Имеются данные по предприятию, изготавливающего 2 вида продукции "А" и "Б".
Баланс на 1 января 200х года:
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||||
|
01 |
Основные средства срок службы 50 месяцев |
80000 |
80 |
Уставный капитал |
45000 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
25000 |
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
50000 |
|
|
10 |
Материал 50ед ? 100 |
5000 |
76 |
Кредиторы |
15000 |
|
|
76 |
Дебиторы |
5000 |
02 |
Амортизация ОС |
5000 |
|
|
Баланс |
115000 |
Баланс |
115000 |
|||
Изделия изготавливаются из одного материала.
В течение месяца поступил материал от поставщика 1:
|
Партия |
Кол-во (кг.) |
Цена (без НДС) |
НДС |
|
|
1 |
100 |
100 |
? |
|
|
2 |
150 |
105 |
? |
|
|
3 |
200 |
110 |
? |
|
|
4 |
120 |
115 |
? |
|
|
5 |
150 |
120 |
? |
|
|
Итого |
||||
Операции за месяц:
|
№ п/п |
Операции |
|
|
1 |
Отпущено на изделие А 350 кг, на изделие Б - 400 кг |
|
|
2 |
Начислена заработная плата рабочим по изделию А - 15000 рублей, по изделию Б - 20000 рублей |
|
|
3 |
Начислен единый социальный налог |
|
|
4 |
Начислена амортизация |
|
|
5 |
Начислена заработная плата работникам управления 10000 рублей |
|
|
6 |
Начислен единый социальный налог |
|
|
7 |
Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 24000 с учетом НДС |
|
|
8 |
Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2% |
|
|
9 |
Распределены общепроизводственные и общехозяйственные расходы между изделиями |
|
|
10 |
Оприходована готовая продукция на склад 35 единиц А и 20 единиц Б по полной себестоимости |
|
|
11 |
Отгружена готовая продукция А покупателю 1 - 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС |
|
|
12 |
Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 - 15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС |
|
|
13 |
Поступили деньги от покупателя 2 на расчетный счет: 85500 рублей |
|
|
14 |
Оплачена аренда и коммунальные услуги |
|
Необходимо выполнить:
1. Расчет стоимости материалов, отпущенных в производство методом ЛИФО.
2. Расчет амортизационных отчислений линейным методом.
3. Сформировать общехозяйственные и общепроизводственные расходы.
4. Распределить общехозяйственные и общепроизводственные затраты, пропорционально зарплате рабочих.
5. Определить себестоимость единицы изделия А и Б.
6. Открыть счета на основании данных входного баланса.
7. Составить журнал хозяйственных операций.
8. Сделать разноску по счетам.
9. Составить баланс по Форме №1 и отчет о прибылях и убытках по Форме №2.
В течение месяца поступил материал от поставщика 1:
|
Партия |
Кол-во (кг.) |
Цена (без НДС) |
НДС |
|
|
1 |
100 |
100 |
18 |
|
|
2 |
150 |
105 |
18,9 |
|
|
3 |
200 |
110 |
19,8 |
|
|
4 |
120 |
115 |
20,7 |
|
|
5 |
150 |
120 |
21,6 |
|
|
Итого |
||||
1. Метод ЛИФО предполагает списание материалов в расход по стоимости с последней приобретенной партии.
|
Кол-во |
Цена с НДС |
Сумма |
||
|
На 1 янв. 200х года |
50 |
100 |
5000 |
|
|
Приход: |
х |
х |
х |
|
|
1 партия |
100 |
118 |
11800 |
|
|
2 партия |
150 |
123,9 |
18585 |
|
|
3 партия |
200 |
129,8 |
25960 |
|
|
4 партия |
120 |
135,7 |
16284 |
|
|
5 партия |
150 |
141,6 |
21240 |
|
|
Расход: |
Х |
Х |
Х |
|
|
На изделие А |
350 |
(150*141,6)+(120*135,7)+(80*129,8)=47908 |
||
|
На изделие Б |
400 |
(120*129,8)+(150*123,9)+(100*118)+(30*100)=48961 |
||
|
остаток |
20 |
100 |
(20*100)=2000 |
|
2. Линейный метод начисления амортизации рассчитывается в порядке: определяется месячная норма амортизации по формуле К=1/n*100%, где n- срок полезного использования в месяцах. Сумма начисления амортизации за месяц будет равна произведению нормы амортизации первоначальной стоимости основного средства.
ОС сроком службы 50 месяцев =80000
Ам=1/50*100%=2% в месяц
Ам= 80000*2%=1600
3. Общепроизводственные расходы распределяются между
4. видами продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
Дт 25 Кт
|
Сн=0 |
||
|
4) 1600 |
||
|
Обд=1600 |
Обк=0 |
|
|
Ск=1600 |
||
Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списывает на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
Дт 26 Кт
|
Сн=0 |
||
|
5) 10000 |
||
|
7)24000 |
||
|
8) 200 |
||
|
6) 2600 |
||
|
Обд=12600 |
Обк=0 |
|
|
Ск=36800 |
||
Из операции №8 рассчитаем начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
З/пл рабочих:
по изделию А 15000
по изделию Б 20000
Работники управления 10000
Итого: (15000+2000+10000)*2%=45000*2%=900 рублей
Работники управления 10000*2%=200 руб
5. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производим пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, заполнив таблицу:
|
Изделия |
Основная зарплата производственных рабочих |
ОПР |
ОХР |
|
|
Изделие А |
15000 |
686,4 |
15787,2 |
|
|
Изделие Б |
20000 |
913,6 |
21012,8 |
|
|
Итого |
35000 |
1600 |
36800 |
|
Рассчитаем Коэффициент распределения
Общая з/пл рабочих: 35000 руб
По изделию А 15000 руб
По изделию Б 20000 руб
ОПР и ОХР составляет: 38400 руб
ОПР 1600 и ОХР 36800
Общий затрат на материал: 96037 руб
На изделие А 41875 руб
На изделие Б 54162 руб
Краспределения= ОПР и ОХР/З/пл общ =38400/35000=1,09714
ОПР и ОХР "А"=15000 руб*1,09714=16457,2
ОПР и ОХР "Б"=20000 руб*1,09714=21942,8
6. Определить себестоимость единицы изделия А и Б
Общий затрат на материал: 96869 руб
На изделие А 47908 руб
На изделие Б 48961 руб
СбстА=(47908+15000+16757,2)/35ед=2267,58
СбстБ=(48961+20000+21942,8)/20ед=4545,19
Из операции № 9 рассчитаем начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2%
З/пл рабочих:
по изделию А 15000
по изделию Б 20000
Работники управления 10000
Итого: (15000+2000+10000)*2%=45000*2%=900 рублей
Работники управления 10000*2%=200 руб
7. Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Наименование операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
Оприходован материал от поставщика 1 (93869 руб) С учетом НДС |
||||
|
Партия 1 (100*118) |
11800 |
10 |
60 |
||
|
Партия 2 (150*123,9) |
18585 |
10 |
60 |
||
|
Партия 3 (200*129,8) |
25960 |
10 |
60 |
||
|
Партия 4 (120*135,7) |
16284 |
10 |
60 |
||
|
Партия 5 (150*141,6) |
21240 |
10 |
60 |
||
|
2 |
Отпущен материал |
||||
|
на изделие А - 350кг. |
47908 |
20 |
10 |
||
|
на изделие Б - 400кг. |
48961 |
20 |
10 |
||
|
3 |
Начислена заработная плата рабочим |
||||
|
По изделию А |
15000 |
20 |
70 |
||
|
По изделию Б |
20000 |
20 |
70 |
||
|
4 |
Начислен единый социальный налог 26% |
||||
|
По изделию А |
3900 |
20 |
68 |
||
|
По изделию Б |
5200 |
20 |
68 |
||
|
5 |
Начислена амортизация |
1600 |
25 |
02 |
|
|
6 |
Начислена заработная плата работникам управления |
10000 |
26 |
70 |
|
|
7 |
Начислен единый социальный налог |
2600 |
26 |
68 |
|
|
8 |
Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги |
24000 |
26 |
60 |
|
|
9 |
Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профзаболевания в размере 2% |
||||
|
Рабочим по изделию А |
300 |
20 |
69 |
||
|
Рабочим по изделию Б |
400 |
20 |
69 |
||
|
работникам управления |
200 |
26 |
69 |
||
|
10 |
Распределены общепроизводственные расходы |
||||
|
Изделие А |
686,4 |
20 |
25 |
||
|
Изделие Б |
913,6 |
20 |
25 |
||
|
Распределены общехозяйственные расходы |
|||||
|
Изделие А |
15787,2 |
20 |
26 |
||
|
Изделие Б |
21012,8 |
20 |
26 |
||
|
11 |
Оприходована готовая продукция на склад по полной себестоимости |
||||
|
Изделие А 35 единиц |
79365,2 |
43 |
20 |
||
|
Изделие Б 20 единиц |
90903,8 |
43 |
20 |
||
|
12 |
Отгружена готовая продукция А покупателю 1 - 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС |
108000 |
60 |
90 |
|
|
13 |
Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 - 15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС |
85500 |
60 |
90 |
|
|
14 |
Поступили деньги от покупателя 2 на расчетный счет |
85500 |
51 |
60 |
|
|
15 |
Оплачена аренда и коммунальные услуги |
24000 |
60 |
51 |
|
|
16 |
Отгружена ГП А-30 ед по себестоимости |
68027,31 |
90 |
43 |
|
|
17 |
Отгружена ГП Б-15ед по себестоимости |
68177,85 |
90 |
4 |
|
8. Разноска по счетам
|
Дт 01 Кт |
Дт 02 Кт |
Дт 10 Кт |
||||
|
Сн=80000 |
Сн=5000 |
Сн=5000 |
||||
|
5) 1600 |
1) 93869 |
2) 47908 48961 |
||||
|
Обд=0 |
Обк=0 |
Обд=0 |
Обк=1600 |
Обд=93869 |
Обк=96869 |
|
|
Ск=80000 |
Ск=6600 |
Ск=2000 |
||||
|
Дт 20 Кт |
Дт 25 Кт |
Дт 26 Кт |
||||
|
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
|||
|
2) 47908 48691 3) 15000 20000 4) 3900 5200 9) 300 400 10) 686,4 913,6 15787,2 21012,8 |
11) 79365,2 90903,8 |
5) 1600 |
10) 686,4 913,6 |
6) 10000 7) 2600 8) 24000 9) 200 |
10) 15787,2 21012,8 |
|
|
Обд=180069 |
Обк=170269 |
Обд=1600 |
Обк=1600 |
Обд=36800 |
Обк=36800 |
|
|
Ск=9800 |
Ск=0 |
Ск=0 |
||||
|
Дт 43 Кт |
Дт 51 Кт |
Дт 60 Кт |
||||
|
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=25000 |
Сн=0 |
Сн=0 |
||
|
11) 79365,2 90903,8 |
16) 68027,31 17) 68177,85 |
14) 85500 |
15) 24000 |
12) 108000 13)85500 15) 24000 |
1) 93869 8) 24000 14) 85500 |
|
|
Обд=170269 |
Обк=136205 |
Обд=85500 |
Обк=24000 |
Обд=217500 |
Обк=203369 |
|
|
Ск=34064 |
Ск=86500 |
Ск=14131 |
||||
|
Дт 68 Кт |
Дт 90 Кт |
Дт 69 Кт |
||||
|
Сн=0 |
Сн=0 |
Сн=0 |
||||
|
4)3900 5200 7)2600 |
16) 68027,31 17) 68177,85 |
12)108000 13) 85500 |
9) 300 400 200 |
|||
|
Обд=0 |
Обк=11700 |
Обд=136205 |
Обк=193500 |
Обд=0 |
Обк=900 |
|
|
Ск=11700 |
Ск=57295 |
Ск=900 |
||||
|
Дт 70 Кт |
Дт 76 Кт |
Дт 80 Кт |
||||
|
Сн=0 |
Сн=5000 |
Сн=15000 |
Сн=45000 |
|||
|
3)15000 20000 6)10000 |
||||||
|
Обд=0 |
Обк=45000 |
Обд=0 |
Обк=0 |
Обд=0 |
Обк=0 |
|
|
Ск=0 |
Ск=45000 |
Ск=5000 |
Ск=15000 |
Ск=45000 |
||
|
Дт 84 Кт |
||
|
|
Сн=50000 |
|
|
Обд=0 |
Обк=0 |
|
|
Ск=50000 |
||
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты за период |
Сальдо конечное |
||||
|
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
01 |
80000 |
0 |
0 |
0 |
80000 |
0 |
|
|
02 |
0 |
5000 |
0 |
1600 |
0 |
6600 |
|
|
10 |
5000 |
0 |
93869 |
96869 |
2000 |
0 |
|
|
20 |
0 |
0 |
180069 |
170269 |
9800 |
0 |
|
|
25 |
0 |
0 |
1600 |
1600 |
0 |
0 |
|
|
26 |
0 |
0 |
36800 |
36800 |
0 |
0 |
|
|
43 |
0 |
0 |
170269 |
136205 |
34064 |
0 |
|
|
51 |
25000 |
0 |
85500 |
24000 |
86500 |
0 |
|
|
60 |
0 |
0 |
217500 |
203369 |
14131 |
0 |
|
|
68 |
0 |
0 |
0 |
11700 |
0 |
11700 |
|
|
69 |
0 |
0 |
0 |
900 |
0 |
900 |
|
|
70 |
0 |
0 |
0 |
45000 |
0 |
45000 |
|
|
76 |
5000 |
15000 |
0 |
0 |
5000 |
15000 |
|
|
80 |
0 |
45000 |
0 |
0 |
0 |
45000 |
|
|
84 |
0 |
50000 |
0 |
0 |
0 |
50000 |
|
|
90 |
0 |
0 |
136205 |
193500 |
0 |
57295 |
|
|
115000 |
115000 |
921812 |
921812 |
231495 |
231495 |
||
Шахматная ведомость по синтетическим счетам
|
02 |
10 |
20 |
25 |
26 |
43 |
51 |
60 |
68 |
70 |
90 |
69 |
Кт |
||
|
10 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
93869 |
- |
- |
- |
93869 |
||
|
20 |
- |
96869 |
- |
1600 |
36800 |
- |
- |
- |
9100 |
35000 |
- |
700 |
180069 |
|
|
25 |
1600 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1600 |
|
|
26 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
24000 |
2600 |
10000 |
- |
200 |
36800 |
|
|
43 |
- |
- |
170269 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
170269 |
|
|
51 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
85500 |
- |
- |
- |
- |
85500 |
|
|
60 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
24000 |
- |
- |
- |
193500 |
- |
217500 |
|
|
90 |
- |
- |
- |
- |
- |
136205 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
136205 |
|
|
Дт |
1600 |
96869 |
170269 |
1600 |
36800 |
136205 |
24000 |
203369 |
11700 |
45000 |
193500 |
900 |
921812 |
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _____________ 200 ___ г.
|
КОДЫ |
|||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||
|
Организация |
по ОКПО |
39237824 |
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
5260095591 |
|
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
91110/95120 |
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384/385 |
|
|
Дата утверждения |
|
|
Дата отправки (принятия) |
|
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
|||
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
|||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
||||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве |
||||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
||||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются боле чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
|||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|||
|
БАЛАНС |
300 |
|||
122
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
|||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики |
||||
|
задолженность перед персоналом организации |
||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
||||
|
задолженность по налогам и сборам |
||||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|||
|
БАЛАНС |
700 |
| Контрольная работа | Концепция информатизации Российской Федерации |
| Контрольная работа | Причины агрессивного поведения. Методы работы с агрессивными детьми |
| Контрольная работа | Алгоритм выбора и реализации предпринимательской идеи |
| Контрольная работа | Современные методы арт-терапии |
| Контрольная работа | Системы управления взаимоотношения с клиентами |
| Контрольная работа | Учет материальных затрат в бухгалтерском учете |
| Контрольная работа | Геополитическое положение России |
| Контрольная работа | Особенности вознаграждения работников в организации |
| Контрольная работа | Виды запасов |
| Контрольная работа | Психоанализ |
| Контрольная работа | Использование дидактических игр в процессе ознакомления детей старшей группы с растениями |
| Контрольная работа | Дезадаптированные дети и подростки |
| Контрольная работа | Гештальт-терапия. Гештальт-группы |
| Контрольная работа | Аудиторская проверка |
| Контрольная работа | Опыт решения проблем детской беспризорности в 20-е – 30-е годы ХХ века |