году в России была предпринята попытка не только создать в стране понятную и эффективную пенсионную систему, которая впоследствии давала бы определенный инвестиционный ресурс в экономику, но и прежде всего решить главную задачу - увеличить доходы Пенсионного фонда и направить их на повышение пенсий.
При принятии законов, посвященных пенсионной реформе, был определен статус Пенсионного фонда как страховщика по обязательному пенсионному страхованию. При этом Пенсионный фонд является государственным учреждением, средства, находящиеся в его управлении, являются федеральной собственностью.
Пенсионный фонд обеспечивает выполнение следующих основных функций в пенсионной системе:
- сбор и аккумуляция страховых взносов от страхователей в соответствии со страховыми тарифами, принятыми в законодательном порядке;
- финансирование выплаты пенсий;
- контроль за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов, за правильным и рациональным расходованием его средств;
- международное сотрудничество по вопросам, относящимся к компетенции ПФР;
-проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования.
Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляет:
- начисление и сбор штрафов и пени при несвоевременной и неполной уплате страховых взносов страхователями;
- представляет интересы застрахованных лиц перед страхователями;
- подготовку проекта бюджета пенсионной системы, который независим от федерального бюджета, контроль за его использованием и составление отчета об исполнении бюджета пенсионной системы.
ПФР может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.
Средства ПФР направляются на:
- выплату государственных и трудовых пенсий;
- выплату ежемесячных денежных выплат (ЕДВ);
- оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;
- обеспечение деятельности ПФР.
В силу сложившихся объективных причин развития и размещения производства, природно-климатических условий концентрация пенсионеров различна: от 15 до 20% к трудоспособному населению на Севере, до 50- 60% в центральных и южных районах России. Сведения о численности пенсионеров и суммах назначенных им пенсий в целом по Российской Федерации по состоянию на 1 января 2008 года [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.pfrf.ru В связи с этим Пенсионный фонд осуществляет перераспределение финансовых ресурсов между регионами.
Первоочередной задачей Пенсионного фонда России является обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в установленные сроки и повышение их размеров.
Выплата пенсий осуществляется путем их доставки в форме наличности или путем перевода денежных средств на счета пенсионеров в банках России. Доставкой пенсий занимаются органы федеральной почтовой связи Минсвязи России, отделения Сбербанка России и другие банковские учреждения.
В настоящее время в пенсионной системе Российской Федерации выделяют два типа пенсий, которые можно различать по источнику их финансового обеспечения.
Первый тип пенсий, считающийся основным, - трудовые пенсии. Указанные пенсии получают большинство пенсионеров в нашей стране. Основным источником выплаты этих пенсий являются средства, формируемые за счет страховых взносов.
Данные пенсии устанавливаются в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 20 декабря 2001г. №173-ФЗ. О трудовых пенсиях в Российской Федерации: федер. закон от 17 декабря 2001г. № 173-ФЗ // Российская газета.- 2001.- 20 декабря.- №247. Пятая статья данного закона определяет виды трудовых пенсий:
- трудовая пенсия по старости;
- трудовая пенсия по инвалидности;
- трудовая пенсия по случаю потери кормильца.
Рассмотрим основные понятия данных видов пенсий.
Право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет. Трудовая пенсия по старости назначается при наличии не менее пяти лет страхового стажа. Размер трудовой пенсии по старости определяется по формуле:
П= БЧ+СЧ+НЧ, где
П- размер трудовой пенсии по старости;
БЧ- базовая часть трудовой пенсии по старости;
СЧ- страховая часть;
НЧ- накопительная часть.
Трудовая пенсия по инвалидности устанавливается в случае наступления инвалидности при наличии ограничения способности к трудовой деятельности III, II или I степени, определяемой по медицинским показаниям. Размер трудовой пенсии по инвалидности определяется по формуле: П= БЧ+СЧ+НЧ, где
П- размер трудовой пенсии по инвалидности;
БЧ- базовая часть трудовой пенсии по инвалидности;
СЧ- страховая часть;
НЧ- накопительная часть.
Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении. Одному из родителей, супругу или другим членам семьи, данный вид пенсии назначается независимо от того, состояли они или нет на иждивении умершего кормильца. Семья безвестно отсутствующего кормильца приравнивается к семье умершего кормильца, если безвестное отсутствие кормильца удостоверено в установленном порядке. Размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца определяется по формуле: П=БЧ+СЧ, где
П- размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца;
БЧ- базовая часть трудовой пенсии по СПК;
СЧ- страховая часть.
Второй тип пенсий - пенсии по государственному пенсионному обеспечению. Эти пенсии выплачиваются за счет средств федерального бюджета. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению представляются вне системы обязательного пенсионного страхования. Право на эти пенсии возникает не от того, что в период работы или другой деятельности специально на цели пенсионного обеспечения за соответствующего гражданина отчислялись обязательные страховые взносы (единый социальный взнос), а в силу других обстоятельств, определенных в Федеральном законе «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 г. №166-ФЗ. О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации: федер. закон от 15 декабря 2001г. № 166-ФЗ// Российская газета.- 2001.- 20декабря.- №247.
Руководство ПФ РФ осуществляется правлением ПФ РФ и его постоянно действующим исполнительным органом - исполнительной дирекцией. В состав правления ПФ РФ входят по должности председатель, первый заместитель, заместители председателя правления и исполнительный директор ПФ РФ, а также управляющие отделений ПФ РФ.
В состав правления ПФ РФ могут входить представители общественных, религиозных и государственных организаций, объединений, учреждений и предприятий, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров, инвалидов и детей.
Правление ПФ РФ:
- несет ответственность за выполнение функций, относящихся к компетенции ПФ РФ;
- определяет перспективные и текущие задачи ПФ РФ;
- утверждает бюджет, сметы расходов (включая фонд оплаты труда) ПФ РФ и его органов, отчеты об их исполнении, а также его структуру и штаты;
- назначает и освобождает от должности исполнительного директора и его заместителей, председателя ревизионной комиссии ПФ РФ и руководителей его отделений;
- утверждает положение об исполнительной дирекции, ревизионной комиссии и региональных органах ПФ РФ;
- издает в пределах своей компетенции нормативные акты по вопросам, относящимся к деятельности ПФ РФ;
- решает другие вопросы, отнесенные к компетенции ПФ РФ.
Для обеспечения работ по пенсионному обслуживанию в структуре ПФ РФ предусмотрены следующие отделы, рассмотрим на примере территориального управления в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра:
- отдел назначения, перерасчета, выплаты пенсии и оценки пенсионных прав застрахованных лиц;
- группа персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями и застрахованными лицами;
- финансово-экономическая группа.
Отдел назначения, перерасчета, выплаты пенсий и оценки пенсионных прав застрахованных лиц обеспечивает работу по пенсионному обслуживанию населения, связанную с назначением выплатой пенсий и оценкой пенсионных прав гражданам имеющим право на досрочное назначение пенсии. Отдел осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими отделами, предприятиями, отделениями Ханты-Мансийского банка, органами федеральной почтовой связи Минсвязи России, а также с другими организациями независимо от их организационно-правовой формы.
Функции данного отдела определяются в соответствии с положением отдела, утверждённым начальником управления. В функции отдела входит следующее:
1. Назначение, перерасчет и выплата трудовой и государственной пенсии, ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ), дополнительной ежемесячной денежной выплаты (ДЕМО) отдельным категориям граждан, определенных Федеральным законом.
2. Проведение среди населения разъяснительной работы, входящей в компетенцию отдела.
3. Рассмотрение в установленные сроки письменных и устных обращений граждан, подготовка анализа обращений.
4. Осуществление массовых перерасчетов гражданам на основании специальных законов.
5. Учет выявленных сумм переплат, их анализ и осуществление контроля восстановлением.
6. Осуществление контроля за качеством и сроками оформления выплатных документов. Организация контроля за своевременной выборкой и отработкой сведений из ЗАГСа об умерших пенсионерах.
7. Осуществление контроля за качеством и сроками обработки документов принятых от граждан для назначения и перерасчета пенсии.
8. Подготовка и выдача справок по вопросам входящим в компетенцию отдела.
9. Работа с выплатными документами, отчетными и другими вспомогательными контрольными документами и их проверка.
10. Обработка и ввод неполученных сумм.
11. Осуществление контроля за правильностью и обоснованностью выплаты пенсий через Ханты-Мансийский банк.
12. Осуществление контроля за своевременностью и качеством производимых удержаний из пенсии.
13. Подготовка пакета документов и выдача недополученных выплат.
14. Оформление документов для выплаты пособия на погребение умерших пенсионеров, не работающих на день смерти.
15. Подготовка документов и проведение массового перерасчета страховой части пенсии работающим пенсионерам с 1 июля каждого года.
16. Осуществляет мероприятия по реализации принимаемых Федеральных законов и других нормативных актов по пенсионному обеспечению.
17. Ведёт «наблюдательные» дела по предприятиям, имеющим рабочие места, занятость на которых дает право на досрочное назначение трудовой пенсии отдельным категориям граждан.
18. Осуществляет контроль за полнотой и своевременностью предоставления работодателями «перечней рабочих мест», наименований профессий и должностей, работники которых заняты на работах, дающих право на досрочное назначение трудовых пенсий, поименных списков лиц, пользующихся правом на досрочное пенсионное обеспечение в связи с особыми условиями труда, списков лиц, приобретающих право на пенсию в ближайшие 2 года.
19. Выборочно проверяет соответствие индивидуальных сведений, предоставленных работодателями с перечнем и поименными списками.
20. При назначении досрочных пенсий (статьи 27-28, 28(1) Федерального закона № 173- ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»О трудовых пенсиях в Российской Федерации: федер. закон от 20 декабря 2001г. № 173-ФЗ // Российская газета.- 2001.- №247.
) категориям граждан на основании данных персонифицированного учета сверяет правильность «Выписок из индивидуального лицевого счета» с материалами наблюдательного дела.
21. Проверяет обоснованность включения в специальный трудовой стаж периоды работы, дающих право на досрочное назначение трудовых пенсий, до принятия решения о назначении пенсии, в том числе за периоды до введения персонифицированного учета.
22. Оказывает консультативную помощь работодателям по вопросам пенсионного обеспечения, организует с ними семинары-совещания.
23. Организует и осуществляет прием граждан и работодателей по вопросам оценки застрахованных лиц.
24. Ведет справочно-кодификационную работу по законодательству, дающему право на досрочное назначение трудовых пенсий.
25. Подготавливает соответствующее заключение о возможности (невозможности) использования при назначении пенсий данных о специальном стаже, дающем право на досрочное назначение трудовых пенсий по результатам их правовой оценки.
26. Выявляют и обобщают факты нарушений на предприятиях, влекущих ущемление пенсионных прав граждан, разрабатывает мероприятия, направленные на их предупреждение.
27. Проводит работу по оценке пенсионных прав застрахованных лиц путем конвертации (преобразования) в расчетный капитал одновременно с назначением им трудовой пенсии.
28. Осуществляет конвертацию пенсионных прав застрахованных лиц. Положение об отделе назначения, перерасчета, выплаты пенсий и оценки пенсионных прав застрахованных лиц ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра // Текущий архив ГУ - УПФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра. - 2007.- С.5.
Финансово-экономическим отделом осуществляется финансово-экономическая деятельность ПФ РФ. В обязанности финансового отдела входит ведение бухгалтерского учета, составление экономических отчетов, соблюдение лимитов выделенных средств по кодам экономической классификации расходов, обработка документации по пенсиям, отчеты по пенсионному обеспечению, работа с дебиторами, кредиторами. Важное место в работе отводится контролю над своевременной выплатой пенсии, составлению отчетов и заявок по бюджетным средствам. Положение об финансово - экономическом отделе ГУ - УПФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра// Текущий архив ГУ - УПФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра.- 2007.- С.10.
Отдел персонифицированного учета и взаимодействия со страхователями и застрахованными лицами в рамках пенсионной реформы в Российской Федерации осуществляет индивидуальный (персонифицированный) учет застрахованных лиц, состоящих на учете в ПФ РФ, проводит работу с работодателями по своевременному и качественному представлению индивидуальных сведений на работников. Осуществляет контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ работодателями и индивидуальными предпринимателями. Проводит работу по страхованию физических лиц в системе обязательного пенсионного страхования (оформление страховых свидетельств государственного пенсионного страхования), регистрации юридических лиц, постановки на учет индивидуальных предпринимателей. Положение об отделе персонифицированного учёта застрахованных лиц ГУ - УПФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра// Текущий архив ГУ - УПФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра.- 2007. - С.15.
В целом, Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в РФ, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим.
Рыночные преобразования в нашей стране, связанные с появлением и развитием частной собственности и возникновением обособленных негосударственных хозяйствующих субъектов, не могли не сопровождаться появлением новых общественных отношений.
Эта тенденция проявилась в том числе и в возникновении рынка негосударственных пенсионных услуг или добровольного пенсионного обеспечения, для осуществления которого была создана особая организационно-правовая форма негосударственного пенсионного фонда. Формирование и развитие негосударственной системы обеспечения было предусмотрено одобренными Правительством Российской Федерации Концепцией и Программой реформирования пенсионной системы. Деятельность негосударственных пенсионных фондов (НПФ), как и любые другие виды экономических отношений, подлежала государственному регулированию и контролю. Мудраков В.И. Тенденции и проблемы развития негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации / В.И. Мудраков // Пенсия.- 2000.- №7.- С.44.
Необходимость государственного регулирования деятельности пенсионных фондов и контроля её результатов очевидна. Во-первых, эта необходимость связана с тем, что неспособность НПФ выполнять принятые пенсионные обязательства отразится на наиболее социально незащищенной и нетрудоспособной части населения, и, во-вторых, с тем, что финансовая недостаточность, возникшая в одном фонде, подрывает доверие ко всей системе негосударственного обеспечения, выполняющей важную общегосударственную задачу. В связи с этим велась до сих пор и ведется в настоящее время интенсивная нормотворческая работа, призванная обеспечить максимальную надежность системы.
Государственное регулирование негосударственного пенсионного обеспечения является средством реализации социальной политики государства, призванной максимально задействовать все рычаги и инструменты решения социальных проблем в обществе и повышения жизненного уровня населения.
Основными задачами, решаемыми государством по отношению к рынку пенсионных услуг и негосударственным пенсионным фондам, являются следующие:
- создание стабильного законодательства, определяющего единые правила поведения на рынке пенсионных услуг для всех его субъектов;
- создание эффективной системы государственного надзора;
- организация и защита негосударственного пенсионного обеспечения;
- проведение налоговой политики, способствующей формированию цивилизованного рынка пенсионных услуг;
- создание системы контроля за инвестициями.
Правовой основой создания и функционирования негосударственных пенсионных фондов является п.3 статьи 39 Конституции Российской Федерации, в соответствии с которым «поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность». Конституция Российской Федерации.- М., Издательский дом «Литера», - 1999.- С.16.
Возникновение и развитие негосударственных пенсионных фондов как самостоятельного рыночного института непосредственно определялось и направлялось соответствующим государственным правовым обеспечением. Однако его непосредственному формированию предшествовал период осознания необходимости такого негосударственного пенсионного обеспечения.
Необходимость развития дополнительного пенсионного обеспечения на базе негосударственных пенсионных фондов была впервые закреплена специальным положением в Генеральном соглашении между Правительством Российской Федерации, работодателями и профсоюзами в мае 1992 года. Предусматривались обязательства сторон по разработке и содействию принятия законодательства о развитии социально-страховых организаций и негосударственных фондов.
Начало появления и развития негосударственных пенсионных фондов в рамках крупномасштабных рыночных преобразований в стране было положено Указом Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 года № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах». О негосударственных пенсионных фондах: указ Президента от 16 сентября 1992г. №1077 // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1992. - №10.- Ст. 225. Этот указ узаконил НФП и установил принципы их организации.
После подписания Указа началось интенсивное создание НФП, и уже в январе 1993 года был образован Координационный Совет по развитию негосударственных пенсионных фондов, объединивший руководителей фондов. В августе того же года было принято решение о создании профессионального объединения НФП, и в ноябре это объединение было создано как Ассоциация развития НФП.
Итак, можно говорить о многогранности системы государственного регулирования деятельности НФП. При этом четко прослеживаются основные стороны этого регулирования, каждая из которых оказывает воздействие на этот институт с учетом присущих ему признаков.
Прежде всего, объектом регулирования выступают негосударственные пенсионные фонды как конкретный вид субъектов рыночной экономики, деятельность которых, как и всех прочих, является объектом налогообложения, антимонопольного регулирования и т.п.
Во-вторых, НФП, будучи органическим элементом социальной системы общества, не могут функционировать без контроля за соблюдением ими законов и других нормативных актов, связанных с защитой интересов населения как участников их программ.
В-третьих, негосударственные пенсионные фонды осуществляют финансовую деятельность и потому выступают субъектами финансового рынка страны. Это предполагает неизбежность определенного регулирования с целью обеспечения сохранности и надежности размещаемых на этом рынке ресурсов.
Оценивая формирование системы государственного регулирования деятельности НФП и его основные прямые и косвенные рычаги, надо подчеркнуть, что на нынешнем этапе трудно выявить её результативность, поскольку оно не ориентируется на достижение конкретных целей в рамках национальной системы социального обеспечения населения. Именно такие цели должны определять направленность и формы государственного регулирования. Горюнов И.Ю. Правовое регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов на современном этапе / И.Ю. Горюнов // Пенсия.- 2005.-№10.- С.66.
Формирование законодательной и нормативной базы для стимулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов имеет огромное социально-экономическое значение для общества. Оно призвано создавать действенные механизмы организационного, налогового и иного стимулирования долгосрочных сбережений в форме пенсий для вытеснения других форм сбережения, не оказывающих позитивного воздействия на экономическое развитие страны и инвестиционную активность в экономике. Вместе с тем нормативная база имеет своей целью не только регламентацию деятельности негосударственных пенсионных фондов, но и повышение качества негосударственной пенсионной системы, а также создание эффективных методов регулирования рынка пенсионных услуг и жесткого контроля выполнения установленных государством правил.
Как правильно распорядится накопительной частью трудовой пенсии? Если заняться своей пенсией самостоятельно в рамках добровольного пенсионного обеспечения, будет возможно получать более-менее приличную пенсию. Такого рода услуги сегодня предоставляют только негосударственные пенсионные фонды. И главное при выборе НПФ - не ошибиться. Фондов великое множество (более 400), но от силы сотня имеет положительный прирост клиентской базы. Выяснить кто есть кто, можно в рейтинге НПФ, регулярно публикуемом агентством «Эксперт РА». Особенно убедительны учредители у фондов класса «А». В их числе «Газпром», РАО «ЕЭС», «ЛУКойл», РЖД, «Алроса», «Связьинрест».
Однако, выбирая фонд, важно помнить: кроме солидных учредителей НПФ должен располагать внушительным размером имущества для обеспечения уставной деятельности. Именно этот критерий - ключевой показатель потенциала развития фонда.
Как ни парадоксально, но негосударственные пенсионные фонды напрямую пенсионными деньгами не управляют. Это делают управляющие компании и именно от успешной работы управляющей компании зависят эффективность размещения пенсионных средств и риски, которым они подвергаются. Нужно, чтобы в выбранном НФП таких УК было несколько. НФП это даёт, во-первых, развить здоровую конкуренцию среди УК, во-вторых - позволяет распределить деньги между несколькими компаниями и тем самым снизить риски.
В сумме это даёт следующее. Отдельные фонды - Хакасский НФП, Газфонд, «ЛУКойл - гарант», «Стратегия», «Благоденствие», «УралСиб ПФ» - выдали за два года управления пенсионными деньгами среднюю доходность 18%. Это даёт увеличение «негосударственной» пенсии более чем в 2,5 раза по сравнению с нынешней средней пенсией. Вьюницкий В.И. Кто несёт ответственность за сохранность накопительной части пенсии?/ В.И. Вьюницкий // Пенсия.- 2007.- №9.-С.67.
Следовательно, несмотря на «белые пятна» в законодательной и нормативной базе, негосударственные пенсионные фонды осуществляют свою деятельность в рамках достаточно развитой системы законодательно установленных требований к их финансовому состоянию и условиям деятельности.
Выводы по 2 главе. Действовавшая прежде пенсионная система основывалась на собирательно-распределительном принципе, то есть взносы, перечисляемые в Пенсионный фонд, направлялись на выплату текущих пенсий. Для обеспечения минимальных выплат одному пенсионеру требовались взносы не менее чем двух работающих. Однако демографическая ситуация в России такова, что сегодня на пенсионные выплаты одному пенсионеру приходятся отчисления с заработных плат менее чем двух граждан трудоспособного возраста, а к 2020 году, по оценкам экспертов, на одного работающего будет приходиться один пенсионер. Соответственно, по мере старения населения России существовавшая ранее пенсионная система не смогла бы обеспечить даже минимального уровня пенсионных выплат. Кроме того, в прежней пенсионной системе размер пенсии зависел только от стажа работы и от размера заработка за два последних года трудовой деятельности, соответственно, вклад каждого человека в доходы пенсионной системы учитывался не полностью.
С учетом экономической и демографической ситуации с 2002 года в Российской Федерации осуществлен переход к распределительно-накопительной системе пенсионного обеспечения. В основу новой пенсионной системы положен принцип обязательного пенсионного страхования. Все граждане, принятые на работу, становятся застрахованными лицами. На финансирование пенсионных страховых взносов работодатель обязан уплачивать до 20 % от фонда заработной платы предприятия. Эти взносы распределяются между тремя составляющими трудовой пенсии - базовой, страховой и накопительной.
Пенсионный фонд Российской Федерации является государственным учреждением, наделенным публично-властными полномочиями и имеющим специальную правоспособность.
Правление ПФР проводит свою деятельность по государственному управлению средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, определяет перспективные и текущие задачи системы ПФР.
Пенсионный фонд РФ осуществляет сбор и аккумуляцию страховых взносов от страхователей, финансирует выплаты пенсий, контролирует поступления в ПФР страховых взносов, их правильное и рациональное расходование, ведет международное сотрудничество по вопросам, относящимся к компетенции ПФР, проводит научно-исследовательские работы в области государственного пенсионного страхования.
Первоочередной задачей Пенсионного фонда России является обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в установленные сроки и повышение их размеров.
Также, кроме государственного учреждения в области системы пенсионного обеспечения в России созданы негосударственные фонды. Государственное регулирование негосударственного пенсионного обеспечения является средством реализации социальной политики государства, призванной максимально задействовать все рычаги и инструменты решения социальных проблем в обществе и повышения жизненного уровня населения.
Необходимо более тщательное формирование законодательной и нормативной базы для стимулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов, так как они имеют огромное социально-экономическое значение для общества. Оно призвано создавать действенные механизмы организационного, налогового и иного стимулирования долгосрочных сбережений в форме пенсий для вытеснения других форм сбережения, не оказывающих позитивного воздействия на экономическое развитие страны и инвестиционную активность в экономике. Вместе с тем нормативная база имеет своей целью не только регламентацию деятельности негосударственных пенсионных фондов, но и повышение качества негосударственной пенсионной системы, а также создание эффективных методов регулирования рынка пенсионных услуг и жесткого контроля выполнения установленных государством правил.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Пенсионное обеспечение - базовая и одна из самых важных социальных гарантий стабильного развития общества, непосредственно затрагивает интересы граждан страны. Важное значение оно приобрело в период радикальной экономической перестройки в России, где в настоящее время проживает свыше 37,8 млн. престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца.
Пенсионная система сложилась, когда экономические отношения базировались исключительно на государственной собственности и государство жёстко регулировало все сферы жизни общества. С помощью пенсионного обеспечения решались многие несвойственные для неё задачи. В частности, в целях привлечения работников на работы, связанные с неблагоприятными условиями труда, в районы Крайнего Севера создано было законодательство, которое предусматривало снижение установленного пенсионного возраста. Значительные преимущества были установлены для назначения пенсии за выслугу лет.
Недостатки финансовой базы пенсионного обеспечения в немалой степени объясняются отсутствием какой-либо заинтересованности граждан в перечислении страховых взносов в пенсионный фонд из-за их обезличивания и из-за того, что сумма поступавших страховых взносов не влияла на размер получаемой пенсии. Происходил процесс постоянного уменьшения дифференциации размеров пенсии.
На финансовую устойчивость пенсионной системы оказало также влияние низкого соотношения численности между лицами трудоспособного возраста и пенсионерами. Число пенсионеров растёт, численность работающих снижается, что приводит к увеличению нагрузки на них по покрытию расходов на пенсионное обеспечение. В настоящий момент в РФ на одного пенсионера приходится только 1,4 работающих.
Это привело к тому, что проблемы, которые приходится решать сегодня во многом порождены несовершенством подходов прошлых лет. Основными причинами по коренному изменению пенсионных отношений стали следующие: низкий размер пенсии, малый учёт вклада тех, кто много зарабатывает и делает большие пенсионные взносы, сложность и запутанность пенсионного законодательства. Все эти причины обусловили необходимость реформирования системы пенсионного обеспечения РФ.
Принятие пакета новых законов в конце 2001 года позволяют решить несколько возникших на тот момент задач.
Первая задача пенсионной реформы - вывести скрытые части зарплат из тени и увеличить за счёт этого поступления средств для выплаты пенсий сегодняшним пенсионерам. С учётом размеров скрытой части заработной платы возможен рост в 2 - 2,5 раза. И это даёт основание прогнозировать такой рост размера пенсии.
Второй задачей пенсионной реформы является создание стимулов для работающих к полной уплате взносов со всего объёма своих доходов. Для этого была отменена система учёта пенсионных прав (по стажу работы и по размеру заработка за два последних года), поскольку она не полностью учитывает вклад каждого человека в доходы пенсионной системы. Новая пенсионная модель, во-первых, учитывает весь денежный капитал, внесённый каждым гражданином за каждый год и месяц своего трудового стажа, и, во-вторых, закрепляет их в виде обязательств государства персонально перед каждым работником. А потом после его выхода на пенсию, эти обязательства должны выполняться в полном объёме, с учётом всех повышений и индексаций, проводившихся за годы его трудовой деятельности.
При этом средства, перечисляемые в пенсионную систему, должны обеспечивать гражданину более высокий доход, чем сбережения их в банке или страховой компании.
Третья задача, которую должна решить реформа, это обеспечить прозрачность пенсионной системы. Каждый год работник должен получать отчёт о состоянии заработанных им пенсионных прав - в каком объёме перечислены взносы за него его работодателем, каков общий объём пенсионного капитала, начисленного ему за все годы работы, в каких объёмах он индексировался.
Решив эти основные и ряд ещё более частных задач, пенсионная реформа позволит сформировать новую пенсионную модель - более простую, более удобную для расчётов, более понятную гражданам. И, главное, обеспечивающую более высокий уровень пенсий - как нынешним пенсионерам, так и будущим поколениям россиян.
Стратегия реформы пенсионной системы должна базироваться на некоторых исходных предпосылках концептуального характера, а также положениях Конституции Российской Федерации:
- многоуровневый характер пенсионной системы и возможность её развития;
- в новой системе пенсионирования должны сочетаться распределительный метод со страховым, что автоматически требует одновременного использования принципов солидарности и накопительности пенсионных взносов;
- проектируемая система должна строиться на основе социального консенсуса и распределения финансового «бремени» между субъектами пенсионного обеспечения (государства, работодателей и работников).
Всё это является элементом реализации реформирования пенсионной системы. Главное при этом, чтобы конституционные гарантии уровня жизни пенсионеров не только не снижались, но и укреплялись, а на переходный период государство предусмотрело комплекс резервных мероприятий, направленных на предупреждение социальных и финансовых кризисов пенсионной системы.
Пенсионная система - это «объёмное» отражение всех компонентов жизни любого государства, достигнутого уровня зарплат, применяемой системы налогов, демографической ситуации в стране, состояния рынка труда, культурных, национальных традиций, развитости структур гражданского общества и институтов власти. Её нельзя изменить, не затрагивая всего круга социально-экономических составляющих жизни общества.
Реформирование пенсионной системы требует комплексного подхода. Невозможно реформировать пенсионную систему в отрыве от реформы заработной платы и системы налогообложения, развития финансовой инфраструктуры экономики.
Изменение механизма финансирования и исчисления пенсий должно обеспечивать повышение устойчивости пенсионной системы, справедливое определение размера пенсий. Введение пенсионных накоплений и активное привлечение негосударственных структур наряду с жёстким контролем за всем процессом позволяет существенно изменить состояние пенсионной системы в России, дав её гражданам возможность реально влиять на размер своей будущей пенсии.
Касающаяся одной из наименее социально защищённых групп - престарелых граждан, тем или иным образом влияющая на жизнь каждого члена общества, пенсионная реформа должна проводиться государством с особой тщательностью, ибо цена неудачи очень высока. «От эффективности системы пенсионного обеспечения зависит моральное состояние всего общества» - это слова бывшего Президента РФ В.В. Путина.
Регулирование государством пенсионного обеспечения защищает пенсионера в неустойчивое время, привлекает другие формы пенсионного обеспечения через имеющиеся ресурсы предприятия и самих граждан и, самое главное, строит очень чёткую систему взаимоотношений между гражданином, субъектом Федерации и государством в целом.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Нормативные правовые акты
1.1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993. - М.: Издательский дом «Литера», - 1999.- 64с.
1.2. О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах»: федер. закон от 10 января 2003г. № 14-ФЗ // Пенсия.- 2003.- №1.- С.5 - 24.
1.3. О государственном пенсионном обеспечении в РФ: федер. закон РФ от 15 декабря 2001 № 166-ФЗ (в ред. от 09.04.2007 № 43-ФЗ) // Российская газета.- 2001.- 20декабря.- №247.
1.4. О государственных пенсиях в Российской Федерации: закон РФ от 20 ноября 1990 № 340-1 (в ред. от 08.08.2001 N 122-ФЗ) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1990. - № 27.- ст. 351.
1.5. О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях: федер. закон от 19 февраля 1993г. №4520-1-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1993.- №3.- Ст. 239.
1.6. О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений: федер. закон РФ от 30.04.2008 № 56-ФЗ (полностью вступает в силу с 1 января 2009 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2008. - №18. - Ст.1943.
1.7. О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации: постановление Правительства Российской Федерации от 7 августа 1995г. №790 // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1995.- №8.- Ст.54.
1.8. О негосударственных пенсионных фондах: федер. закон от 7 мая 1998г. № 75-ФЗ // Пенсия.- 1998.- №5.- С.10
1.9. О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей: федер. закон от 12 февраля 1993г. №4468-1-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1993.- №3.- Ст. 158.
1.10. О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий: федер. закон РФ от 21.07.1997 № 113-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1997. - №30. - Ст. 3585.
1.11. О трудовых пенсиях в Российской Федерации: федер. закон от 17 декабря 2001г. № 173-ФЗ (в ред. от 01.12.2007 № 312-ФЗ) // Российская газета.- 2001.- 20 декабря.- №247.
1.12. Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ: федер. закон РФ от 24 июля 2002 № 111-ФЗ (в ред. от 02.02.2006) // Собрание законодательства Российской Федерации.- 2002.- №30.- Ст. 3028.
1.13. Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования: федер. закон от 1 апреля 1996г №27-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации - 1996.-№14.- С.1401.
1.14. Об обязательном пенсионном страховании: федер. закон РФ от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ (в ред. от 02.11.2006 № 492-О) // Собрание законодательства Российской Федерации.- 2001.- №51.- Ст. 4832.
1.15. О негосударственных пенсионных фондах: указ Президента от 16 сентября 1992г. №1077 // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1992. №10.- Ст. 225.
1.16. О порядке введения в действие Закона СССР «О пенсионном обеспечении граждан СССР»: постановление Верховного Совета СССР от 15.05.1990 № 1481-I // Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1990. - № 23.- ст. 417.
1.17. О программе пенсионной реформы в Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 20 мая 1998г. № 463 // Российская газета.-1998.-22 мая.- С.3.
1.18. О Программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008 годы): распоряжение Правительства РФ от 19 января 2006 № 38-р // Собрание законодательства Российской Федерации.- 2006.- №5.- Ст. 589.
2. Архивные материалы
2.1. Об образовании Пенсионного Фонда Российской Федерации: постановление Верховного Совета Российской Федерации от 22 декабря 1990г. № 442-1 // Текущий архив нормативных документов ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра. - 2007.- 10 с.
2.2. О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий: Федеральный закон от 21 июля 1997г. №113-ФЗ // Текущий архив нормативных документов ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра. - 2007.- 30 с.
2.3. Положение об отделе назначения, перерасчета, выплаты пенсий и оценки пенсионных прав застрахованных лиц ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра// Текущий архив ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра.- 2007.- 5с.
2.4. Положение об отделе назначения, перерасчета, выплаты пенсий и оценки пенсионных прав застрахованных лиц ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра // Текущий архив ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра. - 2007.- 15 с.
2.5. Положение об отделе персонифицированного учёта застрахованных лиц ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра // Текущий архив ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра.- 2007.- 15с.
2.6. Положение об финансово - экономическом отделе ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра// Текущий архив ГУ - Управления Пенсионного фонда РФ в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра.- 2007.- 20 с.
3. Специальная литература
3.1. Азарова Е.Г. О государственных пенсиях в Российской Федерации от 20 ноября 1990г. №340-1-ФЗ / Комментарий к закону Российской Федерации // Под ред. Азаровой Е.Г.- М.: Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М, 1999.- 220с.
3.2. Алехин М. О пенсионной реформе / М. Алехин [Электронный ресурс] Режим доступа: http: //www.rospensia.ru
3.3. Андреев В.С. Социальное обеспечение в СССР / В.С. Андреев.- М.: ЮРАТИ, 1969. - 158с.
3.4. Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации / К.Л. Астапов // Финансы и кредит.- 2002.- №13.- С.47-49.
3.5. Афанасьев С.А. Переходные положения: начальный пенсионный капитал / С.А. Афанасьев // Пенсия.- 2001.- № 6.- С.37-39.
3.6. Батанов Г.Н. 15 лет работы, 15 лет свершений / Г.Н. Батанов // Пенсия.-2005.- №12.- С.31-33.
3.7. Вавилов А.П. Пенсионная реформа в России: анализ переходного процесса / А.П. Вавилов // Вопросы экономики.-1999.- №2.- С.103-107.
3.8. Волгин Н.А Социальное государство/ Н.А. Волгин.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004.- 416с.
3.9. Волгин Н.А. Социальная политика / Н.А. Волгин. - М.: Экзамен, 2004. - 724с.
3.10. Вьюницкий В.И. Накопительный элемент пенсионной системы / В.И. Вьюницкий // Пенсия.- 2002.- №4.- С.56 -68.
3.11.Вьюницкий В.И. Кто несёт ответственность за сохранность накопительной части пенсии?/ В.И. Вьюницкий // Пенсия.- 2007.- №9.-С.67-70.
3.12.Вьюницкий В.И. Почему пенсии в России ниже, чем на Западе? / В.И. Вьюницкий // Пенсия.- 2004.- №8.- С.46-48.
3.13.Вьюницкий В.Ю. Что ждет пенсионную систему? / В.Ю. Вьюницкий // Пенсия.- 2005.- №4.- С.51-53.
3.14. Голицин Ю. Пенсионная система России до революции. Экскурс в историю [Электронный ресурс] / Режим доступа: http // www/Vsluh.ru
3.15. Городецкий В.С. Пенсионная реформа в России / В.С.Городецкий [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www. reformy.ru
3.16. Горюнов И.Ю. Правовое регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов на современном этапе / И.Ю. Горюнов // Пенсия.- 2005.-№10.- С.66-68.
3.17. Грудцына Л. И. О пенсионном обеспечении / Л.И. Грудцына // Юрист. -2003.- №11.- С.64-65.
3.18. Дегтярев Г.П. Пенсионная реформа в России: 1991-1999 годы [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.ilpp.ru
3.19. Дегтярев Г.П. Пенсионные реформы в России / Г.П.Дегтярев [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.pensioninfo.ru.
3.20. Дмитриев М.Э. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы / М.Э. Дмитриев.- СПб.: Норма, 1998.- 145 с.
3.21. Зурабов М.Ю. Комментарий к пенсионному законодательству Российской Федерации / Под общ. ред. М.Ю. Зурабова.- М.: Норма: Инфра-М.-2007.- 944с.
3.22. Зурабов М.Ю. О целях и ходе проведения пенсионной реформы / М.Ю. Зурабов // Пенсия.- 2002. - №4.- С.22-25.
3.23. Зурабов М.Ю. Об актуальных вопросах пенсионного обеспечения / М.Ю. Зурабов // Пенсия.- 2003.- №4.- С.24-26.
3.24. Зурабов М.Ю. О задачах нового этапа пенсионной реформы / М.Ю. Зурабов // Пенсия .- 2004.- №1.- С.46-48.
3.25. Ищенко О.А., Пермяков О.В. Реформирование пенсионного законодательства Российской Федерации / О.А. Ищенко // Юрист.- 2003.- №6.- С.7-9.
3.26. Колесник А.П. Вопросы развития пенсионной системы России / А.П. Колесник // Пенсия. - 2004. - №3.-С.52 -55.
3.27. Колесник А.П. Преобразование пенсионной системы и персонифицированный учёт / А.П. Колесник // Пенсия.- 1998.- №3.- С.45-48.
3.28. Колесник А.П. 10 лет на защите пенсионных прав граждан/ А.П. Колесник // Пенсия.- 2005.- №9.- С.64-67.
3.29. Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации: утверждена Правительством РФ в 1995 году [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.pensionreform.ru/
3.30. Локшина О.В. Пенсионное законодательство: основные положения и практика применения / О.В. Локшина // Трудовое право.- 2003.- №4.- С.15-23.
3.31. Люблин Ю. З. Пенсионной обеспечение: обратной дороги нет - только вперед / Ю.З. Люблин // Пенсия. - 1996. - № 7. - С. 4 - 15.
3.32. Малева Т.М. Финансовое состояние Пенсионного фонда: взгляд в среднесрочную перспективу / Т.М. Малеева // Современные проблемы пенсионной сферы: комментарии экономистов и демографов / Под ред. Т.М. Малевой. М.: Моск. центр Карнеги, 1997. С. 12 - 30.
3.33. Малева Т.М., Синявская О.В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы / Т.М. Малеева, О.В. Синявская / Аналитический доклад // Независимый институт социальной политики. -- М.: Поматур, 2005. - 76 с.
3.34. Морро Г.И. О необходимости пенсионной реформы / Г.И.Морро [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //viperson.ru
3.35. Мудраков В.И. Тенденции и проблемы развития негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации / В.И. Мудраков // Пенсия.- 2000.- №7.- С.44-48.
3.36. Накопительная система - благополучная старость [Электронный ресурс] Режим доступа: http: //www.rospensia.ru
3.37. Носкова А.В. Забота о престарелых людях в России в прошлом и настоящем / А.В. Носкова // Социология и политология.-2003.-№2.-С.164-174.
3.38. Носкова А.В. Старение населения России / А.В. Носкова /// Тезисы докладов и выступлений на II Всероссийском социологическом конгрессе «Российское общество и социология в XX веке: социальные вызовы и альтернативы». В 3 т.- М.: Альфа-М, 2003.- Т.3- С. 214-215.
3.39. Павленок П.Д. Основы социальной работы / П.Д. Павленок - М.: ИНФРА-М, 1998.-498с.
3.40. Попова Г.В. Социальная защита населения в регионе / Г.В. Попова. - Екатеринбург: УРАГС, 1999. - 110 с.
3.41.Право социального обеспечения: учебник / под ред. КН Гусова. -. М.: ПБОЮЛ Грачев С.М., 2001. -- 328с.
3.42. Рашид М. Реформа системы пенсионного обеспечения в России: структура и реализация / Мансура Рашид, Лоуренс Томпсон, Херманн фон Герсдорф, Елена Зотова; Пер. с англ. -- М.: Издательство «Весь Мир», 2003. -- 120 с.
3.43. Роик В. Д. Пути устройства пенсионной системы в России / В.Д. Роик // Пенсия. 1998. №9. С. 7- 22.
3.44. Роик В. Д. Социальный налог и социальное страхование: борьба идеологий переходит в практическую область/ В.Д. Роик // Российский экономический журнал. 2000.- №5.- С.96-104.
3.45. Роик В. Д. Пенсионная реформа: результаты и перспектива / В. Д. Роик // Пенсионные фонды и инвестиции.- 2003.- №2.- С.23-26.
3.46. Россияне признают необходимость пенсионной реформы [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: // www.vsl-gates.ru
3.47. Сажина М.А. Пенсионная реформа в России: страхование или социальная помощь? / М.А. Сажина // Финансы и кредит.-2001.-№3.- С.54-56.
3.48. Сведения о численности пенсионеров и суммах назначенных им пенсий в целом по Российской Федерации по состоянию на 1 января 2008 года [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.pfrf.ru
3.49. Севастьянова В.Б. Проблемы и перспективы законодательства по пенсионной реформе в России / В.Б. Севастьянова // Юрист.- 2002.- №6.- С.49-52.
3.50. Соловьёв А.К. Экономические предпосылки пенсионной реформы в Российской Федерации / А.К. Соловьёв // Пенсия.-2001.-№4.-С.45-52.
3.51. Социальная политика переходного периода // Общественные науки и современность. - 1994. - № 6. - С. 16 - 24.
3.51. Старшинова А.В. Идеология социальной работы как предмет социального исследования / А.В. Старшинова // Тезисы докладов и выступлений на II Всероссийском социологическом конгрессе «Российское общество и социология в XX веке: социальные вызовы и альтернативы». В 3 т.- М.: Альфа-М, 2003.- Т.3- С. 256 - 268.
3.52. Статистические данные о развитии пенсионного страхования // Официальный сайт ПФ РФ [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.pfrf.ru
3.53. Тучкова Э. Формирование системы пенсионного обеспечения России / Э.Тучкова [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.actuaries.ru/lit/books/book1/01.htm.
3.54. Тучкова Э. Объективные предпосылки пенсионной реформы в России и их учет на первом этапе осуществления / Э.Тучкова // Пенсионная реформа в России: оценка специалистов. Под ред. В.Н. Баскакова, А.С. Орлова. - М.: Редакция журнала «Пенсия», 1999. - С. 12 - 25.
3.55.Черемных В.И. Вопросы индивидуального (персонифицированного) учёта в РФ. / В.И. Черемных // Экономико-правовой бюллетень.-1998.-№1.-С.6-9.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 1Малева Т.М., Синявская О.В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы / Т.М. Малева, О.В. Синявская / Аналитический доклад // Независимый институт социальной политики. -- М.: Поматур, 2005. - С. 35.
Численность пенсионеров и их отдельных категорий в 2002-2004 гг.
4
Таблица 2 Там же. С. 35.
Доля различных категорий пенсионеров в общей численности в 2002-2004 гг.
Продолжение таблицы 2
Таблица 3Малева Т.М., Синявская О.В. Пенсионная реформа в России: история, результаты, перспективы / Т.М. Малева, О.В. Синявская / Аналитический доклад // Независимый институт социальной политики. -- М.: Поматур, 2005. - С. 38.
Оценка численности и структуры застрахованных в 2004 г.
Таблица 4 Там же. С 41.
Распределение респондентов «других» по видам занятий, %
| ! | Как писать курсовую работу Практические советы по написанию семестровых и курсовых работ. |
| ! | Схема написания курсовой Из каких частей состоит курсовик. С чего начать и как правильно закончить работу. |
| ! | Формулировка проблемы Описываем цель курсовой, что анализируем, разрабатываем, какого результата хотим добиться. |
| ! | План курсовой работы Нумерованным списком описывается порядок и структура будующей работы. |
| ! | Введение курсовой работы Что пишется в введении, какой объем вводной части? |
| ! | Задачи курсовой работы Правильно начинать любую работу с постановки задач, описания того что необходимо сделать. |
| ! | Источники информации Какими источниками следует пользоваться. Почему не стоит доверять бесплатно скачанным работа. |
| ! | Заключение курсовой работы Подведение итогов проведенных мероприятий, достигнута ли цель, решена ли проблема. |
| ! | Оригинальность текстов Каким образом можно повысить оригинальность текстов чтобы пройти проверку антиплагиатом. |
| ! | Оформление курсовика Требования и методические рекомендации по оформлению работы по ГОСТ. |
| → | Разновидности курсовых Какие курсовые бывают в чем их особенности и принципиальные отличия. |
| → | Отличие курсового проекта от работы Чем принципиально отличается по структуре и подходу разработка курсового проекта. |
| → | Типичные недостатки На что чаще всего обращают внимание преподаватели и какие ошибки допускают студенты. |
| → | Защита курсовой работы Как подготовиться к защите курсовой работы и как ее провести. |
| → | Доклад на защиту Как подготовить доклад чтобы он был не скучным, интересным и информативным для преподавателя. |
| → | Оценка курсовой работы Каким образом преподаватели оценивают качества подготовленного курсовика. |
| Курсовая работа | Деятельность Движения Харе Кришна в свете трансформационных процессов современности |
| Курсовая работа | Маркетинговая деятельность предприятия (на примере ООО СФ "Контакт Плюс") |
| Курсовая работа | Политический маркетинг |
| Курсовая работа | Создание и внедрение мембранного аппарата |
| Курсовая работа | Социальные услуги |
| Курсовая работа | Педагогические условия нравственного воспитания младших школьников |
| Курсовая работа | Деятельность социального педагога по решению проблемы злоупотребления алкоголем среди школьников |
| Курсовая работа | Карибский кризис |
| Курсовая работа | Сахарный диабет |
| Курсовая работа | Разработка оптимизированных систем аспирации процессов переработки и дробления руд в цехе среднего и мелкого дробления Стойленского ГОКа |