Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Хабаровская государственная академия экономики и права»

Факультет «Менеджер»

Кафедра экономика предприятия и менеджмента

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

по теме:

Совершенствование системы управления деятельностью страховой организации (на примере ЗАО СК «Колымская»)

Студент группы

Е.В. Минемуллина

РЕФЕРАТ

РЫНОК СТРАХОВЫХ УСЛУГ, СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ, СТРАХОВАНИЕ, СТРАХОВОЙ ТАРИФ, СМЕШАННОЕ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ (ССЖ), СТРАХОВОЙ СЛУЧАЙ, СТРАХОВОЙ АГЕНТ, СТРАХОВАЯ ВЫПЛАТА, СТРАХОВОЙ СБОР, СТРАХОВОЙ РЕЗЕРВ, СТРАХОВАЯ УСЛУГА.

Цель работы - разработка теоретических и методических основ совершенствования деятельности страховой организации на примере ЗАО СК «Колымская», разработка аналитических таблиц, исследование рынка страховых услуг города Биробиджана.

В процессе работы проводились практические исследования рынка страховых услуг города Биробиджана, страховых организаций, действующих на нем, видов страхования, исследования методических основ функционирования рынка страховых услуг и предложения услуг на страховом рынке города Биробиджана.

В результате исследования обобщены и систематизированы практические исследования по проблемам деятельности ЗАО СК «Колымская», а также его структурного подразделения, расположенного в городе Биробиджане, выявлены особенности деятельности. В комплексе организационно-методических вопросов исследования сформулированы принципы организации маркетингового исследования страховой организации, сформирована информационно-аналитическая база маркетинга рынка страховых услуг ЕАО.

Степень внедрения - результаты исследования внедрены в процесс деятельности структурного подразделения ЗАО СК «Колымская», расположенного в городе Биробиджане с 1.05.2004г. Введена должность менеджера по работе с персоналом, проведены занятия со страховыми агентами структурного подразделения г. Биробиджана, подтверждены справкой о внедрении.

Область применения - в процессе деятельности страховой компании, в процессе найма, отбора и обучения страховых агентов. Значимость работы - создана теоретико-методическая и информационная база для организации работы страховой компании, позволяющая улучшить управление страховой организацией.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Страховой рынок России и страховые организации функционирующие на нем

1.1 Страховой рынок: понятие, сущность

1.2 Состояние страхового рынка в России и типы страховых организаций

1.3 Общее и особенное в управлении деятельностью ЗАО СК «Колымская» г. Хабаровска

2. Анализ деятельности ЗАО СК «Колымская» и его структурного подразделения в г. Биробиджане

2.1 Организация управления ЗАО СК «Колымская» и его структурного подразделения, находящегося в г. Биробиджане

2.2 Оценка финансового состояния и экономических показателей деятельности ЗАО СК «Колымская»

2.3 Налогообложение доходов ЗАО СК «Колымская»

2.4 Анализ финансово-экономических показателей деятельности структурного подразделения ЗАО СК «Колымская», расположенного в г. Биробиджане

3. Проект развития основных видов деятельности страховой организации

3.1 Основные участники рынка страховых услуг в г. Биробиджане

3.2 Описание продукта, предлагаемого ЗАО СК «Колымская» на рынке страховых услуг г. Биробиджана

3.3 Организация предложения продукта, предлагаемого ЗАО СК «Колымская» в г. Биробиджане

Заключение

Список использованных источников

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Прошло уже более десяти лет с начала демонополизации страховой деятельности в России. Нарождающийся страховой рынок пережил этапы бурного роста числа страховых компаний, первичного накопления капитала, внедрения псевдостраховых схем, банкротства и ликвидации крупных и мелких страховщиков и, наконец, вступил в этап стабильного развития с темпами, превышающими инфляцию.

Актуальность темы «Совершенствование системы управления деятельностью страховой организации на примере ЗАО СК «Колымская», заключается в том, что в связи с возрастающей потребностью в обществе страховой защиты, страховой организации просто необходимо пересмотреть вопросы по формированию рабочих коллективов структурных подразделений. А так же установить прочную взаимосвязь между видами личного страхования. Нынешнее состояние дел не соответствует в полной мере запросам клиентов, а так же страховых агентов и будущее его в таком виде бесперспективно.

Основная цель дипломного проекта - найти способы максимального усовершенствования системы деятельности страховой организации.

Для раскрытия темы были поставлены следующие задачи:

· раскрыть понятие и сущность рынка страховых услуг;

· проанализировать состояние страхового рынка в России, страховых организаций, функционирующих на нем;

· выявить особенности управления ЗАО СК «Колымская»;

· проанализировать деятельность ЗАО СК «Колымская» и его структурного подразделения, расположенного в г. Биробиджане;

· провести анализ основных финансово - экономических показателей ЗАО СК « Колымская»;

· изучить налогообложение на примере ЗАО СК «Колымская»;

· проанализировать финансово-экономические показатели деятельности структурного подразделения ЗАО СК «Колымская», расположенного в

г. Биробиджане;

· дать характеристику участников рынка страховых услуг в г. Биробиджане;

· описать продукт, предлагаемый ЗАО СК «Колымская» в г. Биробиджане;

· разработать предложения по улучшению качества работы структурного подразделения СК «Колымская», находящемся в г. Биробиджане.

Для полного раскрытия темы, дипломная работа построена следующим образом:

В первой главе данной работы раскрывается деятельность страховых компаний на рынке страховых услуг страны, а так же Хабаровского края, особенности в организации деятельности ЗАО СК «Колымская».

Вторая глава посвящена исследованию непосредственно организации страховой деятельности в структурном подразделении ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджана, а так же его взаимосвязь с головной организацией.

В третьей главе работы, используя данные маркетингового исследования, анализируется ряд проблем, возникающих в деятельности страховой организации, выносятся предложения по совершенствованию системы управления деятельностью в страховой организации. В частности, просчитывается эффективность от введения в структурное подразделение, расположенное в г. Биробиджане должности менеджера по работе с персоналом. А так же устанавливается тесная взаимосвязь между двумя видами личного страхования, такими, как страхование на случай смерти и смешанного страхования жизни.

Анализ деятельности ЗАО Страховой компании «Колымская» проведен на основании данных налогового, бухгалтерского учета, а так же статистических данных по городу Биробиджану за 2003-2004г.г.

Методологической базой исследования являются законодательные и нормативные акты, учебная литература, монографии, статьи периодической печати. В работе использованы экспертные методы оценки, а также метод статистического исследования, состоящий из этапов наблюдения, сбора, классификации и статистического анализа, методика расчета и анализа показателей ликвидности и платежеспособности.

1. СТРАХОВОЙ РЫНОК РОССИИ И СТРАХОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ, ФУНКЦИОНИРУЮЩИЕ НА НЕМ

1.1 Страховой рынок: понятие, сущность

Страховое дело - уникально по своей природе, сущности, содержанию и формам. Специфика страхового товара, его спроса и предложения порождает чрезвычайную сложность функционирования в обществе страховой системы. Это затрудняет понимание и восприятие страхования в целом клиентами, многими страховщиками и государственным менеджментом [28].

Сложность системы страхования вызвана, специфическим многообразием состава и структуры страховой услуги в товарной форме, спецификой спроса и предложения на страховом рынке, вытекающей из многообразия состава и структуры страховых услуг, необычайным разнообразием и спецификой терминов и понятий.

Страховой рынок - это система экономических отношений по поводу страхования. Необходимые условия функционирования страхового рынка - это информация и организационные рамки. Страховщик должен знать все об имеющихся страховых интересах, а страхователь - об имеющихся возможностях заключить тот или иной договор страхования. Это форма связи между участниками страховых правоотношений. В узком смысле страховой рынок - совокупность страховых обществ. Деятельность страхового рынка регулируется государственным страховым надзором [43].

Функционирующий страховой рынок - сложная, интегрированная система, включающая в себя различные страховые звенья. Общую структуру страхового рынка можно рассмотреть в приложении А. Первичным элементом страхового рынка является страховое сообщество или страховая компания. Именно здесь осуществляется процесс формирования и использования страхового фонда, формируются одни и появляются другие экономические отношения, переплетаются личные, групповые, коллективные интересы.

Рыночная экономика основывается на свободе выбора граждан. В принципе каждый может решить сам, как ему поступить. Человек может свободно тратить свои доходы и самостоятельно решать, какую их часть направить на потребление, а какую - на накопление. Все это учитывает страховой рынок, предлагая широкий набор страховых услуг.

Основной принцип рыночной экономики гласит: свободная игра спроса и предложения стимулирует появление таких страховых услуг, которые необходимы потенциальному страхователю. Порядок ценообразования, выраженный в тарифных ставках на те или иные страховые услуги, создают условия для конкуренции между страховщиками. Страховой рынок выполняет регулирующую функцию при условии существования экономической конкуренции. Сама по себе конкуренция не дает полного объяснения успехов на страховом рынке. Эти успехи в значительной мере зависят от страховщика, побуждающего сотрудников страхового общества к постоянному поиску новых потенциальных клиентов, совершенствованию форм и методов страхового обслуживания. Важно, чтобы страховщик закладывал основы страховой культуры в обществе. Решения, которые принимает страховщик, подписывая страховой полис, основаны на ожиданиях, которые подтверждаются общественной практикой. В условиях рыночной экономики страховщик остро ощущает свою зависимость от того, как он использует имеющиеся в его распоряжении ресурсы страхового фонда. Рынок обеспечивает органическую связь между страховщиком и страхователем. Здесь осуществляется общественное признание страховой услуги. Первостепенным экономическим законом функционирования страхового рынка является закон стоимости. Страховой рынок формируется в ходе становления товарного хозяйства и является его неотъемлемым и важным элементом. Условием возникновения того и другого служат общественное разделение труда и существование различных собственников - обособленных товаропроизводителей. Реальное соотношение данных условий определяет степень развития рыночных отношений. Страховой рынок предполагает самостоятельность субъектов рыночных отношений, их равноправное партнерство по поводу купли - продажи страховой услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей.

Элементом государственного регулирования страховой деятельности является предотвращение сговора, соглашения, а также действий страховых компаний по разделу рынка с целью ограничения конкуренции, исключения или ограничения доступа на рынок других участников. Считается недопустимым использования средств и методов недобросовестной конкуренции: искусственное понижение тарифов, попытки ввести страхователя в заблуждение в результате предоставления необъективного информирования об условиях данного вида страхования или своих конкурентов.

Структура страхового рынка может быть охарактеризована в институциональном и территориальном аспектах.

В институциональном аспекте она представлена акционерными, корпоративными, взаимными и государственными страховыми компаниями. В территориальном аспекте можно выделить местный (региональный) страховой рынок, национальный (внутренний), и мировой (внешний) страховой рынок. Развитие рыночных отношений уничтожает территориальные преграды на пути общественно-экономического развития, усиливает интеграционные процессы, ведет к включению национальных страховых рынков в мировой. Примером такой интеграции служит создание общеевропейского страхового рынка стран-членов ЕЭС. Участниками страхового рынка выступают продавцы, покупатели и посредники, а также их ассоциации. Категорию продавцов составляют страховые и перестраховочные компании. В качестве покупателей выступают страхователи - физические и юридические лица, решившие оформить договор страхования с тем или иным продавцом. Посредниками между продавцом и покупателем являются страховые агенты и страховые брокеры, своими усилиями содействующие заключению договоров страхования.

Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке - страховая услуга. Ее потребительской стоимостью является обеспечение страховой защитой, приобретающей форму страхового покрытия. Цена страховой услуги выражается в страховом тарифе. Она складывается на конкурентной основе при сопоставлении спроса и предложения. Нижняя разница цены определяется принципом равенства между поступлением платежей страхователя и выплатами страхового возмещения и страховых сумм, верхняя граница - потребностями страховщика. Если цена страховой услуги оказывается чрезмерно высокой, страховщик может оказаться в невыгодном положении по сравнению с конкурентами и потерять клиента. Цена услуги конкретного страховщика зависит от величины и структуры его страхового портфеля, качества инвестиционной деятельности, величины управленческих расходов, ожидаемой прибыли [23].

Новая функция страховых организаций в том, что они все больше выполняют функции специализированных кредитных институтов, они занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. Страховые компании занимают ведущее место после коммерческих банков по величине активов, назначению в качестве поставщиков ссудного капитала. Характер аккумулируемых ими ресурсов позволяет использовать их для долгосрочных производственных капиталовложений через рынок ценных бумаг. Такими возможностями банки, имеющие сравнительно краткосрочно привлекаемыми средствами, не располагают. Поэтому страховые компании занимают главенствующее положение на рынке капитала. Приток денежных средств в виде страховых премий и доходов от активных операций намного превышают сумму ежегодных выплат держателям полисов. Это позволяет страховым компаниям из года в год увеличивать инвестиции в высокодоходные ценные бумаги с фиксированными сроками погашения, главным образом в облигации промышленных корпораций, государственные облигации и закладные под недвижимость.

1.2 Состояние страхового рынка в России и типы страховых организаций

Представляет интерес анализ основных количественных и качественных тенденций, сложившихся на страховом рынке за последние годы. Поступление страховых взносов по всем видам добровольного страхования составило в 2003г. 276,6 млрд. руб., т.е. возросло по сравнению с 2000г. в 6,2 раза. Происходит неуклонное повышение доли добровольного страхования: с 65,4% в 2000г. до 85,4% в 2003г., т.е. на 20 процентных пунктов. Прежде всего, надо отметить, что абсолютные приросты страховых взносов в целом по добровольному страхованию из года в год значительно возрастают. В 2003г. сумма прироста удвоилась по сравнению с 2001г. При этом темпы прироста последовательно снижаются. Иная ситуация выявляется при рассмотрении отраслевой структуры поступлений: резкое возрастание ежегодного абсолютного прироста по личному страхованию, колебание прироста по имущественному страхованию (спад в 2002г.) и снижение прироста по страхованию ответственности.

В результате структура поступлений выглядит следующим образом: в 2003г. доля личного страхования составляла 71,5%, имущественного 24,6% и страхования ответственности 3,9%. В 2000г. соотношение составляло соответственно 59,1%, 34,9% и 6,0%. В личном страховании преобладают поступления по страхованию жизни: 82,7% за 2003г. и 79,8% за 2002г. На него приходится и основная часть прироста взносов 76,5% за 2003г. [48].

О необходимости специального анализа развития личного страхования, особенно страхования жизни, свидетельствуют следующие данные. В 2000г. рост взносов по личному страхованию составлял 51755,9 млн. руб., или в 1,9 раза против 2000г., а рост выплат - соответственно 49531,1 млн. руб., или в 2,4 раза. В 2003г. прямо противоположные результаты: рост взносов - 72690,5 млн. руб., или в 1,8 раза, а выплат - 39314,4 млн. руб., или 45,8 %. Ключ к таким трансформациям лежит в специфике нынешнего страхования жизни [48].

Одной из характеристик страхового рынка выступает изменение числа действующих страховых организаций, которое в свою очередь складывается под воздействием двух факторов: количества отозванных лицензий у прежних страховщиков и количества зарегистрированных новых страховщиков.

Согласно обследованию состояния деловой активности страховых организаций, проведенному центром экономической конъюнктуры при Правительстве Российской Федерации, оказалось, что среди организационно-правовых форм преобладают АО закрытого типа - 36% (более 1/3 компаний), 58 % - в смешанной собственности (АО открытого типа, ООО и СП) и только 6% их находится в государственной муниципальной собственности. При этом 2/3 страховых организаций относятся к числу малых - только 4% [48].

По данным Департамента страхового надзора Минфина России, в Государственном реестре было: на 1 января 2000г. - 1864 страховщика и их объединений, на 1 января 2002г. - 1532, на 1 января 2003г. - 1272 и на 1 января 2004г. - 1350. Тенденция сокращения количества страховщиков в 2002-2003 гг. складывалась главным образом вследствие большого числа отозванных у страховщиков лицензий: за 2002г. - 496, за 2003г. - 364 и за 2004г. - 411. Конечно, ежегодно регистрировались и вновь созданные компании, но их было гораздо меньше, чем исчезающих с рынка. В 2000г. было зарегистрировано 57 новых страховых организаций, в 2004г. - 113 и в 2003г. - 122. В 2004г. число вновь зарегистрированных за год страховых организаций превысило число тех страховщиков, у которых была отозвана лицензия. Российское законодательство не содержит требований о периоде, в течение которого необходимо начинать работу на основе выданной лицензии. Поэтому число реально работающих страховщиков меньше, чем занесенных в Государственный реестр. Следует подчеркнуть, что за последние годы разница между этими двумя категориями страховых организаций сократилась [48].

Ведущие позиции на страховом рынке занимают «Росгосстрах», «Росно», «Ингосстрах», «Военно-страховая компания» и другие. Конкуренция в страховом деле будет нарастать, обостряться по мере укрепления и роста рынка страховых услуг [12].

Относительно неравномерно развиваются региональные страховые рынки. Представляется целесообразным дифференцировать их по двум показателям: по доле взносов, поступающих в том или ином субъекте Российской Федерации, и по темпам роста поступлений. По первому показателю с большим преимуществом лидирует Москва: на долю московских компаний приходится 68% всех взносов. Обращает на себя внимание тот факт, что концентрация взносов у 100 ведущих страховщиков выше, чем у московских компаний. Это свидетельствует о формировании крупных страховых (и перестраховочных) компаний в ряде регионов страны.

Основной тенденцией развития страхового рынка в Хабаровском крае, равно как и во всех регионах Дальнего Востока, в последние несколько лет было появление новых участников. Безусловно, среди них есть и местные компании. Так после 2001 года на рынок вышли «Астровас», специализирующийся на страховании имущества и ответственности предприятий - источников повышенной опасности, «Колымская - Мед» и «Дальросмед», занимающиеся медицинским страхованием и «Восточная перестраховочная компания». Основную экспансию обеспечивали филиалы иногородних страховых компаний. Рынок потеснили филиалы страховых компаний Приморского края «Даль-САОР», «Защита - Находка» и «Тихоокеанская страховая компания». Из других регионов, большей частью, из Москвы пришли Межрегиональное страховое соглашение, «Красный крест», «НАСТА-Центр», «Рострах», «Росмедстрах», «Русский мир», «Росэнерго», «Согласие», СО СНГ и Транспортно-промышленное страховое общество [51].

Обоснования для прихода на страховой рынок города Хабаровска были разные. Приморские страховые компании постарались обеспечить страховую защиту своим клиентам, которые имеют бизнес в смежных и заодно самых экономически активных регионах Дальнего Востока. Хабаровские страховые компании, кстати, тоже подумали о своих страхователях в Приморье (представительства «Дальлесстраха», «Дальстрахрезерва» и другие компании).

Все действующие на современном страховом рынке России страховые организации можно подразделить на несколько типов:

· компании, которые осуществляют государственное обязательное страхование в социальной сфере (медицинское, пенсионное страхование работников и служащих за счет бюджетных средств);

· компании, которые осуществляют традиционные виды имущественного и (или) личного страхования любых категорий страхователей (Росгосстрах, Ингосстрах и другие);

· компании, обеспечивающие интересы определенных структур финансово-промышленных групп, узкоотраслевых компаний («ЕЭС России, «Газпром» и другие);

· перестраховочные компании;

· компании, осуществляющие взаимное страхование.

Укрепление негосударственного сектора экономики: частный предприниматель в силу своей экономической обособленности от государства вынужден страховать свои риски. Источником спроса на страховые услуги является рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц [51].

1.3 Общее и особенное в организации деятельности ЗАО СК «Колымская» г. Хабаровска

Закрытое акционерное общество Страховая компания «Колымская» зарегистрировано 23 января 1991 года в Администрации г. Хабаровска.

Закрытое акционерное страховое Общество характеризуется следующими признаками:

· акции закрытого акционерного общества распределяются только среди его учредителей или иного определенного круга лиц;

· закрытое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции, либо иным образом распространять их среди неограниченного круга лиц;

· число акционеров закрытого общества 3 человека.

ЗАО СК «Колымская» является юридическим лицом, имеет фирменное наименование, зарегистрированный фирменный знак, печать со своим наименованием и фирменным знаком. Общество не несет ответственности по обязательствам государства, его органов и организаций. Государство не несет ответственности по обязательствам Общества. Общество не несет ответственности по обязательствам своих акционеров. Акционеры отвечают по обязательствам Общества в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Общество отвечает по обязательствам всем своим имуществом, на которое по закону может быть обращено взыскание. Акционеры и служащие Общества обязаны хранить коммерческую тайну, ставшую им известной в связи с деятельностью Общества.

Юридический адрес: 680000, г. Хабаровск, ул. Калинина 61. Все учредители общества являются физическими лицами.

Оплаченный уставный капитал на 01. 01. 2003г. составил 10 000 тыс. руб. За 2003 год были внесены изменения в устав и на 01.01.2004 г. уставный капитал составил 20 700 тыс. руб. Уставный капитал увеличен за счет дополнительного выпуска акций. На конец 2003 года весь заявленный уставный капитал был полностью оплачен. В 2003 году компанией было принято решение о размещении дополнительного выпуска обыкновенных акций(с правом голоса) в количестве 1 070 штук, номинальной стоимостью 1 000 рублей. Одна обыкновенная акция дает один голос при решении вопросов на Общем собрании акционеров. Акции распределяются среди заранее определенного круга лиц. Движение акций фиксируется в книге регистрации с указанием данных о каждой акции, даты приобретения акции, количества экземпляров акций у каждого акционера. Акции Общества содержат реквизиты, предусмотренные действующим законодательством. Основными уставными видами деятельности ЗАО СК «Колымская» является страхование и перестрахование.

Для выполнения уставных задач Общество выполняет следующие функции:

· заключает договоры страхования и перестрахования, проводит расчеты

· по страховым операциям с гражданами и юридическими лицами;

· совершает сделки и иные юридические действия, необходимые для осуществления своей деятельности, не противоречащие требованиям законодательства и Устава Общества;

· разрабатывает условия страхования и перестрахования, устанавливает по

· ним размеры тарифных ставок (страховой премии);

· приобретает и отчуждает движимое и недвижимое имущество, получает на правах арендатора земельные участки, ведет строительство, арендует строения или их части, получает кредиты;

· выпускает акции, открывает и закрывает в банках счета Общества, его

· филиалов и распоряжается ими. Выдает в установленном порядке доверенности, ведет дела в судах и арбитражных судах, заключает мировые соглашения;

· осуществляет инвестиционную деятельность в соответствии с действующим законодательством;

· оказывает посреднические, консультационные и иные услуги своим клиентам, акционерам и партнерам;

· учреждает совместные предприятия в любой сфере деятельности;

· совершает иные действия, направленные на выполнение уставных задач, не противоречащих действующему законодательству.

В целях расширения своей деятельности и обеспечения представительства интересов страховой компании за пределами места ее нахождения компания создала филиалы. Филиал акционерной страховой компании может осуществлять все виды деятельности страхового общества в пределах выданной государственной лицензии на страховую деятельность.

Страховщик наделяет филиалы частью своего имущества. Не являясь юридическими лицами, филиалы осуществляют свою деятельность от имени юридического лица. Руководители филиалов акционерной страховой компании назначаются руководством страховщика и действуют на основании доверенности, выдаваемой им. Ответственность за действия филиала несет акционерная страховая компания. На имущество, переданное филиалам, может обращаться взыскание по долгам акционерного страховщика. Сведения о созданных филиалах содержатся в уставе страховой компании.

По состоянию на 01. 01. 2005г. ЗАО СК «Колымская» имеет следующие филиалы, которые приведены в таблице 1, не являющиеся юридическими лицами и осуществляющие страховую деятельность на основании единой лицензии головной организации.

Таблица 1 - Филиалы ЗАО СК «Колымская»

Страховая деятельность - это лицензируемый вид предпринимательской деятельности, поэтому обязательным требованием к страховщику является наличие лицензии на страхование соответствующего вида.

Лицензирование регламентируется Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденными приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью. Департамент страхового надзора лицензирует деятельность страховых организаций и осуществляет надзор за их деятельностью; ведет единый государственный реестр страховщиков и объединений страховщиков, а также реестр страховых брокеров, осуществляет контроль за обеспечением платежеспособности страховщиков [12].

Как и целая организация, частью которой они являются, филиалы представляют собой группы людей, деятельность которых сознательно координируется и направляется для достижения общей цели.

Общая численность занятых в ЗАО СК «Колымская» составляет 55 штатных сотрудников, 230 страховых агентов. В филиалах работают 20 штатных сотрудников, 150 страховых агентов. Самое большее число страховых агентов у филиала г. Иркутск - 120 страховых агентов.

Численность управляющей системы 25 человек, управляемой системы 260 человек, коэффициент управляемости 0,096.

СК «Колымская» представляет собой закрытое акционерное общество, высшим ее органом является собрание акционеров. Исполнительные функции возлагают на избираемый собранием совет директоров и его председателя, которого директора выдвигают из своего числа. Председатель правления страховой компании выполняет представительские функции, а так же координирует взаимодействие с органами законодательной и исполнительной власти.

В организации существуют две внутренние органичные формы разделения труда. Первая - это разделение труда на компоненты, составляющие части общей деятельности, т.е. горизонтальное разделение труда. Между подразделениями компании четко прослеживается горизонтальное разделение труда по функциям и целям деятельности.

Второе, называемое вертикальным, отделяет работу по координированию действий от самих действий. Деятельность по координированию работы других людей и составляет сущность управления. Вертикальные связи - это связи руководства и подчинения, например связь между генеральным директором и начальником отдела продаж и контроля выплат.

Горизонтальные связи - это связи коопераций равноправных элементов, например связи между начальниками отделов.

Методы распределения обязанностей по отделам зависят от положенных в основу признаков. По функциональному признаку способ создания отделов по маркетингу, кадрам, финансовым вопросам и т.д. По территориальному признаку, когда предприятие осуществляет свою деятельность на территории разных районов. Каждый сотрудник компании должен понимать, что ожидается от него, какими полномочиями он обладает, какими должны быть его взаимоотношения с другими служащими.

Это достигается с помощью схемы организации, дополненной соответствующими справочниками (инструкциями), и распределения обязанностей.

Организационная структура ЗАО СК «Колымская» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура ЗАО СК «Колымская»

Функциональные отношения - это отношения специалиста, который уполномочен выполнять ту или иную функцию в рамках всей организации, с другими членами организации. Такая производственная миссия имеет рекомендательный характер. Например, начальник отдела кадров поддерживает функциональные отношения с менеджером по работе с персоналом в вопросах приема на работу, обучения и социального обеспечения работников. Бухгалтер может иметь функциональные отношения с менеджером по маркетингу по вопросам финансирования продаж, рекламы и т.п. Причем и сам функциональный руководитель находится в рамках своей линейной организации, например начальник отдела кадров по отношению к сотрудникам своего отдела.

Президент страховой компании - высший руководитель страховой компании, по рангу превосходящий председателя правления, так как является главным исполнительным директором.

Вице-президент - главный финансовый директор страховой компании, поскольку в ней доминирует финансовая деятельность.

Секретарь-референт - обеспечивает ведение протоколов заседаний совета и общих собраний акционеров общества. Так же осуществляет связи с общественностью.

Исполнительные директора руководят основными направлениями деятельности компании, возглавляют управления.

Важнейшим структурным подразделением компании является управление продаж страховых продуктов и контроля выплат, реализующее текущую политику страховой компании на рынке и разрабатывающее ее стратегию. Тактика воплощается путем функционального управления филиалами (страховыми агентами) компании. Следует отметить, что продажа страховых полисов является комплексным видом деятельности страховой компании, требующей взаимной увязки всех ее сторон, четкой субординации, оперативного руководства и контроля. Вся эта деятельность по организации продажи страховых полисов координируется службой маркетинга страховщика. Продажа страховых полисов является одним из компонентов маркетинга. Это понятие включает в себя как собственно продажу страхового полиса, так убеждение клиента и так называемый промоушн, то тесть содействие в продаже.

Вторым по значению подразделением страховой компании следует признать финансовое управление, обеспечивающее учет (бухгалтерия), анализ (отдел экономического анализа) и контроль (отдел внутреннего аудита) входящих и исходящих финансовых потоков (страховых взносов и выплат), а также формирование и размещение страховых резервов.

Организация работы центрального офиса ЗАО СК «Колымская» строится по функциональному признаку.

Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций страховщика. Составляет текущую и годовую финансовую и статистическую отчетность. Взаимодействует со службой внешнего аудита, внебюджетными фондами и государственной налоговой инспекцией и органами государственной статистики.

Вычислительный центр осуществляет разработку и внедрение программ автоматизированной обработки страховой информации в практику работы страховщика. Взаимодействует со всеми структурными подразделениями страховщика. Формирует электронные базы данных по страховым случаям, категориям страхователей и другим группировкам. Создает замкнутую в рамках центрального офиса и филиалов страховой компании электронную сеть, подключенную к центральному компьютеру. Работает над созданием других локальных компьютерных сетей. Создает бухгалтерские программы, способные намного облегчить труд бухгалтеров компании. Все сотрудники вычислительного центра - бывшие выпускники ВУЗов г. Хабаровска. И программы разрабатываются только для внутреннего пользования компании.

Учебный центр осуществляет профессиональную подготовку вновь принятых на работу страховых агентов, повышение квалификации и переподготовку специалистов страховой компании. В учебном центре работают преподаватели по обучению страховых агентов искусству страхования, а так же психолог.

Отдел кадров осуществляет кадровое обеспечение страховой компании. Совместно с учебным центром решает вопросы аттестации штатных работников страховой компании.

Цель деятельности компании - обеспечить страховой защитой материальные интересы граждан и хозяйствующих субъектов в виде полного или частичного возмещения ущерба и потерь, причиненных стихийными бедствиями, чрезвычайными происшествиями и событиями в различных областях человеческой деятельности, извлекая прибыль для себя.

Предметом деятельности является страховая деятельность по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых компанией из страховых взносов.

Компания работает пять дней в неделю, с восьмичасовым рабочим днем

(с 9.00 до 18.00, перерыв с 13.00 до 14.00, выходные дни суббота и воскресенье).

ЗАО СК «Колымская» работает на основании лицензии 1760Д на право проведения страховой деятельности, выданной 06.05.1999г. и осуществляет следующие виды страхования, приведенные в таблице 2

Таблица 2 - Виды страхования ЗАО СК «Колымская»

Рассмотрим сначала организационно-стабилизирующие методы и методы распорядительного воздействия. Они делятся на три вида.

К методам организационного регламентирования относятся различные документы, регламентирующие работу ЗАО. Например, устав ЗАО. Положения об отделах закрепляют за ними определенные функции, а также обеспечивают соподчиненность одних служб другим. К этой же группе отнесем должностные инструкции, которые также закрепляют соподчиненность, связи и обязанности руководителей.

К методом организационного нормирования в ЗАО СК «Колымская» можно отнести номенклатурно-классификационные нормативы, в качестве которых можно назвать номенклатурно-классификационный справочник, применяемый в бухгалтерском учете. Основное его назначение - присвоение каждому виду страхования, своего кода, что облегчает их учет.

Из оперативно-календарных нормативов применяются положение о схеме документооборота. Организационно-структурные нормативы: положение об организационной структуре компании, штатное расписание.

К административно-организационным методам можно отнести правила внутреннего трудового распорядка, правила предоставления отпуска, выхода на пенсию и т.д.

К методам методического инструктирования я могу отнести положение об учетной политике и ведении бухгалтерского учета, которое определяет порядок и перечень используемых счетов бухгалтерского учета. Сюда же можно отнести методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции, различные инструкции о порядке уплаты налогов, о безналичных расчетах, о порядке ведения кассовых операций.

К методам распорядительного воздействия относятся различные приказы. Например, о приеме на работу и увольнении, о предоставлении отчета о проделанной работе в определенный срок является примерами документов обязывающего воздействия. Запретительным целям служат, приказы о перечне документов составляющих коммерческую тайну, о запрете на курение в не отведенных для этого местах.

Социально-психологические методы представлены не так ярко. Из социальных методов управления большая их часть обусловлена государственными гарантиями (установление пенсионного возраста). В ЗАО СК «Колымская» социальные методы представлены в следующих формах:

· социально-экономические (нормирование труда, требование соблюдения техники пожарной безопасности, распределение людей в зависимости от интенсивности работы)

· социальные (регулирование труда женщин, оборудованная комната отдыха);

· социально-политические (равенство всех независимо от принадлежности к партии, политических пристрастий);

· социально-личностные (выявление неформальных лидеров в коллективах);

· социально-демографические (формирование структуры коллективов).

К психологическим методам можно отнести установление справедливых норм сбора страховых взносов, заключенных договоров, с целью создания у агента чувства удовлетворенности, оценка вклада сотрудников и подразделений в результаты деятельности компании на основе регулярной обратной связи через «Доску почета» (Лучшие люди страховой компании) - методы психологического побуждения.

Из психологических методов в компании применяются также методы гуманизации труда (кондиционеры, благоприятную цветовую гамму, удобство рабочего места). При приеме на работу на некоторые должности проверяют также психологическую пригодность (методы профессионального отбора).

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО СК «КОЛЫМСКАЯ» И ЕГО СТРУКТУРНОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В ГОРОДЕ БИРОБИДЖАНЕ

2.1 Организация управления ЗАО СК «Колымская» и его структурного подразделения, находящегося в г. Биробиджане

ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджан по состоянию на 01.01.2005г. филиал, который не является юридическим лицом, и осуществляют страховую деятельность на основании лицензии головной организации, расположен по адресу улица Миллера дом 3, офис 3. Занимает площадь 80 квадратных метров и находится в центре города, это выгодное месторасположение, а так же высокая квалификация постоянно работающих в филиале компании страховых агентов способно обеспечить компании более или менее постоянную клиентуру. Работает пять дней в неделю, с восьмичасовым рабочим днем (с 9.00 до 18.00, перерыв с 13.00 до 14.00, выходные дни суббота и воскресенье).

Структура управления компанией линейная показана на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура управления компанией

При линейной системе все распоряжения идут сверху вниз: от директора к сотрудникам. Преимущество данной системы заключается в точном определении и разграничении функций и ответственности. Вместе с тем она, с одной стороны, чересчур неуклюжа и обычно не позволяет филиалу страховой компании быстро реагировать на изменения на рынке. С другой стороны бухгалтера - кассиры оказываются перегруженными, поскольку вся информация, которой они обмениваются со страховыми агентами, проходит через них.

Структурное подразделение страховой компании имеет квалифицированные управленческие и рабочие кадры. Главная функция работы с кадрами состоит в обеспечении страховой компании оптимальным количеством работников нужной квалификации и мотивации, то есть в кадровом обслуживании бизнес-процесса. Для работы с персоналом должна быть со временем введена в филиале компании должность менеджер по работе с персоналом.

Весь персонал филиала компании на 1.02.2005 года делится на две категории: административно-управленческий 21% и рабочий персонал 79%. К административно-управленческому персоналу относятся директор и три бухгалтера - кассира, к рабочему - страховые агенты в количестве пятнадцати человек.

Удельный вес работников с высшим образованием составляет в среднем 47%. К ним относятся: директор, бухгалтер - кассир (3 человека), страховые агенты (5 человек). Десять страховых агентов, а это 53% составляют работники со средне-специальным образованием.

Директор филиала ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджана Абрамов Валерий Сергеевич назначен руководством Компании и действует на основании доверенности. Ответственность за действия филиала несет акционерная страховая компания. Директор филиала издает приказы по деятельности филиала, осуществляет руководство филиалом.

Страховой агент - доверенное физическое лицо, от имени и по поручению страховщика осуществляющее в его интересах и пределах полученных полномочий операции по заключению и обслуживанию договоров страхования. Страховой агент работает по агентскому договору и за свою работу получает вознаграждение. Размер вознаграждения зависит от количества новых договоров и собранных взносов (качество и количество). Размер вознаграждения страховым агентам определяется агентским договором. При определении доходов и расходов методом начисления вознаграждения страховым агентам признаются расходы на дату, определяемую в соответствии с условиями агентского договора, независимо от времени фактической выплаты денежных средств. Страховой агент работает по доверенности в виде удостоверения.

Бухгалтер - кассир принимает ежедневные отчеты по работе агентов, принимает оплату по заключенным договорам, полисам в офисе компании, ежедневно осуществляет выплаты по расторгнутым договорам. Ведет учет и хранение бланков строгой отчетности выдает их агентам, фиксируя в книге выдачи полисов и квитанций. Принимает клиентов, желающих застраховаться, объясняет им условия страхования. Дает консультации по всем возникающим вопросам у страхователя, при необходимости закрепляет за ними агента, в случае наступления страхового события принимает заявление от выгодоприобретателя, со всеми подтверждающими документами о наступлении страхового события. Готовит документы по оплате страхового события, либо, в случае наступления страхового события по полису страхования на случай смерти выдает направление на оказание ритуальных услуг. Сдает кассу в ФКБ “Далькомбанк” Биробиджанский г. Биробиджан. По всем договорам, платежам, выплатам, а так же страховым суммам заносит данные в компьютерную базу данных, формирует общий отчет и отправляет в головной офис компании.

Бухгалтер - кассир филиала, впрочем, как и другие сотрудники получают заработную плату в ЗАО СК «Колымская» г. Хабаровск. Бухгалтер-кассир ведет первичный учет, не занимается расчетом заработной платы, все операции по налоговому и бухгалтерскому учету ведет головная компания, на основании отчетов филиала ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджан.

Филиал страховой компании занимается сбором информации, заключением договором страхования по лицензии головной организации, а так же их обслуживанием, совершает операции от имени и по поручению. Вместе с головной компанией филиал организует единое формирование страховщика с одним балансом.

Договор страхования - это двухстороннее соглашение между страхователем и страховщиком [34]. Факт заключения договора страхования удостоверяется переданным страховщиком страхователю страховым свидетельством (полисом) с приложением правил страхования [35].

По сравнению с другими страховыми компаниями, работающими на рынке страховых услуг г. Биробиджана ЗАО СК «Колымская» не предлагает широкий спектр услуг в страховании, а специализируется по нескольким видам страхования. Это говорит об уверенности в себе и завтрашнем дне компании, так как страхование - это оказание услуг особого рода, отличающееся от других видов оказания услуг и здесь нельзя бороться за количество видов страхования. Лучше остановится на качестве предоставляемых услуг, как это принято у зарубежных страховых компаний. Там считается, что чем меньше видов страхования оказывает страховая компания, тем она надежней.

Размер лицензии, другими словами количество видов страхования, не говорит о том, что, чем длиннее список разрешенных видов страхования у компании, тем выше шансы у страховых агентов привлечь страхователей. На самом деле это глубокое заблуждение.

Жизнь показывает, что большая часть видов страхования держится такой компанией «на всякий случай»: вдруг возникнет некий директор аэропорта и застрахует сразу все самолеты, гражданскую ответственность, грузоперевозки, стюардесс и пилотов. В ожидании именно такого случая годами лежат документы на страхование ответственности врачей, имеющих частную практику, опасных производств и многого другого. В документах этих множество огрехов, ибо они создавались «на всякий случай», а не под конкретного заказчика [28].

В СК “Колымская” г. Биробиджан постоянно количественно и качественно изменялся состав видов страхования, но основным видом всегда был и остаётся, по сей день - страхование на случай смерти. У филиала даже сложился некий имидж ритуальной компании. Хотя, конечно, это и основной, но далеко не единственный вид страхования. В компании имеются также и другие виды страхования.

По мере того как расширялась компания, расширялся и спектр её услуг и ответственности взятой ею на себя перед клиентами. В частности расширялся перечень услуг по ритуальному страхованию.

Страховая компания по законодательству не имеет права заниматься любым другим видом деятельности кроме страхования. У страховой компании есть необходимость заключать договора на предоставление услуг с ритуальными агентствами в случае наступления страхового события, в частности по страхованию на случай смерти СК «Колымская» заключает договора со следующими компаниями: САХ, ООО Ритуал, ЧП Абрамов, МОРГ. Ранее договор был заключен только с САХ.

Рассмотрев в данной работе вопросы, связанные с деятельностью ЗАО СК «Колымская», а так же филиала г. Биробиджана, в котором я проходила практику, я сделала соответствующие выводы.

Работа компании напрямую связана с работой ее филиалов, так как они связаны не только общим балансом, но и общими задачами, которые необходимо решать совместными усилиями.

Задача, которая стоит перед филиалом, - это увеличение штата агентов, и она не идет в противовес к задачам головной компании, увеличение сбора нетто премий по личному страхованию жизни, в частности по смешанному страхованию жизни. Так как в планы филиала тоже входит не упустить клиента, после того, как он заключил и оплатил все страховые взносы по страхованию на случай смерти. Страхование на случай смерти - это основной вид личного страхования для филиала СК «Колымская» г. Биробиджана.

Любой договор страхования может быть заключен только при наличии у страхователя страхового интереса, а таковой присутствует, но иногда мешает заключению договора отсутствие денежных средств у клиента. Для того чтобы страхователь был в состоянии оплатить страховые взносы по страхованию на случай смерти, следует разъяснить ему необходимость заключения договора по смешанному страхованию жизни.

Клиента потерять очень легко. Многие пожилые люди приходили с желанием перезаключить договор по страхованию на случай смерти, но не могли этого сделать по одной лишь причине - для перезаключения договора нет средств, так как за 3 года действия предыдущего договора тарифы успели подрасти. Я считаю, что это плохая работа агента, заключавшего договор страхования, не разъяснившего клиенту, что через три года, несмотря на скидку при перезаключении договора, у него могут возникнуть проблемы с оплатой договора. Но также можно понять и страхового агента. У него нет стимула, заключать договоры, которые для него не приносят ощутимой прибыли. По смешанному страхованию жизни к заработной плате у него пойдет 6% от собранной суммы, а по заключению договора на случай смерти - 11% от собранной суммы, да и рассрочка уплаты страхового взноса 3 месяца, тогда как по ССЖ - ежемесячно, ежеквартально. То есть работы много, а прибыли для агента мало.

Цены, как и жизнь, не стоят на месте, а в зависимости от цен на оказание ритуальных услуг, поднимаются тарифы по страхованию на случай смерти. Если бы агент вовремя объяснил преимущества смешанного страхования и уговорил клиента наряду с заключением договора на случай смерти, заключить договор смешанного страхования жизни, на тот же срок, как действует договор страхования на случай смерти (3 года). То клиент смог бы в рассрочку, помесячно, накапливать средства для перезаключения договора на случай смерти. Это очень удобный способ особенно для пожилых людей, тем более что и для компании выгодно не упускать клиента из вида на протяжении 3-х лет действия договора на случай смерти.

Если смотреть правде в глаза, смешанное страхование жизни в большей степени в компании и существует для того, чтобы помочь клиенту накопить нужную сумму денежных средств к определенному сроку, так как сами выплаты страховой компании в случае потери трудоспособности минимальны. Например, можно рассчитать, во сколько страховой компании обойдется сломанная рука, клиента, застраховавшего себя на три года на сумму 3 000 рублей. Получается, что клиент всю свою жизнь оценил в 3 000 рублей. Стоимость сломанной руки, по таблицам расчета, зависит от тяжести перелома (выбираем закрытый перелом - 3%). Страховая компания в этом случае выплатит 90 рублей, плюс 3 000 рублей по окончании срока договора, как это и предусмотрено условиями договора, за весь срок 3 090 рублей. Но выплатит клиент за весь срок действия договора 3 186 рублей. Клиент потратит больше времени на сбор медицинских справок, подтверждающих факт травмы. Учитывая психологию российского человека, не каждый из-за получения 90 рублей способен выстаивать очереди к медицинским чиновникам, тратить свое драгоценное время и деньги на поездку в поликлинику и обратно. Это подтверждают и данные опроса, проведенного среди клиентов СК «Колымская» г. Биробиджан. Страхователи в 99% заключают договор смешанного страхования жизни, чтобы в последующем перезаключить договор страхования на случай смерти. Более богатые клиенты, относящиеся к группе предпринимателей, предпочитают заключать договора страхования от несчастного случая, где нет накопительной части, и страховой взнос уплачивается единовременно.

2.2 Оценка финансового состояния и экономических показателей деятельности ЗАО СК «Колымская»

По своему экономическому содержанию всю совокупность денежных отношений страховой компании можно сгруппировать по следующим направлениям:

· между учредителями в момент создания страховой компании - связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного акционерного капитала;

· между страховщиком и страхователями - связаны с уплатой страхователями страховой премии и выплатой страховщиком денежных сумм при наступлении страховых случаев, предусмотренных договором страхования. Эти финансовые отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит конечный финансовый результат коммерческой деятельности страховой компании;

· между головной компанией и ее филиалом, по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств.

Финансы страховой компании это система денежных отношений, возникающей в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования. Структура финансов страховой компании приведена в таблице 3.

Таблица 3 - Структура финансовых ресурсов страховой компании

Анализ текущей финансово-хозяйственной деятельности позволяет определить адекватность притока денежных средств, по принимаемым на себя обязательствам. Потоки денежных средств направляются на приобретение недвижимости, ценных бумаг и другие неликвидные активы для получения дохода.

Специфичность финансовых отношений в страховых организациях обусловлена особенностями организации денежного оборота. Если любое иное предприятие сначала производит затраты, а потом реализует продукцию, то страховщик сначала привлекает денежные ресурсы, а потом выполняет обязательства перед страхователями. Но, как и любое другое предприятие, деятельность страховщика направлена не только на предоставление страховой защиты, но и имеет цель - получение прибыли.

Таким образом, финансовые ресурсы страховой компании - это совокупность временно свободных средств страховщика, находящихся в хозяйственном обороте и используемых для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности. Они складываются из двух основных частей - собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено отраслевой спецификой. Деятельность страховой компании основана на создании страхового фонда и других денежных фондов, источником которых являются как средства учредителей (акционеров), так и страхователей, поступившие в форме страховых премий.

Уставный капитал на 01.01.2003 г. Компании составил 10 000 тыс. руб., он вырос за счет выпуска 1 070 дополнительных акций, номинальной стоимостью 10 тыс. руб. и на 01.01.2004 г. составил 20 700 тыс. руб. Тем не менее, уставной капитал не соответствует установленному законодательством оплаченному уставному капиталу страховых организаций, занимающихся страхованием жизни и другими видами страхования, равным 30 000 тыс. рублей.

Проанализируем основные показатели деятельности СК «Колымская». Расчеты произведены в таблицах с использованием компьютерной программы типа: MS Excel, как этого и требуют методические указания по написанию выпускных квалификационных работ. Рассмотрим темпы роста основных показателей в таблице 4.

Таблица 4 - Темп роста основных показателей деятельности СК «Колымская», руб.

Фактический размер свободных активов, рассчитанный в соответствии с инструкцией о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщика, утвержденной приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью № 02-02/16 от 19.06.96 г., составляет на 01.01.2004 г. 25 952 400 руб. И на конец 2004 года составил 26 298 700 руб. Это превышает нормативный размер (превышение иначе можно назвать запасом платежеспособности), что мы и можем наблюдать в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет соотношения активов и обязательств, чистых активов компании, а так же текущей платежеспособности ЗАО СК «Колымская», руб.

Еще одним показателем, характеризующим платежеспособность страховых организаций, является коэффициент текущей платежеспособности. Он определяется как частное от деления полученных страховых взносов и суммы страховых выплат (состоявшихся убытков) и текущих операционных расходов по страхованию. В нашем случае этот показатель в 2004 году находится в пределах нормы, что мы и видим из таблицы 6.

Таблица 6 - Показатели ликвидности, %

Показатели ликвидности рассчитаны компьютерной программой, разработанной специалистами СК «Колымская». Показатели характеризуют платежеспособность страховой организации. Так показатель комплексной ликвидности показывает уровень покрытия пассивов (страховых резервов за вычетом доли перестраховщика и кредиторской задолженности и займов) активами (денежными средствами, краткосрочной дебиторской задолженности и инвестициями за исключением вложений в уставные фонды других предприятий), то есть способность предприятия ответить по своим среднесрочным обязательствам. Нормативное значение - 100 %. Как мы видим по показателю нормативного значения, в течение 2004 года он значительно уменьшается, но остается в пределах нормы.

Показатель критической ликвидности представляет собой отношение суммы денежных средств, краткосрочных ценных бумаг и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме технических резервов за вычетом доли перестраховщиков, кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов. Этот показатель в течение 2004г. соответствовал нормативному значению, то есть был выше 100 %. Это говорит о способности компании ответить по своим обязательствам перед страхователями и краткосрочными кредиторами.

Показатель срочной ликвидности представляет еще лучше, чем предыдущий, краткосрочную платежеспособность. Рассчитывается как отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг к резерву незаработанной премии и резервам убытков за вычетом доли перестраховщиков. Он показывает способность страховой организации ответить по своим срочным обязательствам - обязательствам перед страхователями. Нормативное значение 100 %. Из таблицы видно, что показатель на протяжении года то снижался, то повышался, но в итоге остался на уровне 100 % и он достаточен.

Данный анализ ликвидности баланса предприятия является приближенным по той причине, что соответствие степени ликвидности активов и сроков погашения обязательств в пассиве намечено ориентировочно. Это обусловлено ограниченностью информации. В результате использования данных баланса для расчетов коэффициентов возможны существенные искажения реальной картины платежеспособности, так как затруднительно оценить качество дебиторской задолженности.

Таким образом, платежеспособность компании соответствует норме.

Проанализируем изменения в составе и структуре источников имущества предприятия. Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Расчеты приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ активной части баланса, тыс. руб.

Как видно из таблицы 7, за год активы компании выросли на 39 779 тыс. руб. или на 169 %. Увеличение произошло, в основном, за счет прироста основных средств на 10 930 тыс. руб. и дебиторской задолженности на

18 830 тыс. руб.

Изменилась и структура активов: уменьшился удельный вес инвестиций с 58 % до 39 %, то есть почти в два раза; увеличился удельный вес дебиторской задолженности с 26 % до 35 %; удельный вес других активов остался примерно на том же уровне.

Анализ пассивной части баланса, приведенный в таблице 8 в тыс. руб., позволяет отметить, что собственный капитал компании увеличился на 39 779 тыс. руб., страховые обязательства увеличились на 39 409 тыс. руб., также увеличились прочие обязательства на 60 тыс. руб.

Таблица 8 - Анализ пассивной части баланса, тыс. руб.

Структура источников хозяйственных средств Общества, соответственно, претерпела значительные изменения. Удельный вес собственного капитала в пассивах уменьшился с 46% до 27%. В противовес ему снизился удельный вес прочих обязательств - до 0,5%.

Таким образом, можно сделать вывод, что за прошедший год структура активов и структура источников средств практически не претерпела изменений.

В структуре пассива собственный капитал принимает положительное значение, вследствие полученной в 2004 году прибыли.

Перейдем к анализу непосредственно страховой деятельности и финансовых результатов в таблице 9.

Таблица 9 - Анализ финансовой деятельности и финансовых результатов, руб.

Можно рассмотреть показатели финансовых результатов деятельности и по следующим формулам:

а) величина комбинированного показателя минус коэффициент инвестиционного дохода, определяемый как доход от инвестиционной деятельности деленный на заработанную премию (нормативное значение не более 100%).

В нашем случае на начало года: 18 454 000: 18 324 490 · 100 = 100 %

На конец года: 979 758: 14 245 546 · 100 = 6,9%

б) динамика величины собственных средств равна: собственные средства на конец года за вычетом собственные средства на начало года, делим на собственные средства, на начало года.

(26 298 700 - 25 952 400): 26 298 700 · 100 = 1,3%

Мы видим, что динамика величины собственных средств равна 1,3% и соответствует норме.

Из таблицы 9 видно, что доходы по страхованию жизни увеличились с 52 227 тыс. руб. в 2003 году до 60 841 тыс. руб. в 2004 году, расходы составили в 2003 году 51 780 тыс. руб. и в 2004 году 60 110 тыс. руб. и результат по этому виду страхования - прибыль 446 тыс. руб. на начало года и 730 тыс. руб., на конец года.

По страхованию иному, чем страхование жизни в 2003 году доходы составили 13 221 тыс. руб., в 2004 году снизился этот показатель до 9 156 тыс. рублей. Расходы составили 13 126 тыс. руб. и 9 002 тыс. рублей. Таким образом, в 2003 году по этим видам страхования была прибыль 19 тыс. руб., в 2004 году прибыль 75 тыс. рублей. По сравнению с 2003 годом увеличились управленческие расходы с 522 тыс. руб. до 848 тыс. руб. И результат, в нашем случае прибыль, от страховой деятельности в 2003 году была равна 19 тыс. руб., в 2001 году прибыль равна 35 тыс. руб.

Оценка финансовой устойчивости страховых организаций, в связи со значимостью страховой защиты в обществе приобретает особое значение. Поскольку проблема обеспечения страховой организации возникла недавно, в отечественной теории страхования ей не уделялось достаточного внимания, и не изучалась отечественной наукой. Объектом исследования были некоторые вопросы финансовых результатов страховых операций, но не каждого отдельного страховщика, действующего в рыночной среде. Поэтому и показатели анализа финансового состояния и финансовой устойчивости несовершенны. Исследования последних десятилетий проводились на макроуровне, что в значительной степени объяснялось наличием государственной монополии, огромным числом потенциальных объектов страхования и наличием единственного крупнейшего в мире страховщика - Госстраха. До сих пор среди специалистов нет единого мнения об объеме обязательств, составе и оценке свободных активов, финансовых гарантиях и других проблемах их обеспечения, связанных с формированием рационального страхового портфеля, раскладкой риска, формированием страховых резервов. В связи с этим страховая практика вынуждена решить эти вопросы эмпирически [27].

2.3 Налогообложение доходов ЗАО СК «Колымская»

В вопросах налогообложения любого предприятия важнейшими элементами выступает налоговая база по данному налогу и ставке налога. При определении налоговой базы налогов, уплачиваемых страховой организацией, многие доходы и расходы учитываются, как и у других предприятий. Предусмотрен единый подход, как у всех предприятий по уплате страховыми организациями сборов во внебюджетные фонды налога на доходы физических лиц, платежей за загрязнение окружающей среды, сбора на нужды образовательных учреждений. По остальным налогам существуют особенности. Темп роста страховых взносов резко повышает темп роста налога на прибыль. В условиях действующей системы налогообложения компания формирует четыре показателя прибыли. Базой для всех расчетов служит балансовая прибыль - основной показатель деятельности предприятия, конечный финансовый результат [34].

Балансовая прибыль - это конечный результат, равный разнице между доходами от страховой деятельности, доходами от прочей деятельности и расходами, включаемые в себестоимость оказываемых страховых услуг, отраженная в бухгалтерском учете [34]. До 2002 года страховые организации облагались налогом наравне с банками. В Основных направлениях социально- экономической политики Правительства Российской Федерации на долгосрочную перспективу (2001-2005гг) применительно к кредитным организациям предусмотрено совершенствование системы налогообложения. Банки и страховые организации имеют аналогичный режим налогообложения и поэтому есть основания для снижения ставки налога на прибыль. Ставка налога на прибыль сегодня составляет 24 %.

Система налогообложения страховой деятельности должна обеспечивать увеличение поступлений в бюджетную систему (фискальная функция налогов) и способность оптимизации страхового рынка (стимулирующая функция налогов). В современных условиях действие налогов, как в первом, так и во втором направлении нельзя признать эффективным. При росте отношения суммы страховых взносов к внутреннему валовому продукту доля налогов, поступающих от страховых операций, не увеличивалась, а в отдельные годы даже снижалась.

Особенности определения показателей налогового учета определены статьей 293, 294 и 330 НК РФ, и состоят из следующих элементов:

I. По доходам страховой организации:

1) страховая премия, полученная страховщиком по договорам прямого страхования, договорам перестрахования и сострахования;

2) суммы возврата страховых резервов отчисленных в прошлый период;

До 2002г. выручка Компании формировалась за счет сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды.

3) вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

4) вознаграждения со стороны страховщиков по договорам перестрахования;

5) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

6) суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

7) доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

8) суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно либо по решению суда; вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

9) вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

10) суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения.

У страховых организаций имеются особенности формирования страхо вых резервов. Страховая организация формируют резервы: по страхованию жизни; по страхованию иному, чем страхование жизни, а именно: технические резервы; резервы незаработанной премии; резерв произошедших, но не заявленных убытков; резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

Рассмотрим динамику налогообложения доходов при расчете налога на прибыль, приведенную в таблице 10.

Таблица 10 - Динамика налогообложения доходов

Вывод за последние два года произошли значительные изменения:

1) Рассчитаем сумму, исчисленную к уплате налога в 2003 году по формуле (1)

Сумма к уплате налога = налоговая база за год Ч ставка налога (1)

100%

При ставке налога на прибыль 24% сумма, исчисленная к уплате в 2003г. была равна:

3093878 Ч 24% = 742531 руб.

100%

А в 2004г. при этой же ставке составила:

7023103 Ч 24% = 1685545 руб., что на 943014 руб. больше;

100%

2) соответственно увеличились поступления в федеральный бюджет, бюджет субъекта федерации, в местный бюджет на 943014 рублей.

До 2003г. выручка Компании формировалась за счет поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом отчислений в страховые резервы. Как видно, отчисления хотя и уменьшали выручку страховщика, но не учитывались, как расходы страховой организации. В расходах страховой организации по страховой деятельности отражаются суммы отчислений в страховые резервы с учетом изменения доли перестраховщиков по рискам, переданным в перестрахование, в страховых резервах.

К налогам, уплачиваемым с фонда оплаты труда, относятся, прежде всего, налог на доходы физических лиц. Порядок расчета налоговой базы, срок предоставления расчетов за своих сотрудников для страховых организаций те же, что и для других предприятий и организаций. Налог со страховых выплат страховщики уплачивают в те же сроки. Удержанный налог подлежит перечислению в бюджет не позднее установленного дня выплаты заработной платы. Ставки постоянно пересматриваются и представляют собой прогрессивную шкалу. К другим расходам, непосредственно связанным со страховой деятельностью, относятся расходы, которыми считаются расходы, признанные на основании документов, подтверждающих обоснованность произведенных расходов.

2.4 Анализ финансово-экономических показателей деятельности структурного подразделения ЗАО СК «Колымская», расположенного в г. Биробиджане

В 2001 году филиалом ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджана было собрано 6 400 000 рублей, в 2002 году собрано 10 600 000 руб. в 2003 году собрано 10 187 316 руб., в 2004 году собрано 10 035 357 руб.

В 2001 году на добровольном страховании было 7 636 человек, в 2002 году 5162 человека, в 2003 году 3952 человека, а в 2004 году 4397 человек

На сегодняшний день одновременно на страховании тринадцать тысяч пятьсот одиннадцать человек.

Для сравнения приведем таблицу 11, в которой расписано количество заключенных договоров по каждому виду страхования за 2003 и 2004 годы, а для наглядности рисунок 3 и рисунок 4 - диаграммы о заключенных договорах в 2003 и 2004 годах.

Таблица 11 - Заключенные договора структурным подразделением ЗАО СК «Колымская», расположенном в г. Биробиджане за 2003 и 2004 годы

Мы видим, что самый популярный вид страхования в СК «Колымская» г. Биробиджан- страхование на случай смерти - освоено на 20%, тем не менее, составляет около 70% заключенных и перезаключенных договоров от всех видов страхования.

Рисунок 3 - Заключенные и перезаключенные договора СК «Колымская» г.Биробиджан за 2004 год в процентном соотношении

Рисунок 4 - Заключенные и перезаключенные договора СК «Колымская» г Биробиджан за 2003 год в процентном соотношении.

Население города Биробиджана на начало 2004 года составляло 77 036 человек, из них мужчин 34 770 человек, женщин 42 266 человек. На 1.01.2005 года составляло 76 600 человек, родилось в 2004 году 942 человека, из них 497 мальчиков и 445 девочек, умерло 1235 человек, 143 человека убыло на другое место жительства рассчитаем естественный прирост населения по формуле

Д ест = N-М (2)

где Д ест- естественный прирост;

N - общее число родившихся за период;

М- число умерших за период.

Естественный прирост по городу Биробиджану составляет:

Д ест = 942 - 1235= - 293 чел.

То есть смертность в 2004 году превысила рождаемость. Умерло из застрахованных в СК «Колымская» за 2004 год 200 человек, не охвачено было 1035 человек, это нормальный показатель, он служит хорошей рекламой для компании. На 1.01.2004 года по области зарегистрировано 30 страховых компаний, в городе Биробиджане 18, а конкуренцию для СК Колымская в городе Биробиджане могут составить лишь 7 компаний. По страхованию на случай смерти только четыре, из числа умерших в 2004 году 525 человек военнослужащие, или военные пенсионеры, участники ВОВ, за их страхование на случай смерти берется Министерство Обороны и они застрахованы в Военно-страховой компании. Смертность так же наступала и в возрасте до 14 лет - это 158 человек, очень сложно убедить человека застраховать своего ребенка на случай смерти. И так, считаем, если от числа умерших отнять число застрахованных государством в Военно-страховой компании, а так же число умерших детей в возрасте до 14 лет, минус число умерших застрахованных на случай смерти в СК « Колымская», то получаем, что остается неохваченных 352 человека.

На 1.01.2005 года в СК «Колымская» г. Биробиджан одновременно на страховании находится 13 511 человек, это можно это представить в виде диаграммы, расположенной на рисунке 5. Становится ясно, что страховая компания охватила 15% города Биробиджана. Некоторые из числа этих 15% застрахованы дважды, то есть могут быть застрахованы по разным видам страхования одновременно, и еще они могут являться членами одной семьи, то получается, что охвачено чуть менее 15 % населения города. Это объясняется тем, что население города немногочисленно, а покупательская способность большая, за годы работы филиала была привита культура страхования широким массам населения.

По данным статистики каждая семья, проживающая на территории России, тратит до 2 % от своего семейного бюджета на страхование [28]. Если мы посмотрим статистику семей, проживающих в г. Биробиджане, то получится 25 678 семей. По данным той же статистики средний доход семьи по г. Биробиджану составил 3 200 рублей в месяц. Путем простого вычисления получаем, что доход 25 678 семей за год составляет 98 6035,2 тыс. руб., а 19 720,7 тыс. рублей - это 2% от этой суммы, которые по статистике должны потратить семьи г. Биробиджана на страхование в год. Если посмотреть какие сборы сделали компании, работающие на рынке г. Биробиджана в таблице 13, то получаем 64 279 тыс. руб. за год. Следовательно, каждая семья в

г. Биробиджане тратит 6,5 % от своего семейного бюджета на страхование. Но и это не предел, зарубежная практика показывает, что в 2004 году на страхование в таких странах как США и Англия этот показатель значительно высшее до 30% - 35% из семейного бюджета.

Рисунок 5 - Количество человек одновременно находящихся на страховании в ЗАО СК «Колымская» по отношению ко всему населению города Биробиджана

3. ПРОЕКТ РАЗВИТИЯ ОСНОВНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1 Основные участники рынка страховых услуг в г. Биробиджане

Маркетинговый комплекс страховой компании - набор поддающихся контролю маркетинговых инструментов: страховая услуга, цена, методы распространения и продвижения страховой услуги, совокупность которых страховая компания использует для получения желаемой реакции целевого рынка страхователей [32].

Опыт применения маркетинга в рыночной деятельности зарубежных страховых компаний показывает, что процесс маркетинга включает в себя ряд действий, которые могут быть сведены к двум функциям: формированию спроса на страховые услуги, удовлетворению страховых интересов.

С точки зрения экономической теории формирование спроса - это целенаправленное воздействие на потенциальных покупателей с целью повышения существующего уровня спроса до желаемого уровня, приближающегося к уровню предложения данной компании.

Маркетинг страховщика включает в себя следующие основные элементы:

· изучение потенциальных страхователей;

· изучение мотивов потенциального клиента при заключении договоров страхования;

· анализ собственного рынка страховой компании;

· исследование продукта (вида страховых услуг);

· анализ форм и каналов продвижения услуг от страховщика к потенциальному клиенту;

· изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции;

· исследование рекламной деятельности;

· определение наиболее эффективных способов продвижения страховых услуг от страховщика к потенциальному клиенту.

По поводу изучения потенциальных страхователей можно сказать, что в ЗАО СК «Колымская» по каждому филиалу формируется база данных (вся информация в компьютерном варианте) о клиентах по возрасту, по социальному статусу, а так же по видам страхования.

Клиентами страховой компании являются страхователи - юридические и физические лица, заключившие со страховщиками договора страхования либо являющиеся страхователями в силу закона [21].

Основными клиентами филиала ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджан являются частные лица, а так же организации, где среди крупных клиентов по страхованию сотрудников на случай смерти и смешанному страхованию жизни можно выделить: ОАО «БИРОБИДЖАНОБЛГАЗ», ОАО «Кислородная станция», ГОУ Колледж культуры, Арбитражный суд ЕАО.

По данным проводимых исследований можно выделить следующие социально-демографические характеристики частных лиц, застрахованных в СК «Колымская» г. Биробиджан. Соотношение респондентов по возрасту представлено на рисунке 6. Соотношение респондентов по социальному статусу представлено на рисунке 7.

Рисунок 6 - Возрастные характеристики потребителей

Рисунок 7 - Соотношение респондентов по социальному статусу

По социальному статусу наиболее активными покупателями являются пенсионеры и рабочие. Необходимо также отметить группу покупателей полисов с социальным статусом - предприниматели, занимающие в нашей выборке 13%. Домохозяйки, занимающие в выборке почти тот же размер, что и предприниматели, тратят, как правило, средства из семейного бюджета, который формирует муж. Справедливо будет предположить, что муж в данной семье имеет следующий социальный статус: предприниматель, государственный служащий или служащий в сфере бизнеса.

Наибольшим спросом пользуется личное страхование (страхование на случай смерти и смешанное страхование жизни). В возрасте до 30 лет предпочтение отдается смешанному страхованию, люди старше 30 лет предпочитают страхование на случай смерти, смешанное страхование жизни менее пользуется спросом, но находится на втором месте после страхования на случай смерти. И это в 99% случаев связано по одной простой причине - накопить деньги для покупки полиса страхования на случай смерти, что подтвердил проведенный филиалом ЗАО СК «Колымская» опрос по выявлению мотивов потенциального клиента.

Рассмотрим предпочтения клиентов по возрастным категориям и видам страхования, приведенные в таблице 12.

Таблица 12 - Предпочтения разновидностей страхования клиентами разных возрастных групп, заключивших договора на 1.01.2005г.

Основная группа покупателей находится в возрасте 30-50 лет. Пользуются спросом полиса по страхованию на случай смерти, а так же смешанному страхованию жизни, но по итогам 2004 года спрос по смешанному страхованию жизни снизился на 18%.

В исследовании маркетинга чаще всего употребляется устный опрос. Преимущества свободного опроса - имеется только тема и цель, конкретной схемы нет, возможен индивидуальный подход к каждому из опрашиваемых лиц, что помогает поддерживать атмосферу доверия, возможно получение добавочной информации.

Недостатки подобных опросов: трудно протоколировать ответы, плохая сравнимость результатов, трудность в обработке данных, высокие затраты.

Проанализировав собственный рынок страховых услуг, выяснили, что страховая компания «Колымская» за 2004 год сохранила за собой те же географические рынки, что и в 2003 году. А именно: Хабаровский край (головной офис г. Хабаровск, филиал г. Амурск), ЕАО (филиал г. Биробиджан), Иркутская область (филиал г. Иркутск). Компании удалось увеличить объем собираемой премии в каждом из перечисленных выше регионов по сравнению с 2003 годом (рост премии по рынкам составил: Хабаровский край - более 19%, ЕАО - более 400%, Иркутская область - более 300%). Данный рост можно объяснить двумя основными причинами. Во-первых, это работа по продвижению услуг компании на региональных рынках, работа с менеджментом филиалов по повышению их профессионального уровня, а также высоким уровнем управленческих решений руководства филиалов. Во-вторых, общим улучшением экономической ситуации в указанных выше субъектах Федерации. Более скромные показатели по Хабаровскому краю можно объяснить большей стоимостью одного процентного пункта, около 1 900 тыс. рублей, а по ЕАО и Иркутской области он равен около 160 тыс. рублей и 480 тыс. рублей соответственно.

На 1 января 2005 года в инспекции министерства по налогам и сборам по Еврейской Автономной Области зарегистрировано 30 страховых организаций. Практически же страховую деятельность осуществляют только восемь из них, которые являются обособленными подразделениями (филиалами, представительствами) юридических лиц, то есть, на территории ЕАО самостоятельных страховых организаций нет.

В городе имеется статистика страховых компаний, и некоторые выдержки из неё мне бы хотелось привести ниже в таблице 6, а так же в диаграммах, расположенных на рисунках 8, 9.

Рисунок 8 - Количество взносов, собранных страховыми компаниями г. Биробиджана в процентном соотношении за 2004 год

Рисунок 9 - Количество выплат, сделанных страховыми компаниями г. Биробиджана в процентном соотношении за 2004 год

Общеизвестно, что наиболее ярким показателем, демонстрирующим жизнеспособность страховой компании, является отношение собранных страховых взносов к выплаченным страховым выплатам.

Таблица 13 - Соотношение выплаченных страховых выплат к собранным страховым взносам за 2004 год

Вывод: максимально приближенное к идеальному соотношение от 30% до 40 % выплаченных страховых выплат к собранным страховым взносам. Филиал СК “Колымская”г. Биробиджан имеет процент соотношения, равный 47, что мы видим из таблицы 13. Этого близко к идеальному соотношению. Филиал ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджан прочно удерживает свое место в тройке лидеров по количеству собранных страховых взносов.

3.2 Описание продукта, предлагаемого ЗАО СК «Колымская» на рынке страховых услуг г. Биробиджана

Основными направлениями развития страховой компании «Колымская» мы считаем личное страхование, в частности страхование на случай смерти, а так же смешанное страхование жизни. Развитие данных видов страхования позволит компании закрепиться на вышеуказанных географических рынках.

Тарифная политика компании за 2004 год изменений не претерпела. В результате того, что основная деятельность компании сосредоточена на рынке страхования жизни, компания проводит постоянный мониторинг показателей смертности по географическим рынкам, на которых она представлена - Хабаровский край, Еврейская автономная область, Иркутская область. Аналитический отдел компании по результатам анализа не счел необходимым вносить предложение об изменении тарифов в 2005 году. Это было обусловлено тем, что демографическая ситуация в 2004 году не ухудшилась по сравнению с 2004 годом. Показатели смертности остались практически на прежнем уровне. Политика перестрахования за 2004 год так же изменений не претерпела. Договора перестрахования заключаются на факультативной основе. Объем таких договоров не велик. Так, передавать риски по договорам страхования жизни необходимости нет, из-за невысокого размера страховой суммы. Договоров по страхованию иному, чем страхование жизни, по которым размер ответственности превышал бы размер собственного удержания немного. Сбалансированность страхового портфеля обеспечивается за счет сдержанной тарифной политики и системы перестрахования. Кроме того большой объем договоров по страхованию жизни более 34 тыс. позволяет прогнозировать объем выплат, а также своевременно их осуществлять.

Исследуем продукт, которым является смешанное страхование жизни. Смешанное страхование жизни является накопительным видом страхования. Накопительное страхование с фиксированным сроком накопления носит целевой характер. Оно позволяет накопить необходимую сумму точно к требуемому сроку и гарантировать накопление даже в случае непредвиденной смерти от любой причины застрахованного члена семьи.

Современное накопительное страхование работает так: срок действия полиса равен периоду времени, в течение которого планируется накопить необходимую семье сумму. Данная сумма указывается в полисе и называется страховой суммой. Для ее накопления страхователь уплачивает взносы. Основная (накопительная) часть данных страховых взносов идет на накопление, а оставшаяся (рисковая) часть - на покрытие риска смерти от любой причины. При дожитии застрахованного до окончания срока действия полиса, он сам или назначенный им выгодоприобретатель получает оговоренную в полисе страховую сумму. В случае смерти застрахованного лица в течение действия полиса страховую сумму получает выгодоприобретатель.

Преимущества накопительного страхования перед вкладом в банке, заключается в том, что вклад в банке обеспечивает вкладчику только установленные проценты. Это значит, что в случае смерти вкладчика его наследники получат обратно только вклад с процентами, да и то по истечении 6 месяцев со дня смерти застрахованного, как наследство. Тогда, как полис накопительного страхования обеспечивает не только накопление определенной суммы к установленному сроку, но и страховую защиту. Это значит, что в случае смерти застрахованного назначенный им выгодоприобретатель получит именно ту сумму, которую планировалось накопить - независимо от того, сколько страховых взносов было реально уплачено по полису. И не дожидаясь вступления в наследство.

В случае смерти вкладчика его наследники должны уплатить налог на наследство с суммы вклада. Тогда, как выплата страховой суммы по накопительному страхованию не облагается подоходным налогом и не включается в состав наследуемого имущества.

Держать деньги в любом российском банке очень рискованно. На сегодняшний день у вкладчиков нет реальных гарантий возврата их денег в случае банкротства банка.

Страховая компания «Колымская» предлагает альтернативный способ сбережения - через полисы накопительного страхования. Гарантией возврата средств клиентов является инвестирование страховых взносов на финансовых рынках в акции и облигации крупнейших промышленных компаний и корпораций, в депозиты самых крупных и надежных банков, в недвижимость и производство.

В страховой литературе смешанным называется страхование жизни, объединяющее в одном договоре несколько более простых видов страхования. В зарубежных странах смешанное страхование охватывает страхование на случай смерти и дожития. У нас в смешанное страхование включается также страхование от несчастных случаев. Таким образом, страховая ответственность по смешанному страхованию жизни в нашей стране предусматривает выплаты страховой суммы: при дожитии застрахованного до окончания срока страхования, при потере здоровья от несчастного случая, при наступлении смерти застрахованного.

Объектами смешанного страхования жизни являются имущественные интересы застрахованных, связанные:

· с дожитием ими до окончания срока страхования;

· с временным или постоянным снижением их доходов и/или дополнительными расходами из-за утраты трудоспособности в результате несчастного случая, из-за смерти от любой причины.

По некоторым правилам предметом смешанного страхования жизни являются страховые риски как предполагаемые события, на случай которых проводится страхование, такие как:

· дожитие застрахованным до окончания срока страхования;

· потеря им трудоспособности от несчастного случая;

· смерть застрахованного от любой причины.

Размер страховой суммы (страхового обеспечения, страхового покрытия) при компенсации вреда личности застрахованного определяется в правилах различно. Например, в случае инвалидности, наступившей в период действия договора страхования, выплачивается единовременное пособие в процентах от страховой суммы:

При 1 группе инвалидности - 80%;

При 2 группе инвалидности - 60%;

При 3 группе инвалидности - 40%.

Условия выплаты страховой суммы также регламентируются правилами.

Страхователи в ЗАО СК «Колымская» могут заключать договоры сроком на 1, 3, 5 лет с условием выбора такого срока, чтобы период страхования не выходил за предел - достижение 70-летнего возраста. Подавляющее большинство страхователей предпочитает 5-летний срок страхования, который позволяет оптимально сочетать их сберегательные и рисковые интересы. Таблица 14 - расчета взноса на страховую сумму - 1000 рублей приведена ниже.

Таблица 14 - ССЖ. Таблица расчета взноса на страховую сумму - 1000 рублей

Особенность ССЖ в СК «Колымская» - не учитывается возраст по годам у застрахованного, кроме тех случаев, когда застрахованный не достиг 18 лет, или ему более чем 70 лет. Таблица расчетов составлена для всех допустимых к страхованию лиц без учета возрастных характеристик, тариф рассчитывался по средним показателям статистических данных, с учетом средних величин рисков. В расчет включено накопление страховой суммы, плюс страховка от несчастного случая (та сумма поступлений, которая не возвратится клиенту, в случае дожития им до страхового события, без наступления страхового случая при утрате трудоспособности). Клиент, при заключении ССЖ, в отличие от страхования от несчастного случая, где самый высокий тариф составляет 12% и срок страхования 1 год, но накопления страховой суммы нет, после окончания срока договора без страхового события. Заключив договор ССЖ сроком на один год должен оплатить коэффициент 128 страхового тарифа, но не единовременно, а ежемесячно, при увеличении срока страхования можно проследить, как уменьшается тариф: 2 года -108; 3 года -106,2, 4 года - 105,6, на 5 лет - 102%. В случае уплаты взноса ежеквартально страховой тариф составляет на 1 год - 128, на 2 года - 108, на 3 года-106,8, на 4 года - 105,6, на 5 лет -102. В случае уплаты взноса единовременно: 1 год - 128, 2 года -108, 3 года -106,2, 4 года - 105,6, на 5 лет - 102.

Течение срока страхования начинается с 1-го числа того месяца, в котором уплачивается первый взнос, и заканчивается 1-го числа того же месяца (в 24 часа предыдущего дня) через то количество лет, на которое заключен договор страхования. Начало течения срока страхования еще не означает начала его действия. Вступление договора в силу связано с днем уплаты первого страхового взноса.

Тарифная ставка - это цена страхового риска, если проще сказать то страховой услуги. Брутто - ставка в абсолютном денежном выражении в процентах от страховой суммы в течении определенного отрезка (срока страхования). Схематически на рисунке 10 изображена структура брутто ставки смешанного страхования жизни.

Рисунок 10 - Структура брутто ставки смешанного страхования жизни

По условиям смешанного страхования жизни, предусмотрена выплата страховой суммы в связи с дожитием застрахованного до окончания срока страхования. Выплаты производятся за счет нетто-ставок на дожитие и нетто-ставки, заложенной в страховых взносах (застраховался на 1000 рублей - в конце срока договора получишь 1000 рублей). Поскольку уплата страховых взносов, включающая эти нетто-ставки, производится в течение всего срока страхования либо единовременно, а выплата -- после истечения срока действия договора, в страховом фонде образуются временно свободные средства. В период страхования они не могут расходоваться и зачисляются в резерв взносов по страхованию жизни.

Основным источником формирования резерва взносов являются нетто-ставки на дожитие и до определенного срока. Однако в резерв зачисляется и часть нетто-ставок на случай смерти для обеспечения выплат страховых сумм в течение срока страхования, когда повышается смертность среди застрахованных. Главное назначение указанного резерва -- обеспечить финансовую устойчивость операций. Страховые суммы по дожитию выплачиваются из накопленного по договору резерва страховых взносов. При досрочном расторжении договора страхователю возвращается накопленный резерв в виде выкупной суммы.

Тарифную ставку рассчитывают страховые актуарии, нанимаемые страховой компанией, по мере необходимости пересчета тарифных ставок.

Структуру тарифной ставки смешанного страхования жизни можно рассмотреть в таблице 15.

Временно свободные средства, аккумулируемые страховой организацией, используются как кредитные ресурсы. Для того, чтобы заранее понизить тарифные ставки на тот доход, который будет складываться в течение ряда лет, используются страховыми актуариями методы теории долгосрочных финансовых исчислений.

Форма и каналы продвижения услуг от страховщика к потенциальному клиенту изменений не претерпели.

Таблица 15 - Брутто ставка по смешанному страхованию жизни, применяемая в СК «Колымская».

Изучив конкурентов страховой компании, можно сделать вывод, что смешанным страхованием жизни на рынке города Биробиджана занимаются три компании, но смешанным страхованием жизни (приумножение), преимущество которого, что страховая сумма к концу срока страхования увеличивается. Недостаток - нужно сделать взнос единовременно, да и страховой взнос должен быть не менее одной тысячи рублей, что не выгодно для пенсионеров. Так что можно с уверенностью утверждать, что в таком виде, смешанное страхования жизни, как применяется для клиентов страховой компании «Колымская», на рынке г. Биробиджана нет, следовательно, нет и конкурентов.

3.3 Организация предложения продукта, предлагаемого ЗАО СК «Колымская» в г. Биробиджане

Реклама по телевидению страховой компании идет регулярно, но в рекламном ролике многого не расскажешь. Необходимо об условиях и видах страхования раз в месяц делать публикации в одной из популярных местных газет. Расчет делается на то, что реклама по телевидению и радио будет неким способом напоминания о существовании страховой компании, а газетная публикация, дающая более подробное описание видов страхования, подтолкнет будущих клиентов страховой компании к действию, в данном случае к покупке страхового полиса. Зная бережливость нашего народа, осмелюсь предположить, что газетная статья случайно попадется и не раз на глаза читателю, т.к. прежде чем выбросить газету ей найдут неоднократное применение.

В приложении Б мы видим рекламный буклет, визитки, календари и другую рекламную продукцию которая, используются для привлечения клиентов.

Для успешной работы компании необходимо увеличение штата агентов. Штат страховых агентов филиала страховой компании периодически то увеличивается, то сокращается, что мы имеем возможность наблюдать в таблицах.

Для филиала страховой компании не существует проблемы набора персонала, для последующего обучения работе страхового агента, а вот проблема долгосрочной работы агентов есть.

Можно привести сравнительные таблицы работы агентов по годам, с тем учетом, что 1 раз в год ведутся курсы переподготовки агентов, работать остаются в компании только те люди, для которых работа агента - это его призвание, неуверенные в себе отсеиваются. Причины увольнения агентов за 2 года в организации можно представить в виде диаграммы, рисунок 11.

Рисунок 11 - Причины увольнения страховых агентов из компании в процентном отношении

Компания пробовала чаще проводить подготовку агентов, при наборе 5 человек, но это было неэффективно, так как сил и времени на подготовку агента затрачивается много, а в лучшем случае из этих пяти остается работать только один, а то и он со временем уходит, понимая, что это ни его призвание.

Сравнительные таблицы работы агентов поквартально по годам приведены ниже - таблицы 16 и 17.

Таблица 16 - Работа агентов филиала ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджан в 2003 году по кварталам.