Контрольная работа по предмету "Бухгалтерский учет и аудит"

  1. Главная
  2. Контрольные работы
  3. Бухгалтерский учет и аудит
Узнать цену работы по вашей теме

по Теории бухгалтерского учета 4

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт


Кафедра бухгалтерского учета

и анализа хозяйственной деятельности

Контрольная работа

по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»

Вариант 2.


Факультет Учетно-статистический

Специальность Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Выполнила студентка Мальцева М.Г.

курс 3 (2-е в/о), личное дело № 10120УБ20028

Проверила к.э.н., ст. преподаватель Бизина А.С.


Липецк – 2011 г.

Содержание


стр.

Задание 1. 3

Задача 1.1. 3

Задача 1.2. 3

Задача 1.3. 7

Задача 1.4. 10

Задание 2. 11

Задача 2.1. 12

Задача 2.2. 21

Задание 3. 25

Задача 3.1 25

Задача 3.2. 26


Задание 1.


Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.


Задача 1.1.

Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые подлежат и которые не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Древмаш».

В графе 4 табл. 1 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего факта хозяйственной жизни.


Таблица 1

Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) ЗАО «Древмаш»

Вариант

Событие

Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)

Причина

1

2

3

4
2 А. ЗАО «Древмаш» получило извещение о повышении арендной платы за оборудование со следующего года нет
Б. Арендодатель передал ЗАО «Древмаш» документы на арендную плату за истекший месяц да
В. В результате аварии в системе отопления поврежден пол в помещении бухгалтерии ЗАО «Древмаш» нет
Г.Комиссией составлен акт о происшедшей аварии и определен размер ущерба да

Задача 1.2.

В табл. 2 по состоянию на 31 декабря 20XX г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Древмаш», основным видом деятельности которого является производство деревянных комплектующих изделий для мебели. Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.


Таблица 2

Виды ресурсов ЗАО «Древмаш» на 31 декабря 20XX г.

№ п/п

Элементы активов/обязательств и капитала

Сумма, руб.

1

2

3
1 Доска обрезная 13169
2 Свидетельство на товарный знак «Forester» (исключительное право) 20400
3 Отложенное налоговое обязательство 21605
4 Зарегистрированный уставной капитал 200000
5 Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников 15541
6 Брус строганный 11244
7 Задолженность ЗАО «Древмаш» по займу, полученному от другой организации, со сроком погашения до 30 июня 20X(X+1) г. 34350
8 Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода 18000
9 Задолженность перед акционерами по начисленным, но не выплаченным дивидендам 14617
10 Строящееся здание склада 63500
11 Автоматизированное рабочее место секретаря (ПЭВМ с печатающим устройством) 15321
12 Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы 24113
13 Вексель «Лесбанка» со сроком обращения 4 месяца 12000
14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 8152
15 Станок токарный 29918
16 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 4895
17 Денежные средства на расчетном счете 60397
18 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Древмаш» 12000
19 Готовая продукция 16695
20 Здание цеха 112667
21 Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 16140
22 Фанера березовая 4049
23 Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников 2761
24 Земельный участок в собственности ЗАО «Древмаш» 70814
25 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 38237
26 Денежные средства в кассе 18510
27 Полученный кредит банка со сроком погашения 28 февраля 20X(X+3) г. 50000
28 Арендная плата за фрезерные станки, уплаченная ЗАО «Древмаш» до конца отчетного года 7670
29 Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию 25390
30 Щит мебельный хвойный 30435
31 Задолженность бухгалтера Путилина Д.П. по подотчетной сумме 2910
32 Облигации ОАО «Бумпром» со сроком погашения 30 сентября 20X(X+2) г. 28500
33 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 18328
34 Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) 26903
35 Лак полиуретановый 1270
36 Нераспределенная прибыль прошлых лет 119589

Таблица 3

Группировка ресурсов ЗАО «Древмаш» по составу

Группа

ресурсов

Подгруппа ресурсов

№ по

табл.2

Отдельные

виды

ресурсов

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Нематериальные активы Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права 2 20400 20400

Основные

средства

 Земельные участки и объекты природопользования 24 70814
Здания и сооружения 20 112667
Машины и оборудование 15 29918
Вычислительная техника 11 15321

ИТОГО по группе

 228720
Вложения во внеоборотные активы

Незавершенное

строительство

 10 63500 63500
Долгосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 32 28500 28500

ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования

 341120

2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
Запасы Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 1 13169
6 11244
22 4049
30 30435
35 1270

ИТОГО по подгруппе

 60167
Затраты в незавершенном производстве 33 18328 18328
Годовая продукция 19 16695 16695
Расходы будущих периодов 28 7670 7670

ИТОГО по группе

 42693
Краткосрочна дебиторская задолженность Покупателей и заказчиков 29 25390
Прочих дебиторов 31 2910

ИТОГО по группе

 28300
Краткосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 13 12000 12000

Денежные

средства

 Касса 26 18510
Расчетные счета 17 60397
Валютные счета 34 26903

ИТОГО по группе

 105810

ИТОГО ресурсов в обороте

 248970

ВСЕГО ресурсов по видам

 590090

Таблица 4

Группировка ресурсов ЗАО «Древмаш» по источникам формирования

Группа

ресурсов

Подгруппа ресурсов

№ по

табл.2

Отдельные

источники

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

3. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный

капитал

Зарегистрированный

уставный капитал

 4 200000 200000
Добавочный капитал Эмиссионный доход 8 18000 18000

Резервный

капитал

 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 18 12000 12000
Финансовый результат (прибыль или убыток) Нераспределенная прибыль прошлых лет 36 119589
Нераспределенная прибыль отчетного года 25 38237
ИТОГО по группе 157826

ИТОГО собственных источников

 387826

4. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и

кредиты

 Кредиты банков 27 50000 50000
Отложенные налоговые обязательства
3 21605 21605

Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты Займы полученные 7 34350 34350
Кредиторская задолженность Пред поставщиками и подрядчиками 12 24113 24113
Пред персоналом 21 16140 16140
Пред государственными внебюджетными фондами 16 4895 4895
Пред бюджетом по налогам и сборам 14 8152 8152
Перед прочими кредиторами 23 2761 2761

ИТОГО по группе

 56061
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Невыплаченные участникам дивиденды (доходы) 9 14617 14617

Резервы

предстоящих

расходов

 Резервы, включаемые в расходы на производство продукции 5 15541 15541

ИТОГО заемных источников

 192174

ВСЕГО ресурсов по источникам формирования

 580000

Задача 1.3.

Используя данные, представленные в табл. 3 и 4, осуществите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Древмаш» на 31 декабря 20XX г. В графе 3 табл. 5.


Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Древмаш», руб.

Актив

Код

показателя

На начало отчетного

года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 110 20400 20400
Основные средства 120 228720 292220
Незавершенное строительство 130 63500 0
Доходные вложения в материальные ценности 135 --------- --------
Долгосрочные финансовые вложения 140 28500 28500
Отложенные налоговые активы 145 --------- ---------
Прочие внеоборотные активы 150 --------- --------

ИТОГО по разделу I

 190 341120 341120

II. оборотные активы
Запасы 210 102860 106100

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 211 60167 57063
животные на выращивании и откорме 212 -------- --------
затраты в незавершенном производстве 213 18328 24672
готовая продукция и товары для перепродажи 214 16695 16695
товары отгруженные 215 -------- --------
расходы будущих периодов 216 7670 7670
прочие запасы и затраты 217 -------- --------
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 -------- --------
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 -------- --------
в том числе покупатели и заказчики 231 -------- --------
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 28300 25390
в том числе покупатели и заказчики 241 25390 25390
Краткосрочные финансовые вложения 250 12000 26000
Денежные средства 260 105810 71480
Прочие оборотные активы 270 -------- --------

ИТОГО по разделу II

 290 248970 228970

БАЛАНС

 300 590090 570090

Окончание табл. 5

Пассив

Код

показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 200000 200000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 -------- --------
Добавочный капитал 420 18000 18000
Резервный капитал 430 12000 12000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

 431 -------- --------
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 12000 12000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 157826 157826

ИТОГО по разделу III

 490 387826 387826

IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 510 50000 50000
Отложенные налоговые обязательства 515 21605 21605
Прочие долгосрочные обязательства 520 -------- --------

ИТОГО по разделу IV

 590 71605 71605

V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 610 34350 34350
Кредиторская задолженность 620 56061 58744

в том числе:

поставщики и подрядчики

 621 24113 27353
задолженность перед персоналом организации 622 16140 0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 4895 4895
задолженность по налогам и сборам 624 8152 9735
прочие кредиторы (авансы) 625 2761 16761
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 14617 4109
Доходы будущих периодов 640 -------- --------
Резервы предстоящих расходов 650 15540 3366
Прочие краткосрочные обязательства 660 -------- --------

ИТОГО по разделу V

 690 120569 100569

БАЛАНС

 700 580000 560000

Задача 1.4.

В бухгалтерском учете ЗАО «Древмаш» в первый рабочий день января 20X(X+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Древмаш» под влиянием каждой из операций.

I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;

III – изменения (+, –) в структуре актива;

IV – изменения (+, –) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 4–8 табл. 6 произведение расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Древмаш» на конец первого рабочего дня 20X(X+1) г., используя графу 4 табл. 5.


Таблица 5

Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Древмаш» под влиянием хозяйственных операций

№

п/п

Содержание

операции

Сумма, руб.

Изменение (+/-)

Тип изменения
актива

код

показателя

 пассива

код

показателя

итога

баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9
1 Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в январе, за счет резерва 12175 ___ ___

+

–

650

622

 нет IV
2 Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных 1583 ___ ___

+

–

624

622

 нет IV
3 Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками 5320

+

–

260

260

 ___ ___ нет III
4 Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от бухгалтера Путилина Д.П. 2910

+

–

260

240

 ___ ___ нет III
5 Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда 26732 – 240 – 622 да II
6 Введено в эксплуатацию построенное здание склада 63500

+

–

120

130

 ___ ___ нет III
7 Частично погашена с расчетного счета задолженность перед акционерами по начисленным дивидендам 10508 – 260 – 630 да II
8 Оприходована на склад фанера березовая от поставщика, оплата которому не произведена 3240 + 211 + 624 да I
9 Приобретен у «Лесбанка» (прочий кредитор) второй вексель сроком обращения 4 месяца, оплата за вексель не произведена 14000 + 250 + 625 да I
10 Передана в производство доска обрезная 6344

+

–

214

211

 ___ ___ нет III

Задание 2.

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.


Задача 2.1.

Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Лесная быль» (основной вид деятельности – производство варенья и джемов) хозяйственные операции за июнь 20XX г. Для этого:

перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);

выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденцией счетов;

подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

При решении принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».

ООО «Лесная быль» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).


Таблица 7

Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Лесная быль» на 01.06.20XX г., руб.

Номер счета

Наименование счета

Остатки на 01.03.08, руб.

дебет

кредит
01 Основные средства 74316
02 Амортизация основных средств
37908
10 Материалы 21201
20 Основное производство 23840
43 Готовая продукция 22432
50 Касса 1475
51 Расчетный счет 64194
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
28080
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 18065
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
29800
68 Расчеты по налогам и сборам
8551
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
7140
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
31613
71 Расчеты с подотчетными лицами 14102
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 2250
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 3125 3900
80 Уставный капитал
65000
82 Резервный капитал
3250
83 Добавочный капитал
10072
90-1 Выручка
236340
90-2 Себестоимость продаж 221705
90-9 Прибыль/убыток от продаж 14635
96 Резервы предстоящих расходов
5051
99 Прибыли и убытки (прибыль)
14635

ИТОГО

 481340 481340

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ООО «Лесная быль» за июнь 20XX г.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

2

3

4

5
1

Получены в кассу наличные деньги:

а) с расчетного счета

б) от подотчетных лиц

Итого

1

33000

950

33950

1

50

50

1

1

51

71

1
2

Выплачено из кассы:

а) заработная плата за май 20XX г.

б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения

в) поставщикам по счетам за приобретенные материалы

Итого

1

29800

1

3500

1

1370

34670

1

70

1

69

1

60

1

1

50

1

50

1

50

1
3 Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май 31613 – 29800 = 1813 70 76
4 Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков 27454 10 60
5 Оплачено из подотчетных сумм поставщикам по счетам за приобретенные материалы 10130 60 71
6

Поступили на расчетный счет суммы:

а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности

б) в погашение задолженности от разных дебиторов

Итого

1

1

115420

1

3000

18420

1

1

51

1

51

18420

1

1

62

1

76

18420
7 Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы 17960 20 10
8

Начислена амортизация основных средств за июнь 20XX г.:

а) основного производства

б) общехозяйственного назначения

Итого

1

1

2610

757

3367

1

1

20

26

1

1

1

02

02

1
9

Начислена заработная плата за июнь 20XX г.:

а) работникам основного производства

б) административно-управленческому персоналу организации (общехозяйственные расходы)

Итого

1

1

20120

1

1

9710

29830

1

1

20

1

1

26

3367

1

1

70

1

1

70

3367
10

Произведены удержания из начисленной оплаты труда:

а) налог на доходы физических лиц

б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником

в) профсоюзные взносы по заявлениям работников (разные кредиторы)

Итого

1

1

3865

1

870

1

596

5181

1

1

70

1

73


70

3367

1

1

68


70

1

76

3367
11

Перечислены с расчетного счета по платежным поручениям:

а) профсоюзные взносы первичной профорганизации

б) банку в погашение краткосрочного кредита

в) поставщикам по счетам за приобретенные материалы

г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения

д) налог на доходы физических лиц в бюджет

е) взносы на обязательное медицинское страхование

Итого

1

1413

1

12300

1

10716


2133


4050


3528

34140

1

1

1

73


66


60


76


68


69

3367

1

1

1

51


51


51


51


51


51

3367
12 Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения 900 26 96
13 Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования 480 69 70
14 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж 11367 90-2 26
15 Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции 46295 43 20
16 Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж) 46750 62 90-1
17 Списана себестоимость проданной продукции 20540 90-2 43
18 Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж 29478 90-9 99

Всего за месяц:

 372725


ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 74316

Остаток на 30.06.XX 74316


Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 37908

8) 2610

757


Оборот 3367


Остаток на 30.06.XX 41275

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 21201

4) 27454 7) 17960
Оборот 27454 Оборот 17960
Остаток на 30.06.XX 30695


Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 23840

7) 17960

8) 2610

9) 20120

 15) 46295
Оборот 40690 Оборот 46295
Остаток на 30.06.XX 18235


Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

8) 757

9) 9710

12) 900

 14) 11367
Оборот 11367 Оборот 11367

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 22432

15) 46295 17) 20540
Оборот 46295 Оборот 20540
Остаток на 30.06.XX 48187


Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 1475

1) 33000

950

2) 29800

3500

1370
Оборот 33950 Оборот 34670
Остаток на 30.06.XX 755


Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 64194

6) 15420

3000

1) 33000

11) 1413

12300

10716

2133

4050

3528

Оборот 18420 Оборот 67140
Остаток на 30.06.XX 15474


Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 28080

2) 1370

5) 10130

11) 10716

 4) 27454
Оборот 22216 Оборот 27454


Остаток на 30.06.XX 33318

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 18065

16) 46750 6) 15420
Оборот 46750 Оборот 15420
Остаток на 30.06.XX 49395


Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 29800
11) 12300
Оборот 12300



Остаток на 30.06.XX 17500

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 8551
11) 4050 10) 3865
Оборот 4050 Оборот 3865


Остаток на 30.06.XX 8366

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 7140

2) 3500

11) 3528

13) 480
Оборот 7508

Остаток на 30.06.XX 368


Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 31613

2) 29800

3) 1813

10) 3865

596

9) 20120

9710

10) 870

13) 480
Оборот 36074 Оборот 31180


Остаток на 30.06.XX 26719

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 14102


1) 950

5) 10130


Оборот 11080
Остаток на 30.06.XX 3022


Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 2250

10) 870

11) 1413
Оборот 2283

Остаток на 30.06.XX 4533


Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 3125 Остаток на 01.06.XX 3900

11) 2133

3) 1813

6) 3000

10) 596
Оборот 2133 Оборот 5409
Остаток на 30.06.XX 5258 Остаток на 30.06.XX 9309

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 65000


Остаток на 30.06.XX 65000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 3250


Остаток на 30.06.XX 3250

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 10072


Остаток на 30.06.XX 10072

Счет 90-1 «Выручка»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 236340

16) 46750


Оборот 46750


Остаток на 30.06.XX 283090

Счет 90-2 «Себестоимость продаж»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 221705

14) 11367

17) 20540
Оборот 31907

Остаток на 30.06.XX 253612


Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

Дебет

Кредит
Остаток на 01.06.XX 14635

18) 29478
Оборот 29478

Остаток на 30.06.XX 44113


Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 5051

12) 900


Оборот 900


Остаток на 30.06.XX 5951

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит


Остаток на 01.06.XX 14635

18) 29478


Оборот 29478


Остаток на 30.06.XX 44113

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

за июнь 20XX г., руб

№ счета

Остаток на 1 июня

Оборот за июнь

Остаток на 30 июня

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7
01 74316


74316
02
37908
3367
41275
10 21201
27454 17960 30695
20 23840
40690 46295 18235
26

11367 11367

43 22432
46295 20540 48187
50 1475
33950 34670 755
51 64194
18420 67140 15474
60
28080 22216 27454
33318
62 18065
46750 15420 49395
66
29800 12300

17500
68
8551 4050 3865
8366
69
7140 7508
368
70
31613 36074 31180
26719
71 14102

11080 3022
73 2250
2283
4533
76 (дебитор.) 3125
2133
5258
76 (кредитор.)
3900
5409
9309
80
65000


65000
82
3250


3250
83
10072


10072
90-1
236340
46750
283090
90-2 221705
31907
253612
90-9 14635
29478
44113
96
5051
900
5951
99
14635
29478
44113

Всего

 481340 481340 372875 372875 547963 547963

Задача 2.2.

Используя данные ООО «Лесная быль», приведенные в табл. 9-11:

откройте счета синтетического и аналитического учета;

отразите на них хозяйственные операции (табл. 12);

подсчитайте обороты и остатки за июль 20XX г.;

составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 20XX г. в табл. 13, 14;

сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета – 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».


Таблица 10

Расшифровка остатка по синтетическому счету

10 «Материалы» на 01.07.20XX г.


Наименование материала

Ед. изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.
Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 6 табл. 9) 30695
Черешня желтая кг 42,00 230 9660
Земляника садовая кг 38,50 260 10010
Сахар-песок кг 2625 420 11025

Таблица 12

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.07. 20XX г.


Наименование поставщика

Вид поставляемых запасов

Сумма, руб.
Всего по кредиту счета (сумма переносится из графы 7 табл. 9) 33318
ЗАО «Плодовод» Черешня желтая 16800
ИП Андрианова К.Н. Земляника садовая 11550
ГУП «Сахарпром» Сахар-песок 4968

Таблица 11

Хозяйственные операции за июль 20XX г. и корреспонденция счетов


№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

2

3

4

5
1 Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена:


а) черешня желтая от ЗАО «Плодовод» – 100 кг 4200 10-1-1 60-1
б) земляника садовая от ИП Андриановой К.Н. – 80 кг 3080 10-1-2 60-2
в) сахар-песок от ГУП «Сахарпром» – 220 кг 5775 10-1-3 60-3
Итого 13055

2 Отпущено сырье на производство варенья:


а) черешня желтая – 300 кг 12600 20 10-1-1
б) земляника садовая – 320 кг 12320 20 10-1-2
в) сахар-песок – 630 кг 16537,5 20 10-1-3
Итого 41457,5

3 Оплачено с расчетного счета поставщикам:


а) ЗАО «Плодовод» 18000 60-1 51
б) ИП Андрианова К.Н. 9400 60-2 51
в) ГУП «Сахарпром» 6900 90-3 51
Итого 34300


СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА


Счет 10 «Материалы»


Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма
Остаток н
30695 июль 2

1

12600

12320

16537,5
июль 1

4200

3080

5775
Оборот
13055 Оборот
41457,5
Остаток к
2292,5



Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма
июль 3

1

18000

9400

6900

 Остаток н
33318
июль 1

4200

3080

5775
Оборот
34300 Оборот
13055



Остаток к
12073

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА


Счет 10-1-1 «Черешня желтая»


Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма
Остаток 230 42,0 9660 июль 2 300 42,0 12600
июль 1 100 42,0 4200
Оборот 100 42,0 4200 Оборот 300 42,0 12600
Остаток 30 42,0 1260




Счет 10-1-2 «Земляника садовая»


Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма
Остаток 260 38,5 10010 июль 2 320 38,5 12320
июль 1 80 38,5 3080
Оборот 80 38,5 3080 Оборот 320 38,5 12320
Остаток 20 38,5 770




Счет 10-1-3 «Сахар-песок»


Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма
Остаток 420 26,25 11025 июль 2 630 26,25 16537,5
июль 1 220 26,25 5775
Оборот 220 26,25 5775 Оборот 630 26,25 16537,5
Остаток 10 26,25 262,2




Счет 60-1 «Расчеты с ЗАО «Плодовод»


Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма
июль 3 18000 Остаток 400 42,0 16800
июль 1 100 42,0 4200
Оборот 18000 Оборот 100 42,0 4200


Остаток 71,43 42,0 3000

Счет 60-2 «Расчеты с ИП Андриановой К.Н.»


Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма
июль 3 9400 Остаток 300 38,5 11550
июль 1 80 38,5 3080
Оборот 9400 Оборот 80 38,5 3080


Остаток 135,84 38,5 5230

Счет 60-3 «Расчеты с ГУП «Сахарпром»


Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма
июль 3 6900 Остаток 189,26 26,25 4968
июль 1 220 26,25 5775
Оборот 6900 Оборот 220 26,25 5775


Остаток 71,43 26,25 3843

Таблица 13

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

к счету 10 «Материалы» за июль 20XX г., руб.


№ п/п

Наименование счетов учета

материалов

Ед.

изм.

Цена, руб.

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12
1 10-1-1 кг 42,0 230 9660 100 4200 300 12600 30 1260
2 10-1-2 кг 38,5 260 10010 80 3080 320 12320 20 770
3 10-1-2 кг 26,25 420 11025 220 5775 630 16537,5 10 262,5

Итого


30695

13055

41457,5

2292,5

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 20XX г., руб.


№ п/п

Наименование счетов

материалов

Остаток на

начало месяца

Оборот

Остаток на

конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8
1 60-1
16800 18000 4200
3000
2 60-2
11550 9400 3080
5230
3 60-3
4968 6900 5775
3843

Итого

33318

34300

13055

12073

Задание 3.


Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.


Задача 3.1.

По данным ООО «Лесная быль», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере №11 и ведомости к нему (табл. 15, 16), заполните первый раздел отчета о прибылях и убытках за первое полугодие 20XХ г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.

Таблица 15

Журнал-ордер №11 по кредиту счета 90 «Продажи», руб.

№

Содержание записи

С кредита счета

90-1 «Выручка»

В дебет счетов

Оборот по дебету

 Сальдо на конец месяца

46

62

98

Итого по кредиту

Дебет

Кредит

Сальдо на 01.01.0Х





0=
1 За январь-май
236340
236340

236340
2 За июнь
46750
46750

283090

Таблица 16 Ведомость к журналу-ордеру №11 по дебету счета 90 «Продажи», руб.
№

Содержание записи

В дебет счета 90 «Продажи» с кредита счетов

Сальдо

26

41

43

99

Итого по дебету

Дебет

Кредит

В дебет счета 90-2 «Себестоимость продаж» с кредита счетов

1 За январь-май 72160
149545
221705 221705
2 За июнь 11367
20540
31907 253612

В дебет счета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» с кредита счетов

1 За январь-май


14635 14635 14635
2 За июнь


29478 29478 44113

Таблица 17

Отчет о прибылях и убытках ООО «Лесная быль» (фрагмент)

За первое полугодие 20XX г., тыс. руб.


Показатель

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

283,090

225
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

253,612

(149)
Валовая прибыль 029 44,113 76
Коммерческие расходы 030 (…) (-)
Управленческие расходы 040 (…) (65)
Прибыль/убыток от продаж 050
11

Задача 3.2.

Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО «Лесная быль», приведенных в Приложениях 2–4, оформив ими следующие хозяйственные операции:

внесение 4.06.20ХХ г. денежных средств в сумме 950 руб. в кассу подотчетным лицом – начальником цеха Кретовым И.М. на основании авансового отчета №16 от 04.06.20ХХг. по приходному кассовому ордеру № 51 от 04.06.20ХХ г.;

выдачу 10.06.20ХХ г. из кассы денежных средств в погашение задолженности перед индивидуальным предпринимателем Андриановой К.Н. на основании счета № 8 от 05.06.20ХХг. в сумме 1370 руб. по расходному кассовому ордеру № 69;

продажу (передачу) покупателю (он же плательщик и грузополучатель) – ОАО «Торгснаб» (адрес: пос. Сазоново, ул. Наличная, д.21; расчетный счет 407028 в ЗАО «Третий коммерческий банк») через экспедитора Востокова К.У. 120 банок варенья из желтой черешни по договору № 9-П от 01.04.20ХХг. Банки упакованы в пять картонных коробок по 24 шт. в каждой. Масса коробки – 0,2 кг, масса банок в коробке – 16,8 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одной банки варенья – 80 руб., товарная накладная № 93 выписана 12.06.20ХХ г.

Для составления документов используйте следующие данные об ООО «Лесная быль» (поставщик, грузоотправитель):

- генеральный директор – Кощеев О.Д.;

- главный бухгалтер – Мальцева М.Г.;

- кассир – Берендеева Г.В.;

- кладовщик, производящий отпуск товара – Красильников П.И.

Адрес: г. Москва, ул. Фисташковая, д.1.

Расчетный счет 432077 в ОАО «Совхозбанк».



Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данную контрольную работу Вы можете использовать для выполнения своих заданий.
Доработать Узнать цену работы по вашей теме
Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Другие популярные контрольные работы:

Сейчас смотрят :

Реклама на сайте
© 2015-2024