Контрольная работа по предмету "Бухгалтерский учет и аудит"


Контрольная работа по Бухгалтерскому учету 10

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ГОУ ВПО «НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Н.И.ЛОБАЧЕВСКОГО»


ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ


кафедра «Бухгалтерского учета экономического анализа и аудита»


КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Бухгалтерский учет»


Вариант № 3


Выполнила:

студентка 3 курса, группы 13Ф36,

2-е высшее,

специальность «Финансы и кредит»

Воловик Юлия Михайловна


Проверил:

ассистент

Краснов Владимир Дмитриевич


Нижний Новгород

2011

Исходные данные для выполнения задачи:


Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Восход»

на 01.06.2011 г.


Код счета Остатки по счетам бухгалтерского учета Сумма, руб.
01 Основные средства 1 447 000
02 Амортизация основных средств 99 192
04 Нематериальные активы 80 000
05 Амортизация нематериальных активов 17 920
10 Материалы 39 600
20 Основное производство 9 703
41 Товары 23 448
43 Готовая продукция 41 600
50 Касса 4 400
51 Расчетный счет 106 800
60 Задолженность поставщикам 7 280
66 Задолженность по краткосрочным кредитам 46 400
67 Задолженность по долгосрочным кредитам 576 840
68 Задолженность по налогам и сборам 576
69 Расчеты по соц. страхованию и обеспечению 6 640
70 Задолженность по оплате труда 31 120
71 Задолженность подотчетных лиц 300
62 Задолженность покупателей 57 440
80 Уставный капитал 829 520
84 Нераспределенная прибыль 37 760
99 Прибыль 157 043

2. Выписка из учетной политики организации:


ООО «Восход» осуществляет деятельность по производству электрооборудования.

а) Учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы»;

б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;

в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;

г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и относятся на себестоимость продаж;

д) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по сокращенной производственной себестоимости.

Хозяйственные операции за июнь 2011года


№ п/п Документ и содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1.

Счет – фактура №109. Акцептован счет комбината «Мыза»:

на стоимость материалов

кроме того НДС – 18%


10

19


60

60


28 750

5 175

2.

Счет – фактура №110. Акцептован счет фирмы «Орион» на стоимость комплектующих, кроме того

НДС – 18%


10

19


60

60


41 950

7 551

3.

Требование № 67. Осуществляется ремонт рабочими ремонтного цеха. Отпущены материалы:

а) на ремонт производственного оборудования;

б) на ремонт главного офиса


25

26


10

10


16 080

2 720

4. Ведомость начисления зарплаты № 9. Начислена зарплата за ремонт рабочим ремонтного цеха

23


70


4 500

5. Ведомость начисления зарплаты № 9. Произведены отчисления от зарплаты органам социального страхования и обеспечения (27%)

23


69


1 215

6.

Ведомость начисления зарплаты № 9.

Удержан налог на доходы физических лиц (13%)


70


68


585

7.

Требование № 68.

Отпущены со склада комплектующие на изготовление продукции


20


10


15 840

8.

Акт на списание № 2.

По окончании срока действия патента списано исключительное право пользования на промышленный образец. Первоначальная стоимость 36000 руб.

а) списывается сумма амортизации

б) списывается остаточная стоимость НМА


05

91


04

04


12 960

23 040

9.

Авансовый отчет № 50. Товарный чек.

Агент отдела снабжения Нестеров М.К. приобрел канцтовары


10


71


300

10.

Расходный кассовый ордер №127.

Из кассы выдано подотчетному лицу Матвееву П. К. на приобретение калькулятора


71


50


800

11.

Авансовый отчет № 51. Товарный чек.

Матвеев П.К. приобрел калькулятор


10


71


680

12.

Приходный кассовый ордер № 97.

Остаток подотчетной суммы внесен в кассу


50


71


120

13.

Счет – фактура №111. Акцептован счет энергетической компании за электроэнергию, использованную:

а) в основных цехах;

б) во вспомогательных цехах

в) на общехозяйственные цели, кроме того

НДС – 18%


25

23

26

19


60

60

60

60


1 360

492

498

423

14.

Ведомость начисления зарплаты № 10.

Начисление зарплаты:
а) рабочим основного производства

б) рабочим вспомогательного производства

в) служащим основного и вспомогательного производств

г) руководству предприятия


20

23

25

26


70

70

70

70


9 600

3 100

4 500

8 800

15.

Ведомость начисления зарплаты № 10.

Начислены платежи в социальные фонды (27%) с фактически начисленной оплаты труда:

а) рабочим основного производства

б) рабочим вспомогательного производства

в) служащим основного и вспомогательных производств

г) руководству предприятия


20

23

25

26


69

69

69

69


2 592

837

1 215

2 376

16.

Ведомость начисления зарплаты № 10.

Удержан налог на доходы физических лиц (13%)


70


68


3 380

17.

Исполнительные листы.

Удержано из зарплаты по исполнительным листам


70


76


542

18.

Приходный кассовый ордер № 98. Выписка банка

Погашена дебиторская задолженность покупателей:

наличными

безналичным переводом


50

51


62

62


9 600

31 840

19.

Выписка банка. Платежное поручение № 77.

Погашена задолженность перед комбинатом «Мыза» по счету №109


60


51


33 925

20.

Выписка банка. Платежное поручение № 78 - 81.

Перечислено с расчетного счета в погашение всей суммы задолженности органам социального страхования и обеспечения.


69


51


8 235

21.

Выписка банка. Платежное поручение № 82.

Перечислено в погашение задолженности по налогу

на доходы физических лиц


68


51


3 965

22.

Выписка банка. Платежное поручение № 83.

Оплачено с расчетного счета по исполнительным листам


76


51


542

23.

Выписка банка. Приходный кассовый ордер № 99.

По чеку № 537601 получено с расчетного счета для выплаты заработной платы


50


51


25 808

24.

Платежная ведомость № 19. Расходный кассовый ордер №128.

Выплачена работникам предприятия заработная плата


70


50


22 248

25.

Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер №128.

Депонирована и сдана на расчетный счет неполученная заработная плата


70

51


76

50


3 560

3 560

26.

Выписка банка. Платежное поручение № 84.

Оплачен счет №111 за электроэнергию


60


51


2 773

27.

Расчет бухгалтерии.

Принят к вычету НДС (по оп. 1и 19, 13 и 26)


68


19


5 598

28.

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация по объектам основных средств

а) основных и вспомогательных цехов

б) общехозяйственных служб


25

26


02

02


7 283

2 203

29.

Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация по нематериальным активам (знак обслуживания)


26


05


800

30.

Ведомость распределения услуг вспомогательных производств.

Включены в себестоимость продукции затраты вспомогательных цехов.


20


23


10 144

31.

Ведомость распределения косвенных расходов.

Включены в себестоимость продукции затраты общепроизводственного назначения.


20


25


30 438

32.

Накладная №90. Расчет бухгалтерии.

Выпущена из производства готовая продукция по сокращенной производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на конец месяца – 9200 руб.)


43


20


69 117

33.

Приказ-накладная на отгрузку продукции № 19.

Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости транспортом покупателя (с НДС – 18%), предъявлен счет-фактура № 117


62


90.1


64 900

34.

Справка бухгалтерии.

Отнесена на себестоимость продаж сокращенная производственная себестоимость отгруженной продукции


90.2


43


33 600

35.

Расчет бухгалтерии.

Включены в себестоимость продаж общехозяйственные расходы


90.2


26


17 397

36.

Счет – фактура №117.

Начислен НДС по отгруженной продукции


90.3


68


9 900

37.

Справка бухгалтерии.

Определить финансовый результат от продажи готовой продукции


90.9


99


4003

38.

Расчет бухгалтерии. Выписка банка.

а) начислены проценты по долгосрочному кредиту

б) перечислено с расчетного счета в погашение процентов по долгосрочному кредиту


91.2


67


67


51


8 000


8 000

39.

Справка бухгалтерии.

Определить финансовый результат от прочих операций (оп. 8 и 38)


99


91


31 040

Итого оборот за июнь:

650460

Схемы счетов бухгалтерского учета:


Счет 01
Счет 02
Счет 04
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Сн =1447000


Сн = 99 192
Сн = 80 000




28) 7 283

8) 12 960




2 203

23 040
До = 0 Ко = 0
До = 0 Ко = 9 486
До = 0 Ко = 36 000
Ск =1447000


Ск = 108 678
Ск = 44 000


















Счет 05
Счет 10
Счет 19
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит

Сн = 17 920
Сн = 39 600

Сн = 0
8) 12 960 29) 800
1) 28 750 3) 16 080
1) 5 175 27) 5598



2) 41 950 2 720
2) 7 551



9) 300 7) 15 840
13) 423



11) 680



До = 12 960 Ко = 800
До = 71 680 Ко = 34 640
До = 13 149 Ко = 5598

Ск = 5 760
Ск = 76 640

Ск = 7 551


















Счет 20
Счет 23
Счет 25
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Сн = 9703

Сн = 0

Сн = 0
7) 15 840 32) 69117
4) 4 500 30) 10144
3) 16080 31) 30 438
14) 9 600

5) 1 215

13) 1 360
15) 2 592

13) 492

14) 4 500
30) 10 144

14) 3 100

15) 1 215
31) 30 438

15) 837

28) 7 283
















До = 68 614 Ко = 69117
До = 10144 Ко = 10144
До = 30 438 Ко = 30 438
Ск = 9200

Ск = 0

Ск = 0


















Счет 26
Счет 41
Счет 43
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Сн = 0

Сн = 23 448

Сн = 41 600
3) 2 720






13) 498 35) 17397



32) 69117 34) 33600
14) 8 800






15) 2 376






28) 2 203






29) 800






До = 17397 Ко = 17397
До = 0 Ко = 0
До =69117 Ко = 33 600
Ск = 0

Ск = 23 448

Ск = 77 117


















Счет 50
Счет 51
Счет 60
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Сн = 4 400

Сн = 106800


Сн = 7280
12) 120 10) 800
18) 31 840 19) 33925
19) 33925 1) 28750
18) 9 600 24) 22 248
25) 3 560 20) 8235
26) 2773 5175
23) 25 808 25) 3 560

21) 3965

2) 41950




22) 542

7551




23) 25808

13) 1360




26) 2773

492




38) 8000

498







423
До = 35528 Ко = 26608
До = 35400 Ко = 83248
До = 36698 Ко = 86 199
Ск = 13320

Ск = 58952


Ск = 56781


















Счет 62
Счет 66
Счет 67
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Сн = 57440


Сн = 46 400

Сн = 576840
33) 64900 18) 9600



38) 8 000 38) 8 000

31 840













До = 64900 Ко = 41440
До = 0 Ко = 0
До = 8 000 Ко = 8 000
Ск = 80900


Ск = 46400

Ск = 576840


















Счет 68
Счет 69
Счет 70
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит

Сн = 576

Сн = 6640

Сн = 31120
21) 3 965 6) 585
20) 8235 5) 1 215
6) 585 4) 4 500
27) 5 598 16) 3 380

15) 2 592
16) 3 380 14) 9 600

36) 9 900

837
17) 542 3 100




1 215
24) 22 248 4 500




2 376
25) 3 560 8 800
До = 9563 Ко = 13865
До = 8235 Ко = 8 235
До = 30315 Ко = 30500

Ск = 4878

Ск = 6 640

Ск = 31305


















Счет 71
Счет 76
Счет 80
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Сн = 300


Сн = 0

Сн = 829520
10) 800 9) 300
22) 542 17) 542



11) 680

25) 3560



12) 120





До = 800 Ко = 1100
До = 542 Ко = 4102
До = 0 Ко = 0
Ск = 0


Ск = 3560

Ск = 829520


















Счет 84
Счет 90
Счет 91
Дебет Кредит
Дебет Кредит
Дебет Кредит

Сн = 37760

Сн = 0

Сн = 0



34) 33 600 33) 64900
8) 23040 39) 31040



35) 17 397

38) 8000



36) 9 900






37) 4 003



До = 0 Ко = 0
До = 64900 Ко = 64900
До = 31040 Ко = 31040

Ск = 37760

Ск = 0

Ск = 0


















Счет 99




Дебет Кредит







Сн =157043






39) 31040 37) 4 003






До = 31040 Ко = 4 003







Ск =130006







Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за июнь 2011года


Код сче та Наименование счета Сальдо на 1.06.11 Обороты за месяц Сальдо на 1.07.11
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основные средства 1 447 000
0 0 1447000
02 Амортизация основных средств
99 192 0 9486
108678
04 Нематериальные активы 80 000
0 36000 44000
05 Амортизация нематериальных активов
17 920 12960 800
5760
10 Материалы 39 600
71680 34640 76640
19 НДС по приобретенным ценностям 0
13149 5598 7551
20 Основное производство 9 703
68614 69117 9200
23 Вспомогательные производства 0
10144 10144 0
25 Общепроизводственные расходы 0
30438 30438 0
26 Общехозяйственные расходы 0
17397 17397 0
41 Товары 23 448
0 0 23448
43 Готовая продукция 41 600
69117 33600 77117
50 Касса 4 400
35528 26608 13320
51 Расчетные счета 106 800
35400 83248 58952
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7 280 36698 86199
56781
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 57 440
64900 41440 80900
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
46 400 0 0
46400
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
576 840 8000 8000
576840
68 Расчеты по налогам и сборам
576 9563 13865
4878
69 Расчеты по соц. страх.
6 640 8235 8235
6640
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
31 120 30315 30500
31305
71 Расчеты с подотчетными лицами 300
800 1100 0
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
0 542 4102
3560
80 Уставный капитал
829 520 0 0
829520
84 Нераспределенная прибыль
37 760 0 0
37760
90 Продажи
0 64900 64900
0
91 Прочие доходы и расходы
0 31040 31040
0
99 Прибыли и убытки
157 043 31040 4003
130006

Итого:

1810291 1810291 650460 650460 1838128 1838128

Бухгалтерский баланс

на 01.07.2011 г.



Форма по ОКУД 0710001

Дата 01.07.2011
Организация: ООО «Восход» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности производство электрооборудования по ОКВЭД
Организационно правовая форма/форма собственности: общество с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/

ОКФС


Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)





АКТИВ

На 01.07.2011 На 01.06.2011



I Внеоборотные активы



Нематериальные активы (04,05) 38 62
Результат исследований и разработок 0 0
Основные средства (01,02) 1338 1348
Доходные вложения в материальные ценности (03,02) 0 0
Финансовые вложения (58,59) 0 0
Отложенные налоговые активы (09) 0 0
Прочие внеоборотные активы (07,08) 0 0

Итого по разделу I

1377 1410

II Оборотные активы

0 0
Запасы (10,15,16,20,41,43,45) 186 114
НДС по приобретенным ценностям (19) 8 0
Дебиторская задолженность (60,62,68,69,71,73,75,76) 81 58
Финансовые вложения 0 0
Денежные средства (50,51,52,55) 72 111
Прочие оборотные активы 0 0

Итого по разделу II

347 283

Баланс

1724 1693
















ПАССИВ

На 01.07.2011 На 01.06.2011

III Капитал и резервы

0 0
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (80) 830 830
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) 0 0
Переоценка внеоборотных активов (83) 0 0
Добавочный капитал (без переоценки) 0 0
Резервный капитал (82) 0 0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (99,84) 168 195

Итого по разделу III

997 1024

IV Долгосрочные обязательства

0 0
Заемные средства (67) 577 577
Отложенные налоговые обязательства (77) 0 0
Резервы под условные обязательства (96) 0 0
Прочие обязательства 0 0

Итого по разделу IV

577 577

V Краткосрочные обязательства

0 0
Заемные средства (66) 46 46
Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71,75,76) 103 46
Доходы будущих периодов (98) 0 0
Резервы предстоящих расходов (96) 0 0
Прочие обязательства 0 0

Итого по разделу V

150 92

Баланс

1724 1693



Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данную контрольную работу Вы можете использовать для выполнения своих заданий.

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :