План.
1. Понятие налога. Налоговая система. Принципы налогообложения.
2. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Системы налогообложения:
пропорциональный, прогрессивный и регрессивный налоги.
3. Воздействие налогов на совокупный спрос и совокупное предложение.
Кривая Лаффера.
Налоговая система и ее принципы. Как писал Бенджамин Франклин: «В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов».
Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм
определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги.
Налоги появляются с возникновением государства, поскольку представляют собой основной источник доходов государства. Государство должно иметь средства для выполнения своих функций, основными из которых являются:
· определение правил ведения экономической деятельности - «правил игры» (антимо-
нопольное законодательство, поддержание развития частного сектора экономики, защита прав собственности, защита свободы конкуренции, защита прав потребителей и др.);
· поддержание экономической стабильности (борьба с инфляцией и безработицей,
обеспечение экономического роста);
· производство общественных благ (обеспечение безопасности, правопорядка,
образования, здравоохранения, развития фундаментальной науки);
· социальная политика (социальное обеспечение малоимущих за счет перераспределе-
ния доходов, выплата пенсий, стипендий, пособий по безработице и т.д.)
· борьба с отрицательными внешними эффектами (экологическая политика и др.).
Средствами для оплаты расходов государства, в первую очередь, выступают налоги. Поскольку услугами государства (которые, разумеется, не могут предоставляться бесплатно) пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Таким образом, налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов между членами общества и имеют целью уменьшение неравенства в доходах.
Налоговая система включает в себя:
· субъект налогообложения (кто должен платить налог)
· объект налогообложения (что облагается налогом)
· налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога)
Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой.
Чтобы рассчитать сумму налога (T), следует величину налогооблагаемой базы (BT) умножить на налоговую ставку (t):