2

Реферат

Тема: «Управление капиталом, вложенным в имущество предприятия железнодорожного транспорта».

Цель дипломного проекта: повышение эффективности управления капиталом, вложенным в имущество структурного подразделения железнодорожного транспорта

Задачи дипломного проекта: провести оценку управления капиталом, вложенным в имущество предприятия, исследовать показатели эффективности использования имущества, разработать направления по улучшению эффективности использования капитала, вложенного в имущество.

Дипломный проект выполнен на основе финансовой отчетности Кавказского локомотивного депо структурного подразделения Краснодарского отделения СКЖД филиала ОАО «РЖД» за период с 2005 по 2007 годы.

Один из разделов посвящен вопросам охраны труда и охраны окружающей среды.

Содержание

Введение

1. Основы управления капиталом, вложенным в имущество предприятия

1.1 Классификация и основные положения системы управления капиталом

1.2 Показатели эффективности управления капиталом, вложенным в имущество предприятия

1.3 Инвестиционная программа ОАО «РЖД» - инструмент управления имуществом локомотивного хозяйства

2. Оценка управления капиталом, вложенным в имущество локомотивного депо Кавказская за период 2005-2007 годы

2.1 Характеристика локомотивного депо Кавказская

2.3 Оценка эффективности управления имуществом локомотивного депо Кавказская

3. Повышение эффективности управления основным капиталом

4. Безопасность и экологичность решений проекта

4.1 Охрана труда

4.2 Охрана окружающей среды

Заключение

Список использованных источников

Доклад

Введение

В настоящее время, происходящее реформирование железнодорожной транспорта непосредственным образом сказывается на работе структурных подразделений отрасли, поэтому вопросам эффективного вложения капитала и, прежде всего, в имущество предприятий придается особое внимание. Получение прибыли сегодня это результат грамотных управленческих решений о пропорциях вложения капитала в основные и оборотные средства, принятых еще до начала операционной деятельности или скорректированных в течение текущей деятельности предприятия. Эффективное управление основным и оборотным капиталом предполагает ясное представление о специфике его функционирования и воспроизводства.

Управленческая деятельность в современных условиях выступает как один из важнейших факторов функционирования предприятий и организаций. Именно в сложных экономических условиях должно реализовываться грамотное и целенаправленное управление капиталом, вложенным в имущество предприятия.

Результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия формируются посредством процесса управления активами, в том числе таким активом как основной капитал, то есть капиталом, вложенным в имущество предприятия.

Такие результаты могут быть как положительными, так и отрицательными. Либо имущество предприятия в процессе деятельности позволяет получать прибыль, что приводит к платежеспособности предприятия, либо имущество становится бременем, оттягивающим значительные средства предприятия на себя, что может привести к убыткам.

Основными задачами дипломного проекта является рассмотрение условий функционирования депо в рыночных условиях, определение основных факторов, влияющих на эффективное управление капиталом, вложенным в его имущество, оценка показателей эффективности управления основным капиталом и разработка предложений по совершенствованию управления капиталом, вложенным в имущество депо.

В дипломном проекте рассматривается деятельность локомотивного депо Кавказская, основными целями которого являются:

- обеспечение дороги исправными локомотивами для выполнения плана перевозок;

- организация на основе передовой технологии обслуживания и ремонта локомотивов и мотор-вагонного подвижного состава;

- создание условий для соблюдения установленного порядка труда и отдыха локомотивных бригад.

В связи со значительным износом основных фондов предприятия, влекущего за собой увеличение расходов на различные виды ремонтов, вопросы эффективного управления капиталом, вложенным в имущество депо, являются достаточно актуальными.

Теоретической базой исследования капитала предприятия и путей повышения эффективности его использования послужили работы следующих авторов: Белова И.В., Терешиной Н.П., Айзинбуда С.Я., Хасина Л.Ф., Маслакова С.С, Жданова С.А., Ильина А.И., Ковалева В.В.

В дипломном проекте рассмотрен раздел «Безопасность и экологичность решений проекта»

1. Основы управления капиталом, вложенным в имущество предприятия

1.1 Классификация и основные положения системы управления

капиталом

Сложившееся экономическая ситуация, в настоящий момент, требует от руководителей предприятий особенно взвешенных решений и постоянного, целенаправленного руководства в области финансов, инвестиций, распределении капитала, в том числе вложенным в имущество предприятия.

Рыночные отношения предоставляют достаточные возможности для эффективного управления, но реальное положение дел в экономике часто сводят на нет все усилия в области повышения качества управления предприятием.

Происходящее реформирование железнодорожной транспорта непосредственным образом сказывается на работе каждого структурного подразделения отрасли. Создание новых дочерних акционерных обществ изменение условий перевозочной работы, появление частных локомотивов и вагонов, как основных конкурентов использования имущества ОАО «РЖД», привело к пониманию необходимости более эффективного управления капиталом, вложенным в имущество.

Управленческая деятельность в современных условиях выступает как один из важнейших факторов функционирования предприятий и организаций. Именно в сложных экономических условиях должно реализовываться грамотное и целенаправленное управление капиталом.

Результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия формируются посредством процесса управления активами, в особенности такими как основной и оборотный капитал. Такие результаты могут быть как положительными, так и отрицательными. Либо имущество предприятия в процессе деятельности позволяет получать прибыль, что приводит к платежеспособности предприятия, либо имущество становится бременем, оттягивающим значительные средства предприятия на себя, что может привести к убыткам. Сделанный выбор и принятые управленческие решения будут иметь финансовые последствия, которые необходимо прогнозировать. Следовательно, эти прогностические финансовые последствия способны оказаться критерием выбора (отбраковки) тех или иных вариантов управления капиталом, вложенным в имущество предприятия.

Именно имущество обеспечивает материально-техническую возможность функционирования предприятия, его экономическую самостоятельность и надежность. Для того, чтобы разработать пути улучшения эффективности использования имущества предприятия в целях получения наибольшей прибыли необходимо четко представлять технологический процесс работы предприятия, знать какие основные фонды применяются в процессе производства, какие характеристики им свойственны.

В связи с этим теоретическая основа управления основным капиталом представляется достаточно актуальной темой, требующей подробного рассмотрения.

Прежде всего, необходимо определить базовые положения системы управления капиталом, вложенным в имущество.

Система управления собственностью железнодорожного транспорта в части объектов имущества базируется на:

· знаниях о составе объектов корпоративной собственности ОАО «РЖД»;

· определении рыночной стоимости объектов имущества и прав пользования ими;

· создании единого банка данных корпорации обо всех имущественных объектах;

· применении всего разрешенного законодательством инструментария при использовании объектов имущества;

· полноценной защите имущественных прав корпорации;

· достижении максимальной доходности имущественных объектов.

Модель управления имуществом предприятия имеет особенность, определяемую в основном спецификой использования корпоративной собственности (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 - Модель управления имуществом предприятия

В понятие финансового контроля входят такие элементы как финансовый учет, инвентаризация, мероприятия внесения изменений в реестр, структуризация и определение основных характеристик учитываемого имущества. Это отправные точки процесса управления, формирующие предпосылки для определения вариантов дальнейшего использования капитала, вложенного в имущество предприятия. Дальнейшие этапы управления во многом зависят от особенностей структуры и классификации капитала предприятия.

Капитал в материально-вещественном воплощении подразделяется на основной и оборотный капитал. К основному капиталу относятся материальные факторы длительного пользования, такие, как здания, сооружения, машины, оборудование и т.п. Оборотный капитал расходуется на покупку средств для каждого производственного цикла (сырья, основных и вспомогательных материалов и т.п.), а также на оплату труда. Основной капитал служит в течение ряда лет, оборотный - полностью потребляется в течение одного цикла производства (рисунок 1.2).

Рисунок 1.2 - Структурные элементы капитала предприятия

Основной капитал в большинстве случаев отождествляется с основными фондами (основными средствами) предприятия, однако понятие основного капитала шире, так как кроме основных фондов (зданий, сооружений, машин и оборудования), представляющих его значительную часть, в состав основного капитала включается также незавершенное строительство и долгосрочные инвестиции - денежные средства, направленные на прирост запаса капитала.

Долгосрочные активы, или основной капитал, - это вложение средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д./13/.

Основные производственные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Основные производственные фонды предприятия - это стоимостное выражение средств труда. Главным определяющим признаком основных фондов выступает способ перенесения стоимости на продукт - постепенно, т.е. в течение ряда производственных циклов; частями, т.е. по мере износа.

Износ основных фондов учитывается по установленным нормам амортизации, сумма которой включается в себестоимость продукции. После реализации продукции начисленный износ накапливается в особом амортизационном фонде, который предназначен для новых капитальных вложений.

Таким образом, единовременная авансированная стоимость в уставный капитал в части основного капитала совершает постоянный кругооборот, переходя из денежной формы в натуральную, в товарную и снова в денежную. В этом состоит экономическая сущность основных фондов.

Закон воспроизводства основного капитала выражается в том, что в нормальных экономических условиях его стоимость, введенная в производство, полностью восстанавливается, обеспечивая возможность для постоянного технического обновления средств труда. При простом воспроизводстве за счет средств амортизационного фонда предприятия формируют новую систему орудий труда, равную по стоимости изношенным./15/.

Для расширения производства требуются новые вложения средств, привлекаемые дополнительно из прибыли, взносов учредителей, эмиссии ценных бумаг, кредита и др. При больших масштабах используемого основного капитала крупные и крупнейшие предприятия имеют возможность за счет средств амортизационного фонда финансировать не только простое, но и в значительной мере расширенное воспроизводство средств труда.

Наиболее общим классификационным делением основных фондов является их структура по сферам деятельности: производственные, функционирующие в материальном производстве, составляют около восьмидесяти процентов и непроизводственные, обслуживающие жилищно-коммунальное хозяйство, здравоохранение, просвещение, науку, культуру - более двадцати процентов. Непроизводственные основные фонды, находящиеся на балансе предприятия, не воспроизводят свою стоимость, она утрачивается. Их содержание и развитие осуществляется, в основном, из прибыли.

Для управления основным капиталом на всех уровнях хозяйствования первостепенное значение имеет функционально-видовая группировка средств труда. Она позволяет получить информацию о важнейших качественных изменениях, происходящих в экономическом потенциале предприятий. Динамика видовой структуры отражает изменения в технической оснащенности производства, темпах внедрения инноваций, развитии специализации, концентрации и комбинировании и др. /16/.

Действующая классификация объединяет основные фонды в 10 групп:

- здания (из них выделяются жилые здания);

- сооружения;

- передаточные устройства;

- машины и оборудование;

- транспортные средства;

- инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь;

- многолетние насаждения;

- другие, не перечисленные выше виды основных фондов.

Каждая группа состоит из множества разнообразных средств труда.

В группе «Здания» учитываются здания, представляющие собой архитектурно-строительные объекты, назначением которых является создание условий для труда, социально-культурного обслуживания населения и хранения материальных ценностей. В группу «Сооружения» включаются инженерно-строительные объекты, назначением которых является создание условий, необходимых для осуществления процесса производства путем выполнения технических функций. К передаточным устройствам относятся трубопроводы, водопроводы и канализация, электропередача, связь и т.д.

Особо многочисленный и разнообразный состав имеет четвертая группа "Машины и оборудование". Сюда включаются силовые машины и оборудование (турбины, электродвигатели, генераторы, теплотехническое оборудование и прочее); рабочие машины и оборудование (металлорежущие станки, кузнечно-прессовые машины, литейное и электротехническое оборудование, подъемно-транспортные машины и др.); измерительные и регулирующие приборы и лабораторное оборудование.

Доля транспортных средств - автомобили, автобусы, электрокары, автодрезины и т.п. - имеет постоянную тенденцию к возрастанию. В составе основных фондов учитываются только те инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь, которые служат более одного года.

Прогрессивность изменений в видовой структуре производственных фондов выражается в увеличении доли их активной части, т.е. средств труда, непосредственно участвующих в создании продукта (машины, оборудования, транспортные средства, приборы, инвентарь и другие).

К пассивной части фондов, как правило, относятся первые две группы: здания и сооружения, т.е. фонды, обеспечивающие условия осуществления производственного процесса. Чем выше доля активной части фондов, тем большими возможностями располагает предприятие по увеличению выпуска продукции.

С развитием рыночных отношений и наращиванием экономического потенциала расширяется инвестиционная деятельность предприятий. Вкладывая капитал в какой-либо инвестиционный проект, предприятие планирует не только возместить вложенный капитал, но и получить определенную сумму прибыли.

Любое инвестиционное решение основывается на оценке:

а) финансового состояния предприятия и целесообразности участия его в инвестиционной деятельности;

б) размера инвестиции и источников финансирования;

в) выгодности различных инвестиционных проектов.

Предприятия могут вкладывать инвестиции в дочерние общества, совместные предприятия, другие организации, предоставлять займы другим хозяйственным субъектам и государству и т.д.

К нематериальным активам относятся патенты, торговые марки и товарные знаки, права на пользование природными и иными ресурсами, программные продукты для ЭВМ с исключительным авторским правом, новые технологии и технические решения, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности. Инвестиции в нематериальные активы окупаются в течение определенного периода за счет дополнительной прибыли, полученной предприятием в результате их применения, и за счет амортизационных отчислений. С развитием рыночных отношений увеличивается экономический интерес в повышении доходности предприятия за счет использования исключительного права предприятия на результаты интеллектуальной деятельности.

Эффективное управление основным капиталом предполагает ясное представление о специфике их функционирования и воспроизводства.

При оценке эффективности вложений предприятия в основные средства, анализа их эксплуатации и воспроизводства необходимо исходить из следующих принципиальных положений:

функциональная полезность основных средств сохраняется в течение ряда лет, поэтому расходы по их приобретению и эксплуатации распределены во времени;

момент физической замены (обновления) основных средств не совпадает с моментом их стоимостного замещения, в результате чего могут возникнуть потери и убытки, занижающие финансовые результаты деятельности предприятия;

эффективность использования основных средств оценивается по-разному в зависимости от их вида, принадлежности, характера участия в производственном процессе, а также назначения.

Поскольку основные средства обслуживают не только производственную сферу деятельности предприятия, но и социально-бытовую, эффективность их использования определяется не только экономическими, но и социальными, экологическими и другими факторами./16/.

Основной капитал и долгосрочные инвестиции в него оказывают многоплановое и разностороннее влияние на финансовое состояние и результаты деятельности предприятия. Характер этого влияния представлен в таблице 1.1.

Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотного капитала. Оборотный капитал - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения ими производственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвовавшие в процессе производства, оборотные средства функционируют в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт. /29/.

Оборотный капитал предприятия существует в сфере производства и в сфере обращения. Оборотные производственные фонды и фонды обращения подразделяются на различные элементы, составляющие материально-вещественную структуру оборотных средств.

Таблица 1.1 - Влияние основного капитала на финансовое состояние и результаты деятельности предприятия

Оборотные производственные фонды включают:

- производственные запасы;

- незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;

- расходы будущих периодов.

Большое влияние на производственные результаты и финансовое состояние предприятие оказывает качество производственных запасов.

Производственные запасы - это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс. В их состав можно, в свою очередь, выделить следующие элементы: сырье, основное и вспомогательное материалы, топливо, горючее, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы, запасные части для текущего ремонта.

Значительный удельный вес в текущих активах на многих предприятиях занимает незавершенное производство. Увеличение остатков незавершенного производства может свидетельствовать, с одной стороны, а с другой - о замедлении оборачиваемости капитала в связи с увеличением продолжительности производственного цикла.

Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления - это предметы труда, вступившие в производственный процесс; материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, незаконченные полностью производства в одних цехах и подлежащее дальнейшей переработке в других цеха того же предприятия.

Расходы будущих периодов - это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукцию будущего периода.

После окончания производственного процесса оборотные фонды из сферы производства попадают в сферу обращения, связанную с реализацией готовой продукции и получением материальных ресурсов. Процесс обращения обслуживают фонды обращения, которые включают:

- готовую продукцию на складах;

- готовую продукцию отгруженную, но еще не оплаченную заказчиком;

- денежные средства, находящиеся на расчетном счете в банке, в кассе;

- средства в расчетах с потребителями продукции (дебиторская задолженность).

На многих предприятиях большой удельный вес в текущих активах занимает готовая продукция. Увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия приводит к длительному замораживанию оборотного капитала, отсутствию денежной наличности, потребности в кредитах и уплаты процентов по ним, росту кредиторской задолженности поставщикам, бюджету, работникам предприятия по оплате труда и т.д.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия в целом оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Рост дебиторской задолженности всегда оценивается отрицательно, но необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала./16/.

Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Рисунок 1.3 - Управление движением денежных потоков

Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков (рисунок 1.3). Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала./13/.

Для того, чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли:

- расширять свое производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала;

- инвестировать в доходные проекты других субъектов хозяйствования с целью получения выгодных процентов;

- уменьшать величину кредиторской задолженности с целью сокращения расходов по обслуживанию долга;

- обновлять основные фонды, приобретать новые технологии и т.д.

Денежная наличность на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, то есть притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.

Оборотные фонды и фонды обращения возобновляются после каждого производственного цикла. Между ними существует тесная связь - оборотные превращаются в процессе производства в фонды обращения (готовую продукцию, затем в денежные средства), а денежные средства, вырученные от реализации продукции, превращаются в элементы оборотных фондов - сырье, топливо и т.п.

Основное назначение средств, авансированных в оборотные производственные фонды, заключается в обеспечении непрерывного и ритмичного процесса производства предприятия. Основное назначение фондов обращения состоит в обеспечении ресурсами процесса обращения.

1.2 Показатели эффективности управления капиталом, вложенным в имущество предприятия

Бизнес в любой сфере деятельности начинается с капитала, т.е. определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организовывается процесс производства и сбыта продукции.

Заготовительная

стадия

Производственная

стадия

Сбытовая

стадия

Рисунок 1.4 - Стадии кругооборота капитала предприятия

Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую (рисунок 1.4).

На первой стадии предприятие приобретает необходимые ему основные фонды, производственные запасы, на второй - часть средств в форме запасов поступают в производство, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и другие расходы. Заканчивается эта стадия выпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция реализуется и на счет предприятия поступают денежные средства, причем, как правило, больше первоначальной суммы на величину полученной прибыли от бизнеса.

Следовательно, чем быстрее капитал совершит кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции при одной и той же первоначальной сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия./15/.

Достигнутый в результате ускорения оборачиваемости эффект выражается в первую очередь в увеличении выпуска продукции без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, за счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли, так как обычно к исходной денежной форме он возвращается с приращением.

Если производство и реализация продукции являются убыточными, то ускорение оборачивается средств ведет к ухудшению финансовых результатов и "проеданию" капитала. Отсюда следует, что необходимо стремиться не только к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к его максимальной отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на один рубль капитала.

Повышение доходности капитала, вложенного в имущество предприятия, достигается рациональным и экономным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасхода, потерь на всех стадиях кругооборота. В результате капитал вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, то есть с прибылью.

Таким образом, эффективность использования капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью) - отношением суммы прибыли к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала.

Для характеристики интенсивности использования капитала рассчитывается коэффициент его оборачиваемости (отношение выручки от реализации продукции, работ и услуг к среднегодовой стоимости капитала).

Обратным показателем коэффициента оборачиваемости капитала является капиталоёмкость (отношение среднегодовой суммы капитала к сумме выручки)./16/.

Взаимосвязь между показателями рентабельности совокупного капитала и его оборачиваемости выражается следующим образом:

Иными словами, рентабельность активов (ROA) равна произведению рентабельности продаж (Rрп) и коэффициента оборачиваемости капитала (Коб):

ROA = Коб Rрп (1.2)

Рентабельность капитала, характеризующая соотношение прибыли и капитала, используемого для получения этой прибыли, является одним из наиболее ценных и наиболее широко используемых показателей эффективной деятельности субъекта хозяйствования. Этот показатель позволяет аналитику сравнить его значение с тем, которое было бы при альтернативном использовании капитала. Он используется для оценки качества и эффективного управления капиталом предприятия; оценки способности предприятия получать достаточную прибыль на инвестиции; прогнозирования величины прибыли.

Основная концепция расчета рентабельности довольно проста, однако существуют различные точки зрения относительно инвестиционной базы данного показателя.

Прибыль на общую сумму активов наилучший показатель, отражающий эффективность деятельности предприятия. Он характеризует доходность всех активов, вверенных руководству, независимо от источника их формирования.

В ряде случаев при расчете ROA из общей суммы активов исключают непроизводственные активы (избыточные основные средства и запасы, нематериальные активы, расходы будущих периодов и др.). Это исключение делают для того, чтобы не возлагать на руководство ответственность за получение прибыли на активы, которые явно этому не способствуют. Данный подход полезен при использовании ROA в качестве инструмента внутреннего управления и контроля и не годится для оценки эффективности предприятия в целом. Акционеры и кредиторы вверяют свои средства руководству предприятия не для того, чтобы оно вкладывало их в активы, которые не приносят прибыли. Если же есть причины, чтобы вложить капитал в такие активы, то нет повода исключать их из инвестиционной базы при расчете ROA.

Существуют разные мнения и о том, следует ли амортизируемое имущество (основные средства, нематериальные активы) включать в инвестиционную базу при расчете ROA по первоначальной или остаточной стоимости. Несомненно, если оценивать эффект только основного капитала, то среднегодовая сумма амортизируемого имущества должна определяться по первоначальной стоимости. Если же оценивать эффективность всего совокупного капитала, то стоимость амортизируемых активов в расчет надо принимать по остаточной стоимости, так как сумма начисленной амортизации находит отражение по другим статьям баланса (остатки свободной денежной наличности, незавершенного производства, готовой продукции, расчеты с дебиторами по неоплаченной продукции).

Второй вопрос, который возникает при определении рентабельности капитала - какую прибыль брать в расчет: балансовую (валовую), прибыль от реализации продукции или чистую прибыль. В данном случае также надо учитывать инвестиционную базу капитала.

Если определяем рентабельность всех активов, то в расчет принимается вся балансовая прибыль, которая включает в себя прибыль от реализации продукции, имущества и внереализационные результаты (доходы от долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, от участия в совместных предприятиях и прочих финансовых операций).

Соответственно и выручка при определении оборачиваемости всех активов должна включать в себя не только ее сумму от реализации продукции, но и выручку от реализации имущества, ценных бумаг и т.д.

Для расчета рентабельности функционирования капитала в основной деятельности берется прибыль только от реализации продукции, работ и услуг, а в качестве инвестиционной базы - сумма активов за вычетом долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, не установленного оборудования, остатков незаконченного капитального строительства и т.д.

Рентабельность производственного капитала рассчитывается отношением прибыли от реализации продукции к среднегодовой сумме амортизируемого имущества и материальных текущих активов.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции./29/. Рассчитывается также относительная экономия основных фондов:

± Эопф = ОПФ₁ ? ОПФ₀ IВП, (1.3)

где ОПФ_0,ОПФ₁-соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах;

IВП - индекс объема производства продукции.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:

R_опф = или(1.4)

R_опф = ,(1.5)

где R_опф - рентабельность основных производственных фондов;

П - прибыль от реализации продукции;

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

ВП, РП - стоимость произведенной или реализованной продукции;

ФО - фондоотдача;

R_вп, R_рп - рентабельность произведенной продукции.

На изменение уровня фондоотдачи капитала, вложенного в имущество, в свою очередь оказывает влияние ряд факторов. Факторы, определяющие рентабельность основных фондов, показаны на рисунке 1.4.

Размер производственных запасов в стоимостном выражении может изменяться как за счет количественного, так и стоимостного (инфляционного) факторов.

Расчет влияния количественного (К) и стоимостного (У) факторов на изменение суммы запасов (З) по каждому виду осуществляется способом абсолютных разниц:

Зк = (К₁ ? К₀ ) Ц₀ , ДЗц = К₁ (Ц₁ ? Ц₀). (1.6)

Рисунок 1.4 - Схема факторной модели фондорентабельности

Период оборачиваемости запасов (сырья и материалов) равен времени хранения их на складе от момента поступления до передачи в производство. Чем меньше этот период, тем меньше при прочих равных условиях производство - коммерческий цикл. Он определяется следующим образом:

средняя величина стоимости запасов дни периода

Пз = (1.7)

величина стоимости использования запасов

Продолжительность нахождения капитала в готовой продукции (П г.п.) равна времени хранения готовой продукции на складах с момента поступления их производства до отгрузки покупателя:

средняя величина готовой продукции дни периода

Пгп = (1.8)

стоимость выпущенной из производства готовой продукции

Продолжительность производственного цикла равна времени, в течение которого из сырья производятся готовые товары:

средняя величина стоимости производства дни периода

Пнп = (1.9)

себестоимость реализованной продукции

Оценивая состояние текущего капитала важно изучить качество и ликвидность дебиторской задолженности. Одним из показателей, используемых для этой цели, является период оборачиваемости дебиторской задолженности (П_д.з.), или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них наличных денег от клиентов:

среднее остатки дебиторской задолженности дни периода

Пдз = (1.10)

сумма уменьшения задолженности дебиторов

Для характеристики дебиторской задолженности определяется и такой показатель, как доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности. Рост уровня данного коэффициента свидетельствует о снижении качества последней./16/.

Период нахождения капитала в денежной наличности определяется следующим образом:

средние остатки денежной наличности дни периода

Пдн = (1.11)

сумма расходования денежной наличности

В результате ускорения оборачиваемости определенная сумма оборотных средств предприятия высвобождается. Абсолютное высвобождение оборотных средств происходит, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков оборотных средств за предшествующий период при сохранении или увеличении объема реализации за этот период.

Относительное высвобождение оборотных средств происходит в тех случаях, когда оборачиваемость оборотных средств ускоряется с ростом объема производства на предприятии. Относительное и абсолютное высвобождение оборотных средств имеют единую экономическую основу и означают для хозяйствующего субъекта дополнительную экономию средств.

Процесс воспроизводства основного капитала представляет собой основу жизнедеятельности и эффективности производства. Его движение регулируется и контролируется на всех уровнях управления хозяйством.

Важнейшими воспроизводственными характеристиками оборота основных фондов являются показатели их прироста, обновления и выбытия.

Коэффициент прироста отражает увеличение основного капитала за рассматриваемый период и исчисляется как отношение вновь введенных основных фондов к их стоимости на начало периода. Степень обновления производственного аппарата измеряется коэффициентом обновления - отношением стоимости введенных основных фондов к их общей стоимости на конец рассматриваемого периода. Показатели прироста и обновления основного капитала - взаимосвязанные величины: чем выше доля прироста, тем выше уровень обновления, и наоборот.

Существенные коррективы в эту взаимосвязь может внести коэффициент выбытия фондов, представляющий собой отношение выбывших из эксплуатации основных фондов в данном периоде к их стоимости на начало периода./15/.

Коэффициент обновления (К_ОБН), характеризующий долю основного капитала в общей стоимости на конец года:

стоимость поступившего основного капитала

К_ОБН = (1.12)

стоимость основного капитала на конец периода

Срок обновления основного капитала (Т_ОБН):

стоимость основного капитала на начало периода

Т_ОБН = (1.13)

стоимость поступившего основного капитала

Коэффициент выбытия (К _В):

стоимость выбывшего основного капитала

К _В = (1.14)

стоимость капитала на начало периода

Коэффициент прироста (К_ПР):

сумма прироста основного капитала

К_ПР = (1.15)

стоимость их на начало периода

Коэффициент износа (К_ИЗН):

сумма износа основного капитала

К_ИЗН = (1.16)

первоначальная стоимость основного капитала

Коэффициент годности (К_Г):

остаточная стоимость основного капитала

К_Г = (1.17)

первоначальная стоимость основного капитала

Точный расчет потребности предприятия в оборотном капитале ведется из расчета времени пребывания оборотного капитала в сфере производства и в сфере обращения.

Оборачиваемость оборотного капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность.

Скорость оборачиваемости капитала характеризуется следующими показателями:

Коэффициентом оборачиваемости (К_об):

выручка от реализации продукции

К_об = (1.18)

среднегодовая стоимость капитала

Продолжительностью одного оборота (П_об):

среднегодовая стоимость капитала х Д

П_об =, (1.19)

выручка от реализации продукции

где Д - количество календарных дней в отчетном периоде.

Продолжительность одного оборота капитал будет измеряться соответственно в днях.

1.3 Инвестиционная программа ОАО «РЖД» - инструмент управления имуществом локомотивного хозяйства

По инвестиционной программе на локомотивное хозяйство отрасли в 2006-2008 году предусмотрены инвестиции в размере 2906,0 млн руб., что составляет 2,4% от всего объема инвестиционной программы железнодорожного транспорта.

На основе анализа мощностей локомотиворемонтных предприятий и потребности локомотивного парка на сети в разрезе основных транспортных направлений запланировано выделить 52 базовых локомотивных депо из 189, имеющихся в наличии, и представляющих наиболее крупные и технологически оснащенные депо, на которых будет сконцентрировано выполнение ремонтов локомотивов.

Переоснащение позволит увеличить ремонтные мощности базовых депо и программу среднего ремонта в условиях депо на 15%, улучшить качество ремонта ТПС, увеличить межремонтные пробеги.

Более 43% применяемого технологического оборудования в локомотивных депо выработало свой срок службы, морально и физически устарело. Для обеспечения высокого качества ремонта локомотивов и безопасности движения необходима замена указанного оборудования на новое, отвечающее современным требованиям. Реализация программы рассчитана на 2007-2008 годы.

В 2008 году в результате оптимизации ремонтной базы уровень загрузки базовых депо возростет до 70%, численность ремонтного персонала, занятого на текущих видах ремонта сократится на 17-20%, пробеги между тяжелыми видами ремонта увеличатся до 400-440 тыс. км. /35/.

Экономический эффект от оптимизации ремонтной базы, совершенствования системы ремонта и повышения его качества со ставит 1457 млн. руб. в расчете на год за счет снижения отказов узлов тягового подвижного состава (ТПС), повышения коэффициента готовности и топливной экономичности /28/.

Сложившаяся схема пунктов технического обслуживания локомотивов (ПТОЛ) насчитывает 350 единиц на сети железных дорог. Анализ мощностей ПТОЛ, оптимизация участков работы локомотивов и локомотивных бригад, повышение веса поезда и увеличение скоростей в грузовом и пассажирском движении на основных направлениях, позволил определить ряд базовых ПТОЛ, на концах тяговых плеч и оптимизировать их количество на сети до 64 ед.

Переход на обслуживание локомотивов базовыми ПТОЛ позволит улучшить качество предрейсовой подготовки локомотивов, обеспечить надежность их работы в пути следования за счет использования средств диагностики, сократить количество отказов тягового подвижного состава и заходов на неплановые виды ремонта. В настоящее время укомплектованность технологическим оборудованием составляет 57%, при этом износ оборудования - 65%. Программа дооснащения сетевых ПТОЛ рассчитана на период 2005-2008 годы.

Также за 2007-2008 год планируется приобретение грузового подвижного состава с использованием инструмента лизинга (таблица 1.2).

Таблица 1.2 - Программа лизинга грузового подвижного состава на 2008 год

В рамках Подпрограммы приобретения и модернизации грузовых локомотивов предусмотрены средства на закупку и капитальный ремонт с продлением срока службы грузового подвижного состава в размере 3819,4 млн рублей, что составляет 3,2% объема капитальных вложений железнодорожного транспорта на 2007-2008 годы. Дополнительно в 2008 году планируется приобретение 107 модернизированных грузовых электровозов с использованием механизма возвратного лизинга на сумму - 2162,3 млн руб.

Локомотивное хозяйство характеризуется относительно высокой капиталоемкостью, на него приходится 12,5% стоимости основных фондов железных дорог. При этом основной составляющей (до 85%) является стоимость тягового подвижного состава. Износ основных средств локомотивного хозяйства составляет около 74,4% и является самым высоким в отрасли. Эксплуатируемый подвижной состав железных дорог устарел не только физически, но и морально. Все типы локомотивов требуют относительно высоких расходов на обслуживание и ремонт и потребляют больше энергии, чем техника нового поколения. Необходимо отметить, что после распада СССР, основные производственные мощности по выпуску локомотивов остались за пределами России, что привело к отсутствию возможности эффективного пополнения парка и ускоренному его старению.

В таблицах 1.3-1.4 представлена возрастная структура и потребность парка грузовых локомотивов /35/.

Приведенный потребный парк грузовых локомотивов существенно превышает существующий парк локомотивов с невыработанным нормативным сроком службы. Для освоения прогнозируемых объемов перевозок, требуется значительное пополнение парка за счет поставок новых локомотивов, а также проведение в период до 2006-2010 года модернизации существующего тягового состава с продлением срока его полезного использования на 15-20 лет.

Проведение модернизации позволит улучшить технические характеристики локомотивов, повысить их межремонтные пробеги и, тем самым, снизить эксплутационные затраты. Срок окупаемости модернизации локомотивов в среднем составляет 7,5 лет. Экономический эффект по данной программе достигается за счет снижения эксплуатационных расходов на 730 млн. руб.

Таблица 1.3 - Возрастная структура парка грузовых локомотивов, проценты

Таблица 1.4 - Прогноз потребного парка грузовых и маневровых локомотивов, единиц

Отказ от принятия срочных мер по обновлению локомотивного парка приведет к тому, что к 2010 году выработают свой срок службы 70,7% электровозов постоянного тока, 38,4% электровозов переменного тока, 92,8% магистральных тепловозов и 71,1% маневровых тепловозов.

В перспективе возникает угроза сокращения объемов перевозок, из-за физического отсутствия тягового подвижного состава. Среднесрочными рисками отказа от финансирования будут являться прогрессивное нарастание расходов по ремонту подвижного состава и падение грузооборота на железнодорожном транспорте по причине дефицита тягового подвижного состава.

Для освоения в России производства современных локомотивов и технологий по изготовлению их комплектующего оборудования, а также сокращения сроков освоения производства модернизации локомотивов с использованием передовых прогрессивных технических решений, отрасль ориентирована на координацию действия отечественной отраслевой и академической науки по созданию новых узлов и систем локомотивов и подключение к реализации поставленных задач заводов военно-промышленного комплекса с развитым наукоёмким производством.

Одним из приоритетов инвестиционной программы ОАО «РЖД» на 2006-2008 годы является развитие и обновление инфраструктуры транспортных направлений /35/.

В частности, разработаны три новых инвестиционных проекта: Кузбасс --Дальневосточный транспортный узел, Кузбасс --Азово-Черноморский транспортный узел, Кузбасс --Северо-Запад. Эти три направления охватывают более 50% основного грузопотока, который будет сформирован к 2008 году, от общего объема перевозок по сети российских железных дорог.

Вывоз грузов из Кузбасса в восточные регионы страны и на экспорт через восточные порты и пограничные переходы в 2007 году составил 21,3 млн. тонн, в том числе на долю угля и черных металлов приходилось 68% от общего объема перевозок в этом направлении. По сравнению с 2006 годом вывоз грузов увеличился на 8%.

В перспективе рост грузовых перевозок в направлении Кузбасс -- Дальневосточный транспортный узел в значительной мере будет связан с реализацией ряда инвестиционных проектов (строительство трубопровода Тайшет-Находка, освоение Эльгинского месторождения полезных ископаемых). Поэтому ОАО «РЖД» необходимо провести ряд реконструктивных мероприятий на этом направлении. Прирост объемов перевозок -- порядка 20% к уровню 2007 года.

Второе направление -- «Кузбасс -- Азово-Черноморский транспортный узел» -- это значительные грузопотоки нефтяных грузов, которые следуют с нефтеперерабатывающих заводов и пунктов налива с нефтепроводов Поволжья, Самарской области и Башкирии в основном на экспорт через порты Азово-Черноморского бассейна. Размеры грузопотоков на подходах к южному региону в 2009 году увеличатся более чем в 2-4 раза по отношению к 2006 году. Это связано как с увеличением мощностей портов, так и с открытием новых (Железный Рог), а также с возобновлением паромного сообщения через порт Кавказ, а также в связи со строительством Олимпийской «деревни» в Сочи.

Третье направление -- Кузбасс -- порты Северо-Запада (порты Усть-Луга, Санкт-Петербург, Высоцк). Предполагается, что к 2009 году грузопотоки на выходах Кузбасса на западном направлении увеличатся на 6% по отношению к 2007 году. На реализацию проекта Кузбасс -- Северо-Запад в период с 2007 по 2008 год уже направлено порядка 47 млрд. рублей, в частности, в 2007 году -- 20,4 млрд. рублей /28/.

По расчетам разработчиков, сроки окупаемости составят от 8 до 11 лет, норма доходности по инвестиционной программе составит 9% годовых.

Ещё одним приоритетным направлением программы является приобретение и модернизация подвижного состава. В 2008 году ОАО «РЖД» планирует обновить 7% пригородного подвижного состава, 13% парка полувагонов, 10% парка пассажирских составов.

В соответствии с инвестиционным проектом на 2006-2009 годы, общий объем капиталовложений, включая развитие и обновление инфраструктуры, приобретение и модернизацию подвижного состава, обновление объектов здравоохранения, строительство технологического жилья, обновление основных фондов функциональных филиалов, в 2008 году составят 158 млрд. рублей, в 2009 году -- 175 млрд. рублей, в 2010 году -- 198 млрд. рублей.

2. Оценка управления капиталом, вложенным в имущество локомотивного депо Кавказская за период 2005-2007 годы

2.1 Характеристика локомотивного депо Кавказская

Локомотивное депо Кавказская входит в состав Краснодарского отделения Северо-Кавказской железной дороги - филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги», которое является его вышестоящим органом управления и в своей деятельности руководствуется законодательными и иными нормативными актами Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, внутренними документами открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (ОАО «РЖД») и Северо-Кавказской железной дороги.

Локомотивное депо не имеет статуса юридического лица и осуществляет свою деятельность от имени ОАО «РЖД».

Основными целями деятельности локомотивного депо являются:

- обеспечение дороги исправными локомотивами для выполнения плана перевозок;

- организация на основе передовой технологии обслуживания и ремонта локомотивов и мотор-вагонного подвижного состава;

- создание условий для соблюдения установленного порядка труда и отдыха локомотивных бригад.

Для достижения вышеуказанных целей локомотивное депо в порядке установленном федеральными законами и иными нормативными актами, а также в соответствии с принятой на дороге планово-предупредительной системой ремонта и обслуживания тягового подвижного состава выполняет все виды текущего ремонта (ТР), технического обслуживания (ТО), экипировку локомотивов.

Немаловажным для локомотивного депо является проведение, с учетом развития рыночных отношений, эффективной экономической политики, применение прогрессивных методов хозяйствования, направленных на снижение эксплуатационных, расходов и улучшение социального положения работников.

Также в локомотивном депо осуществляют деятельность по оказанию платных услуг населению и организациям. Руководство предприятия постоянно уделяет внимание рациональному использованию материальных и топливно-энергетических ресурсов.

Финансово-хозяйственная деятельность локомотивного депо планируется и осуществляется в соответствии с внутренними документами ОАО «РЖД», СКЖД, Краснодарского отделения по финансово-экономическим отношениям.

Организационно-производственная структура управления Кавказским локомотивным депо представлена на рисунке 2.1, на котором схематично изображена иерархия управления данным предприятием и его основные структурные отделы, цеха и участки.

2.2 Оценка показателей производственной деятельности предприятия

К основным количественным показателям работы локомотивного депо Кавказская относятся:

- количество перевезенных тонн груза на определенное расстояние (тонно-километры брутто), в том числе по видам тяги (электротяга и теплотяга);

- эксплуатируемый парк локомотивов;

- количество тяжеловесных поездов;

- простой локомотивных бригад, измеряемый в часах;

- сверхурочные часы локомотивных бригад.

Таблица 2.1 - Основные производственные показатели объема работы депо

Исследование объемных показателей работы депо выявило тенденцию роста их величины за период. В целом тонно-километры брутто увеличились на 43,5%, достигнув к 2007 году уровня 8289,7 млн.ткм.бр. Из них электротяга составляет 7405,6 млн.ткм.бр., при этом увеличение составило 138,2%. На долю теплотяги приходится 875,1 млн.ткм.бр. и увеличение за период составляет 210,9%. В свою очередь ткм брутто в электротяге подразделяются на пассажирское, грузовое и хозяйственное движение. Электротяга в в пассажирском движении несколько снизилась и составила 99,0% к уровню 2006 года при этом на ее долю приходится 616,2 млн.ткм.бр. Электротяга в грузовом движении увеличилась до 145,9% к 2006 году и составила соответственно 6604,6 млн.ткм.бр. Теплотяга в грузовом движении увеличилась до 507,8 млн.ткм.бр., а в хозяйственном движении - до 367,3 млн.ткм.бр. за исследуемый период.

На рисунке 2.2. представлена динамика количественного показателя работы локомотивного депо, измеряемого в тонно-километрах брутто.

Рисунок 2.2 - Объемные показатели работы депо, ткм брутто

К качественным показателям работы локомотивного депо относятся: среднесуточная производительность локомотива, техническая скорость движения, среднесуточный пробег локомотива, процент неисправных локомотивов, средняя масса поезда.

Все вышеперечисленные показатели и их динамика на протяжении 2005-2007 годов представлена в таблице 2.2

Таблица 2.2 - Основные производственные показатели качества работы депо

Основным качественным показателем работы локомотивного депо является среднесуточная производительность локомотива. За исследуемый период наблюдается тенденция ее увеличения, т.е. с 1096 тыс.ткм бр до 1134 тыс.ткм бр. или на 3,5%. Среднесуточный пробег локомотива также постоянно увеличивается и в 2007 году составил 360 км/сут или 104,0% к уровню 2005 года. Техническая скорость стабильно увеличивается и достигает в 2007 году 104,8%. Расход электроэнергии на тягу поездов значительно увеличился за исследуемый период и составил 133,4% в связи с ростом объема работ депо по электротяге. Инвентарный парк тепловозов составляет 43 единицы.

На рисунке 2.3 представлена динамика среднесуточной производительности локомотива.

Рисунок 2.3 - Среднесуточная производительность локомотива, проценты

На рисунке 2.4 представлена динамика среднесуточного пробега локомотива.

Рисунок 2.4 - Среднесуточный пробег локомотива, км/сут.

Следующими производственными показателями работы локомотивного депо являются различные виды ремонтов локомотивов. В целом по депо ремонт локомотивов учитывают в условных локомотивах.

Таблица 2.3 - Программа ремонтов локомотивов в депо

Программа ремонта локомотивов по депо выполнена в 2007 году на уровне 1121 привед ед., что составляет 121,6% к 2005 году. Из них полное освидетельствование колесных пар составляет 564 единицы или 99,5% к 2005 году, средний ремонт - 8 единиц или 36,4%, текущий ремонт тепловозов ТР-3 - 73 единицы или 140,4%, ТР-2 - соответственно 29 единиц или 290%, ТР-1 - 49 единиц или 100%. Текущее обслуживание тепловозов составило к 2007 году 322 приведенные единицы или 119,7%. При этом, процент неисправных тепловозов равен 3,5% и имеет тенденцию к снижению за исследуемый период, т.е. 79,5% к 2007 году. Внеплановый ремонт тепловозов подразумевает количество произошедших случаев и часы настоя в ремонте. К 2007 году эти показатели значительно снижены: до 33,4% и 21,4% соответственно.

Рисунок 2.5 - Динамика ремонта локомотивов, проценты

Контингент Тихорецкого локомотивного депо к 2007 году составил 1183 человека или 112,0% относительно уровня 2005 года. Из них на перевозки приходится 1030 человек, численность локомотивных бригад составляет 508 человек, численность по текущему ремонту - 313 человек, а ПВД - 153 человека. При этом, наибольшее увеличение контингента наблюдается по текущему ремонту и составляет 126,2% к уровню 2005 года, по перевозкам и локомотивным бригадам темп роста составляет 111,2% и 112,6% за исследуемый период.

Кроме того, выявлен значительный прирост производительности труда в целом по депо, который составляет 128,9% к 2005 году или 8040 тыс.ткм брутто. Простой локомотивных бригад снижен до 84,6%. Среднемесячная заработная плата в целом по депо стабильно увеличивается и составляет в 2007 году 10192 рубля или 146,4% к 2005 году.

Таблица 2.4 - Трудовые показатели локомотивного депо

Динамика численности персонала депо отражена на рисунке 2.6. Важным условием экономической стабильности предприятия является выполнение следующих условий: темп роста производительности труда должен быть выше темпа роста среднемесячной заработной платы. Данное соотношение представлено на рисунке 2.7.

Рисунок 2.6 - Динамика численности персонала депо, проценты

Рисунок 2.7 - Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной, проценты

Исследование показало, что темп роста среднемесячной заработной платы значительно опережает темп роста производительности труда по Кавказскому депо, т.е. 146,4% и 128,9% соответственно, что является негативным явлением. Вместе с тем, разрыв в величине соотношения по сравнению с 2005 годом сократился, т.е. 22,9% в 2006 году и 17,5% в 2007 году.

Таблица 2.5 - Эксплуатационные расходы депо по элементам затрат тысяч рублей

Динамика эксплуатационных расходов отражена на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8 - Динамика эксплуатационных расходов депо, проценты

Исследование, проведенное за период 2005-2007 годы выявило следующие тенденции изменения эксплуатационных расходов.

Общая сумма расходов увеличилась за три года на 52,0%, составив к 2007 году 497345 тыс.руб. В основном данное увеличение связано со следующими причинами: индексация заработной платы, вместе с нехваткой персонала на перевозках в связи с увеличением объема работы привели к значительному росту такого элемента как фонд оплаты труда, который увеличился за три года на 62,5%. В связи с тем, что отчисления на социальные нужды непосредственно зависят от суммы фонда оплаты труда, следовательно увеличение данного элемента затрат на 13,5% объяснимо.

Следующий элемент затрат - материалы. Его рост вызван как значительным износом основных фондов предприятия, что постоянно требует замены тех или иных запасных частей, так и увеличением стоимости самих материалов, необходимых для производственных нужд. Увеличился данный элемент затрат на 27,9% к уровню 2005 года. В связи с тем, что основной работой локомотивного депо является перевозка грузов и пассажиров именно с помощью электрической тяги, следовательно рост цен на электроэнергию напрямую влияет на рост такого элемента затрат как электроэнергия. Данный показатель на тягу поездов увеличился на 68,5%.

Основной расход топлива происходит на маневровых работах на станциях, входящих в зону действия депо, так как на маневровых работах используются тепловозы, работающие на дизельном топливе, темп роста затрат по топливу составил 152,2%.

Достаточно резкое увеличение затрат на ремонт подвижного состава, включаемых в категорию прочие материальные затраты, связан с увеличением программы ремонта локомотивов на базе Тихорецкого локомотивного депо, темп прироста составил 85,4%. Отчисления на амортизацию занимают значительную долю в затратах депо. В 2007 году эта величина составила 34350 тыс.руб., т.е. темп прироста - 37,1% к уровню 2004 года.

В таблице 2.6 представлена структура эксплуатационных расходов по элементам затрат.

Таблица 2.6 - Структура эксплуатационных расходов по элементам затрат

Рисунок 2.9 - Структура эксплуатационных затрат депо по элементам, проценты

Максимальный удельный вес в структуре эксплуатационных расходов приходится, как и у большинства предприятий железнодорожного транспорта, на фонд оплаты труда - 27,9%, отчисления на социальные нужды составили как следствие 6,9% в 2007 году. Расходы по электроэнергии и топливу на тягу поездов составляют 22,4% и 14,2% соответственно. Амортизация составляет в общих расходах предприятия 6,9%, а прочие материальные затраты - 7,8%.

2.3 Оценка эффективности управления имуществом Кавказского локомотивного депо

В условиях продолжающегося реформирования железнодорожного транспорта большое значение приобретают вопросы эффективного вложения капитала и, прежде всего, в имущество предприятия. Получение прибыли от эффективного вложения капитала - это результат правильных решений о пропорциях вложения капитала в основные и оборотные фонды. При этом эффективное управление капиталом, вложенным в имущество предприятия, предполагает наличие представления о показателях, которые дают количественную оценку использования основных и оборотных фондов.

Целью оценки эффективности использования основных средств, оценки физического состояния основных средств железнодорожного транспорта является выработка стратегии в области обновления и развития материально-технической базы в целом ОАО «РЖД», его филиалов и отдельно структурных подразделений.

Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.

Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление. Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:

- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику;

- суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;

- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, в том числе затраты на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования /34/.

В соответствии с Федеральным законом от 27.02.2004г. № 29-ФЗ «Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта», Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России от 30 марта 2001 года, первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в уставный капитал ОАО «РЖД», признается их остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета, по которым они числились на балансах организаций федерального железнодорожного транспорта на момент подписания сводного передаточного акта на имущество и обязательства организаций федерального железнодорожного транспорта, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал ОАО «РЖД».

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Начисление амортизации в Тихорецком локомотивном депо производится линейным способом. При этом способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. В течение отчетного года амортизационные отчисления по объектам основных средств исчисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

Сроки полезного использования внесенных в уставный капитал ОАО «РЖД» и принимаемых к бухгалтерскому учету в ОАО «РЖД» основных средств определяются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 1.01.2002г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», указанием МПС России от 2.04.2002 № И-283у с учетом их физического износа.

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится независимо от результатов деятельности предприятия в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете отчетного периода. Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражаются в учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете. Стоимость объекта основных средств, который выбывает или постоянно не используется для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, подлежит списанию. Анализ наличия и движения основных фондов на любом предприятии железнодорожного транспорта производится согласно приложению к бухгалтерскому балансу - формы № 5.

Таблица 2.7 - Движение основных средств депо за 2005 год тысяч рублей

В 2005 году наличие на начало года основных средств составляло 193844 тысяч рублей, в результате движения основных средств (поступления и выбытия), на конец 2004 года первоначальная стоимость основных средств составила 200837 тысяч рублей. Поступление в целом составило 10336 тыс.руб., выбытие - соответственно 3343 тыс.руб. Наибольшее движение имущества наблюдалось по категории машин и оборудования, которых поступило на сумму 9947 тыс.руб и выбыло - 2750 тыс.руб. (таблица 2.7).

Таблица 2.8 - Движение основных средств депо за 2006 год тысяч рублей

В 2006 году стоимость основных средств на начало года составляла 248544 тысяч рублей, в результате поступления и выбытия, на конец 2005 года первоначальная стоимость основных фондов составила 239253 тысяч рублей. Наибольшее выбытие наблюдалось по категории транспортных средств - 11557 тыс.руб. (таблица 2.8). В 2007 году наличие на начало года основных средств Кавказского локомотивного депо составило 284355 тысяч рублей, в результате движения основных средств, на конец 2006 года первоначальная стоимость основных средств составила 282157 тысяч рублей. Машин и оборудования поступило за исследуемый год на сумму 9169 тыс.руб. и выбыло - 8349 тыс.руб. На конец года основные средства производственного назначения составили 282157 тыс.руб., основных средств непроизводственного назначения в депо не имеется (таблица 2.9).

Таблица 2.9 - Движение основных средств депо за 2007 год тысяч рублей

Рисунок 2.10 - Изменение стоимости основных средств депо, тысяч рублей

Увеличение первоначальной стоимости основных фондов в 2007 году по сравнению с 2004 годом на 40,5% и по сравнению с 2006 годом на 17,9% связано с переоценками основных фондов.

Таблица 2.10 - Структура основных средств депо за 2005 год тысяч рублей

Анализ остаточной стоимости основных фондов, начисленной за весь период службы амортизации, а также амортизации, начисленной за соответствующий год анализируемого периода, приведен в таблицах 2.10-2.12.

Таблица 2.11 - Структура основных средств депо за 2006 год тысяч рублей

Таблица 2.12- Структура основных средств депо за 2007 год тыс.руб.

Рисунок 2.11 - Изменение уровня износа основных средств, проценты

За исследуемый период наблюдается увеличение процента износа основных средств депо до 70,1%. Наибольший износ в 2007 году наблюдается по категории рабочих машин и оборудования и составляет 81,1%; транспортные средства изношены на 70,4%; наименее изношенными являются передаточные устройства - 23,9% и вычислительная техника - 33,6%.

Среднегодовая стоимость основных фондов Кавказского локомотивного депо в 2005 году составила 194077 тысяч рублей, в 2006 году - 243913 тысяч рублей, а за 2007 год - 280793 тысяч рублей. Таким образом, среднегодовая стоимость основных фондов в 2007 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 44,7 %, а по сравнению с 2006 годом - на 15,1 % (таблица 2.13).

Рисунок 2.12 - Начисленная амортизация по основным средствам депо, тысяч рублей

Таблица 2.13 - Изменение среднегодовой стоимости основных средств локомотивного депо тысяч рублей

Остаточная стоимость основных фондов на конец 2005 года составляла 63028 тысяч рублей, на конец 2006 года - 76671 тысяч рублей, а на конец 2007 года - 84497 тысяч рублей (таблицы 2.14-2.16).

Таким образом, остаточная стоимость основных фондов в 2007 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 27,7 %, а по сравнению с 2006 годом - 13,0 %.

Рисунок 2.13 - Изменение среднегодовой стоимости основных средств, тысяч рублей

Таблица 2.14 - Изменение стоимости основных средств депо за 2005 год тысяч рублей

Таблица 2.15 - Изменение стоимости основных средств депо за 2006 год тысяч рублей

Оценка удельного веса основных средств Кавказского локомотивного депо по остаточной стоимости показывает, что наибольший удельный вес занимают сооружения, т.е.49,8 %, на долю машин и оборудования приходится 28,0 %, транспортные средства составляют 8,7 % от общей величины.

Таблица 2.16 - Изменение стоимости основных средств за 2007 год тысяч рублей

Рисунок 2.14 - Изменение остаточной стоимости основных средств, тысяч рублей

За 2005 год в целом поступило в распоряжение депо основных средств на сумму 10336 тысяч рублей, выбыло - на сумму 343 тысяч рублей. В 2006 году поступило - на общую сумму 7774 тысяч рублей, выбыло - на сумму 17065 тысяч рублей. За 2007 год поступление основных средств составило 9624 тысяч рублей, а выбытие - 11822 тысяч рублей.

Наибольшее движение основных средств приходится на 2006 год. Увеличение выбытия основных средств объясняется, прежде всего, ростом уровня их износа, который в 2007 году составляет в целом по всем объектам 70,1%, при этом максимально изношенными являются машины и оборудование - к 2006 году их износ составляет 79,2 % (таблица 2.17-2.19).

Таблица 2.17 - Характеристика движения основных средств локомотивного депо за 2005 год тысяч рублей

Таблица 2.18 - Характеристика движения основных средств локомотивного депо за 2006 год тысяч рублей

В 2005 году из общей величины поступивших в депо основных средств было приобретено на сумму 351 тыс.руб, получено от предприятий системы ОАО «РЖД» на сумму 9985 тыс.руб. и ликвидировано основных средств по причине физического износа на сумму 3343 тыс.руб (рисунок 2.15).

За 2007 год из общей величины поступивших основных средств было приобретено на сумму 52 тыс.руб, получено от предприятий системы ОАО «РЖД» на сумму 9572 тыс.руб. Выбыло основных средств на сумму 11882 тыс.руб., из них ликвидировано по причине физического износа на сумму 6952 тыс.руб. и передано предприятиям системы ОАО «РЖД» на сумму 4870 тыс.руб.

Таблица 2.19 - Характеристика движения основных средств депо за 2007 год тысяч рублей

Рисунок 2.15 - Движение основных средств локомотивного депо, тысяч рублей

Проведем оценку эффективности управления и использования имущества Кавказского локомотивного депо за период 2005-2007 годы (таблица 2.20).

Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что в 2005 году было обновлено около 5% стоимости основных средств депо, выбытие составило 2% от общей стоимости, т.е. рост стоимости имущества к концу года составил 104%, при этом величина выбывших основных средств составляет 32% от величины поступивших за исследуемый период.

В 2006 году наблюдается тенденция увеличения доли выбывших основных средств. Она составляет 7% от общей стоимости, при этом поступление составило только 3%. Стоимость основных средств на конец года составляет 96% от стоимости начала года, т.е. общее снижение составило 4%. Кроме того, можно сказать, что величина выбывших основных средств в 2,19 раза превышает в исследуемом году величину поступивших средств, о чем свидетельствует коэффициент интенсивности.

Таблица 2.20 - Показатели эффективности управления основными средствами депо

Обновление основных средств в 2007 году составило также 3% от общей их величины, выбытие, соответственно, - 4%. Величина основных средств на конец года снизилась по сравнению с началом года на 1%. Стоимость выбывших средств в 1,23 раза превышает стоимость поступивших за тот же период.

Результаты расчета показателей эффективности управления основными средствами Кавказского локомотивного депо представлены на рисунке 2.16 и 2.17.

Рисунок 2.16 - Показатели эффективности управления основными средствами депо

Рисунок 2.17 - Динамика фондоворуженности депо, тыс.руб./чел.

Рассчитать показатели эффективности управления, т.е. фондоотдачу, фондоемкость, рентабельность, фондорентабельность, в данном дипломном проекте не представляется возможным, так как Кавказское локомотивное депо в своей финансовой отчетности не отражает значений выручки, доходов и прибыли по основной деятельности.

Оборотные средства наряду с основными средствами и рабочей силой является важнейшим элементом капитала любого предприятия. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Денежные средства предприятия, используемые для финансирования текущей (эксплуатационной) деятельности, т.е. вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, и обеспечивающие непрерывность процесса производства и реализации, образуют оборотный капитал предприятия.

Наличие, изменение и структура оборотного капитала Кавказского локомотивного депо за исследуемый период приведены в таблицах 2.21-2.22.

Общая стоимость оборотного капитала депо за исследуемый период имеет тенденцию к значительному сокращению, т.е. за период 2005-2006 годы оборотный капитал уменьшился до 33,2%, а за период 2006-2007 годы - уменьшился до 61,9%. При этом наибольшему снижению подверглись дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, т.е. задолженность подразделений ОАО «РЖД» перед локомотивным депо. Величина запасов остается стабильной и составляет в 2007 году 26928 тыс.руб., из них наибольшую часть занимают сырье и материалы - 25965 тыс.руб., из них в свою очередь - запасные части для ремонта локомотивов - 12209 тыс.руб.

В структуре оборотного капитала 2007 года наибольший удельный вес занимают запасы - 97,1%. Они в свою очередь подразделяются на сырье и материалы, занимающие 93,6%, топливо - 23% , смазку - 4% и запасные части для ремонта локомотивов - 44%.

Таблица 2.21 - Изменение стоимости оборотных средств депо тысяч рублей

Рисунок 2.18 - Изменение величины оборотных средств депо, тысяч рублей

Таблица 2.22 - Структура оборотных средств локомотивного депо тысяч рублей

В заключение необходимо сказать, что в деятельности Кавказского локомотивного депо за исследуемый период выявлены две основные тенденции: с одной стороны, значительное увеличение объемов производства, следствием чего явл яется возрастание численности контингента и эксплуатационных расходов, с другой стороны, недостаточность обеспечения объемов работ основным и оборотным капиталом, имеющим, кроме того, значительную долю износа и низкие показатели эффективности использования.

3. Повышение эффективности управления капиталом, вложенным в имущество Кавказского локомотивного депо

Резервы роста капиталоотдачи связаны с мобилизацией как экстенсивных факторов - увеличение времени полезного использования машин, так и интенсивных факторов - повышение производительности оборудования в единицу времени.

Главным фактором повышения эффективности использования капитала, вложенного в имущество (основные и оборотные фонды) является их обновление и техническое совершенствование. Внедрение достижения НТП повышает уровень механизации и автоматизации производства, повышает производительность труда рабочих, способствует экономии материальных затрат, повышает культуру и безопасность производства.

Значительные резервы находятся в увеличении времени работы машин и механизмов. Основными причинами целосменных и целосуточных простоев оборудования являются ремонт, неисправность и наладка, а также организационные неполадки: отсутствие материалов, заготовок, инструмента, энергии и др. Система резервов улучшения использования капитала, вложенного в имущество (основные фонды) предприятия может быть представлена следующим образом.

1 Техническое совершенствование средств труда:

* техническое перевооружение на базе комплексной автоматизации и гибких производственных систем;

* замена устаревшей техники, модернизация оборудования;

* ликвидация узких мест и диспропорции в производственных мощностях предприятия;

* механизация вспомогательных и обслуживающих производств;

* внедрение прогрессивной технологии спецоснастки;

* развитие изобретательства и рационализации.

2 Увеличение времени работы машин и оборудования;

* ликвидация бездействующего оборудования (сдача в аренду, лизинг, реализация и проч.);

* сокращение сроков ремонта оборудования;

* снижение простоев: целосменных и внутрисменных.

3 Улучшение организации и управления производством:

* ускорение достижения проектной производительности вновь введенных производственных систем;

* внедрение научной организации труда и производства;

* улучшение обеспечения материально-техническими ресурсами;

* совершенствование управления производством на базе ЭВМ;

* развитие материальных стимулов у работников, способствующих повышению эффективности производства.

На рисунке 3.1 представлены направления и пути улучшения использования имущества локомотивного депо Кавказская.

Основными направлениями улучшения использования имущества локомотивного депо в данном дипломном проекте являются:

- изменение плеч обслуживания локомотивных бригад в грузовом и пассажирском движении;

- частичное техническое перевооружение цехов по ремонту локомотивов.

Для повышения производительности труда предлагается осуществить удлинение плеч обслуживания локомотивных бригад. Например, предлагается водить поезда в грузовом движении на участках Кавказская-Тихорецкая-Котельников, 345 км (до 6 пар в сутки), Кавказская-Тихорецкая-Крымская, 222 км (до 6 пар в сутки), Кавказская-Тихорецкая-Горячий Ключ, 201 км (до 3 пар в сутки), Кавказкая-Тихорецкая-Белореченская, 232 км (до 3 поездов в сутки). Внедрение новых плеч обслуживания позволить более эффективно использовать локомотивы, так как произойдет увеличение среднесуточной производительности локомотива.

Рисунок 3.1 - Направления и пути улучшения использования имущества локомотивного депо

Таким образом, при внедрении новых плеч обслуживания прогнозируется увеличение такого показателя, как объем перевозочной работы. При сохранении численности персонала локомотивных бригад на уровне 2007 года среднесуточная производительность локомотива составит 1213,4 тысяч тонно-км брутто, что на 7% выше уровня среднесуточной производительности локомотива в 2007 году.

Для улучшения технологии ремонта и эксплуатации локомотивов на базе внедрения передовых, ресурсосберегающих и информационных технологий в Кавказском локомотивном депо разработан проект доведения технической оснащенности депо до уровня базового ремонтного предприятия.

Внедрение в депо необходимого оборудования и замены существующего и устаревшего позволит:

- сократить ручной труд в трудоемких операциях;

- повысить качество деповского ремонта локомотивов;

- задействовать эффективнее производственные площади;

- производить ремонт локомотивов с более лучшими качественными характеристиками.

Проект предлагается разработать с учетом достигнутого уровня технической оснащенности локомотивного депо, внедрения передового опыта и передовых ресурсосберегающих технологий ремонта и восстановления локомотива и его узлов.

По каждому оборудованию, предлагаемому к внедрению, дается краткая характеристика и эффект, который может быть достигнут, то есть обоснование внедрения именно данного оборудования.

Моечная машина тележек взамен устаревшей улучшит качество, позволит увеличить производительность на операциях по очистке и мойке тележек. Ее экономический эффект составит 197 тыс руб и срок окупаемости 6,1 года.

Станок токарно-винторезный М6056 взамен устаревшего улучшит качество, позволит увеличить производительность труда и исключить простои станка для проведения ремонта. Экономический эффект составит 124,8 тыс.руб, срок окупаемости составит 3,9 года.

Кран мостовой грузоподъемностью 10 т улучшит качество ремонта, позволит увеличить производительность труда и исключить простои существующего крана для проведения ремонта. Экономический эффект составит 140 тыс.руб, срок окупаемости составит 10 лет.

Станок деревообрабатывающий 4-х сторонний улучшит качество ремонта, позволит увеличить производительность труда и исключить простои для проведения ремонта. Экономический эффект составит 390тыс.руб, срок окупаемости составит 1,8 года.

Поточная линия для ремонта подшипников «Робокон» внедрение линии позволит улучшить качество ремонта, увеличить производительность труда. Экономический эффект составит 440 тыс.руб, срок окупаемости составит 4,5 года.

Внедрение моечной машины для обмывки тормозной арматуры в ремонтном цехе позволит сократить затраты труда и материалов для очистки, повысить качество очистки, увеличить производительность труда. Экономический эффект составит 67,6 тыс.руб, срок окупаемости внедрения - 4,4 года.

Установка для сухой очистки колесных пар. Позволит высвободить ручной труд. Увеличит производительность. Эффект от внедрения 409 тыс руб срок окупаемости составит 1,3 года.

Кран-балка грузоподъёмностью 3т позволит увеличить производительность труда и исключить простои для проведения ремонта. Экономический эффект составит 65,8 тыс.руб, срок окупаемости составит 6,4 года.

Воздухосборник необходим для работы технологического оборудования депо, замена позволит избежать затрат на специальное обследование, исключить неисправности компьютерных стендов. Экономический эффект составит 18 тыс.руб, срок окупаемости составит 5,8 года.

Установка кислородная позволит снизить затраты на приобретение газообразного кислорода для газосварочных и газорезных работ. Экономический эффект составит 574 тыс.руб, срок окупаемости составит 1 год.

Моечная машина для подшипников позволит увеличить производительность труда и исключить простои для проведения ремонта. Экономический эффект составит 169 тыс.руб, срок окупаемости составит 3,8 года.

Станок горизонтально-фрезерный позволит увеличить производительность труда. Экономический эффект составит 69,5 тыс.руб, срок окупаемости составит 9,3 года.

Приспособление для обработки внутренних и наружных колец, роликов подшипников позволит увеличить производительность труда. Экономический эффект составит 670 тыс.руб, срок окупаемости составит 0,6 года.

Все итоговые значения по расчетам экономического обоснования внедрения технологического оборудования в локомотивном депо приведены в таблице 3.1.

Внедрение и обновление оборудования позволит улучшить качество и количество ремонтируемых локомотивов до 1177 приведенных единиц, что приведет к увеличению объема ремонта в 2008 году на 5% по сравнению с 2007 годом.

Проведем расчет экономического эффекта от внедрения моечной машины для промывки тормозной арматуры локомотива.

В настоящее время тормозная арматура очищается вручную металлическими щетками, такая очистка не обеспечивает необходимое качество, кроме того, ручная очистка занимает больше времени, чем на новой установке.

Экономический эффект определяем по формуле:

Э= ((С₁+Е_нК₁) - (С₂+ Е_н К₂)) А_г - С_{амор ,} (3.1)

где С₁ - себестоимость до внедрения;

С₂ - себестоимость после внедрения;

Е_н - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений

Е_н = 0,15;

К₁ - удельные капитальные вложения в производственные фонды до внедрения К₁ = 0;

С_амор - амортизационные отчисления за год, С_амор = 30000 рублей;

К₂ - удельные капитальные вложения в производственные фонды после внедрения К₂ = 1,52;

А_г - максимальная годовая программа мойки для моечной машины данного типа, А_г = 19760 деталей.

Определяем себестоимость до внедрения по формуле:

С₁ = (Т₁ К_пр К _тар.ст. Ксн_. К _зам.) + С _пр , (3.2)

где Т₁(час) - время очистки 1 детали = 0,12;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря 5 разряда = 21,111;

Ксн - коэффициент отчислений на соц.нужды Ксн = 1,267;

К _пр - коэффициент, учитывающий выслугу и премию слесаря 5 разряда К _пр = 1,5;

С_пр. - коэффициент, учитывающий накладные расходы, С_пр.=0,5 от размера оплаты труда персонала.

С₁ =(0,12 1,5 21,111 1,267) + ( 5,18 0,5 ) = 7,77 рубля

Определяем себестоимость после внедрения техники:

С₂ = (Т₂ К_пр К _тар.ст. К сн К _зам.) +С_{пр ,} (3.3)

где Т ₂(час)- время мойки одной детали = 0,04;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря 5 разряда = 21,111;

Ксн - коэффициент отчислений на соц.нужды Ксн = 1,267;

К _пр - коэффициент, учитывающий выслугу и премию слесаря 5 разряда

К _пр = 1,5;

С_{пр .}- коэффициент, учитывающий накладные расходы, С_пр.=0,5 от размера оплаты труда персонала.

С₂ = (0,04 1,5 21,111 1,267) + ( 1,73 0,5) = 2,60 рубля

Годовой экономический эффект от внедрения моечной машины:

Э = (7,77 - (2,60 + 0,15 1,52 )) 19760 - 30000 = 67614,4 рубля.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле:

(3.4)

где Ток - срок окупаемости проекта, лет

Ц - цена внедряемой моечной машины, Ц = 300000 рублей;

Э - годовой экономический эффект, рубли

Таким образом, предлагаемая к внедрению моечная машина окупится через 4,4 года и имеет годовой экономический эффект в размере 67,6 тысячи рублей.

Проведем расчет экономического эффекта от замены токарно-винторезного станка в ремонтном цехе.

Замена токарно-винторезного станка модели ИТ-1М на станок модели М-6056 в ремонтном цехе позволит значительно сократить затраты труда и материалов, увеличить производительность труда и исключить случаи простоя цеха.

В настоящее время используемый станок ИТ-1М выпуска 1982года выработал установленный ресурс и нуждается в укрупненном капитальном ремонте, что, учитывая стоимость запасных частей и производительность станка нерентабельно.

На данном станке изготавливается и ремонтируется широкая номенклатура деталей для ремонта локомотивов.

Экономический эффект будет определяться по формуле 3.1. При этом удельные капитальные вложения в производственные фонды после внедрения составят К₂ = 25,1.

Определяем себестоимость до внедрения по формуле:

С₁ = (Т₁ К_пр К _тар.ст. Ксн_. К _зам.) N + С _пр , (3.5)

где Т₁ - время производства ремонтных работ, Т₁ = 820час ;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря 5 разряда = 21,111;

Ксн - коэффициент отчислений на соц.нужды Ксн = 1,267;

К _пр - коэффициент, учитывающий выслугу и премию слесаря 5 разряда

К _пр = 1,5;

С_пр. - коэффициент, учитывающий накладные расходы, С_пр.=0,5 от размера оплаты труда персонала.

N - количество рабочих, N = 4 чел.

С₁ = (820 1,5 21,111 1,267) 4 + (141570 0,5 ) = 212355 рубля

Определяем себестоимость после внедрения техники по формуле:

С₂ = (Т₂ К_пр К _тар.ст. К сн К _зам.) N +С_пр + Самор, (3.6)

где Т ₂ - время производства ремонтных работ, Т ₂ = 290 часов;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря 5 разряда = 21,111;

Ксн - коэффициент отчислений на соц.нужды, Ксн = 1,267;

К _пр - коэффициент, учитывающий выслугу и премию слесаря 5 разряда

К _пр = 1,5;

С_пр. - коэффициент, учитывающий накладные расходы, С_пр.=0,5 от размера оплаты труда персонала.

N - количество рабочих, N = 2 чел.

С_амор - годовые амортизационные отчисления, Самор = 50000 рублей

С₂ = (290 1,5 21,111 1,267) 2 + (25034 0,5) + 50000 = 87551 рубля

Годовой экономический эффект от замены токарно-винторезного станка:

Э = (212355 - (87551 + 0,15 25,1 )) = 212355 - 87554,8 = 124800,2 рубля.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле:

(3.7)

где Ток - срок окупаемости проекта, лет

Э - годовой экономический эффект, рубли

Ц - изменение цены, рассчитываемое по формуле

Ц = Цст - Цмет, (3.8)

где Цст - цена станка, Цст = 500000 руб.

Цмет - стоимость металлолома, Цмет = 3,5 тн 2600 руб/тн = 9100 руб

Ц = 500000 - 9100 = 490900 рублей

Таким образом, предлагаемая замена токарно-винторезного окупится за 3,9 года при годовом экономическом эффекте в размере 124,8 тысячи рублей.

Проведем расчет ожидаемого экономического эффекта от замены моечной машины для тележек в отделении сборочного цеха.

Замена моечной машины для тележек в отделении сборочного цеха позволит значительно сократить затраты труда и материалов для очистки тележек, исключить непроизводительные простои, исключить применение ручного труда при очистке тележек перед ремонтом, увеличить производительность труда.

В настоящее время ввиду недостаточной эффективности существующей моечной машины, необходима дополнительная очистка вручную, которой занимаются 2 человека (слесарь 4 разряда и дефектоскопист 5 разряда). При внедрении новой моечной машины отпадет необходимость в использовании труда дефектоскописта для дополнительной очистки тележек и сократится объём работы слесаря 4 разряда.

Стоимость моечной машины -1200000 руб.

Удельные капитальные вложения в производственные фонды после внедрения К₂ = 1200000 / А_г = 167,8.

А_г - максимальная годовая программа ремонта тележек = 7150 тележек.

Определяем себестоимость до внедрения:

С₁ =(Т₁К_прК_1тар.стК_{соц.страх.}К _зам.)+С_1пр+(Т₂К_прК_2тар.стК _{соц.страх} ххК_зам.)+С_2пр (3.9)

где Т₁(час)- время очистки тележки дефектоскопистом 5 разряда= 0,3;

Т₂(час) - время очистки тележки слесарем РПС 4 разряда=0,3

К_{1 тар.ст.} -часовая тарифная ставка дефектоскописта 5 разряда = 21,111;

К_{2 тар.ст.} -часовая тарифная ставка слесаря РПС 4 разряда = 19,943;

К _{соц.страх.} - коэф. отчисления в соц. страх ( 26,7%)= 1,267;

К _зам. - коэф. замещения = 1.15;

К _пр - % премии рабочих (45%) = 1.45;

С _пр. - прочие затраты, относимые на себестоимость (накладные расходы, исчисляемые в % от размера оплаты труда персонала)=180%, соответственно дефектоскописта и слесаря РПС.

С₁=(0,31,4521,1111,2671.15)+(14,31,8)+(0,31,4519,9431,2671.15)+(13,591,8) =78,27руб.

Определяем себестоимость после внедрения:

С₂ = (Т₃ К_пр К _тар.ст. К _{соц.страх.} К _зам.)+С_пр (3.10)

Т₃(час) - время очистки тележки= 0,09;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря РПС 4 разряда = 19,943;

К _{соц.страх.} - коэф. отчисления в соц. страх ( 26,7%)= 1,267;

К _зам. - коэф. замещения = 1.15;

К _пр - % премии слесаря 5 разряда (45%) = 1.45;

С _{пр .}- прочие затраты, относимые на себестоимость (накладные расходы, исчисляемые в % от размера оплаты труда персонала)=180%;

С₂ = (0,091,4519,9431,2671.15)+(4,11,8)=11,48руб.

Ожидаемый годовой экономический эффект от замены моечной машины для тележек грузовых вагонов на новую:

Э = (78,27-(11,48+0.15167,8))7150 -100000 = 197583руб.

Срок окупаемости установки: 1200000/197583 = 6,1года.

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения данного оборудования составит 197,6 тысяч рублей, срок окупаемости проекта 6,1 года.

Проведем расчет ожидаемого экономического эффекта от замены приспособления для обработки роликов, внутренних и наружных колец подшипников.

Замена приспособления для обработки роликов, внутренних и наружных колец подшипников в роликовом цехе позволит сократить затраты труда и материалов для ремонта буксовых подшипников, повысить качество ремонта буксового узла, увеличить производительность труда.

В настоящее время для ремонта подшипников используется приспособление собственного изготовления, которое не обеспечивает необходимое качество обработки. Кроме того, обработка занимает больше времени, чем на новом приспособлении.

Стоимость оборудования - 400000 руб.

Амортизационные отчисления за год С_амор =400000/8лет=50000;

Удельные капитальные вложения в производственные фонды после внедрения К₂ = 400000 /А_г= 8,2;

Годовая программа ремонта подшипников для приспособления данного типа А_г =2200к.п.х4=48800шт.

Определяем себестоимость до внедрения:

С₁ = (Т₁ К_пр К _тар.ст. К _{соц.страх.} К _зам.) + С _пр (3.11)

где Т₁(час) - время производства ремонта 1 подшипника - 0,35;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря 6 разряда = 22,519;

К _{соц.страх.} - коэф. отчисления в соц. страх ( 26,7%)= 1,267;

К _зам. - коэф. замещения = 1.15;

К _пр - % премии слесаря 6 разряда (45%) = 1.45;

С_пр.- прочие затраты, относимые на себестоимость (накладные расходы, исчисляемые в % от размера оплаты труда персонала)=180%;

С₁ =(0,351,4522,5191,2671.15)+(181,8)=50,4руб.

Определяем себестоимость после внедрения:

С₂ = (Т₂ К_пр К _тар.ст. К _{соц.страх.} К _зам.) +С_пр (3.12)

гдеТ₂(час)- время производства комплектовки 1 подшипника = 0,24;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря 6 разряда = 22,519;

К _{соц.страх.} - коэф. отчисления в соц. страх ( 26,7%)= 1,267;

К _зам. - коэф. замещения = 1.15;

К _пр - процент премии слесаря 6 разряда (45%) = 1.45;

С _пр. - прочие затраты, относимые на себестоимость (накладные расходы, исчисляемые в % от размера оплаты труда персонала)=180%;

С₂ = (0,241,4522,5191,2671.15)+(12,31,8)=34,4руб.

Ожидаемый годовой экономический эффект от замены приспособления для обработки роликов, внутренних и наружных колец подшипников:

Э =(50,4 -(34,4+0.158,2))48800-50000= 670776 руб.

Срок окупаемости составит:

Т_ок=400000/ 670776=0,6 лет (8 месяцев).

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения оборудования для обработки роликов, внутренних и наружных колец подшипников составит 670,8 тысяч рублей. Срок окупаемости мероприятия - 0,8 года, что составляет 8 месяцев.

Таблица 3.1 - Обобщающие данные по техническому дооснащению Кавказского локомотивного депо

Предлагаемые в дипломном проекте мероприятия позволят более эффективно управлять имуществом Кавказского локомотивного депо. Для подтверждения вышесказанного проведем расчет изменения показателей эффективности управления основным капиталом, т.е. коэффициентов обновления, выбытия, роста, масштабности, интенсивности и фондовооруженности, под влиянием предлагаемых мероприятий.

Таблица 3,2 - Изменение показателей эффективности управления основными средствами депо

Рисунок 3.2 - Изменение показателей эффективности управления основными средствами депо

Рисунок 3.3 - Изменение величины фондоворуженности депо, тыс.руб./чел.

Таким образом, наблюдается значительное повышение коэффициента обновления от величины 0,03 до 0,07 в виде прогнозного значения, т.е. в результате внедрения предлагаемых мероприятий будет обновлено около 7% стоимости основных средств депо. Коэффициент роста свидетельствует об увеличении общей стоимости основного капитала на 3% в сравнении с 2007 годом. Коэффициент интенсивности будет снижен в 2008 году до величины 0,62, которая характеризует долю выбывших основных средств относительно величины поступивших, т.е. 62%. Прогнозное значение коэффициента масштабности значительно увеличено, и составляет 0,06, т.е. масштаб обновления основного капитала относительно его стоимости на начало года составит 6%. Прогнозируется также повышение величины фондовооруженности депо с 239,4 тыс.руб./чел до 247,4 тыс.руб/чел. за счет увеличения среднегодовой стоимости основного капитала в результате поступления оборудования.

В заключении необходимо отметить, что предлагаемые к использованию мероприятия позволят более эффективно использовать имущество предприятия, снизить его износ, увеличить производительность труда и сократить эксплуатационные расходы, что является наиболее важным для деятельности Кавказского локомотивного депо в современных условиях.

4. Безопасность и экологичность решений проекта

4.1Охрана труда

Общая характеристика локомотивного депо Кавказская. Анализ потенциальных опасностей и вредностей

Локомотивное депо Кавказская, выполняет работы по техническому осмотру и ремонту локомотивов, оно расположено в центре г. Кропоткина в зоне городской застройки. С севера предприятие граничит с жилыми районами, с юга - железнодорожными путями, с запада - территорией локомотивного депо, с востока - предприятием ВОХР.

Анализ производственного травматизма в локомотивном хозяйстве показывает, что более половины всех несчастных случаев происходит с работниками пунктов технического обслуживания. При ремонте и техническом обслуживании локомотивов в соответствии с ГОСТ 12.0.003--87 на работников могут воздействовать следующие основные опасные и вредные производственные факторы:

- движущийся подвижной состав и транспортные средства;

- движущиеся машины, механизмы, элементы подъемно-транспортного и другого оборудования;

- перемещаемые изделия, заготовки и материалы;

- падающие с высоты предметы и инструмент;

- опасное значение высокого напряжения электрической цепи, замыкание которой может произойти через тело человека;

- опасная запыленность и загазованность воздуха рабочей зоны;

- опасное значение уровней шума и вибраций на рабочем месте;

- недостаточная освещенность рабочей зоны;

- опасное значение повышенной или пониженной температуры поверхностей оборудования;

- физические перегрузки при перемещении тяжестей вручную;

- скользкая поверхность полов;

- нервно - психические перегрузки при выполнении работ на высоте, в замкнутых объемах, работах на путях и не только.

Разработка организационных и технических мероприятий по устранению влияния опасностей и вредных производственных факторов в экономическом отделе

Все используемые данные для анализа были взяты на Локомотивном депо станции Кавказская в экономическом отделе, финансовом отделе, бухгалтерии станции и других, работа которых непосредственно связана с работой на персональных электронно-вычислительных машинах.

Работа, связанная с компьютером, относится к категории работ, связанных с опасными и вредными условиями труда. В процессе труда на служащих, работающих на компьютере, оказывают действие следующие опасные и вредные производственные факторы:

1 Психофизиологические:

- напряжение зрения;

- напряжение внимания;

- интеллектуальные нагрузки;

- эмоциональные нагрузки;

- длительные статические нагрузки;

- монотонность труда;

- большой объём информации обрабатываемой в единицу времени;

- нерациональная организация рабочего места.

2 Химические:

- повышенное содержание в воздухе рабочей зоны двуокиси углерода, озона, аммиака, фенола, формальдегида и полихлорированных бифенилов.

3 Физические:

- повышенные уровни электромагнитного излучения;

- повышенные уровни ультрафиолетового излучения;

- повышенный уровень инфракрасного излучения;

- повышенный уровень статического электричества;

- повышенные уровни запылённости воздуха рабочей зоны;

- пониженная или повышенная влажность рабочей зоны;

- пониженная или повышенная подвижность воздуха рабочей зоны;

- повышенный уровень шума;

- повышенный или пониженный уровень освещённости;

- повышенный уровень прямой блескости;

- повышенный уровень отражённой блескости;

- повышенный уровень ослеплённости;

- неравномерность распределения яркости в поле зрения;

- повышенная яркость светового изображения;

- повышенный уровень пульсации светового потока;

- повышенное значение напряжения в электрической цепи, замыкание которой может произойти через тело человека.

Одним из наиболее опасных факторов является поражение электрическим током при косвенном прикосновении. В соответствии с ГОСТ 12.1.038--82(2001) защита от опасности косвенного прикосновения может быть обеспечена за счет снижения напряжения прикосновения (защитное заземление, выравнивание потенциалов), либо за счет ограничения времени воздействия тока (защитное зануление, защитное автоматическое отключение питания).

В экономическом отделе локомотивного депо применяется защитное защемление системы IT. Система IT - система, в которой нейтраль источника питания изолирована от земли или заземлена через приборы или устройства, имеющие большое сопротивление (например, пробивной предохранитель), а открытые проводящие части электроустановки заземлены. Это трёхфазные трёхпроводные сети с изолированной нейтралью источника питания переменного тока

При защитном заземлении переход напряжения на открытые проводящие части сопровождается протеканием тока через заземляющее устройство и последовательно включённые сопротивления изоляции неповреждённых фазных проводов относительно земли.

В результате протекания тока напряжение сети перераспределяется между сопротивлениями защитного заземления и сопротивлениями изоляции неповреждённых фаз. Сопротивление защитного заземления выполняется достаточно малым по сравнению с сопротивлениями изоляции фазных проводов относительно земли. Величина сопротивления защитного заземления выбирается таким, чтобы падение напряжения на заземляющем устройстве не превышало допустимых значений. Таким образом, защитное заземление снижает напряжение открытых проводящих частей относительно земли, напряжение, приложенное к телу человека (напряжение прикосновения), следовательно, и ток через него до допустимых значений. Снижение напряжения достигается за счёт последовательного включения малого по величине сопротивления заземляющего устройства с высокими сопротивлениями изоляции фазных проводов относительно земли.

В электроустановках напряжением выше 1 кВ переменного и постоянного токов защитное заземление выполняется при любом режиме нейтрали или средней точки источника тока. В таких сетях для снижения напряжения шага и прикосновения выполняется дополнительная мера защиты - выравнивание потенциалов при помощи защитных проводников, проложенных в земле, в полу или на их поверхности и присоединённых к заземляющему устройству.

Расчет защитного заземления

Для наглядного изображения схема заземляющего устройства изображена на рисунке 6.

Рисунок 6 - Схема заземляющего устройства

где d - диаметр заземлителя;

L - длинна заземлителя;

a - расстояние между заземлителями;

h - глубина заложения;

t - расстояние от поверхности земли до середины заземлителя.

Определим нормированное значение сопротивления заземляющего устройства.

В соответствии с требованиями ПУЭ при напряжении до 1 кВ и мощности источника питания не более 100 кВА сопротивление защитного заземления принимаем 10 Ом.

Определим сопротивление растеканию по формуле:

; (4.1)

где -сопротивление растеканию тока вертикального заземлителя, Ом;

l - длинна заземлителя, (l=2,5м)м;

d - диаметр заземлителя, (d=0,06м)м;

t - расстояние от поверхности земли до середины заземлителя.

- расчетное удельное сопротивление грунта, Омм;

(4.2)

где - измеренное удельное сопротивление грунта, Ом*м (суглинок - 100 Ом*м);

- коэффициент сезонности для вертикальных заземлителей, учитывающий увеличение удельного сопротивления грунта при его промерзании или высыхании (Краснодарский край--1,3)

Расстояние от поверхности земли до середины заземлителя, при h=0,6 м.:

Определим число заземлителей по формуле:

(4.3)

Принимаем =1:

Принимая a/l=2 для заземлителей, расположенных по контуру, при n=1 принимаем:

=0,76

Уточним расчетное значение числа заземлителей

Количество заземлителей равно 6.

Определим сопротивление растеканию соединительной горизонтальной полосы по формуле:

(4.4)

где L - длина полосы, м;

b - ширина полосы (b=0,04м),м;

h - глубина заложения заземлителя, м.

Расстояние между заземлителями при a/l=2:

a=2l; (4.5)

Так как заземлители размещены по контуру, то:

(4.6)

Расчетное удельное сопротивление грунта определим по формуле:

(4.7)

где - коэффициент сезонности для заземлителей расположенных в 4-й зоне (=1,75).

Определим сопротивление растеканию сложного заземляющего устройства.

(4.8)

Коэффициент использования соединительной полосы () принимаем равным 0,48.

Сопротивление растеканию сложного заземляющего устройства не превышает нормированного значения.

Соответственно сложное заземляющее устройство соответствует требованиям ГОСТ 12.1.038--82(2001).

4.2 Охрана окружающей среды

Кавказское локомотивное депо как источник загрязнения атмосферы

Локомотивное депо станции Кавказская, являясь одним из подразделений Краснодарского отделения Северо-Кавказской железной дороги и выполняя свою производственную деятельность, вносит свою лепту в загрязнение окружающей среды (экологический паспорт).

Локомотивное депо станции Кавказская расположено в северо-западной части города Кропоткина. С одной стороны от предприятия находятся жилые зоны, на северо-западе локомотивное депо граничит со складами, на западе депо расположены подъездные железнодорожные пути, на востоке-вагонное депо станции Кавказская. Территория достаточно благоустроена, озеленена, асфальтирована.

На территории депо находятся: цех ремонта электровозов, группа вспомогательных цехов, котельная, гараж, химическая лаборатория, химчистка флотационная, кладовая, административно-бытовой корпус, пескосушка, пескозаправочные конструкции, смазко-раздаточная,установки обеспыливания электровозов, склад угля и склад песка. Данные о том, какие вещества выбрасывает в атмосферу каждый объект и в каком количестве сведены в таблицу 4.1.

При деревообработке выделяется пыль древесная, поступающая в атмосферу как после очистки в пылеосадительной камере, так и без очистки.

При обработке металлов на металлоорабатывающих станках в атмосферу выбрасывается пыль металическая и абразивная. Часть заточных станков оборудованы механической вентиляцией, представленной вытяжным зонтом и воздухоотводом.

От постов электосварки, газорезки, газовой сварки в атмосферу выбрасывается железа оксид, марганца диоксид и диоксид азота без очистки.

Пост зарядки аккумуляторных батарей оборудован механической вентсистемой, представленной вытяжным зонтом и воздухоотводом. При работе данного участка в атмосферу выбрасывается гидроокись натрия.

Таблица 4.1 - Выбросы загрязняющих веществ