Напомним, что баланс составляется в тысячах рублей. Показатели округляются. Мы, для того, чтобы контрольные функции оборотно-сальдовой ведомости были видны более ясно, составим баланс в тысячах рублей, но без округления.
В балансе основные средства и НМА отражаются по остаточной стоимости (то есть - в балансе присутствует лишь разность между дебетовым сальдо счетов 01 и 04, и кредитовым сальдо счетов 02 и 05). В активе баланса отражаются дебетовые сальдо по счетам из оборотно-сальдовой ведомости, в пассиве - кредитовые. Причем, валюта баланса совпадает с итогом по оборотно-сальдовой ведомости на начало периода. Как вы знаете, у оборотно-сальдовой ведомости есть и другие контрольные функции, ниже, в ходе решения задачи, заполнив обороты по счетам, произошедшие в результате различных хозяйственных операций, мы проиллюстрируем это. Если вы сомневаетесь в отнесении тех или иных остатков по счетам к тем или иным статьям Бухгалтерского баланса - воспользуйтесь таблицей соответствия статей баланса и счетов бухгалтерского учета, приведенной в лекции, посвященной бухгалтерской отчетности организации.
Таблица .
Пояснения
Наименование показателя
Код
На начало периода
На конец периода
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
22,5
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
240,0
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
262,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
2,0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
249,5
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
251,5
БАЛАНС
514,0
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
20,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
220,0
Итого по разделу III
240,0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
0,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
250,0
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
24,0
Итого по разделу V
274,0
БАЛАНС
514,0
Пояснения к балансу, 2.4. Иное использование основных средств
Наименование показателя
Код
На начало периода
На конец периода
Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе
Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом
Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе
Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации
Основные средства, переведенные на консервацию
Иное использование основных средств (залог и др.)