3
6
Государственное общеобразовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Челябинский государственный университет»
Контрольная работа
по экономическому анализу
Составила:
Группа 31 ФС-201
Проверила: Иванова
Челябинск
2008г.
ООО «Регина» - общество с ограниченной ответственностью, было создано 15.04.1996г. в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации от 30.11.94г. и на основании учредительного договора.
Данное общество было создано с целью извлечения прибыли в результате самостоятельной хозяйственной деятельности.
Основным видом деятельности предприятия является изготовление мягкой мебели.
Данное предприятие относится к отрасли легкой промышленности.
Предметом деятельности предприятия являются:
- Ремонт и изготовление мягкой мебели;
- Оптовая и розничная торговля товарами народного потребления;
- Производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического и научного назначения;
- Информационно-справочные, консалтинговые, маркетинговые, посреднические, лизинговые, коммерческие и дилерские услуги;
- Реализация продукции производственно-технического назначения;
- Проектно-изыскательская и проектно-конструкторская, подрядная строительно-монтажная и ремонтно-строительная деятельность;
- Внешнеэкономическая деятельность.
Отдельными видами деятельности, требующими государственного разрешения (лицензии), общество занимается только после получения соответствующих документов.
Предприятие является самостоятельным участником внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством и осуществляет все виды этой деятельности, включая посреднические операции.
Данная организация существует 10 лет. С каждым годом пополняется ассортиментная линейка производимых товаров, мягкой мебели. В ассортименте более 40 наименований продукции. География масштабов распространения продукции - от Уральских гор до Братской области (восточно-Сибирский регион). Число клиентской базы ежегодно пополняется за счет следующих факторов:
- Реклама
- Гибкая система скидок
- Производство мебели ориентировано на население со средним уровнем дохода (мебель эконом класса)
Под основными средствами понимаются средства, вложенные в совокупность материально - вещественных ценностей, относящихся к средствам труда. (Также основные средства - средства труда, которые неоднократно участвуют в процессе производства, сохраняя при этом свою натуральную форму и перенося свою стоимость на производимую продукцию по частям и по мере снашивания.)
Основные средства занимают наибольший удельный вес в общей сумме основного капитала, поэтому анализ состояния и использования основных средств очень важен для предприятия. Результатом правильного использования основных средств является получение прибыли. Кроме того, эффективность использования основных средств влияет на повышение эффективности производства хозяйствующего субъекта, и, следовательно, на финансовую устойчивость предприятия и результаты его деятельности. От того, на сколько верно проведен анализ состояния и использования основных средств также зависит будущее предприятия, так как правильно проведенный анализ позволяет вовремя выявить недочеты в эффективности их использования.
Анализ состояния и использования основных средств начинается с определения величины их стоимости на начало и конец периода. Затем определяется их темп роста путем сопоставления значений показателя на конец года к значению показателя на начало года, выраженное в процентах. В ходе анализа рассматриваются показатели движения и состояния основных фондов, такие как коэффициенты обновления, годности, выбытия и износа, фондовооружённость, техническая вооружённость, фондоотдача, фондоёмкость, производительность труда, которые рассчитываются следующим образом:
Таблица 1. Наличие и движение основных фондов предприятия
|
Показатели |
На начало |
На конец |
Изменения |
|||
|
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
|||
|
Исходные показатели Стоимость основных фондов, тыс.р. В том числе: Зданий, сооружений машин и оборудования транспортных средств др. видов фондов Поступило фондов за период,тыс.р. Выбыло из фондов за период, тыс.р. Амортизация основных фондов, тыс.р. Всего В том числе: Зданий и сооружений машин, оборудования и транспортных средств Расчетные показатели Коэффициент обновления ОФ, % Коэффициент выбытия ОФ, % Коэффициент износа ОФ, % В том числе: Зданий и сооружений машин, оборудования и транспортных средств Коэффициент годности ОФ, % |
4684 1664 873 1981 166 919 122 728 20 7 26 80 |
6252 1664 1087 3317 184 1550 183 1289 25 11 29 75 |
6252 1664 1087 3317 184 1607 39 1550 183 1289 26 1 25 11 29 75 |
10023 1664 1245 4809 575 5578 1807 2574 244 2116 56 29 26 15 35 74 |
2203 - 56 156 373 3971 1768 393 - 266 30 28 -4 - 3 -6 |
|
Вывод: За анализируемый период произошли следующие изменения: стоимость основных фондов увеличилась на 2203 тыс.руб. а также увеличилась стоимость активной части ОПФ на 212 тыс.руб.(56+156).Это положительная тенденция в деятельности предприятия.
Ещё мы видим, что износ увеличился на 393 тыс.руб., что означает изнашивание основных средств. Также видно, что у предприятия за этот период поступило основных средств на 3971 тыс.руб., а выбыло всего на 1768 тыс.руб. Это говорит о том, что предприятие своевременно обновляет основные фонды. Об использования основных фондов свидетельствует коэффициент износа, который уменьшился на 4%, коэффициент годности также уменьшился на 6%.
Таблица 2. Анализ показателей вооруженности труда основными фондами
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
|
Среднесписочная численность работников, чел. Среднегодовая стоимость ОФ, тыс.р. в том числе: машин, оборудования Удельный вес машин и оборудования в общем объеме основных фондов,% Механовооруженность труда Фондовооруженность труда Влияние на изменение фондовооруженности труда: Удельного веса машин и оборудования Механовооруженности труда |
289 6252 1087 17,4 3,76 21,63 |
312 10023 1245 12,42 3,99 32,13 |
23 3771 158 -4,98 0,23 10,50 -9,2 -1,32 |
|
Вывод: За отчетный год среднесписочная численность работников предприятия увеличилась на 23 человека. Это связано с увеличением средств труда на 158 тыс.рыб. . Положительная тенденция - это увеличение фондовооружённости и механовооруженности труда. Фондовооружённость характеризует степень вооружённости работников предприятия основными фондами. Увеличении фондовооружённости на 10,5% произошло за счёт увеличения стоимости основных фондов. Механовооруженность показывает, сколько оборудования приходится на 1 производственного работника. Увеличение механовооруженности произошло за счёт увеличения стоимости активной части основных средств.
Проанализируем показатели, характеризующие увеличение эффективности использования основных средств. Таким показателем является фондовооружённость. Анализировать будем с помощью факторного анализа.
Факторный анализ - это постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе. С помощью факторного анализа раскрывается полный набор факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.
Факторный анализ находит применение в экономическом анализе с помощью использования способа цепных подстановок. Последовательно заменяя каждый плановый показатель фактически, остальные показатели оставляют без изменения и определяют конечный результат. Для расчёта влияния каждого фактора, из второго вычитают первый, а из последующего - предыдущий.
Приём разниц используется при определении влияния факторов на результат и является разновидностью приёма цепных подстановок.
Влияние удельного веса машин и оборудования = (Механовооруженность отч.периода*100/ Уд.вес отч.периода) - (Механовооруженность отч.периода*100/ Уд.вес.баз.периода
Влияние механовооруженности труда = (Механовооруженность труда отч.периода * 100/ Уд.вес баз.периода) - (Механовооруженность труда баз.периода *100/ Уд.вес баз.периода
Таблица 3. Анализ фондоотдачи
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
|
Стоимость реализованной продукции, тыс.р. Среднегодовая стоимость ОФ, тыс.р. В том числе: Среднегодовая стоимость активной части фондов Удельный вес активной части в общей стоимости фондов,% Общая фондоотдача Фондоотдача активной части фондов Влияние на изменение общей фондоотдачи: структуры фондов фондоотдачи активной части Влияние на изменение объема продукции: Величины основных фондов Общей фондоотдачи |
57847 6252 4404 70,44 9,25 13,14 |
109084 10023 6054 60,40 10,88 18,02 |
51237 3771 1650 -10,04 1,63 4,88 -1,81 3,44 41028,48 10190,76 |
|
Вывод: Положительные факторы - это увеличение выручки от реализации на 51237 тыс.руб.. Также фондоотдача выросла на 1,63 руб., а фондоотдача активной части ОПФ выросла на 4,88 руб. Это связано с увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.
Фондоотдача показывает, сколько рублей товарной или реализованной продукции приносит каждый рубль, вложенный в основные фонды. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении использования основных фондов.
Рассчитаем факторный анализ влияния на изменения общей фондоотдачи:
1. Влияние структуры фондов = ( Фотд ак.части отч.периода * Уд.вес ак.части отч.периода / 100) - ( Фотд ак.части отч.периода * Уд.вес ак.части баз. периода / 100) = (18,02*60,40/100) - (18,02*70,44/100) = -1,81
2. Влияние фондоотдачи активной части = ( Фотд ак.части отч.периода * Уд.вес ак.части баз.периода / 100) - ( Фотд ак.части баз.периода * Уд.вес ак.части баз.периода / 100) = (18,02*70,44/100) - (13,14*70,44/100) = 3,44
3. Совокупное влияние 2-х факторов:
n1+n2 = 3,44-1,81 = 1,63
Рассчитаем факторный анализ влияния на изменение объема продукции:
1. Влияние величины основных фондов = (Ф отд отч.периода * Ф отч.периода) - (Ф отд.отч.периода * Ф баз.периода) = ( 10,88 * 10023) - (10,88 *6252) = 41028,48 руб.
2. Влияние общей фондоотдачи = (Ф отд.отч.периода * Ф баз.периода) - (Ф отд баз.периода * Ф баз.периода) = (10,88 * 6252) - ( 9,25 * 6252) = 10190,76 руб.
3. Влияние 2-х факторов
n1+n2 = 41028,48 + 10190,76 = 51219,24 руб.
Таблица 4. Анализ материалоемкости реализованной продукции
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
|
Стоимость реализованной продукции, тыс.р. Материальные затраты, тыс.р. Материалоемкость продукции Влияние изменения материалоемкости: на себестоимость продукции в части материальных затрат на объем продукции |
57847 41050 0,71 |
109084 78120 0,72 |
51237 37070 0,01 41649,84 0 |
|
Вывод: за отчетный год стоимость реализованной продукции по сравнению с базисным периодом увеличилась на 51237 тыс.руб. соответственно увечились материальные затраты на 37070 тыс.руб. Но материалоемкость продукции практически осталась неизменной. Стоимость реализованной продукции увечилась за счет увеличения объема производства.
Материалоемкость рассчитывается по следующей формуле:
М емк = Материальные затраты / Стоимость реализованной продукции
Рассчитаем влияние изменения материалоемкости за счет себестоимости продукции в части материальных затрат.
1. (М емк.отч.периода * Р баз.периода) - (М емк.баз.периода * Р баз.периода) = ( 0,72 * 57847) - (0,71 * 57847) = 41649,84 руб.
Рассчитаем влияние изменения материалоемкости за счет себестоимости продукции в части материальных затрат.
2. ( Мат.затраты баз.периода /М емк.отч.периода) - ( Мат.затраты баз.периода / М емк. баз.периода) = (41050 / 0,72) - ( 41050 / 0,71) = 0
Таблица 5. Анализ производительности труда
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
|
Среднесписочная численность работников, чел. Стоимость реализованной продукции, тыс.р. Влияние на изменение объема продукции: численности работников производительности труда одного работника |
289 57847 |
312 109084 |
23 51237 4604,6 46612,8 |
|
Вывод: стоимость реализованной продукции увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом на 51237 тыс.руб. за счет увеличения численности рабочих на 23 человека. Необходимо рассчитать влияние на изменение объема продукции за счет увеличения численности рабочих и производительности труда одного работника.
Для этого необходимо сначала найти производительность труда, которая рассчитывается по формуле:
Производительность труда = Стоимость реализованной продукции / Среднесписочная численность работников
Пт баз.период = 57847/289 = 200,2 тыс.руб.
Пт отч.период = 109084/312= 349,6 тыс.руб.
Изменение = 349,6 - 200,2 = 149,4 тыс.руб.
Методом абсолютных разниц рассчитаем влияние вышеуказанных показателей на объем продукции:
1. Влияние изменения численности рабочих на объем продукции
(312 - 289) * 200,2 = 4604,4 тыс.руб.
2. Влияние изменения производительности труда одного работника на объем продукции
(349,6 - 200,2) *312 = 46612,8 тыс.руб.
3. Совокупное влияние 2-х факторов
4604,4 + 46612,8 = 51217,2 51237 тыс.руб.
За счет увеличения численности рабочих на 23 человека объем товарной продукции увеличился на 4604,4 тыс.руб., за счет увеличения производительности труда на 149,4 тыс.руб. объем товарной продукции увеличился на 46612,8 тыс.руб. В результате влияния 2-х факторов объем товарной продукции увеличился на 51237 тыс.руб. Увеличение численности рабочих - это экстенсивный фактор, увеличение производительности труда - это интенсивный фактор. Значительное влияние на увеличение объема товарной продукции повлияла производительность труда.
Таблица 6. Сводная оценка типа развития экономики предприятия
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютные изменения |
Темп роста, % |
|
|
Производительность труда Фондоотдача Материалоотдача Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Интегральный коэффициент интенсификации |
200,2 9,25 1,41 0,12 |
349,6 10,88 1,40 0,20 |
149,4 1,63 -0,01 0,08 |
174,6 117,6 99,29 166,7 |
|
Вывод: для расчета данной таблицы нам понадобились формулы (9), (12), (13) и (14)
Материалоотдача = Стоимость реализованной продукции / Материальные затраты
К оборачиваемости оборотных средств = Стоимость реализованной продукции / стоимость оборотных средств
Для расчета коэффициента интенсификации воспользуемся следующей формулой:
К интенсификации = 4 I Пт * IФО* IМО*IКоб ,
если К интенсификации интенсивный путь развития экономики предприятия
если К интенсификации экстенсивный путь развития экономики предприятия
Для расчета индекса производительности труда используем следующую формулу:
Пт = Пт 0 / Пт 1
Индексы фондоотдачи, материалоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств рассчитываются аналогичным путем.
I Пт = 0,57, I ФО = 0,85, I МО = 1,0, I Коб = 0,6
К интенсификации = 4 0,57 * 0,85* 1,0*0,6 = 0,73 0,
следовательно тип развития экономики предприятия экстенсивный
Таблица 7. Анализ затрат предприятия
|
Статьи затрат |
Базис. период, тыс.р. |
Отчетн. период, тыс.р. |
Темпы роста, % |
Структурные коэффициенты |
Индексы рентабельности, % |
|||
|
Базис. Период |
Отчетн. период |
Изменения |
||||||
|
Выручка -нетто от продаж Затраты по обычным видам деятельности В том числе - материальные затраты - на оплату труда с отчислениями на соц.нужды - амортизация - прочие |
57847 51233 41050 6389 656 3138 |
109084 97081 78120 11309 997 6655 |
188,57 189,49 190,30 177,00 151,98 212,08 |
100 100 80,12 12,47 1,28 6,13 |
188,5 189,49 80,47 11,65 1,03 6,85 |
88,5 89,49 0,35 -0,82 -0,25 0,72 |
99,12 - 99,29 106,63 124,07 88,93 |
|
Вывод: анализируя данную таблицу выявляются структурные коэффициенты, которые позволяют проанализировать затраты предприятия и их изменения.
Для расчета индекса рентабельности воспользуемся формулой (16):
Выручка отч.периода / Затраты по обыч.видам деят-и отч.периода
I рент = Выручка баз.периода / Затраты по обыч.видам деят-и баз.периода
Из выполненных расчетов видно, что показатели выручки и затрат отчетного периода по сравнению с прошлым периодом увеличились почти в 2 раза. Так рентабельность продаж увеличилась на 99.12%, материальные затраты - на 99,29%, оплата труда - на 106,63%, амортизация - на 124,07%, прочие - на 88,93%. Это связано с увеличением объема производства, приобретением основных фондов и увеличения численности рабочих.
Таблица 8. Анализ затрат на рубль продукции
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
|
Затраты - всего Выручка - нетто от продаж Затраты на рубль продукции Влияние на изменение затрат на рубль продукции: Общей величины затрат Выручки от продаж |
51233 57847 0,88 |
97081 109084 0,89 |
45848 51237 0,01 -1,01 1 |
|
Вывод: Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль продукции. Показывают прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах. На его уровень оказывают влияние объективные, субъективные, внешние и внутренние факторы.
Затраты на рубль продукции = Затраты на производство / Выручка от реализации
Затраты за отчетный год по сравнению с прошлым годом увеличились на 45848 тыс.руб., выручка от реализации увеличилась на 51237 тыс.руб., затраты на рубль продукции увеличились на 0,01 рубль.
Рассчитаем влияния на изменение затрат на рубль продукции методом цепных подстановок:
Влияние общей величины затрат = (109084/97081) - (109084/51233) = -1,01,
Влияние выручки от продаж = (109084/51233) - (57847/51233) = 1
Влияние двух факторов: 0,01
Судя по рассчитанному показателю видно, что оба фактора повлияли положительно.
Таблица 9.Анализ состава и динамики прибыли организации
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Отклонение от предшествующего периода |
Темп роста, % |
||||
|
тыс.р. |
в % к итогу |
тыс.р. |
в % к итогу |
по сумме |
в % к итогу |
|||
|
1. Прибыль (убыток) от продаж 2. Операционные доходы 3. Операционные расходы 4. Внереализационные доходы 5. Внереализационные расходы 6. Итого прибыль (убыток) до налогообложения 7. Налог на прибыль 8. Прибыль (убыток) от обычной деятельности 9. Чрезвычайные доходы 10. Чрезвычайные расходы 11. Чистая прибыль (убыток) |
5611 - 51 5 515 5050 1267 6614 - - 3826 |
24,4 - 0,22 0,02 2,3 22,1 5,5 28,8 - - 16,7 |
15717 - - 2142 3548 14311 3371 16334 - - 10912 |
23,7 - - 3,2 5,3 21,6 5,2 24,6 - - 16,4 |
10106 - -51 2137 3033 9261 2104 9720 - - 7086 |
-0,7 - -0,22 3,18 3 -0,5 -0,3 -4,2 - - -0,3 |
280,11 - 0 42840 688,93 283,39 266,06 246,96 - - 285,21 |
|
Вывод: На конец года по сравнению с началом года прибыль от продаж предприятия увеличилась на 10106 тыс.руб. На конец года она составляет 15717 тыс.руб. Чистая прибыль на конец года составляет 10912 тыс руб. и по сравнению с началом года она увеличилась на 7086 тыс.руб.
Анализируя показатели финансовых результатов можно сказать, что предприятие эффективно осуществляло свою деятельность. Об этом свидетельствует увеличение прибыли до налогообложения (балансовой прибыли) и чистой прибыли более чем в 2 раза.
Таблица 10.Анализ прибыли от продаж, тыс.р.
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
|
Выручка-нетто Стоимость проданной продукции Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продаж Уровень рентабельности продаж,% Влияние на изменение прибыли от продаж объема продаж уровня рентабельности |
57847 51233 1003 - 5611 9,7 |
109084 92750 617 - 15717 14,4 |
51237 41517 -386 - 10106 4,7 7378,13 2718,81 |
|
Вывод: по сравнению с базисным периодом выручка увеличилась на 51237 тыс.руб., стоимость проданной продукции увеличилась на 41517 тыс.руб. Прибыль от продаж увеличилась на 10106 тыс.руб. Исходя из данных показателей рассчитаем уровень рентабельности от продаж, который рассчитывается по следующей формуле:
Ур. рентабельности = Прибыль от продаж / Выручка * 100%
Рассчитаем влияние на изменение прибыли от продаж методом цепных подстановок.
1. Влияние объема продаж = ((Ур.рент-и отч.периода * Выручка отч.периода)/100) - (Ур.рент-и отч.периода * Выручка баз.периода)/100 = (14,4 * 109084)/100 - (14,4 * 57847) / 100 = 7378,13 тыс.руб.
2. Влияние уровня рентабельности = ((Ур.рент-и отч.периода * Выручка баз.периода)/100) - (Ур.рент-и баз.периода * Выручка баз.периода)/100 = (14,4 * 57847)/100 - ( 9,7 * 57847) / 100 = 2718,81 тыс.руб.
3. Влияние 2-х факторов
n1+n2 = 7378,13 + 2718,81 = 10096,94 руб.
Таблица 11.Анализ рентабельности производственных фондов
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|
|
Выручка-нетто от продаж, тыс.р. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р. Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов), тыс.р. Рентабельность продукции,% Фондоемкость продукции Материалоемкость продукции Рентабельность производственных фондов,% |
57847 5468 3678 112,91 0,09 0,71 632,48 |
109084 8138 8298 117,61 0,07 0,72 663,69 |
51237 2670 4620 4,7 -0,02 0,01 31,21 |
|
Вывод: Для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат (валовый доход, прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность или норму рентабельности. Доходность деятельности предприятия характеризуется не только абсолютными показателями, но и относительными . Относительные показатели - это и есть рентабельность.
1. Рентабельность продукции = Выручка от продаж / Стоимость реализованной продукции *100%
рентабельность продукции показывает, сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль себестоимости (затрат).
2. Рентабельность производственных фондов = ( Выучка от продаж /Среднегод. стоимость ОФ + Среднегод. стоимость матер. оборотных средств) *100%
Показывает эффективность использования предприятием основных и оборотных фондов
Предприятие считается рентабельным, если оно в результате реализации продукции возмещает свои издержки и получает прибыль.
Таблица 12.Расчет влияния факторов на рентабельность производства (способ цепных подстановок)
|
Последовательность подстановки |
Взаимодействующие факторы |
Рентабельность производственных фондов |
Влияние факторов на уровень рентабельности |
Наименование фактора |
|||
|
фондоемкость |
материалоемкость |
Рентабельность продаж |
|||||
|
базисный отчетный |
0,11 0,09 |
0,71 0,72 |
9,7 14,4 |
632,48 663,69 |
27,6 73,55 -3,13 |
фондоемкость рент.продаж мериалоемкость |
|
Вывод: для расчета влияния факторов нужно рассчитать показатель фондоемкости по след.формуле:
Фондоёмкость = 1/ Фондоотдача
Рассмотрим влияние факторов на уровень рентабельности.
1. Влияние фондоемкости = Рент.продаж баз.периода / ( Фемк.отч.периода * М емк.баз.периода) - Рент. продаж баз.периода / (Ф емк.баз.периода * М емк.баз. периода) = 9,7 / (0,09 * 0,71) - 9,7 / (0,11 * 0,71) = 27,6
2. Влияние рентабельности продаж = Рент.продаж отч.периода / ( Фемк.отч.периода * М емк.баз.периода) - Рент. продаж баз.периода / (Ф емк.отч.периода * М емк.баз. периода) = 14,4 / (0,09 * 0,71) - 9,7 / (0,09 * 0,71) = 73,55
3. Влияние материалоемкости = Рент.продаж отч.периода / ( Фемк.отч.периода * М емк.отч.периода) - Рент. продаж отч.периода / (Ф емк.отч.периода * М емк.баз. периода) = 14,4 / (0,09 * 0,72) - 14,4/ (0,09 * 0,71) = -3,13
За счет уменьшения фондоемкости по сравнению с базисным периодом уровень рентабельности увеличился на 27,6 ед.
За счет увеличения рентабельности продаж по сравнению с базисным периодом уровень рентабельности увеличился на 73,55 ед.
За счет увеличения материалоемкости по сранению с базисным периодом уровень рентабельности уменьшился на 3,13 ед.
Таблица 13.Динамика состава и структуры имущества предприятия
|
Состав имущества |
Среднегодовая стоимость, тыс.р. |
Структура, % |
Изменение |
||||
|
Базис. период |
Отчет. период |
Базис. период |
Отчет. период |
По сумме |
По уд.весу |
||
|
I. Внеоборотные активы Всего в том числе: - нематериальные активы - основные средства - незавершенное строительство - доходные вложения в материальные ценности - долгосрочные финансовые вложения - прочие внеоборотные активы II. Оборотные активы--всего в том числе: - запасы сырья и материалов - остатки НЗП - готовая продукция - товары отгруженные - прочие запасы и затраты - долгосрочная дебиторская задолженность в том числе: - покупатели и заказчики - векселя к получению - авансы выданные - прочие дебиторы - краткосрочная дебиторская задолженность в том числе: - покупатели и заказчики - векселя к получению - авансы выданные - прочие дебиторы Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы |
5125 44 4702 336 - - - 6805 4779 - - - - - - - - - 1004 - - - - - 1022 - |
7605 49 7449 42 - - - 21405 11816 - - - - - - - - - 9341 8741 - - - - 143 - |
42,96 0,86 91,75 6,56 - - - 57,04 70,23 - - - - - - - - - 14,75 - - - - - 15,01 - |
26,22 0,64 97,95 0,55 - - - 73,78 55,20 - - - - - - - - - 43,64 93,58 - - - - 0,67 - |
2480 5 2747 -294 - - - 14600 7037 - - - - - - - - - 8337 8741 - - - - -879 - |
-16,74 -0,22 6,2 -6,01 - - - 16,74 -15,03 - - - - - - - - - 28,89 93,58 - - - - -14,34 - |
|
|
Всего имущества |
11930 |
29010 |
100 |
100 |
17080 |
0 |
|
Вывод: Увеличение актива баланса (имущество предприятия) на 17080тыс.руб. является положительным фактором в работе предприятия. Это значительное увеличение баланса. Увеличение дебиторской задолженности на 8337 тыс.руб. или на будет являться отрицательным фактором, так как темп роста дебиторской задолженности значительно превышает темп роста выручки, если выручка на конец года увеличилась на 51237 тыс.руб. Увеличение запасов на 7037 тыс.руб. является отрицательным фактором, так как темп роста запасов превышает темпа роста выручки. Увеличение дебиторской задолженности и запасов является значительным изменением в балансе. Также отрицательным изменением в активе баланса является уменьшение денежных средств на 879 тыс.руб. Это значительное уменьшение.
Общая стоимость оборотного капитала увеличилась на 14600 тыс.руб. Это значительное увеличение оборотного капитала при ускорении его оборачиваемости является положительным изменением в балансе.
Стоимость основного капитала увеличилвсь на 2480 тыс.руб. - это значительное изменение. Это может быть связано с вводом в производственный процесс объектов основных средств в связи с модернизацией оборудования. В структуре актива баланса наибольшее изменение произошло по дебиторской задолженности - на 28,89%.
Таблица 14. Динамика состава и структуры источников средств предприятия
|
Состав источников |
Среднегодовая стоимость, тыс.р. |
Структура, % |
Изменение |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Базис. период |
Отчет. период |
Базис. период |
Отчет. период |
По сумме |
По уд.весу |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
I. Собственный капитал Всего в том числе: - уставный капитал - добавочный капитал - резервный капитал - финансирование - нераспределенная прибыль II. Долгосрочные обязательства III. Краткосрочные обязательства - всего в том числе: 1) кредиты и займы 2) кредиторская задолженность, в том числе: - поставщики и подрядчики - векселя к уплате - по оплате труда - перед бюджетом - авансы полученные - прочие кредиторы 3) задолженность участникам по выплате доходов 4) доходы будущих периодов 5) резервы предстоящих расходов 6) прочие краткосрочные пассивы |
6802 50 - - - 6752 - 5128 3000 2128 2 - 337 1644 - - - - - |
17389 2500 - - - 14889 - 11621 6000 5621 700 - 1639 655 - 2132 - - -
Вывод: Основным источником финансовых ресурсов для предприятия являются собственные средства: на начало года они составили 6802 тыс.руб., на конец года-17389 тыс.руб. Увеличение собственного капитала в абсолютных цифрах на 10857 тыс.руб. является положительным изменением в балансе. В тоже время значительно увеличился заемный капитал на 6493 тыс.руб. В основном такое увеличение произошло за счет роста кредиторской задолженности, которая на конец года по сравнению с началом года увеличилась на 3493 тыс.руб. Привлечение предприятием денежных средств за счет кредиторской задолженности в значительных размерах является явно отрицательным фактором и может свидетельствовать о финансовых затруднениях предприятия. Дебиторская задолженность значительно превышает кредиторскую задолженность, в тоже время за счет дебиторской задолженности предприятие имеет возможность в ближайшее время значительно уменьшить кредиторскую задолженность. Предприятие не имеет долгосрочных пассивов, можно предположить, что оно в них не нуждается. Краткосрочные пассивы увеличились на 3000 тыс.руб. Такое значительное изменение является отрицательным фактором. Краткосрочные пассивы могут быть погашены за счет дебиторской задолженности. Краткосрочные кредиты и займы могут быть приобретены на погашение задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами или на пополнение запасов предприятия. В структуре пассива баланса наибольшее изменение произошло по уставному капиталу- увеличение на 2450 тыс.руб. Увеличение уставного капитала можно признать положительным фактором, так как у предприятия появляются дополнительные средства. Увеличение прибыли и выручки свидетельствует об эффективном использовании как собственного так и заемного капитала. В целом состояние баланса предприятия за отчетный год можно признать положительным, хоть и есть положительные и отрицательные изменения в балансе. Данный анализ следует добавить анализом «больных статей» (убытки предприятия, задолженность банкам, бюджету, непогашенная в срок). Увеличение кредиторской задолженности перед банками на конец год по сравнению с началом года на 3000 тыс.руб. является отрицательным фактором в работе предприятия. Положительным фактором является снижение кредиторской задолженности перед бюджетом на 989 тыс.руб. Убытков на конец года предприятие не имеет, что положительно влияет на дальнейшую работу предприятия и эффективное развитие производства. Таблица 15. Анализ показателей финансовой устойчивости
Вывод: исходя из степени обеспеченности запасов и затрат источников их формирования предварительно финансовую устойчивость предприятия можно отнести к типу неустойчивого финансового состояния. Анализируя коэффициент финансовой устойчивости видно, что рассчитанный показатель меньше своего норматива на 2%. Таблица 16. Анализ показателей платежеспособности
Вывод: Понятие «кредитоспособность», «платёжеспособность» и «ликвидность» находятся в тесной взаимосвязи особенно с позиции банка. Под кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и возврата его в срок. При оценке кредитоспособности принимается во внимание репутация заёмщика и его кредитная история. Кредитоспособность предприятия рассчитывается с помощью таких показателей, как ликвидность баланса, финансовая устойчивость и обеспеченность собственными средствами. Ликвидность - это способность предприятия выполнять свои обязательства по задолженности в момент наступления платежа. Доходность предприятия не всегда характеризует надёжность предприятия перед кредиторами. Предприятие с высокой доходностью может иметь низкую ликвидность и наоборот. Платёжеспособность - это способность предприятия выдерживать убытки и своевременно отвечать по своим долгам. Анализируя данную таблицу необходимо рассчитать влияние на изменение текущей ликвидности. 1. Влияние коэффициента закрепления оборотных активов = Уд.вес КЗ отч.периода*(Обор.КЗ отч.периода*Обор.КЗ) - Уд.вес КЗ отч.периода*( Обор.КЗ отч.периода*К закр.об.акт. баз.периода) = 0,48*(28,15*14,93) - 0,48*(28,15*0,24) = 198,49 2. Влияние оборачиваемости кредиторской задолженности = Уд.вес КЗ отч.периода*(Обор.КЗ отч.периода*Кзакр.об.акт.баз.периода) - Уд.вес КЗ отч.периода*( Обор.КЗ баз.периода*К закр.об.акт. баз.периода) = 0,48*(28,15*0,24) - 0,48*(14,93*0,24) = 1,52 3. Влияние удельного веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах = Уд.вес КЗ отч.периода*( Обор.КЗ баз.периода*К закр.об.акт. баз.периода) - Уд.вес КЗ баз.периода*( Обор.КЗ баз.периода*К закр.об.акт. баз.периода) = 0,48*(14,93*0,24) - 0,41*(14,93*0,24) = 0,25 Таблица 17. Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала тыс.р.
Вывод: Важнейшим показателем использования оборотных средств является коэффициенты оборачиваемости. В ходе анализа эффективности использования оборотных средств анализируются величины показателей на начало и конец года. Затем рассматривается темп их роста путем сопоставления значений показателя на конец года к значений показателя на начало года, выраженное в процентах. Исходя из рассчитанных показателей видно, что оборачиваемость имущества за отчетный год по сравнению с прошлым периодом уменьшилась на 0,02 оборота. Это отрицательный показатель. Оборачиваемость оборотных активов в частности запасов за отчетный период по сравнению с прошлым увеличилась на 0,01 оборот, что является положительным результатом. Коэффициент оборачиваемости показывает среднее число кругооборотов совершаемых оборотными средствами за период времени, или показывает объем реализованной продукции которая приходится на 1 рубль среднегодовой стоимости оборотных средств. Таблица 18. Расчет влияния факторов на изменение оборачиваемости
Вывод: для расчета показателя оборачиваемости воспользуемся следующей формулой. Кобор. оборотных акт. = Выручка / Среднегодовая стоимость обор.активов Показывает среднее число кругооборотов совершаемых оборотными средствами за период времени, или показывает объем реализованной продукции которая приходится на 1 рубль среднегодовой стоимости оборотных средств. Показатель должен увеличиваться. В данном случае коэффициент оборачиваемости оборотных активов на отчетный период уменьшился на 2,57 оборота, дебиторской задолженности - уменьшился на 93,23 оборота. Это является отрицательным показателем. Рассчитаем влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов. 1. Влияние удельного веса дебиторской задолженности = (К обор ДЗ отч.периода * Уд.вес ДЗ отч.периода /100) - (К обор ДЗ отч.периода *Уд.вес ДЗ баз.периода /100 )= (21,09 * 36,67/100) - (21,09* 9/100) = 5,83 2. Влияние числа оборотов дебиторской задолженности = (К обор ДЗ отч.периода * Уд.вес ДЗ баз.периода /100) - (К обор ДЗ баз.периода *Уд.вес ДЗ баз.периода /100 )= (21,09 * 9/100) - (114,32* 9/100) = - 8,39 3. Влияние 2-х факторов n1+n2 =5,83-8,39 = -2,56 Таблица 19. Оценка экономического результата от изменения оборачиваемости оборотных активов
Вывод: из данной таблицы видно, что однодневная выручка за отчетный год по сравнению с прошлым годом увеличилась на 140,38 тыс.руб.Это положительный показатель, который показывает об увеличении объема продаж предприятия. Рассчитаем высвобождение оборотных активов в результате изменения: 1) однодневной реализации = Обор.ОА в днях отч.периода * Однодневная выручка отч.периода - Обор.ОА в днях отч.периода * Однодневная выручка баз.периода = 47,20*297,86 - 47,20 *158,48 = 6578,73 тыс.руб. 2) оборачиваемости в днях = Обор.ОА в днях отч.периода * Однодневная выручка баз.периода - Обор.ОА в днях баз.периода * Однодневная выручка баз.периода = 47,20*158,48 - 35,43 * 158,48 = 1865,31 тыс.руб. 3) влияние 2-х факторов = 6578,73 + 1865,31 = 8444,04 тыс.руб. Таблица 20. Анализ уровня и динамики показателей рентабельности
Вывод: при анализе финансовых результатов изучается динамика показателей рентабельности и выполнение плановых показателей рентабельности. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат. На основании следующих формул производится расчет показателей: Среднегодовая стоимость им-ва = Стоимость имущества на начало года - стоимость имущества на конец года / 2 Таким же образом считаются показатели среднегодовой стоимости оборотных активов и собственного капитала. Соответственно также считаются уровень рентабельности оборотных активов, собственного капитала и продаж. Исходя из выполненных расчетов видно, что уровень рентабельности имущества, оборотных активов, собственного капитала, продаж за отчетный период по сравнению с прошлым периодом значительно увеличился. Это означает, что предприятие налаживает производство и эффективно проводит свою деятельность. Таблица 21.Расчет влияния факторов на изменение рентабельности вложений (имущества)
Вывод: из всех четырех показателей один из них показал отрицательное изменение по сравнению с прошлым периодом. Это показатель оборачиваемости оборотных активов. Рассчитаем влияние на изменение рентабельности вложений: 1. Изменение рентабельности продаж = (Ур. рент-и продаж отч.периода * Обор.ОА баз.периода * Уд.вес ОА баз.периода) / 100 -(Ур. рент-и продаж баз.периода * Обор.ОА баз.периода * Уд.вес ОА баз.периода) / 100 = (0,14*10,30 * 57,04)/100 - (0,1 * 10,30 * 57,04)/ 100 = 0,82-0,59= 0,23 2. Изменение оборачиваемости обротных активов = (Ур. рент-и продаж отч.периода * Обор.ОА отч.периода * Уд.вес ОА баз.периода) / 100 - (Ур. рент-и продаж отч.периода * Обор.ОА баз.периода * Уд.вес ОА баз.периода) / 100 = (0,14*7,73 * 57,04)/100 - (0,14 * 10,30 * 57,04)/ 100 = 0,62 - 0,82= -0,2 3. Удельного веса оборотных активов в составе имущества = (Ур. рент-и продаж отч.периода * Обор.ОА отч.периода * Уд.вес ОА отч.периода) / 100 - (Ур. рент-и продаж отч.периода * Обор.ОА отч.периода * Уд.вес ОА баз.периода) / 100 = (0,14*7,73 * 73,78)/100 - (0,14 * 7,73 * 57,04)/ 100 = 0,80 - 0,62 = 0,18 Таблица 22.Оценка деловой активности и рыночной устойчивости предприятия
Вывод: Для расчета воспользуемся формулой обеспеченности запасов собственными оборотными средствами: К обесп = СОС Ф№1 (490-190) / Сумма Затрат Ф№1 (210+220) 0,6 - 0,8 Коэффициент показывает какая часть стоимости запасов и затрат покрывается за счет собственных оборотных средств. Коэффициент обеспеченности главный показатель финансовой устойчивости. Расчёты показывают, что предприятие находится в абсолютном устойчивом финансовом положении, что показывает соотношение, Сумма Затрат Сумма СОС + Сумма С кК где, СОС - собственные оборотные средства Скк - краткосрочные кредиты и займы У него в распоряжении находится достаточно источников собственных средств, а к концу года они ещё к тому же и увеличились на 0,47 . В результате этого, оборотные средства приобретены, в основном, за счёт собственных средств. Коэффициент автономии выше норматива (норматив 0,5) и имеет тенденцию к увеличению. Это тоже связано с достатком собственных средств. Коэффициент финансовой устойчивости достаточно высокий, кроме того, имеет тенденцию к увеличению, что связано с достатком собственных средств и с большой суммой привлечённых и заёмных средств. Деловая активность предприятия проявляется в том, насколько динамично оно развивается. Показатели деловой активности предприятия, указанные в таблице являются количественными показателями. Оценивая деловую активность, предприятие находится на стабильном уровне, о чем свидетельствуют показатели деловой активности. Резко увеличились основные фонды предприятия - на 2670 тыс.руб., что является дополнительным средством труда, создаются условия увеличения объема продукции. Данный показатель положительно влияет на деловую активность. В основном это произошло за счет увеличения собственного капитала. Выводы В целом состояние предприятия можно назвать абсолютно устойчивым, так как на конец года есть положительных чем отрицательных изменений показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Показатели имущественного положения находятся на стабильном уровне, о чем свидетельствует увеличение хозяйственных средств предприятия на 2480 тыс.руб. По сравнению с началом года они увеличились в 1,48 раз. Резко увеличилась доля активной части основных средств. Положительным фактором является увеличение коэффициента обновления оп сравнению с коэффициентом выбытия. Увеличение коэффициента износа означает об устаревании основных средств, о физическом износе. Предприятию следует заменить физически и морально устаревшие на новые более производительные и технически совершенствованные основные средства. Сократить простои оборудования и своевременно проводить ремонт оборудования. Совершенствовать структуру основных фондов, повысить активную часть. Увеличить фонды непроизводственного назначения, совершенствовать и получать максимально возможную прибыль. За счет чистой прибыли предприятие может пополнить основные средства. Оценивая ликвидность предприятия можно сказать, что предприятие является относительно ликвидным, о чем свидетельствует снижение маневренности функционирующего капитала, коэффициента покрытия, коэффициента быстрой ликвидности, коэффициента абсолютной ликвидности. Самое большое отклонение от нормы имеет коэффициент абсолютной ликвидности. Отклонение от нормы на 0,19. Предприятию следует пополнить денежные средства путем взыскивания дебиторской задолженности у покупателей, а также своевременно вносить платежи в бюджет. Расчетный счет можно пополнить, оказывая услуги сторонним организациям, либо осуществлять какую- либо деятельность (например: сдавать в аренду списанные из производства основные средства). Оценивая финансовую устойчивость предприятия, оно имеет абсолютную финансовую устойчивость. Предприятию следует уменьшить привлеченный капитал и пополнить собственный капитал за счет чистой прибыли. Оценивая деловую активность, предприятие находится на стабильном уровне, о чем свидетельствуют показатели деловой активности. Резко увеличился показатель оборачиваемость оборотных активов в расчетах в днях, в 1,33 раза. Данный показатель положительно влияет на деловую активность. Предприятию нужно требовать от дебиторов погашения дебиторской задолженности и даже применять штрафные санкции за несвоевременную уплату долга. Тем самым сокращать кредиторскую задолженность за счет дебиторской задолженности, или за счет чистой прибыли. Предприятию следует увеличить балансовую прибыль за счет увеличения прочих операционных доходов, выручки от продажи, увеличивая выпуск продукции; а также уменьшить внереализационные и операционные расходы. Производительность труда на конец года увеличилась, что является положительным фактором в деятельности предприятия. Это увеличение было достигнуто за счёт увеличения выручки. Оценивая рентабельность предприятия можно сделать вывод, что предприятие эффективно осуществляет свою деятельность. Об этом свидетельствует увеличение балансовой и чистой прибыли. Рентабельность продукции увеличилась на 4,7 % (значительное увеличение). Предприятию следует рационально использовать сырье и материалы, уменьшать затраты на производство, сокращать брак, не допускать целодневные и внутрисменные простои основных средств, на которых производится продукция. Прибыль предприятия увеличилась в основном за счет увеличения выручки. Чистую прибыль можно увеличить, применяя все допустимые для предприятия льготы, которые в свою очередь уменьшают налогооблагаемую прибыль. Для более значительного увеличения рентабельности предприятию следует увеличить балансовую прибыль. Предприятие может увеличить прибыль за счет доходов от участия в других организациях; приобретать ценные бумаги; выдавать патенты за определенную плату, лицензии на приобретение каких-либо прав и т.д. Таким образом, состояние предприятия является стабильным. |
| Контрольная работа | Концепция информатизации Российской Федерации |
| Контрольная работа | Причины агрессивного поведения. Методы работы с агрессивными детьми |
| Контрольная работа | Алгоритм выбора и реализации предпринимательской идеи |
| Контрольная работа | Современные методы арт-терапии |
| Контрольная работа | Системы управления взаимоотношения с клиентами |
| Контрольная работа | Учет материальных затрат в бухгалтерском учете |
| Контрольная работа | Геополитическое положение России |
| Контрольная работа | Особенности вознаграждения работников в организации |
| Контрольная работа | Виды запасов |
| Контрольная работа | Психоанализ |
| Контрольная работа | Уравнения линейной регрессии |
| Контрольная работа | Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты |
| Контрольная работа | Ведение ссудных счетов, начисление процентов по кредитам |
| Контрольная работа | Микроклимат производственных помещений |
| Контрольная работа | Таможенные пошлины |