по Деньгам, кредитам, банкам

Вариант 4

План

Безналичный денежный оборот и его сущность.

Порядок расчетов аккредитивами в Республике Беларусь.

Задача.

1. Безналичный денежный оборот и его сущность.

Большую часть денежного оборота составляют платежи предприятий за реализуемые товары и услуги, которые производятся безналичным путем. Безналичные платежи опосредствуют также часть денежных доходов и расходов населения.

Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Наличные деньги применяются в основном при образовании доходов населения (получение зарплаты, пенсий, стипендий и т.п.) и их расходования (покупка продуктов, оплата услуг, если они совершаются в мелких суммах).

Безналичный и налично-денежный обороты тесно связаны между собой, образуя единый денежный оборот. Исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей является банк. В процессе кругооборота происходит их взаимное проникновение, переплетение, чередование. В частности, денежные средства, хранящиеся на расчетном и других счетах в банке, есть ничто иное, как отражение записей (остатка счета, оборотов и т.д.) по лицевым счетам и выступают в форме безналичных расчетов. При их использовании на выплату зарплаты, отпускных, командировочных расходов они из безналичной формы превращаются в наличные деньги. И наоборот, наличные деньги, сдаваемые предприятиями в банк, зачисляются на расчетные, текущие и другие счета и становятся средствами безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т.е. без использования наличных денег.

Безналичные расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями могут классифицироваться по ряду признаков:

по объекту расчетов или в зависимости от назначения платежа – за товары и услуги и по нетоварным операциям;

по месту проведения расчетов (или от характера экономических связей) – внутриреспубликанские (одногородние – в пределах одного населенного пункта и иногородние – за его пределами) и межреспубликанские или межгосударственные (когда расчеты осуществляются с контрагентами, находящимися на территории других республик или государств);

по способу платежа:

а) гарантированные (обеспечивающие гарантию платежа за счет депонирования средств) и негарантированные (не имеющие гарантии платежа);

б) путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований;

в) с отсрочкой;

4) по способу реализации продукции – прямые расчеты (непосредственно между поставщиком и покупателями) и транзитные (с участием промежуточных звеньев).

В основе организации безналичных расчетов лежат следующие принципы:

1. денежные средства хозяйствующих субъектов подлежат обязательному хранению на расчетных, текущих и других счетах в учреждениях банков;

2. денежные расчеты и платежи предприятия совершают главным образом через учреждения банков или другие кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов. Расчеты с населением осуществляются предприятиями также в основном в безналичном порядке или же наличными деньгами.

3. платежи с покупателями за товарно-материальные ценности и услуги производятся после отгрузки товаров или оказания услуг, одновременно с ними или же в порядке предварительной оплаты; при приобретении товаров через фондовые товарные биржи или на аукционах платежи осуществляются в порядке, предусмотренном условиями реализации таких товаров;

4. расчеты за товары и услуги производятся, как правило, с согласия плательщика после проверки выполнения поставщиком договорных условий. При нарушении условий договора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, с чем уведомляет непосредственно поставщика в порядке и сроки, предусмотренные договором;

5. платежи осуществляются лишь при наличии досрочных средств на счете плательщика. В необходимых случаях банк может предоставить кредит на оплату счетов поставщиков, либо взять на себя функцию плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана);

6. зачисление средств на счет получателя производится, как правило, после списания соответствующих сумм со счета плательщика.

Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятие открывает в банке (по своему выбору) расчетный или текущий счет.

Расчетные (текущие) счета – основные счета хозяйствующих субъектов. По ним проходят безналичные расчеты, связанные с основной деятельностью, финансированием инвестиций, капремонтом. С них производится выдача наличных денег или зачисление наличных денег на счет. Основной объем операций составляют безналичные расчеты (более 90%). Оплату расчетно-денежных документов банк осуществляет по мере их поступления и только в пределах остатка средств на счете.

К основным потокам безналичных расчетов с населением относятся:

- перечисление денежных средств (заработной платы и других доходов) со счетов предприятия на счета, открытые для вкладов, в учреждения Сберегательного банка или на текущие счета в коммерческие банки;

- перечисление страховых сумм, пенсий, пособий со счетов страховых организаций, фонда социальной защиты во вклады, на счета, открытые в учреждениях банков;

- перечисление денежных средств со счета одного предприятия (по поручению работника предприятия, бухгалтерии этого предприятия) на счета других предприятий, организаций и учреждений;

- перечисление со счетов по вкладам на счетах торговых организаций (оплата расчетных чеков), коммунальных учреждений (оплата счетов за коммунальные услуги), учреждений банка (погашение потребительского кредита);

- выдача ссуд на потребительские нужды (путем обособления суммы ссуды на отдельном счете и оплаты с него расчетных документов получателей средств в безналичном порядке или путем оформления расчетной чековой книжки);

- списание процентов за полученные кредиты и оказанные банками услуги по безналичным перечислениям или другим операциям;

- зачисление процентов в пользу клиентов банка на соответствующие счета.

Из перечисленных потоков денежных расчетов с населением, осуществляемых в безналичной форме, следует выделить два основных, оказывающих влияние на денежную массу: по поступлению денежных средств на счета во вклады и расходованию денежных средств со счетов по вкладам.

Развитие безналичных операций по счетам вкладчиков связано с внедрением магнитных и микропроцессорных платежных и кредитных карточек для расчетов населения за товары и услуги, получения потребительского кредита и т.п., а также с улучшением технического обеспечения банков, что позволит максимально сократить наличный денежный оборот населения.

Развитие безналичных расчетов имеет большое значение, так как при их использовании сокращаются затраты труда и времени, связанные с использованием наличных денег.

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования способствуют завершению последнего этапа кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на открытый в банке счет свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т.е. получил общественное признание, затраты на его затраты возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению, продолжить процесс производства. Безналичные расчеты способствуют бесперебойному кругообороту средств хозяйствующих субъектов, процессу расширенного воспроизводства.

Поскольку расчеты совершаются через учреждения банков, то на достижение этой цели направлен и контроль банка, который следит за законностью совершения операций, правильным оформлением расчетных документов, платежной дисциплины.

2. Порядок расчета аккредитивами в Республике Беларусь.

Для оплаты разовых крупных поставок, ускорения зачисления платежей на расчетный счет поставщика, гарантированной оплаты его поставок может применяться аккредитивная форма безналичных расчетов, если она предусмотрена в договоре поставок, в том числе и с зарубежными поставщиками (контракты поставок).

Аккредитивная форма расчетов применяется, как правило, для расчетов с предприятиями, расположенными за пределами Республики Беларусь.

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (банком-эмитентом) и плательщиком с приказодателем аккредитива, в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (бенефициару) обязательство провести платеж против предоставленных в соответствии аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива. Аккредитив как бы представляет собой обещание банка выплатить бенефициару за счет своего заказчика определенную сумму в определенной валюте, если бенефициар предоставляет в установленный срок документы, указанные в аккредитиве.

Аккредитиводатель (плательщик) – юридическое лицо, в адрес которого выставляется аккредитив.

Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Срок действия аккредитива устанавливается в договоре сторон.

Для открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку заявление с указанием суммы аккредитива. Банк производит депонирование ее на отдельном счете. В заявлении указываются также: наименование поставщика, номер договора поставок, общее наименование товаров, документы, служащие основанием для оплаты, вид аккредитива (покрытый, непокрытый, безотзывной), срок его действия и другие реквизиты.

Отзывной аккредитив может быть изменен или онулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или онулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.

Поступивший поставщику экземпляр заявления служит извещением об открытии аккредитива. Выплаты производятся с аккредитива в его полной сумме или частями. Неиспользованная сумма аккредитива по истечении срока закрывается. Выплаты с аккредитива наличными деньгами запрещаются.

Предприятие имеет право досрочно закрыть свой аккредитив, следить за его «отовариванием». Банк контролирует закрытие аккредитива по истечении срока его действия и перечисление денег на расчетный счет покупателя товаров.

На каждый выставленный аккредитив предприятие открывает отдельный аналитический счет с указанием назначения аккредитива (поставщик, поставляемая продукция, товары, услуги и др.) и зачисляемых на аккредитив сумм.

Срок действия аккредитива обязательно оговаривается и в контрактах (договорах) поставки, и в заявлении на аккредитив.

Аккредитивы имеют сходство с предварительной оплатой, но есть и существенное различие. При осуществлении предоплаты денежные средства сразу зачисляются в банк поставщика на расчетный счет поставщика, и очень важно в договорах поставки четко определить сроки поставки и штрафные санкции за нарушение этих сроков.

При аккредитивной форме расчетов денежные средства списываются с расчетного и валютного счетов покупателя-плательщика, но они сначала переводятся в банк поставщика, а на расчетный и валютный счета поставщика будут зачислены только после отгрузки товаров или выполненных работ и предъявления документов об отгрузке банку.

Аккредитивная форма расчетов гарантирует своевременность и полноту платежа поставщику за отгруженные товары или оказанные услуги, дает возможность уполномоченному покупателя, если он присутствует, осуществлять предварительный контроль за соблюдением условий поставки товаров, их качеством. Недостаточное развитие этой формы расчетов объясняется тем, что она требует резервирования покупателем денежных средств на оплату товаров, работ, услуг еще задолго до того, как они отгружены (оказаны) поставщиком. Это приводит к временному отвлечению денежных средств покупателем и замедляет их оборачиваемость.

3. Задача.

Банк принимает вклады физических лиц «до востребования»по номинальной процентной ставке 42%. Клиент внес 2млн.руб. Определите коэффициент наращения, наращенную сумму при сроке вклада 48 месяцев. Проценты сложные и начисляются ежемесячно.

Дано:

i = 42% = 0.42

P = 2 мле.руб.

n = 48 мес. = 4 года

m = 12 раз

% - сложный, начисляется ежемесячно

Найти:

Кн - ?

S - ?

Решение:

Определим наращенную сумму при сроке вклада 48 месяцев:

n*m 48

S = P(1+i/m) = 2*(1+0.42/12) = 2* 5.2136 = 10.4272 млн.руб.

2. Определим коэффициент наращения при сроке вклада 48 месяцев:

Кн = S/P= 10.4272/2 = 5.2136

Ответ: Коэффициент наращения = 5.2136

Наращенная сумма = 10.4272 млн.руб.

Литература:

Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки. – Мн., 1994

Давыденко Л.Н. Экономическая теория. – Мн., 2004

Базылева Н.И., Гурко С.П. Экономическая теория: Учебник. – Мн.,2002

Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет. – Мн., 2004

Инструкция о банковском переводе от 29.03.2001 г. №66// НРПА РБ. – 2001. - №49

25.09.2006 г.

5