Задание №1: На основе данных формы №1
за отчетный период и формы №3 организации ООО «Тандем» рассчитать и
оценить в динамике величину чистых активов, определить долю чистых активов в
валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде. Составить выводы и
проиллюстрировать их графически.
Таблица №5 | |||||
Расчет чистых активов | |||||
№ | Наименование показателя | Код строки | На начало года | На конец года | Изменение (+, -) |
1 | Активы | Сумма п. 1.1–1.12 | 100 263 | 108 622 | 8 359 |
1.1 | Нематериальные активы | 110 | 79 | 44 | -35 |
1.2 | Основные средства | 120 | 45 100 | 46 926 | 1 826 |
1.3 | НИОКР | 131 | 1 937 | 3 188 | 1 251 |
1.4 | Незавершенное строительство | 130 | 14 190 | 15 814 | 1 624 |
1.5 | Доходные вложения в | 135 | 90 | 59 | -31 |
1.6 | Долгосрочные и краткосрочные | 140+250 | 10 250 | 12 506 | 2 256 |
1.7 | Прочие внеоборотные | 150 | 1 | 647 | 646 |
1.8 | Запасы | 210 | 14 786 | 14 841 | 55 |
1.9 | Налог на добавленную | 220 | 4 125 | 5 102 | 977 |
1.10 | Дебиторская задолженность | 230+240 | 8 780 | 7 481 | -1 299 |
1.11 | Денежные средства | 260 | 925 | 2 014 | 1 089 |
1.12 | Прочие оборотные активы | 270 | 0 | ||
2 | Пассивы | Сумма п. 2.1–2.8 | 59 637 | 62 964 | 3 327 |
2.1 | Долгосрочные обязательства | 510 | 9 888 | 10 791 | 903 |
2.2 | Отложенные налоговые | 515 | 350 | 730 | 380 |
2.3 | Прочие долгосрочные | 520 | 17 791 | 16 928 | -863 |
2.4 | Краткосрочные обязательства | 610 | 7 063 | 8 683 | 1 620 |
2.5 | Кредиторская задолженность | 620 | 23 047 | 23 401 | 354 |
2.6 | Задолженность перед | 630 | 40 | 93 | 53 |
2.7 | Резервы предстоящих | 650 | 1 137 | 2 163 | 1 026 |
2.8 | Прочие краткосрочные | 660 | 321 | 175 | -146 |
3 | Стоимость чистых активов | п1-п2 | 40 626 | 45 658 | 5 032 |
4 | Доля чистых активов в | п. 3/валюта баланса | 41% | 42% | 1% |
Вывод: Рассчитав в динамике
величину чистых активов таким образом можно сказать, что показатель чистых
активов на начало отчетного года больше уставного капитала на 43 575 тысяч
рублей (59 637 т.р. – 16 062 т.р.), а сумма чистых активов
больше на 5 032 тысяч рублей на конец отчетного года по сравнению с суммой
чистых активов на начало отчетного года. Тенденция положительна.
Рисунок
№1
Задание №2: На основе данных формы №2
проанализировать и оценить динамику рентабельности основных видов деятельности
организации. Рассчитать показатели рентабельности продаж, расходов по основной
деятельности (затрат на производство и продажу продукции а также затраты на
один рубль реализованной продукции (затратоемкость продукции). Определить
влияние изменения рентабельности продаж и уровня ее затратоемкости на изменение
рентабельности затрат (расходов по основной деятельности), используя приемы
факторного анализа. Составить выводы.
Таблица №10 | |||||
Динамика показателей | |||||
№ | Наименование показателя | Код строки | За предыдущий год | За отчетный год | Изменение (+, -) |
1 | Выручка (нетто) | 010 | 107 381 | 125 976 | 18 595 |
2 | Себестоимость проданной | 020 | -93 724 | -107 364 | -13 640 |
3 | Коммерческие расходы | 030 | -3 501 | -5 197 | -1 696 |
4 | Управленческие расходы | 040 | 0 | 0 | 0 |
5 | Полная себестоимость | п. 4 + п. 3+п. 2 | -97 225 | -112 561 | -15 336 |
6 | Прибыль от продаж | 050 | 10 156 | 13 415 | 3 259 |
7 | Рентабельность продаж | п. 6 : п. 1 | 9,5 | 10,6 | 1,1 |
8 | Рентабельность расходов | п. 6 / п. 5 | -10 | -12 | -2 |
9 | Затраты на 1 | п. 5 / п. 6 | -11 | -9 | 2 |
Таблица №11 | |||||
Факторный анализ | |||||
№ | Наименование показателя | Код строки | За предыдущий год | За отчетный год | Изменение (+, -) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Исходные данные | ||||
1 | Выручка от реализации | 010 | 107 381 | 125 976 | 18 595 |
2 | Полная себестоимость | п. 5 Таблица №11 | -97 225 | -112 561 | -15 336 |
3 | Прибыль от продаж | 050 | 10 156 | 13 415 | 3 259 |
| Обобщающий показатель | ||||
4 | Рентабельность от продаж | п. 3 / п. 1 | 9,5 | 10,6 | 1,1 |
| Факторы | ||||
5 | Рентабельность расходов | п. 3 / п. 2 | -10 | -12 | -2 |
6 | Затраты на 1 рубль реалзованной | п. 2 / п. 3 | -11 | -9 | 2 |
| Влияние факторов | ||||
7 | Рентабельность продаж | X | X | X | |
8 | Затраты на 1 рубль реалзованной | X | X | X | |
Факторный
анализ рентабельности продаж способом цепных подстановок
Влияние
изменения выручки от продаж на рентабельность продаж:
Факторный
анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции способом цепных подстановок
Вывод: Таким образом, можно
сделать вывод о том, что показатель рентабельность продаж и показатель затрат
на 1 рубль реализованной продукции на конец отчетного года повысились по
сравнению с показателем рентабельности продаж и затратами на 1 рубль
реализованной продукции на начало года на 1,1% или на 2 рубля. Это произошло в
связи с ростом выручки на 13,3% или на 7 рублей, а также снижением
себестоимости на 10,8% или на 4 рубля и снижением коммерческих расходов на 1,4%
или на 1 рубль на конец отчетного периода по сравнению на начало отчетного периода.
Задание №3: На основе данных формы №3
организации требуется оценить величину, состав и движение добавочного капитала,
изменение доли добавочного капитала в общей величине собственного капитала.
Сделать выводы.
Таблица №15 | ||||||||
Анализ изменения | ||||||||
№ | Показатели | Код строки | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+, -) | Темп роста, % | ||
1 | Величина добавочного | 010 080 | 41 330 | 36 130 | -5 200 | 87 | ||
2 | Результат переоценки | 030 091 | -1 928 | 0 | 1 928 | 0 | ||
3 | Величина добавочного | п. 1 + п. 2 | 39 402 | 36 130 | -3 272 | 92 | ||
4 | Результат от | 050 101 | 0 | -120 | -120 | 0 | ||
5 | Прочие | 054 103 | -3 272 | -346 | 2 926 | 11 | ||
6 | Величина добавочного | п. 3 + п. 4+п. 5 | 36 130 | 35 664 | -466 | 99 | ||
7 | Величина собственного | Итого 3 раздел форма №1 | 40 558 | 45 526 | 4 968 | 112 | ||
8 | Доля добавочного | п. 7/ 3 раздел баланса | 89,1 | 78,3 | -11 | |||
Вывод: Доля добавочного капитала
в общей величине собственного капитала снизилась на 11% в связи с ростом
величины собственного капитала на конец года за отчетный период по сравнению с
величиной собственного капитала на конец года за предыдущий период на
4 968 тысяч рублей или на 112%. Величина добавочного капитала на конец
года за отчетный период снизилась по сравнению с величиной добавочного капитала
на конец года за предыдущий период на 466 тысяч рублей. Это связано с уменьшением
части средств добавочного капитала в размере 120 тысяч рублей, направленных на
увеличение уставного капитала, либо на погашение убытка выявленного по
результатам работы организации за год.
Задание №4: На основе данных формы №4
требуется проанализировать движение денежных средств организации по финансовой
деятельности. Рассчитать величину притока (оттока) денежных средств в динамике.
Оценить динамику поступления и расхода денежных средств. Составить выводы.
Таблица №20 | ||||||
Анализ движения средств | ||||||
№ | Показатели | Код строки | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+, -) | Темп роста, % |
1 | Поступление денежных | 280 | 112 027 | 61 913 | -50 114 | 55 |
1.1 | от займов и кредитов, | 281 | 69 005 | 36 017 | -32 988 | 52 |
1.2 | с депозитного счета | 282 | 2 721 | 1 556 | -1 165 | 57 |
1.3 | выручка от продажи | 283 | 40 249 | 24 289 | -15 960 | 60 |
1.4 | проценты | 284 | 52 | 51 | -1 | 98 |
2 | Направлено денежных | 290 | -37 771 | -54 904 | -17 133 | 145 |
2.1 | на погашение кредитов и | 291 | -9 010 | -26 576 | -17 566 | 295 |
2.2 | на приобретение ценных | 292 | -25 699 | -26 778 | -1 079 | 104 |
2.3 | на депозитный счет | 293 | -3 062 | -1 550 | 1 512 | 51 |
3 | Чистые денежные | 300 | 149 798 | 116 817 | -32 981 | 78 |
Вывод: Проанализировав движение
денежных средств от финансовой деятельности можно сказать о том, что чистые
денежные средства от финансовой деятельности организации за отчетный год
снизились на 32 981 тысяч рублей по сравнению с предыдущим годом. Темп
роста составил 78%. Это связано с тем, что снижается общая сумма поступления
денежных средств от финансовой деятельности за отчетный период по сравнению за
предыдущий период на 50 114 тысяч рублей, темп роста составляет 55%. А
также снижается общая сумма направленных средств за отчетный период по
сравнению с предыдущим периодом на 17 133 тысячи рублей.
Задание №5: На основе данных форм №5
проанализировать состояние и движение основных средств организации. Рассчитать
коэффициенты обновления, выбытия износа, удельный вес активной части в общей
величине основных средств. Оценить прогрессивность структуры основных средств.
Оценить эффективность использования основных средств, сравнив их относительный
прирост выручки от продаж (или прибыли). Составить выводы.
|
|
| Таблица №23 | ||||||||||||
Анализ динамики и | |||||||||||||||
№ | Показатели | Код строки | На начало года | Посту-пило | Выбыло | На конец года | Отклонения | ||||||||
Тыс. руб.
| Удельный вес, % | Тыс. руб.
| Удельный вес, % | Тыс. руб.
| Удельный вес, % | ||||||||||
1 | Основные средства всего | 130 | 159 158 | 100 | 6 304 | 1 674 | 163 788 | 100 | 4 630 | ||||||
1.1 | Здания | 060 | 30 960 | 19,5 | 1 554 | 136 | 32 378 | 19,8 | 1 418 | 0,3 | |||||
1.2 | Сооружения | 065 | 12 509 | 7,9 | 439 | 12 948 | 7,9 | 439 | 0,0 | ||||||
1.3 | Машины и оборудование | 070 | 113 768 | 71,5 | 4 049 | 1 304 | 116 513 | 71,1 | 2 745 | -0,3 | |||||
1.4 | Транспортные средства | 075 | 659 | 0,3 | 43 | 24 | 678 | 0,4 | 19 | 0,1 | |||||
1.5 | Производ-ственный и | 080 | 1 132 | 0,7 | 200 | 207 | 1 125 | 0,7 | -7 | 0,0 | |||||
1.6 | Другие виды основных | 100 | 130 | 0,1 | 19 | 3 | 146 | 0,1 | 16 | 0,0 | |||||
2 | Активная часть основных | п. 1.3+п. 1.4+п. 1.5 | 115 559 | 118 316 | 2 757 | ||||||||||
3 | Амортизация основных | 140 | 114 058 | 116 862 | 2 804 | ||||||||||
4 | Удельный вес активной | п. 3 / п. 1*100% | 72,6 | 72,2 | -0,4 | ||||||||||
5 | Коэффициент износа, % | Амортизация / Первон.ст-сть | 0,72 | 0,71 | -0,01 | ||||||||||
6 | Коэффициент поступления, | Поступило / Остаток на конец года | 0,04 | ||||||||||||
7 | Коэффициент выбытия, % | Выбыло / Остаток на начало года | 0,01 | ||||||||||||
Для оценки
эффективности использования основных средств используются следующие показатели:
Фондоотдача:
Фондоемкость:
Фондорентабельность:
Вывод: Таким образом, можно
сказать, что эффективность использования основных средств на конец года
повысилась на 6% по сравнению на начало года. Фондоотдача выросла на 0,3% на
конец года по сравнению на начало года за счет понижения доли активной части
основных средств на конец года по равнению на начало года на 0,04%.
Задание №6: На основе данных форм №1
за отчетный период требуется оценить уровень финансовой устойчивости
организации. Рассчитать относительные коэффициенты автономии, заемных средств,
финансовой устойчивости, финансирования, коэффициент долга, маневренности.
Сравнить полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями, оценить
их динамику. Составить выводы.
| Таблица №30 | ||||||||
Анализ финансовой устойчивости | |||||||||
№ | Показатели | Код строки | Оптимальное значение | На начало года | На конец года | Отклонение | |||
| Исходные данные | ||||||||
1 | Собственный капитал в | 490 | X | 40 558 | 45 526 | 4 968 | |||
1.1 | Уставный капитал | 410 | X | 16 062 | 16 182 | 120 | |||
1.2 | Добавочный капитал | 420 | X | 36 130 | 35 664 | -466 | |||
1.3 | Резервный капитал | 430 | X | 152 | 385 | 233 | |||
1.4 | Нераспределенная прибыль | 470 | X | -11 786 | -6 705 | 5 081 | |||
2 | Долгосрочные обязательства | 590 | X | 28 029 | 28 449 | 420 | |||
2.1 | Займы и кредиты | 510 | X | 9 888 | 10 791 | 903 | |||
2.2 | Отложенные налоговые | 515 | X | 350 | 730 | 380 | |||
2.3 | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | X | 17 791 | 16 928 | -863 | |||
3 | Краткосрочные обязательства | 690 | X | 31 676 | 34 647 | 2 971 | |||
3.1 | Займы и кредиты | 610 | X | 7 063 | 8 683 | 1 620 | |||
3.2 | Кредиторская задолженность | 620 | X | 23 047 | 23 401 | 354 | |||
3.3 | Задолженность участникам | 630 | X | 40 | 93 | 53 | |||
3.4 | Доходы будущих периодов | 640 | X | 68 | 132 | 64 | |||
3.5 | Резервы предстоящих расходов | 650 | X | 1 137 | 2 163 | 1 026 | |||
3.6 | Прочие краткосрочные | 660 | X | 321 | 175 | -146 | |||
4 | Валюта баланса | 700 | X | 100 263 | 108 622 | 8 359 | |||
5 | Внеоборотные активы всего, | 190 | X | 65 963 | 71 906 | 5 943 | |||
5.1 | Нематериальные активы | 110 | X | 79 | 44 | -35 | |||
5.2 | Основные средства | 120 | X | 45 100 | 46 926 | 1 826 | |||
5.3 | Незавершенное строительство | 130 | X | 14 190 | 15 814 | 1 624 | |||
5.4 | НИОКР | 131 | X | 1 937 | 3 188 | 1 251 | |||
5.5 | Доходные вложения в материальные | 135 | X | 90 | 59 | -31 | |||
5.6 | Долгосрочные финансовые | 140 | X | 4 566 | 5 228 | 662 | |||
5.7 | Прочие внеоборотные активы | 150 | X | 1 | 647 | 646 | |||
| Аналитические коэффициенты | ||||||||
6 | Коэффициент автономии, % | СК / Валюта баланса | 0,50 | 0,40 | 0,42 | 0,01 | |||
7 | Коэффициент заемных | ЗС / Валюта баланса | меньше 0,4 | 0,40 | 0,39 | -0,01 | |||
8 | Коэффициент финансовой | СК+ДО / Валюта баланса | от 0,4 до 0,6 | 0,68 | 0,68 | 0,00 | |||
9 | Коэффициент финансирования | СК/ЗК | 1,50 | 0,68 | 0,72 | 0,04 | |||
10 | Коэффициент долга | ЗК/СК | не выше 1,5 | 0,42 | 0,43 | 0,01 | |||
11 | Коэффициент | =СК-ВА/ОА | от 0,1 до 0,5 | -0,74 | -0,77 | -0,03 | |||
| |||||||||
Вывод: Таким образом, можно сказать,
что коэффициент автономии приближен к оптимальному значению, что указывает на приближении
организации к финансовой независимости от заемных средств. Коэффициент финансирования
вырос на конец года на 0,04% по сравнению с началом года, но коэффициент ниже
оптимального значения говорит о том, что основная часть деятельности
финансируется за счет заемного капитала. Динамика коэффициента долга
свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как этот
коэффициент значительно меньше оптимального значения. Коэффициент маневренности
собственного капитала на конец года выше оптимального значения, что говорит о том,
что финансовое состояние предприятия лучше по сравнению с началом года.
Используемая
литература
1.
Донцова, Л.В., Анализ
финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова
– М.: Дело и сервис, 2008. – 368 с.
2.
Донцова, Л.В., Анализ
финансовой отчетности [Текст]: практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова
– М.: ИКЦ Дело и Сервис, 2008. – 144 с.
3.
Любушин, Н.П. Анализ
финансового состояния организации [Текст]: учеб. пособие/ Н.П. Любушкин. –
М.: Эксмо, 2007. – 256 с.
4.
Мельник, М.В. Финансовый
анализ: система показателей и методика проведения [Текст]: учебное пособие / М.В. Мельник,
В.В. Бердников. – М.: Экономистъ, 2006 – 420 с.
| Контрольная работа | Концепция информатизации Российской Федерации |
| Контрольная работа | Причины агрессивного поведения. Методы работы с агрессивными детьми |
| Контрольная работа | Алгоритм выбора и реализации предпринимательской идеи |
| Контрольная работа | Системы управления взаимоотношения с клиентами |
| Контрольная работа | Учет материальных затрат в бухгалтерском учете |
| Контрольная работа | Геополитическое положение России |
| Контрольная работа | Особенности вознаграждения работников в организации |
| Контрольная работа | Виды запасов |
| Контрольная работа | Психоанализ |
| Контрольная работа | Экономико-географическая характеристика Печорского угольного бассейна 2 |
| Контрольная работа | Фінансові інвестиції |
| Контрольная работа | Коренные народы Западной Сибири |
| Контрольная работа | Средние величины: виды, свойства, область применения |
| Контрольная работа | Финансовые расчеты с применением MS Excel |
| Контрольная работа | Конструкция фундамента |