Существующая проблема

Конкретизация

1

2

Руководству приходится обращаться во многие подразделения, чтобы получить полную информацию по конкретному вопросу управления прибылью

Информацию о дебиторской задолженности можно найти в финансовом отделе, коммерческом отделе (продажи по бартеру) и жилищно-коммунальном отделе.

Некоторые важные функции не выполняются, что приводит к неэффективности управления прибылью

Анализ и учет расходов, анализ денежных потоков.

Неопределенность в разделении обязанностей и ответственности между отделами может привести к ненужным конфликтам между ними и к тому, что никто не будет заниматься отдельными вопросами

бухгалтеры не проводят определенных сверок по операциям, поскольку считают, что эту работу должен выполнять отдел сбыта

Данные, предоставляемые руководству, зачастую несовместимы и неоднородны от отдела к отделу и по времени

на предприятии отгрузка продукции покупателям регистрируется двумя отделами, экспортным отделом и финансовым отделом;

Однородные задачи выполняются отделами независимо и по-разному, в связи с чем подрывается эффективность как получаемых данных, так и результатов

утверждение продаж часто происходит в различных местах предприятия: в коммерческом отделе, отделе сбыта, в офисе руководства высшего звена, финансовом отделе.

Сроки документооборота редко соблюдаются, что приводит к возникновению опасности штрафов и взысканий за неправильное исчисление налогов и к финансовым потерям в ходе текущих операций

бухгалтеры зачастую не в состоянии закрыть счета в конце месяца, поскольку другие отделы не представили необходимых документов

Занимаемая должность

Должностные обязанности

Руководитель бюро управления прибылью

- обеспечение необходимого уровня прибыли;

- регулирование и контроль основных критериев влияющих на размер прибыли предприятия;

- регулирование и контроль деятельности специалистов бюро управления прибылью;

- анализ себестоимости продукции (услуг) предприятия, принятие мер, направленных на увеличение рентабельности продукции (услуг);

- анализ затрат прелдприятия.

Экономист-аналитик

- Анализ деятельность организации.

- Анализ финансовой информации для прогнозирования экономических условий с целью дальнейшего использования при принятии решений по управлению прибылью, для расчета будущих доходов и расходов.

- Анализ целесообразности заключения договоров, с позиции прибыльности

- Сбор экономической, юридической и отраслевой информации, а также финансовых отчетов компании и финансовой периодики по вопросам управления прибылью.

- Сбор данных для финансовых отчетов.

- Вычисление финансовых показателей.

- Осуществление финансовых исследований.

- Оценка уровня финансового риска.

Специалист в области планирования

- осуществление бюджетирования предприятия в соответствии с нормативными документами (бюджет доходов и расходов, в том числе бюджет административно-хозяйственных расходов, управленческий баланс, расчет финансовых показателей).

- участие в разработках по усовершенствованию системы бюджетирования по центрам финансовой ответственности и предприятия в целом (планирование, контроль, план-фактный анализ, моделирование отчетности).

- разработка нормативной документации в области бюджетирования в рамках своего участка работы.

взаимодействие с участниками бюджетного процесса.

Специалист в области учета

- участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов, в целях максимизации прибыли;

- составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению.

-участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в целях максимизации прибыли и уменьшения непроизводственных расходов.

Вид ЦФО

Структурная единица предприятия

Источник информации

Центр прибыли

Цнтр инвестиций

Предприятие

Консолидированный бюджет доходов и расходов (БДР) Предприятия

Центр затрат

Производственные подразделения

Консолидированный БДР Предприятия, консолидированный инвестиционный бюджет Предприятия.

Центр дохода

Коммерческий отдел, отдел маркетинга

Отдел продаж

БДР Коммерческой деятельности Предприятия

Бюджет продаж

Центры управленческих затрат

ПЭО, финансовый отдел, юридический отдел Предприятия

Бюджет управленческих расходов в разрезе планово-экономического, финансового и юридического отделов

Доходная часть

Расходная часть

1

2

Выручка от реализации продукции и от прочей реализации

Налоги в бюджет

Доход от внереализационных операций

Заработная плата

Остатки средств на банковских счетах на начало планового периода

Платежи во внебюджетные фонды

Кредиты и займы

Закупки сырья и материалов

Оплата электроэнергии

Выплаты по кредитам (с учетом процентов)

Прочие расходы

Дефицит бюджета (в случае превышения расхода над доходом)

Бюджет по статьям затрат

Подразделения, ответственные за формирование

Согласующие подразделения

Утверждение бюджета

Срок утверждения

1

2

3

4

5

Фонд оплаты труда

Служба управления трудом и заработной платой

Производственная, финансовая и бухгалтерская службы

Директор по экономике

За 10 дней до начала периода действия бюджета

Материальные затраты

Планово-экономическая служба

Производственная, финансовая, бухгалтерская и снабженческая службы

Директор по экономике

За 10 дней до начала периода действия бюджета

Потребление энергии

Планово-экономическая служба

Производственная, финансовая, бухгалтерская службы и служба главного энергетика

Директор по экономике

За 10 дней до начала периода действия бюджета

Амортизация

Планово-экономическая служба

Производственная, финансовая, бухгалтерская службы, служба главного энергетика и служба главного механика

Директор по экономике

За 10 дней до начала периода

Прочие расходы

Планово-экономическая служба

Финансовая и бухгалтерская службы

Директор по экономике

За 10 дней до начала периода

Погашение кредитов

Финансовая служба

Финансовая и бухгалтерская службы

Директор по экономике

За 10 дней до начала периода

Налоги и платежи во внебюджетные фонды

Финансовая служба

Финансовая и бухгалтерская службы

Директор по экономике

За 10 дней до начала периода действия бюджета

Этапы бюджета

Подразделения, ответственные по этапам

Согласование по этапам

Контроль

Утверж-дение

1

2

3

4

5

Формирование

Доходная часть

Финансовая служба и плановоэкономическая служба, бюро управления прибылью

Дирекция и бухгалтерская служба

Бухгалтерская служба

Директор

Расходная часть

Финансовая служба и плановоэкономический отдел,

бюро управления прибылью

Дирекция и бухгалтерская служба

Бухгалтерская служба и фи-нансовый от

Директор

Исполнение

Доходная часть

Финансовая служба и плановоэкономическая служба,

бюро управления прибылью

Дирекция и бухгалтерская служба

Бухгалтерская служба

Директор

Расходная часть

Финансовая служба и плановоэкономическая служба,

бюро управления прибылью

Дирекция и бухгалтерская служба

Бухгалтерская служба

Директор

Показатели

Катер «Максим»

N, шт.

5

Ц,т р.

15000

В,т р.

75000

AVC

10

VC

50000

FC

МД

25000

П

Показатель

Прошлый месяц

Отчетный месяц

Выручка от реализации

продукции за минусом

НДС, акцизов и др., тыс. р

17967

34220

Прибыль, тыс. р.

3290

6720

Полная себестоимость реализованной

продукции, тыс.р.

14677

27500

Сумма переменных затрат, тыс. р

13132

25000

Сумма постоянных затрат, тыс. р

1545

2500

Сумма маржиального дохода, тыс. р< /p>

Данные показывают, что на начало месяца нужно было реализовать продукции на

сумму 5743 тыс. рлей, чтобы покрыть все затраты. При такой выручке

рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила - 17967 тыс.

рлей, что выше порога рентабельности на 12224 тыс. рлей или 68 %. Это есть запас финансовой устойчивости. На конец месяц запас финансовой устойчивости существенно увеличился, так как уменьшилась доля постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции и повысился уровень рентабельности продаж от 16,45 до 17,68 %. Запас финансовой устойчивости достаточно большой. Выручка еще может уменьшиться на 72,9 % и только тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка упадет еще ниже, тогда предприятие станет убыточным, будет истрачен собственный и заемный капитал и обанкротится. Нужно постоянно следить за запасом финансовой устойчивости, выяснить, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опуститься выручка предприятия.

3.4 Применение симплексного метода для управления прибылью путем оптимизации производственной программы

Для эффективного управления прибылью на предприятии ОАО «ВАСО» и реализации основной цели предприятия, необходимо определить степень влияния на ее величину многих факторов, затем рассчитать ее оптимальную величину, учитывая ограниченность ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Данную проблему можно решить, используя экономико-математические методы, а именно симплекс-метод.

В последние годы в прикладной математике большое внимание уделяется новому классу задач оптимизации, заключающихся в нахождении в заданной области точек наибольшего или наименьшего значения некоторой функции, зависящей от большого числа переменных. Это так называемые задачи математического программирования.

Математическое программирование занимается изучение экстремальных задач и поиском методов их решения. Задачи математического программирования формулируются следующим образом: найти экстремум некоторой функции многих переменных f ( x₁, x₂, ... , x_n) при ограничениях g_i ( x₁, x₂, ... , x_n ) ? b_i , где g_i - функция, описывающая ограничения, ? - один из следующих знаков ?, =, ?, а b_i - действительное число, i = 1, ... , m. f называется функцией цели (целевая функция).

Решение задач математического программирования при помощи симплекс-метода традиционными способами требует затрат большого количества времени. В связи с бурным развитием компьютерной техники в последние десятилетия решение данных задач существенно упростилось [24, стр. 41].

Одним из существенных факторов, влияющих на величину прибыли является цена продукции. Предприятие ОАО «ВАСО» изготавливает различную продукцию и соответственно прибыль от реализации каждого вида продукции различна. Для максимизации прибыли предприятия от реализации продукции, необходимо определить оптимальный план выпуска изделий, исходя из максимальной прибыли и ограниченности эффективного фонда времени работы цехов завода.

В ходе решения поставленной задачи должен быть создан математический аппарат и его программная реализация, предназначенные для решения симплекс-методом основной задачи линейного программирования в ее основном виде.

Определим оптимальный план выпуска изделий

- измельчающий барабан КЕС 01105.000,

- вибрационный насос «Полив»,

- механическая сеялка С - 12А., исходя из максимальной прибыли и ограниченности фонда времени основных цехов предприятия ОАО «ВАСО». Прибыль от реализации изделий составляет:

- вибрационный насос «Полив» - 4 тыс. руб.,

- измельчающий барабан КЕС 01105.000- 5 тыс. руб.,

- механическая сеялка С - 12А - 6 тыс. руб.

Заготовительный цех может проработать в год не более 2000 часов, механический цех не более 1770 часов и сборочный не более 1660 часов. На изготовление изделий уходит времени по цехам (таблица 29).

Таблица 29 - Затраты времени на изготовление изделий

Алгоритм решения поставленной задачи целесообразно свести в таблицу 30.

Таблица 30 - Алгоритм решения задачи симплекс-методом

1 Целевая функция (3.1):

S max = 4*x₁+5*x₂+6*x₃ (3.1)

Система ограничений (3.2):

4*x₁+5*x₂+6*x₃<=2000 (3.2)

8*x₁+6*x₂+4*x₃<=1770

6*x₁+4*x₂+5*x₃<=1600

x₁,x₂,x₃ >=0; - условие неотрицательности переменных.

Математическая модель задачи:

Целевая функция (3.3):

S max = 4*x₁+5*x₂+6*x₃ (3.3)

Система ограничений (3.4):

4*x₁+5*x₂+6*x₃<=2000 (3.4)

8*x₁+6*x₂+4*x₃<=1770

6*x₁+4*x₂+5*x₃<=1600

x₁,x₂,x₃, >=0; - условие неотрицательности переменных.

Система неравенств приведена к каноническому виду:

Целевая функция (3.5):

S max = 4*x₁+5*x₂+6*x₃+0*x₄+0*x₅+0*x₆ (3.5)

2 Система ограничений:

Исходное ограничение, записанное в виде неравенства, можно представить в виде равенства, прибавляя остаточную переменную к левой части ограничения. Для этого в левые части исходных ограничений вводим дополнительные переменные x₄?0, x₅?0, x₆?0, в результате чего исходные неравенства обращаются в равенство:

4*x₁+5*x₂+6*x₃+x₄=2000

8*x₁+6*x₂+4*x₃+ x₅=1770

6*x₁+4*x₂+5*x₃+ x₆=1600

Поскольку исходные ограничения определяют расход времени на изготовление изделий, переменные x₄, x₅, x₆, следует интерпретировать как остаток, или неиспользованную часть, фонда времени работы цехов предприятия ОАО «ВАСО».

Векторный анализ системы ограничений, расширенная целевая функция:

S max = 4*x₁+5*x₂+6*x₃+0*x₄+0*x₅+0*x₆

Вектора, представлены в таблице 31:

Таблица 31 - Матрица из коэффициентов системы ограничений

Базис:

Базисный вектор №1: P4(x₄)

Базисный вектор №2: P5(x₅)

Базисный вектор №3: P6(x₆)

Расширенная целевая функция:

S max = 4*x₁+5*x₂+6*x₃+0*x₄+0*x₅+0*x₆

3 Заполняется исходная симплекс-таблица и рассчитываются симплекс-разности по формулам (3.6):

- текущее значение целевой функции;

- расчёт симплекс-разностей (3.6)

Для решения поставленной задачи линейного программирования составим симплексную таблицу 32.

Таблица 32 - Симплексная таблица для решения задачи

4 Из таблицы 32 видно, что не все симплекс-разности положительные, из этого следует, что оптимальное решение можно улучшить.

Определяем направляющий столбец. Для задачи данного вида он определяется минимальной отрицательной симплекс-разностью. В данном случае это вектор P3. Замещаемый базисный вектор: P6 (3-я строка). Новый базисный вектор: P3 (3-й столбец) [25, стр. 50].

Далее производим перерасчет таблицы по следующему правилу: элементы ключевой строки делим на ключевой элемент. Далее, с помощью метода Жордана Гаусса проводим пересчет таблицы таким образом, чтобы элементы ключевого столбца имели единицу на месте ключевого элемента и нули на месте всех остальных элементов. Переменная, соответствующая ключевой строке, выводится из базиса, а переменная, соответствующая ключевому столбцу, вводится вместо нее в базис. Заменяем базисный вектор P6 на P3, результаты расчетов представим в таблице 33.

Таблица 33 - Симплексная таблица с учетом замены векторов

5 Поскольку среди оценок неизвестных есть отрицательная, необходимо продолжить расчеты и составить новую таблицу.

Замещаемый базисный вектор: P5 (2-я строка)

Новый базисный вектор: P2 (2-й столбец)

Заменяем базисный вектор P5 на P2 (таблица 34).

Таблица 34 - Симплексная таблица с учетом замены векторов

Поскольку среди оценок нет отрицательных, то это значит, что найдено оптимальное решение. Из таблицы получим значения переменных целевой функции:

Целевая функция:

S max = 4*0+5*175+6*180

И в результате:

S max = 1955 руб.;

В результате произведенных расчетов определен план выпуска изделий в год, необходимый для получения максимальной прибыли от реализации, с учетом эффективного фонда времени работы оборудования, а так же затрат времени на производство каждого вида изделия:

- измельчающий барабан КЕС 01105.000 - 0 шт.,

- вибрационный насос «Полив» - 175 шт,

- механическая сеялка С - 12А -180 шт.

При этом остается не использованными 45 часов эффективного фонда времени работы заготовительного цеха.

Таким образом, благодаря применению методов экономико-математического моделирования, в частности симплекс-метода, можно управлять прибылью путем оптимизации производственной программы, с учетом имеющегося ограниченного количества ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия ОАО «ВАСО». В результате предприятие имеет возможность заранее просчитывать размер прибыли и таким образом эффективно управлять ее.

3.5 Информационная система управления прибылью предприятия ОАО «ВАСО»

Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии и подготовки финансовой отчетности в налоговые органы является одной из наиболее важных задач на сегодняшний день. Учитывая динамизм внешней среды предприятия, частые изменения в нормативных документах и законодательных актах в области бухгалтерского учета, это становится особенно актуально в современных условиях.

Учесть все изменения, предупредить ошибки и повысить эффективность ведения бухгалтерского учета поможет грамотно спроектированная информационная система. Безусловно, компьютерная программа не заменит квалифицированного бухгалтера, но позволит сэкономить его время и силы за счет автоматизации рутинных операций, найти арифметические ошибки в учете и отчетности, оценить текущее финансовое положение предприятия и его перспективы.

В организации руководитель отдела бухгалтерии сталкивается с необходимостью решать множество задач в условиях дефицита рабочего времени. Среди основных источников проблем в работе можно выделить следующие:

- Большое количество процессов, в которых задействован главный бухгалтер на предприятии, исполняющий при этом разные роли: инициатора, ответственного исполнителя, контролера.

-Огромное количество документов, которые требуют согласования, уточнения, реакции, отслеживания, исполнения.

- Необходимость контролировать своевременное исполнение заданий и отслеживание взятых на себя обязательств.

- Постоянно растущие объемы дополнительной информации, необходимой для принятия решений.

С каждым днем все большее значение приобретает оперативность в принятии решений, контроль исполнения решений, рациональное использование накопленной информации и предыдущего опыта.

В современных условиях эффективное и грамотное ведение бухгалтерского учета представляет собой ценный ресурс организации, наряду с материальными, человеческими и другими ресурсами. Следовательно, повышение эффективности деятельности в этой области становится одним из направлений совершенствования деятельности предприятия в целом. Наиболее очевидным способом повышения эффективности протекания трудового процесса является его автоматизация.

С развитием новейших технологий, в т.ч. информационных, и НТП невозможно игнорировать процессы автоматизации как один из основных факторов повышения эффективности практически любой деятельности, тем более связанной с большими объемами различных данных, какой и является бухгалтерский учет.

Автоматизация обработки данных сведений позволит отделу бухгалтерии не только качественно и в кратчайшие сроки выполнять свои функции по учету хозяйственной деятельности предприятия, но и упростит процесс бухгалтерского учета на предприятии, позволит освободить рабочее время персонала, путем использования однажды введенных в автоматизированную информационную систему данных для различных целей и различными пользователями, не прибегая к использованию бумажных носителей, что значительно уменьшит вероятность ошибки “ручного набора”.

Информационное обеспечение должно учитывать основные параметры финансовых связей (реквизиты предприятий, суммы, условия, правовая обоснованность и т.п.), возможность обмена данными между различными подразделениями предприятия, использование ими общих баз данных, как для текущей работы, так и для целей планирования и прогнозирования, что значительно усложняет структуру.

Рисунок 3.1 Структура системы автоматизации отдела бухгалтерии

Таким образом, необходимость внедрения новейших технологий и научных разработок очевидна. В частности, в сфере финансового управления, это позволит финансовому менеджеру четко и своевременно отслеживать изменения различных показателей, упорядочить огромные потоки информации, уменьшить количество бумажных носителей, что в свою очередь повысит эффективность работы не только финансовых служб, но и всего предприятия в целом.

В периодической литературе встречаются различные предложения по повышению эффективности бухгалтерского учета на предприятии. Безусловно, автоматизация процессов, нуждается в соответствующем финансировании и поддержке. Но, тем не менее, это всего лишь необходимое, а не достаточное условие для достижения положительных перемен в этой области, поскольку, прежде всего, необходимо выработать концепцию реформирования, соответствующую основным целям и задачам предприятия. Для этого, в первую очередь, необходимо проанализировать задачи, решаемые бухгалтерией, а затем выбрать из них те, которые в дальнейшем будут автоматизированы.

В ходе своей деятельности главная бухгалтерия на предприятии решает довольно обширный круг задач, ряд из которых нуждаются и могут быть автоматизированы путем разработки и внедрения АРМ для всех специалистов отдела. Задачи, выполняемые бухгалтерией на предприятии ОАО «ВАСО», представлены в таблице 3.1

Таблица 3.1 Задачи, выполняемые бухгалтерией

Проанализируем данные задачи с точки зрения информационного обеспечения (таблица 3.2). Следует также отметить, что перечисленные задачи рекомендуется автоматизировать именно в той последовательности, в которой они приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Список задач, решаемых путем автоматизации бухгалтерского учета на предприятии

Исходя из информационного обеспечения задач бухгалтерии, представленных в таблице 3.2 и предназначенных для автоматизации, можно сформулировать информационную модель автоматизации работы бухгалтерии, отражающую документопотоки между отделом и подразделениями предприятия и внешней средой (рисунок 3.2).

Информационная система (или система информационного обеспечения) бухгалтерского учета представляет собой функциональный комплекс, обеспечивающий процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам хозяйственной деятельности предприятия.

Рисунок 3.2. Информационная модель бухгалтерии на предприятии ОАО «ВАСО»

Содержание системы информационного обеспечения для бухгалтерии на предприятии ОАО «ВАСО», ее широта и глубина определяются отраслевыми особенностями деятельности данного предприятия, его организационно-правовой формой функционирования, объемом и степенью диверсификации финансовой деятельности и рядом других условий. Конкретные показатели этой системы формируются за счет как внешних (находящихся вне предприятия), так и внутренних источников информации. В разрезе каждой из групп этих источников вся совокупность показателей, включаемых в информационную систему бухгалтерии, предварительно классифицируется.

Как уже было сказано выше, конкретные зоны взаимодействия формируются за счет как внешних (находящихся вне предприятия), так и внутренних источников информации.

o Внутренняя среда: это подразделения предприятия, таблица 3.3:

Таблица 3.3 Обмен информацией во внутренней среде взаимодействия бухгалтерии

o Внешняя среда: это прочие предприятия, кредитные организации, налоговые инспекции города Воронежа и области, контакт с которыми необходим для организации и осуществления деятельности по ведению бухгалтерского учета:

1. Налоговые инспекции - по вопросам связанным с предоставлением отчетности, создания обособленных подразделений, представительств предприятия в других регионах и др.

2. Управление статистики Воронежской области;

3. Пенсионный фонд Воронежской области, по месту регистрации предприятия;

4. Лизинговые компании («Росагролизинг») - по вопросам оформления первичной документации, необходимой для осуществления сделки .

5. Заказчики (покупатели) - взаимодействия по вопросам предоставления отсрочки платежа, способах оплаты (наличный/безналичный расчет, вексель (простой, передаточный), рекламаций.

6. Страховые компании - страхование кредитных рисков, основных средств, добровольное страхование работников предприятия.

o Глобальная компьютерная сеть Интернет - откуда поступает информация, необходимая для планирования и осуществления деятельности предприятия в области финансов, в том числе:

1) Провайдер Интернет, через которого проходят все взаимоотношения с глобальной сетью Интернет, где размещается почтовый ящик и специализированный рекламный сайт предприятия;

2) Поисковые машины Интернет - специализированные сайты, предна значенные для поиска любой информации в Интернет.

3) Специализированные сайты - сайты в Интернет, на которых содержится информация, связанная с деятельностью предприятия в области финансов:

- http://www.nevacons.ru/; http://www.step.buch.ru/;

- http://www.audit.ru/; http://www.glavbukh.ru/;

- http://www1.minfin./ru; http://www1.nalog./ru.

4) Базы данных и обзоры Internet - в них содержится информация о современном состоянии финансового рынка;

Наряду с информационным обеспечением, важное место занимает техническое обеспечение автоматизации деятельности по бухгалтерскому учету. Оно представляет собой комплекс технических средств обработки информации на базе ПЭВМ, предназначенный для автоматизации функций специалистов в предметной и проблемной областях его профессиональных интересов.

При выборе аппаратного обеспечения следует предусмотреть следующие моменты: отвечает ли компьютер (сервер) требованиям программного обеспечения, хватает ли памяти, удобен ли для пользования, может ли совершенствоваться по мере того, как растет предприятие, будут ли издержки, связанные с аппаратным и программным обеспечением и эксплуатацией компьютеров, небольшими по сравнению с повышением эффективности деятельности бухгалтерии, какова совместимость сервера с будущими версиями программного обеспечения. При этом следует продумать вопрос о коммерчески выгодных интерфейсах и сжатии внутрифирменной и внешней информации, а также о трансфере совместно используемых знаний между работниками бухгалтерии. Быстрое развитие сетей локальных систем приводит к отказу от классических рабочих полей информатики и широкому привлечению средств телекоммуникаций.

Структурно распределенная обработка информации реализуется в виде многопользовательских систем (сетей вычислительных машин - локальных/глобальных). Важным фактором становления новой информационной технологии является создание локальной вычислительной сети (ЛВС) персональных ЭВМ, которые эффективно сочетают возможности ПЭВМ для персональной обработки данных с преимуществами распределенной обработки данных, обеспечивающей коллективное использование общих информационных ресурсов. Концепция распределенной обработки информации, реализованная на базе ЛВС, предполагает развитие сети автоматизированных рабочих мест - (АРМ) персонала предприятий. В связи с этим для качественной реализации ИС финансового одела предприятия необходимы локальные вычислительные сети. Для корректной работы ЛВС и уменьшения затрат на их создание необходимо осуществить проектирование топологии ЛВС и выбрать сетевую операционную систему, на базе которой будет функционировать ЛВС.

На базе СОС Windows NT можно построить сетевую среду, ориентированную на нужды пользователей. ЭВМ, которая является составной частью сети, функционирующей под управлением СОС, связана с другими компьютерами и периферией. На данной ЭВМ могут совместно использовать файлы и ресурсы и взаимодействовать с другими пользователями данной сети. Прекрасно осуществлены системы защиты информации, управления ресурсами, совместного использования ресурсов. Легко осуществляется процесс инстоляции, планирования и управления системой. Учитывая все достоинства и недостатки, наиболее оптимальным вариантом является Windows NT.

Наиболее оптимальной организацией взаимодействия устройств в сети, учитывая способы обработки данных и выбранную операционную систему, является информационная система: сети клиент/сервер.

Сеть с выделенным сервером - здесь один из компьютеров выполняет функции хранения данных общего пользования, организации взаимодействия между рабочими станциями, выполнения сервисных услуг - сервер сети.

Достоинства: выше скорость обработки данных; обладает надежной системой защиты информации и обеспечения секретности. Недостатки: такая сеть дороже из-за отдельного компьютера под сервер; менее гибкая по сравнению с равноправной.

Как уже было сказано выше для корректной работы ЛВС и уменьшения затрат на ее создание необходимо осуществить проектирование топологии ЛВС. Наиболее оптимальным вариантом является логическая кольцевая сеть (рисунок 3.3).

Рисунок 3.2. Структура логической кольцевой цепи

Физически она монтируется как соединение звездных топологий. Отдельные звезды включаются с помощью специальных коммутаторов. Управление отдельной рабочей станцией происходит следующим образом: каждой рабочей станции присваивается соответствующий только ей адрес, по которому передается управление (от старшего к младшему и от самого младшего к самому старшему). Разрыв соединения происходит только для нижерасположенного (ближайшего) узла сети, так что лишь в редких случаях может нарушаться работа всей сети.

Исходя из данных предпосылок предлагается использовать следующую комплектацию:

1 Сервер 1С:Предприятия 2 * Intel Xeon, 3.6 GHz ОЗУ: 8 Gb (PAE)

2 Дисковая подсистема: 3 * 70 Gb SCSI диска в режиме Stripe.

3 Сервер баз данных: Sun Fire V40z следующей конфигурации:

4 Процессор: 4 * AMD Opteron 850, 2.39 GHz. ОЗУ: 8 Gb

5 Дисковая подсистема: 5* 70GB SCSI ULTRA360 RAID 5

6 Жесткий диск 160 G Seagate Barracuda 7200.9 ST 3160812AS, SATA2, 7200rpm, 8M cache, NCQ 1

7 Корпус INWIN J523T, Midi, ATX, 670Вт, 4*5.25+щель(1)2*3.5, черный, Р4, USB, TAC1.1 1

8 Модем Zyxel Omni 56К PCI Plus, V92, Int, PCI, Voise, А/ответчик

9 Монитор ЖК 17 Samsung Syncmaster 740N AKS, TCO03, 81КГц, 1280*1024,300кд,600:1,8мс,TN,160/160

10Память DIMM DDR 512 M,PC3200,Samsung (original) 2

11Привод DVD+/-RW NEC ND-3550A, 16/8/6R9X8/6X16X48X32X48,DVD-Dual, IDE, чёрный

12 Принтер HP LaserJet 3330, A4, 1200dpi, 14ppm, 8M, PCL6, Postscript lev.2, LPT+USB, копир/цветной сканер 600dpi, 20000 стр/мес, факс;

При выборе данного оборудования руководствовались следующими принципами:

1) данная конфигурация ПК позволяет хранить большие объемы информации, требуемые для современных баз данных; обеспечивает обмен информацией с другими ПК посредством различных носителей информации; обеспечивает комфортную работу под управлением современных операционных систем;

2) оборудование должно полностью удовлетворять минимальным требованиям программного обеспечения;

3) в связи с быстрым устареванием техники и стремительным появлением более мощных новых версий программного обеспечения технические средства должны обеспечивать определенный запас производительности;

4) видеооборудование должно давать возможность создавать презентации;

5) оборудование должно обладать эргономическими характеристиками;

6) монитор этой модели обеспечивает высокие требования по эргономичности и качеству изображения, что обеспечивает комфортные условия работы оператору;

7) принтер, совмещенный со сканером, ксероксом и факсом, позволит избежать дополнительных затрат;

8) выбор высококачественного модема определялся наличием цифровой телефонной линии, которая обеспечивает скоростной и надежный доступ к Интернет-ресурсам;

9) сеть должна поддерживать 100 Мегабитные технологии.

Успешность работы руководителей и специалистов бухгалтерии на предприятии ОАО «ВАСО» зависит от различных видов обеспечения их деятельности: правового, информационного, нормативного, технического.

Технологическое обеспечение автоматизации бухгалтерии предприятия предназначено для организации технологического процесса использования автоматизированных рабочих мест применительно к комплексу решаемых задач, соответствующих функциям специалиста.

С точки зрения системного подхода автоматизированную систему можно рассматривать как преобразование данных (рисунок 3.4)

Рисунок 3.4 . Технология автоматизированного решения задач

Исходя из приведенной схемы, можно сформулировать несколько основных этапов технологии принятия решения:

1) сформулировать задачу и выполнить ее постановку;

2) проанализировать методы решения поставленной задачи;

3) в зависимости от задачи и метода ее решения сформировать перечень информации, необходимой для ее решения;

4) выявить источники этой информации и сформировать запрос на получение;

5) получить запрошенные данные путем использования соответствующих технологий в зависимости от используемых носителей информации;

6) разработать и провести ряд мероприятий, направленных на получение недостающей информации;

7) ввести полученную информацию в компьютер (если она пришла на бумажных носителях);

8) запустить соответствующее программное обеспечение, которое в соответствии с заложенными алгоритмами будет преобразовывать входную информацию в выходные данные;

Рассчитаем стоимость разработки и внедрения автоматизированной системы управления прибылью на предприятии ОАО «ВАСО».

В результате расчетов общая стоимость автоматизации бухгалтерии предприятия составляет 174 034 р. 47 коп. Для сравнительно крупного предприятия, как ОАО «ВАСО» это вполне приемлемая цена, учитывая всю важность внедрения автоматизированной системы финансового управления на предприятии и ожидаемый эффект в долгосрочной перспективе. Также необходимо учитывать, что разработка и внедрение автоматизированной системы финансового управления должны происходить системно, охватывая все аспекты деятельности предприятия, что конечно повлечет за собой более крупные капиталовложения, но вместе с тем даст более весомый и длительный результат.

4. Рекомендации по использованию прикладного программного продукта

Неотъемлемое условие эффективного существования предприятия в современной конкурентной среде -- создание эффективного механизма управления денежными потоками, обеспечивающего формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов, повышение платежной дисциплины, контроль расходования денежных средств и, в конечном итоге, получение достоверных данных по размеру прибыли.

Перечисленные задачи могут быть успешно решены при использовании конфигурации "Управление производственным предприятием".

Конфигурация содержит средства автоматизированного управления денежными средствами предприятия, которые выполняет две основные функции:

оперативный учет фактического движения денежных средств предприятия на расчетных счетах и кассах;

оперативное планирование поступлений и расходов денежных средств предприятия.

Общее планирование расхода и поступления денежных средств предприятия выполняется в рамках бюджетирования. Составляемый финансовый план -- бюджет -- выступает в роли совокупности ориентиров и ограничителей для подсистемы управления денежными средствами.

Но в рамках функционала управления денежных средств ведется оперативный финансовый план -- платежный календарь. Платежный календарь имеет смысл составлять на несколько дней вперед.

Платежный календарь представляет собой совокупность заявок на расходование денежных средств и планируемых денежных поступлений. Платежный календарь составляется с детализацией до мест хранения денежных средств -- банковских счетов и касс предприятия. При составлении платежного календаря автоматически проверяется его выполнимость -- достаточность запасов денежных средств в местах их хранения.

Разделение функции финансового планирования по двум подсистемам конфигурации -- подсистеме бюджетирования и подсистеме управления денежными средствами -- соответствует разделению функций управления финансами между различными подразделениями и сотрудниками предприятия. Если бюджет составляется финансовыми службами, то заявки на расходование денежных средств формируются сотрудниками и подразделениями, непосредственно взаимодействующие с контрагентами предприятия.

В конфигурации формируются денежные документы (платежные поручения, приходные и расходные кассовые ордера и др.), обеспечивается взаимодействие со специализированными банковскими программами типа "Клиент банка", контролируются финансовые потоки, контролируется наличие денежных средств в местах хранения. Предусмотрена возможность денежных расчетов в иностранных валютах.

Если предприятие состоит из нескольких подразделений, то для обеспечения деятельности каждого из них требуются денежные расходы.

Денежные расходы, а также поступления контролируются финансовой службой или бухгалтерией предприятия. Все другие подразделения могут подавать заявки на расходование денежных средств в адрес контролирующей службы.

Конфигурация автоматизирует процесс оперативного планирования денежных средств. Для решения этой задачи используется двуступенчатая схема оформления денежных операций.

Первая ступень -- это регистрация в информационной базе намерения об изменении состояния денежных средств и взаиморасчетов. Намерения регистрируются путем ввода в информационную базу заявок на расходование денежных средств и запланированных поступлений денежных средств.

Вторая ступень -- это регистрация в информационной базе факта платежа, который приводит к изменению состояния денежных средств и взаиморасчетов.

Заявки на расходование денежных средств формируют спрос на деньги со стороны подразделений предприятия.

Закладка "Бюджетирование" заявки предназначена для установления связи подсистемы планирования денежных средств с подсистемой бюджетирования. В отличие от подсистемы управления денежными средствами, где финансовый план -- платежный календарь -- имеет срок действия в несколько дней, финансовые планы в подсистеме бюджетирования составляются на значительно более длинные сроки.

При заполнении заявки предусмотрена возможность резервирования денежных средств в указанном месте хранения (на расчетном счете или в кассе). Естественно, что при регистрации платежа по заявке производится автоматическое снятие резерва.

К резервированию в заявке доступны не только имеющиеся в фактическом наличии денежные средства, но и запланированные к поступлению в подсистеме управления денежными средствами. Сведения о денежных средствах, запланированных к поступлению, вводятся в информационную базу пользователями по мере получения соответствующей подтверждающей информации.

В качестве исходной информации для планирования поступления денежных средств можно рассматривать телефонный звонок клиента с подтверждением оплаты счета предприятия или, например, платежное поручение, полученное от клиента по факсу -- пока не получено банковской выписки, такое платежное поручение не может означать фактического зачисления денежных средств на расчетный счет предприятия, но формировать заявки в расчете на эти деньги уже можно.

Для просмотра сводной информации о заявках на расходование и планируемых поступлениях денежных средств, для анализа возможности исполнения оперативных финансовых планов предназначен отчет "Платежный календарь".

Кассовые операции

Прикладное решение автоматизирует взаимодействие между финансовыми службами, контролирующими движение наличных денежных средств, и кассами предприятия -- местами хранения наличных денег.

Список касс вносится в информационную базу, причем для каждой кассы указывается единственная валюта расчетов и учета денежных средств. Это формальное правило позволяет организовать более строгий контроль за мультивалютными денежными средствами и исключить путаницу. А если какая-либо касса предприятия фактически оперирует с несколькими валютами, то в информационной базе она отображается несколькими кассами, каждая из которых оперирует только одной валютой.

Обеспечивается формирование необходимых платежных документов: приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров, денежных чеков, объявлений на взнос наличными. Денежные документы могут быть сформированы на основании имеющихся заявок на расходование денежных средств и планируемых поступлений денежных средств, при этом ранее введенная информация автоматически переносится в новый денежный документ.

Пользователь может поправить автоматические внесенные данные и добавить дополнительные сведение.

Если в экранной форме расходного кассового документа проставить флажок "Отразить в оперативном учете", то соответствующие денежные средства будут автоматически зарезервированы в кассе предприятия. Это полезная возможность в случае, когда денежные средства для расходного кассового ордера не были заранее зарезервированы заявкой на расходование денежных средств.

Кассовый документ может быть распечатан в бумажном виде непосредственно из экранной формы документа.

Прикладное решение обеспечивает удобное взаимодействие между финансовыми службами и кассами предприятия. Кассовый документ формируется сотрудником финансовой службы -- финансовым менеджером или бухгалтером. Сотрудник распечатывает кассовый документ в бумажном виде, оформляет нужным образом и передает в кассу организации. Флажок "Оплачено" на экранной форме документа сотрудником финансовой службы не ставится, поскольку пока не произошло фактической оплаты, кассовый документ означает лишь намерение изменить состояние денежных средств.

После фактической оплаты по документу кассир предприятия открывает на экране своего компьютера тот же кассовый документ и проставляет флажок "Оплачено" -- только после этого в информационной базе регистрируется фактическое движение денежных средств с отражением его в тех видах учета, которые были указаны сотрудником финансовой службы. В частности, кассовый документ может быть отражен в бухгалтерском учете.

Конфигурация предоставляет кассиру возможность автоматизированного формирования кассовой книги.

В отдельный вид касс предприятия выделены денежные ящики контрольно-кассовых машин (ККМ), используемых при розничной торговле. Операции передачи денежных средств между основной кассой предприятия и денежным ящиком ККМ оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. В конфигурации предусмотрена возможность интеграции с торговым оборудованием автоматизированных точек розничной торговли.

Конфигурация предоставляет возможность формирования различных отчетных форм, отражающих движение наличных денежных средств предприятия.

Банковские операции

Прикладное решение автоматизирует следующие функции:

оформление и печать банковских документов (платежных поручений, платежных требований и др.);

регистрация прихода и расхода денежных средств на банковских счетах;

контроль за состоянием банковских счетов;

анализ движения безналичных денежных средств на банковских счетах предприятия.

Места хранения безналичных денежных средств предприятия -- расчетные счета в банках -- отображаются в информационной базе как элементы списка банковских счетов предприятия.

Платежные документы могут быть сформированы на основании хранящихся в базе заявок на расходование денежных средств и планируемых поступлений денежных средств. При этом ранее введенная информация будет автоматически перенесена в новый документ.

Первичная запись платежных документов в информационную базу означает регистрацию намерений на изменения состояния безналичных денежных средств. Если в экранной форме документа проставить флажок "Отразить в оперативном учете", то необходимые денежные средства будут отражены в информационной базе как зарезервированы к поступлению или списанию.

Фактическое движение денежных средств регистрируется простановкой флажка "Оплачено" в экранной форме документа. После этого могут быть сформированы соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учете.

Основанием для регистрации фактической оплаты является выписка с расчетного счета, полученная из банка. Подсистема предоставляет инструмент ускорения регистрации выписки с расчетного счета с обеспечением группового ввода платежных документов в информационную базу.

Дальнейшее ускорение работы с платежными документами обеспечивается средствами взаимодействия с банковскими программами типа "Клиент банка".

Конфигурация автоматизирует работу с валютными денежными счетами, аккредитивами, другими видами платежных документов.

Клиент банка

Для обмена информацией с банками по электронным каналам связи предназначены специализированные программы типа "Клиент банка". Конфигурация, в свою очередь, умеет обмениваться информацией с такими программами.

Специальный механизм обмена информацией с программами типа "Клиент банка" позволяет:

формировать платежные документы в информационной базе, затем выгружать их в программу типа "Клиент банка" для передачи в банк по электронным каналам связи;

загружать в базу из программы типа "Клиент банка" информацию, поступившую из банка об операциях по расчетным счетам организации.

Обмен данными между конфигурацией и программой типа "Клиент банка" осуществляется через промежуточное хранилище информации, в качестве которого используется файл обмена специального формата.

Для отправки платежных документов подготовленные в конфигурации данные выгружаются в файл обмена. Программа типа "Клиент банка" этот файл читает и обрабатывает. Результат обработки передается по телекоммуникационным каналам в коммерческий банк. Допускается повторная выгрузка документов в программу типа "Клиент банка". Однако следует иметь в виду, что если документы уже были переданы программой в банк, то их изменение не даст нужного результата.

Для получения банковских выписок программой типа "Клиент банка" инициируется прием данных из коммерческого банка и формирование файла обмена. Затем этот файл читается и обрабатывается.

Необходимое условие для взаимодействия с программой типа "Клиент банка": банковская программа должна поддерживать стандарт обмена данными "1С:Предприятие -- Клиент банка".

Взаиморасчеты с контрагентами

Договорная работа с контрагентами пронизывает всю хозяйственную деятельность предприятия. В работе с контрагентами задействованы подразделения, занимающиеся управлением финансами, приобретением товарно-материальных ценностей, реализацией готовой продукции, маркетингом и др.

Важнейшую часть работы с контрагентами составляет функция управления взаиморасчетами. Функционал управления взаиморасчетами с контрагентами охватывает полный цикл операций по взаимодействию с деловыми партнерами от момента возникновения обязательств по договорам до их выполнения. Реализуемая гибкая кредитная политика позволяет повысить привлекательность предприятия для клиентов и его конкурентоспособность на рынке.

Функционал управления взаиморасчетами может использоваться в финансовых, снабженческих и сбытовых структурах предприятия, позволяя оптимизировать финансовые и материальные потоки.

Конфигурация позволяет анализировать изменение задолженности во времени, оперируя двумя видами задолженности -- фактической и прогнозируемой (отложенной). Фактическая задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств, плановое поступление денежных средств.

Конфигурация поддерживает методики учета задолженностей в различных разрезах: по договорам, заказам, счетам. Дополнительно возможна детализация взаиморасчетов по расчетным документам.

Предусмотрены специальные документы для проведения сверки взаиморасчетов с контрагентами и корректировки взаиморасчетов.

Взаиморасчеты с подотчетными лицами

В конфигурации автоматизирован учет денежных средств, выданных работникам предприятия под отчет.

Выдача денег под отчет регистрируется документом "Расходный кассовый ордер".

Расходы подотчетного лица регистрируется документом "Авансовый отчет".

При вводе документа "Авансовый отчет" задолженность работника перед предприятием автоматически гасится. А в случае перерасхода аванса, выданного под отчет, регистрируется задолженность предприятия перед работником.

Подотчетное лицо может вернуть в кассу остаток денежных средств, выданных под отчет. Данное событие будет зарегистрировано документом "Приходный кассовый ордер". Кроме того, в конфигурации предусмотрена возможность погашения долга за из заработной платы: при очередном начислении заработной платы задолженность работника перед предприятием, срок погашения которой наступил, принимается к удержанию автоматически.

Для анализа взаимоотношений с подотчетными лицами можно использовать различные отчеты.

Текущая бухгалтерская работа и стандартные отчеты

Текущая бухгалтерская работа заключается в сборе сведений о фактах хозяйственной деятельности и в регистрации этих фактов в информационной базе путем ввода документов. Конфигурация разнообразными способами облегчает текущую работу бухгалтеров. Ввод отдельных видов документов может быть поручен сотрудникам других подразделений предприятия.

Для просмотра результатов текущей бухгалтерской работы предназначены стандартные отчеты. По своей сути стандартные отчеты являются комплектом интерактивных документов, эффективным механизмом использования сводных и детализированных данных бухгалтерского учета в текущей работе. Использование стандартных отчетов позволяет оперативно чередовать ввод новых хозяйственных операций с просмотром бухгалтерских итогов -- можно посмотреть, как новая операция повлияла на данные бухгалтерского учета, скорректировать раннее введенную хозяйственную операцию. Благодаря этому создаются условия для быстрого обнаружения и исправления ошибки пользователя.

Отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни предприятия

Обычно документ информационной базы позволяет распечатать свой бумажный аналог, который может участвовать в бумажном документообороте организации.

При использовании документов формируются бухгалтерские проводки, которые доступны для просмотра через журнал проводок. Происхождение каждой проводки в журнале узнать довольно просто: двойным щелчком мыши по записи проводки можно открыть форму документа или операции, породившей данную проводку.

В принципе, бухгалтер может работать с данными бухгалтерского учета, используя журнал проводок и корректируя те или иные проводки путем вызова форм документов и операций. Однако, в активно работающем предприятии в течение любого отчетного периода будет записываться столь большое количество проводок, что подобный метод работы с бухгалтерскими данными окажется совершенно нерентабельным.

Использование стандартных отчетов

Удобными средствами работы с данными бухгалтерского учета являются стандартные отчеты.

Конфигурация содержит следующие стандартные отчеты:

оборотно-сальдовая ведомость,

шахматная ведомость,

оборотно-сальдовая ведомость по счету,

обороты счета,

карточка счета.

В первую очередь стандартные отчеты предназначены для бухгалтеров предприятия. Отчеты представляют информацию, содержащуюся в журнале проводок, в виде, удобном для анализа и работы. При формировании отчета отбираются данные только из нужных проводок, которые представляются в сгруппированном и обобщенном виде.

Стандартный отчет формируется для определенного периода времени. Каждый отчет может быть просмотрен на экране компьютера и распечатан в бумажном виде.

Каждый отчет может быть настроен: пользователь может указать необходимость вывода субсчетов, количества (по счетам, для которых задан признак ведения количественного учета), валютных сумм (по счетам, для которых задан признак валютного учета) или наоборот, отключить вывод лишних подробностей.

Оборотно-сальдовая ведомость -- это отчет общего характера, который наиболее часто используется в бухгалтерской практике. Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу, по каждой строке которого выведены данные о начальных и конечных остатках и об оборотах бухгалтерского счета за отчетный период. Счета упорядочены в порядке возрастания номеров.

Шахматная ведомость -- это отчет общего характера, который содержит табличное представление оборотов между счетами за выбранный период времени. Строки таблицы соответствуют дебетуемым счетам, столбцы -- кредитуемым счетам.

Размер шахматной ведомости может получиться столь большим, что она не поместится полностью на экране компьютера. При этом просматривать на экране компьютера ее придется только по отдельным фрагментам, перемещая их с помощью линеек прокрутки формы отчета.

Карточка счета является наиболее детальным стандартным отчетом. Отчет рассчитывается для предварительно выбранного счета и представляет собой таблицу, в каждой строке которого отображена информация об одной проводке в которой задействован выбранный счет. В конце строки показан остаток, который получился на счете после регистрации проводки в информационной базе.

Конфигурация содержит и другие стандартные отчеты, предназначенные для анализа данных бухгалтерского и налогового учета.

Механизм расшифровки

В текущей бухгалтерской работе удобно использовать механизмом расшифровки. Механизм расшифровки запускается двойным щелчком мыши.

Так, в процессе подведения итогов отчетного периода бухгалтер может сформировать оборотно-сальдовую ведомость -- отчет общего характера. В данном отчете его может заинтересовать происхождение оборотов какого-либо счета. Для получения более детальной информации бухгалтер может сформировать соответствующую карточку счета, дважды щелкнув мышью по нужной строке оборотно-сальдовой ведомости -- в результате на экране компьютера поверх оборотно-сальдовой ведомости откроется карточка счета. Если теперь бухгалтера заинтересует происхождение конкретной проводки, то поверх уже выведенных отчетов он может вывести экранную форму документа, породившего проводку.

Для изменения данных бухгалтерского учета нужно исправлять первоисточники -- документы и операции, порождающие проводки. После внесения исправлений бухгалтер может переформировать стандартные отчеты.

Учет НДС

В конфигурации учтены все требования бухгалтерского и налогового законодательства, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС). Требования главы 21 Налогового кодекса соблюдаются благодаря использованию специальной подсистемой учета НДС. Подсистема автоматизирует все необходимые процедуры, в частности, формирование специализированных документов для учета НДС -- счетов-фактур, а также специализированных форм налоговой отчетности -- книги покупок и книги продаж.

Учет НДС при поступлении товаров и услуг

При поступлении товаров и услуг НДС учитывается в следующем порядке.

В текущей работе, при регистрации в информационной базе документов поступления товаров и услуг, суммы НДС рассчитываются автоматически. При этом формируется проводка по дебету счета 19. Для автоматического определения суммы НДС используется ставка НДС, указаная в справочнике "Номенклатура" для позиций товаров и услуг, перечисленных в документе.

После завершения отчетного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет. Сумма НДС по каждому документу поступления товаров и услуг принимается к вычету (то есть используется для уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет) при условии соблюдения следующих дополнительных условий:

в информационной базе должен быть зарегистрирован документ "Счет-фактура полученный",

должна быть зарегистрирована оплата поступивших ценностей.

Если в завершающемся отчетном периоде по какому-либо документу эти условия не будут выполнены, то вычет суммы НДС документа будет отложен до следующего отчетного периода.

Указанные условия связаны с требованиями законодательства. Конфигурация содержит средства для проверки соблюдения указанных условий и автоматического ввода недостающей информации и недостающих документов.

Первое условие выполняется легко: счет-фактура формируется автоматизированным способом непосредственно из формы документа поступления товаров и услуг. В экранную форму счета-фактуры требуется ввести дату и номер, содержащиеся в бумажной форме счета-фактуры поставщика.

Для ускоренного решения данной задачи можно использовать специальную процедуру, которая обеспечивает групповое формирование счетов-фактур по документам, относящимся к выбранному периоду времени.

Второе условие выполняется следующим образом. Чтобы не создавать лишних задержек в текущей работе пользователей, конфигурация не требует, чтобы пользователи привязывали документы оплаты к документам поставок непосредственно при вводе этих документов. Для взаимной привязки используется специальный документ "Регистрация оплаты поставщику для НДС".

Этот документ вводится в информационную базу по завершении отчетного периода. Встроенные механизмы автоматизированного заполнения табличной части документа обеспечивают перебор всех документов поставок и всех документов оплаты поставок, введенных в течение отчетного периода, и взаимную привязку этих документов друг к другу, а также к документам, которые были введены в предыдущие отчетные периоды и остались непривязанными. При этом один документ оплаты может быть привязан к нескольким документам поставки, и наоборот, один документ поставки может быть привязан к нескольким документам оплаты.

Документ "Регистрация оплаты поставщику для НДС" формирует проводки принятия НДС к зачету по дебету счета 68 (субсчет 682 "Налог на добавленную стоимость") и кредиту счета 19.

Учет НДС при продажах

Отражение НДС в бухгалтерском учете по операциям продажи товаров и услуг зависит от того, какой метод определения выручки выбран в настройках налоговой политики организации в целях учета НДС: "по оплате" или "по отгрузке".

Замечание. С 01.01.2006 вступают в силу изменения главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, разрешающие использовать только метод определения выручки "по отгрузке". В связи с этим в конфигурации "Управление производственным предприятием" (начиная с версии 1.1.6) предусмотрены переходные механизмы для тех предприятий, которые использовали метод определения выручки "по оплате".

Если используется метод учета НДС "по отгрузке", то сумма НДС должна приниматься к начислению при регистрации факта отгрузки или факта оказания услуг. При этом сумма НДС, включенная в общую сумму документа, должна отражаться в бухгалтерском учете по кредиту субсчета 682.

Использование метода учета НДС "по оплате" означает, что НДС должен приниматься к начислению при регистрации получения оплаты. При этом сумма НДС, включенная в сумму платежа, должна быть отражена в бухгалтерском учете по кредиту счета 68 (субсчета 682) независимо от регистрации отгрузки и выставленного счета-фактуры. Для отражения в бухгалтерском учете сумм НДС, временно не принятых к начислению, используется субсчет 76.Н "Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет". На этом субсчете должны отражаться суммы НДС документов отгрузки при использовании метода учета НДС "по оплате" в случаях, когда отгрузка произведена раньше оплаты.

Конфигурация максимально облегчает пользователю соблюдение требований налогового законодательства. В документах оплаты сумму НДС выделять не требуется. Сумма НДС выделяется в документах отгрузки материальных ценностей и оказания услуг автоматически, при заполнении табличной части документа. Причем по документу отгрузки автоматически формируются проводки, отражающую сумму НДС в бухгалтерском учете: если используется метод учета НДС "по отгрузке", то по по дебету субсчета 90.03 и кредиту субсчета 682, а если используется метод учета НДС "по оплате", то по дебету субсчета 90.03 и кредиту субсчета 76.Н.

Счет-фактуру можно сформировать автоматически непосредственно из экранной формы документа отгрузки.

Из экранной формы счета-фактуры может быть распечатана его бумажная форма в нескольких экземплярах: один экземпляр нужен для вручения покупателю, а другой -- для регистрации в бумажном журнале учета выданных счетов-фактур.

После завершения отчетного периода формируется документ "Регистрация оплаты от покупателей для НДС". Этот документ устанавливает связь между документами отгрузки и документами получения оплаты. В случае использования метода учета НДС "по оплате" этот документ автоматически формирует проводки списания сумм НДС документов оплаты с дебета субсчета 76.Н в кредит субсчета 682.

Налоговое законодательство требует оформления счетов-фактур на суммы полученных авансов. Эти счета-фактуры достаточно распечатывать в одном экземпляре, поскольку передавать покупателям их не требуется.

В конфигурации счета-фактуры на аванс формируются автоматически при помощи регламентной процедуры "Регистрация счетов-фактур на аванс". Эта процедура перебирает все поступившие платежи за товары и услуги, по которым не было зарегистрировано отгрузки товара и оказания услуг, выделяет суммы полученных авансов и и вводит в информационную базу соответствующие счета-фактуры.

Счета-фактуры на авансы отличаются от других счетов-фактур тем, что по ним формируются проводки, отражаемые в бухгалтерском учете.

Отчетные формы

Конфигурация обеспечивает автоматическое формирование и вывод на печать специализированных форм налоговой отчетности -- книги покупок и книги продаж. Необходимым условием для правильного формирования этих отчетных форм является предварительное выполнение регламентных процедур завершения отчетного периода, ввод в информационную базу документов поступления, отгрузки и оплаты, регистрация счетов-фактур. При соблюдении этих требование собственно формирование книги продаж или книги покупок не займет большого времени.

Налоговые декларации по НДС также заполняются автоматически. Налоговые декларации включены в состав форм регламентированной отчетности.

Сложные случаи учета НДС

Конфигурация рассчитана на самые сложные ситуации учета НДС, случающиеся в практической деятельности предприятия, и на отражение этих ситуаций в отчетных формах.

Автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0% (для экспортных операций и сходных случаев). Регламентная операция подтверждения ставки 0% позволяет зарегистрировать факт подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% по таким операциям.

Если товары и услуги, полученные от поставщиков, имеют отношение к операциям реализации, не облагаемым НДС, то НДС по таким товарам и услугам не должен приниматься к вычету. Регламентная операция восстановления НДС отменяет произведенный вычет сумм НДС, уплаченных поставщикам, если полученные товары и услуги позднее были отнесены к операциям реализации, не облагаемым НДС.

Предоставляется возможность зафиксировать суммы НДС, уплаченные на таможне при импортных операциях. Такой НДС в дальнейшем может быть принят к вычету, если нет дополнительных причин, запрещающих это.

Конфигурация рассчитана на ситуацию, когда поступившие ценности частично реализуются на экспорт, а частично на внутреннем рынке, когда поступившие ценности используются для производства продукции, работ, услуг, товаров, часть которых реализуется с ненулевой ставкой НДС, а другая часть без НДС, либо с НДС по ставке 0%.

Возможно распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, в соответствии со ст.170 НК РФ по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

В конфигурации учтено требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. Учет НДС по строительно-монтажным работам ведется в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС, способов формирования затрат по строительству (могут использоваться хозяйственный способ и подрядный способ). При принятии объектов строительства к учету в качестве основных средств суммы НДС в части затрат, сформированных подрядным способом и составляющим теперь стоимость основного средства, могут быть рассмотрены на предмет принятия к вычету.

В конфигурации предусмотрена ситуация, когда организация выступает в качестве агента по уплате НДС. Признак того, что организация является агентом, устанавливается в договорах с контрагентами-поставщиками. Такими поставщиками могут быть арендодатели из числа государственных и муниципальных органов, иностранные партнеры, не состоящие на налоговом учете в России.

Учет по международным стандартам финансовой отчетности

Необходимым условием для радикального расширения сотрудничества российских предприятий с иностранными партнерами, а также для привлечения зарубежных инвестиций является публикация финансовых отчетов, подготовленных в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Для решения этой задачи в состав конфигурации включена специальная подсистема учета по МСФО.

Подсистема учета по МСФО разработана фирмой "1С" при консультационной поддержке компании PricewaterhouseCoopers. Подсистема предоставляет финансовым службам предприятия готовую методологическую основу для ведения учета в соответствии с МСФО и может быть адаптирована к особенностям применения стандартов на конкретном предприятии.

Подсистема учета по МСФО обеспечивает:

ведение финансового учета и подготовку как индивидуальной, так и консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО;

трансляцию (перенос) большей части учетных записей (проводок) из подсистемы бухгалтерского учета по правилам, которые могут гибко настраиваться пользователем;

параллельное ведение учета по российским и международным стандартам по тем участкам, где различия между российскими нормативами и требованиями МСФО существенны (например, учет основных средств, нематериальных активов);

проведение собственных регламентных документов (например, начисление расходов, учет резервов, учет обесценения активов и ряда других), а также внесение корректирующих записей в "ручном" режиме.

Подсистема включает в себя отдельный план счетов, который соответствует требованиям МСФО и может настраиваться пользователем. Способы получения данных для учета по МСФО поясняются схемой.

В подсистеме реализовано ведение учета и формирование отчетности по МСФО путем трансляции проводок российского бухгалтерского учета. При этом используется механизм параллельного учета по отдельным участкам (например, основные средства, материально-производственные запасы), применяется ряд функций и документов, позволяющих учитывать хозяйственные операции в соответствии со спецификой МСФО, а также корректировать данные, полученные при трансляции с тем, чтобы учесть различия в принципах учета по российским стандартам бухгалтерского учета и МСФО.

Таким образом, учет по МСФО в конфигурации не ведется оперативно. Это позволяет избежать излишнего напряжения бухгалтеров и других пользователей в их текущей работе.

Подсистема учета по МСФО позволяет:

минимизировать трудоемкость ведения учета по МСФО за счет использования данных российского учета;

сопоставлять данные российского бухгалтерского учета и учета по МСФО, тем самым облегчая выверку данных перед подготовкой отчетности по МСФО консолидировать отчетность группы предприятий

Учет можно вести в иностранной валюте, что в особых случаях допускается стандартами МСФО. Подсистема также может быть настроена для ведения учета и составления финансовой отчетности в соответствии с другими зарубежными стандартами, в том числе US GAAP.

В подсистеме предусмотрено формирование основных форм финансовой отчетности в соответствии со стандартами МСФО:

Баланс;

Отчет о прибылях и убытках;

Отчет об изменениях в капитале;

Отчет о движении денежных средств.

Структура указанных отчетов может меняться в соответствии с особенностями деятельности компании.

Подсистема обеспечивает формирование консолидированной отчетности по МСФО. Такая отчетность может быть сформирована для группы организаций, использующих единую информационную базу, а также для организаций, использующих для ведения учета обособленные информационные

базы

Отчетность

Для эффективного управления предприятием нужно иметь полное представление о его деятельности. Система отчетности конфигурации "Управление производственным предприятием" обеспечивает эффективную обработку огромных массивов разнообразных сведений с целью представления их в обобщенном и сопоставимом виде, пригодном для анализа и принятия управленческих решений. Конфигурация обеспечивает построение разнообразных отчетов, предназначенных для анализа всех аспектов деятельности предприятия. Отчеты представляют собой мощное и гибкое средство средство отбора, обобщения и группировки данных, содержащихся в информационной базе. Пользователь может не только распечатать отчет, но и работать с ним как с интерактивным документом -- изменить его параметры, перестроить, сформировать дополнительный отчет на основании отдельных документов уже сформированного отчета.

В конфигурации отчеты объединены в комплекты по направлениям деятельности предприятия. Между собой отчеты различаются критериями отбора и принципами отображения информации, степенью детализации. Все отчеты содержат дружественный механизм управления, с помощью которого пользователь может изменять временной период отчета, набор отображаемых показателей, степень детализации, порядок группировки, форму отображения информации и т.д., если его не устраивают настройки по умолчанию. Настройки можно сохранять в информационной базе для повторного использования, причем .

В разных комплектах присутствуют аналогичные отчеты. Например, для сопоставления плановых показателей и фактических результатов, полученных за период времени по таким направлениям деятельности, как продажи, закупки и производство, используются похожие отчеты "План-фактный анализ ... ".

А для отображения состояния родственных видов учета -- бухгалтерского, налогового и международного -- используются аналогичные наборы стандартных отчетов.

Удобным общим механизмом, облегчающим работу по анализу данных, является механизм расшифровки. Этот механизм применяется в рамках одного комплекта отчетов. С помощью двойного щелчка мыши на ячейке таблицы можно быстро сформировать частный отчет, раскрывающий происхождение показателя, или документ , являющийся первичным источником показателя.

Универсальные отчеты

Конфигурация содержит несколько универсальных отчетов, предназначенных для единообразного анализа различных направлений деятельности и разделов учета.

Для отображения информации об оборотах и состоянии показателей выбранного раздела учета предназначен универсальный отчет.

Для наглядного графического сопоставления показателей разных объектов детализации предназначен отчет "Диаграмма универсальная".

Здесь можно настроить вид диаграммы: вместо круговой диаграммы выбрать круговую объемную, гистограмму или график в нескольких разновидностях.

Рапорт руководителю

Отчет "Рапорт руководителю" предназначен для регулярного информирования руководителя о текущем состоянии дел на предприятии. Отчет содержит сводку важнейших показателей основных направлений деятельности, представляемых как в табличной, так и в графической форме.

Механизм настройки отчета "Рапорт руководителю" позволяет скорректировать набор отображаемых показателей, может организовать регулярное формирование и доставку руководящему составу информации о текущем состоянии дел на предприятии без запуска "1С: Предприятия" на рабочем компьютере руководителя. Будучи единожды настроен, механизм "Рапорт руководителю" может в соответствии с заданным регламентом -- например, каждый день в 19:30 или каждые 15 минут в течение дня -- автоматически публиковать в интранете или отправлять по заданным адресам электронной почты отчет, в котором разноплановая информация о деятельности предприятия сконцентрирована в удобном и наглядном виде.

В отчете приводится оперативный анализ данных по различным показателям деятельности предприятия: по выполнению производственных планов, по объему продаж, по дебиторской и кредиторской задолженности, по движениям денежных средств в разрезе статей и т.д. Список показателей можно настроить индивидуально для каждого из руководителей различных служб компании.

Для удобства анализа в отчете предусмотрено графическое представление данных: графики сравнения фактических показателей с запланированными или с такими же показателями за прошлые периоды.

Управление финансовой мотивацией персонала

Для управления мотивацией менеджеров и рядовых работников предприятия устанавливается зависимость уровня их дохода от результатов труда.

Функционал управления мотивацией позволяет подобрать прозрачную и эффективную схему финансовой мотивации для любой должности.

Прикладное решение позволяет:

Формировать схемы оплаты труда с неограниченным количеством поощрений и взысканий.

Вводить линейную и нелинейную зависимость размера поощрения/взыскания от результатов работы.

Вводить привычные названия для результатов работы.

В состав функционала управления мотивацией входят:

справочник показателей схем мотивации;

универсальный набор способов расчета (формул для расчета);

план видов расчета, позволяющие создавать разнообразные комбинации способов расчета и показателей схем мотивации;

интерфейс для пошаговой разработки / изменения схем мотивации.

Важным элементом функционала управления мотивацией является набор используемых показателей.

Другим важным элементом является набор способов расчета поощрений и удержаний.

Схема мотивации является основанием для расчета управленческой зарплаты и ввода данных, необходимых для ее расчета. Правила расчета управленческой зарплаты в соответствии с утвержденной схемой мотивации для конкретной должности могут быть представлены в наглядном виде.

С одной стороны, схема мотивации -- это инструмент максимально эффективного использования каждого работника в интересах предприятия. С другой стороны, схема мотивации -- это средство для достижения высокого уровня доверительности во взаимоотношениях между работником и предприятием. Работник четко представляет себе, что от него требуется и какая награда его ожидает в случае достижения тех или иных результатов.

Масштабируемость решения "Управление производственным предприятием" при одновременной работе большого количества пользователей

Тестирование проводилось с целью оценки масштабируемости прикладного решения "Управление производственным предприятием" (УПП) при одновременной работе большого количества пользователей.

При проведении теста применялись общепринятые подходы к оценке производительности корпоративных информационных систем:

Использование для тестирования типового прикладного решения.

Тестирование операций, наиболее критичных с точки зрения работы типичной организации.

Тестирование операций при фиксированных параметрах, типичных для большинства организаций

Программная имитация типичных сценариев работы пользователей системы, создающих нагрузку существенно превышающую нагрузку, создаваемую реальными пользователями

Использование в качестве основных показателей объема бизнес-операций, отражаемых в системе в единицу времени, и среднего времени выполнения операции.

Тестирование производилось на УПП версии 1.1.7, в которой была проведена дополнительная оптимизация прикладного решения по сравнению с предыдущими версиями.

Методика тестирования

Все тесты проводились для различного количества одновременно работающих тестовых пользователей: от 1 до 150.

Во время тестирования выполнялась запись и оперативное проведение документа «Реализация товаров и услуг».

Документ проводился по управленческому учету и не проводился по бухгалтерскому и налоговому учетам. Данный режим работы является типичным для большинства организаций при массовом многопользовательском вводе документов «Реализация товаров и услуг». Во время ввода документа оператор (продавец), проводит его только по управленческому учету. Затем в неоперативном режиме другой оператор (бухгалтер) осуществляет его перепроведение по остальным видам учета, добавляя и контролируя дополнительную информацию (номера счетов и т.д.). При проведении данного теста испытывался оперативный режим как наиболее критичный с точки зрения параллельной работы пользователей.

Во время проведения система выполняла следующие действия:

Проверка наличия достаточного количества товара

На складе

В собственности организации-продавца

Отражение операции в следующих разделах учета:

Остатки товаров, фактически находящиеся на складах предприятия.

Остатки товаров принадлежащих предприятию.

Учет продаж.

Состояние взаиморасчетов с контрагентами.

Состояние прогнозируемых расчетов с контрагентами.

Расчет себестоимости списываемых товаров при оперативном проведении не производится (в выбранном режиме используется механизм регламентного расчета себестоимости).

Все тесты проводились для документов различного объема:

5 строк

20 строк

40 строк

Во время тестирования каждый тестовый пользователь вводил документы с паузой 60 секунд.

Все тесты проводились для двух разных степеней конкурентности наборов товаров у различных тестовых пользователей:

0% - наборы товаров у различных тестовых пользователей не пересекаются, то есть каждый из них вводит документы со своим набором товаров.

25% - каждый четвертый вводимый документ имеет одинаковый набор товаров для всех тестовых пользователей.

Показатели производительности

В процессе тестирования измерялись значения следующих показателей производительности:

Объем информации, обрабатываемый системой в единицу времени (документов и строк документа в час).

Среднее время записи и проведения одного документа.

Результаты тестирования

Объем информации, обрабатываемый системой в единицу времени

По результатам тестирования была построена диаграмма зависимости количества документов, обрабатываемых системой в единицу времени, от количества одновременно работающих тестовых пользователей:

Ось X: количество активных тестовых пользователей системы.

Ось Y: количество документов, записанных и проведенных системой за час.

Графики диаграммы:

документы объемом 5 строк

документы объемом 20 строк

документы объемом 40 строк

Из диаграммы видно, что объем информации, обрабатываемой системой, равномерно увеличивается с ростом количества одновременно работающих тестовых пользователей, то есть растет пропорционально создаваемой нагрузке. Количество обработанных документов практически не зависит от объема документа. Характер зависимости говорит о том, что система справляется с данной нагрузкой, и не достигла насыщения (предела пропускной способности), то есть при дальнейшем росте количества пользователей, объем информации, обрабатываемой системой в единицу времени, будет возрастать.

Следует заметить, что в ходе тестирования тестовые пользователи вводили данные с интенсивностью, существенно превышающей показатели работы реальных пользователей. При одновременной работе 150 тестовых пользователей с документами, объемом 40 строк, каждый из них в среднем ввел 51.3 документа или 2 052 строки документа в час, что значительно превышает нагрузку, создаваемую реальными пользователями.

Рассмотрим эту же зависимость в пересчете на строки документа:

Ось X: количество активных тестовых пользователей системы.

Ось Y: количество строк документов, записанных и проведенных системой за час.

Графики диаграммы:

документы объемом 5 строк

документы объемом 20 строк

документы объемом 40 строк

При максимальной нагрузке, смоделированной в данном тесте (150 тестовых пользователей, 40 строчные документы), система обработала более 300 000 строк документов в час.

Пересчитаем данные этой диаграммы на одного тестового пользователя:

Ось X: количество активных тестовых пользователей системы.

Ось Y: количество строк документов, записанных и проведенных одним тестовым пользователем за час.

Графики диаграммы:

документы объемом 5 строк

документы объемом 20 строк

документы объемом 40 строк

Из диаграммы видно, что при увеличении количества тестовых пользователей, объем информации, обрабатываемый каждым из них, уменьшается незначительно. Этот факт так же говорит о том, что система не достигла насыщения, то есть при дальнейшем росте количества пользователей, общий объем информации, обрабатываемой системой в единицу времени, будет возрастать.

Время записи и проведения документа

По результатам тестирования была построена диаграмма зависимости среднего времени записи и проведения документа от количества одновременно работающих пользователей для документов различного объема:

Ось X: количество активных тестовых пользователей системы.

Ось Y: Среднее время обработки (записи и проведения) одного документа.

Графики диаграммы:

документы объемом 5 строк

документы объемом 20 строк

документы объемом 40 строк

Среднее время записи и проведения документа возрастает при увеличении количества одновременно работающих пользователей. Увеличение времени записи и проведения документа объясняется блокировками при параллельной работе с конкурентными наборами данных, увеличением нагрузки на все программные и аппаратные компоненты системы, а так же ростом накладных расходов, связанных с обслуживанием большего количества пользователей. При данных условиях тестирования среднее время записи и проведения документа ни в одном тесте не превысило 10 секунд.

Следует учитывать, что данный показатель не соотносится напрямую с объемом информации, обработанной одним тестовым пользователем в единицу времени, а показывает только среднее время, затраченное на запись и проведение каждого документа (то есть не учитывает паузу между вводом документов).

Влияние конкурентности на производительность системы

Для оценки влияния конкурентности на производительность и масштабируемость системы были проведены аналогичные тесты для полностью неконкурентных наборов товаров.

По результатам тестирования была построена диаграмма зависимости времени обработки (записи и проведения) одного документа от количества одновременно работающих тестовых пользователей для конкурентных и неконкурентных наборов данных:

Из графика видно, что конкурентность наборов данных увеличивает время записи и проведения одного документа. Это замедление оказывается тем заметнее, чем больше нагрузка на систему. Увеличение среднего времени записи и проведения документа связано с появлением блокировок ресурсов, которые неизбежны при конкурирующих наборах данных.

В ходе тестирования проводился контроль блокировок на уровне SQL сервера. Во всех тестах на неконкурентных наборах данных задержки, связанные с блокировками ресурсов, полностью отсутствовали, то есть тестовые пользователи не блокировали друг друга. Таким образом, система продемонстрировала полностью параллельную работу при непересекающихся наборах данных. При тестировании на конкурентных наборах, то есть при пересечении документов по товарным позициям, система накладывала блокировки, соответствующие требованиям бизнес-логики.

Следует так же отметить, что во время тестирования на конкурентных наборах данных не наблюдалось конфликтов взаимной блокировки (deadlock).

Выводы

При одновременной работе 150 тестовых пользователей система обрабатывала более 300 000 строк документов в час (для документов объемом 40 строк).

При этом тестовые пользователи вводили данные с интенсивностью, существенно превышающей показатели работы реальных пользователей. Согласно результатам опроса средняя интенсивность ввода документов реальным пользователем составляет 20 документов по 15 строк в час, что составляет 300 строк документа в час. Тестовый пользователь при работе с 40 строчными документами вводил в 6.84 раза больше данных (2 052 строки в час).

При заданных условиях тестирования система не достигла предела производительности. С ростом количества тестовых пользователей, объем информации, обрабатываемый в единицу времени будет возрастать.

При заданных условиях тестирования среднее время записи и проведения документа ни в одном тесте не превысило 10 секунд.

При тестировании на конкурентных данных не наблюдалось проблем связанных с параллельной работой пользователей.

5. Оценка эффективности проектных решений

Главной целью данного раздела дипломного проекта является оценка эффективности проектных решений.

В данном разделе основные положения оценки целесообразности инвестиционных решений изложены в условиях справедливости следующих предположений:

1) возможно ограничиться оценкой экономического результата инвестиций. Прочие элементы результата несущественны;

2) инвестиции - ключевой ограниченный ресурс.

При совершенствовании системы финансового управления предприятием ОАО «ВАСО» была предложена автоматизированная информационная система финансового управления предприятием, которая позволила ускорить выполнение основных операций, связанных с составлением финансовых планов, мониторингом фактической деятельности предприятия, составление сводной отчетности по результатам мониторинга, планированием движения средств предприятия на любой период в разрезе временных интервалов, контролем соответствия заявок на расходование денежных средств рабочему плану на период; финансовым анализом, анализом доступности денежных средств и т. д.

Для определения экономической эффективности от внедрения информационной системы финансового управления необходимо сопоставить базисный период и проектный уровень автоматизации.

Определим затраты труда при отсутствии автоматизированной информационной системы финансового управления по формуле (5.1):

Т₀ = P_i 24 8, (5.1)

где Т₀ - затраты труда при исходном варианте, чел.- ч.;

Р_i - численность основных исполнителей, чел.;

248 - месячный фонд времени работы, ч.

Т_о = 12248 = 2304 (чел. - ч.)

Определим стоимостные затраты при ведении операций, связанных с осуществлением процесса финансового управления предприятием вручную по формуле (5.2):

С₀ = С_оз (1 + К_н) + С_эл, (5.2)

где С₀ - стоимостные затраты при базисном варианте, р.;

С_оз - сумма основной зарплаты работников, р.;

С_эл - стоимость электрической энергии, р.;

К_н - коэффициент накладных расходов.

Расчет суммы основной заработной платы работников по формуле (5.3):

С_оз = О_i P_i, (5.3)

где О_i - среднемесячная заработная плата работников, р.;

P_i - численность работников, чел.

С_{оз 0} = 15750 12 = 189000 (р.);

С₀ = 189000 (1 + 0,35) = 255150 (р.).

Произведем расчет затрат труда и стоимостных затрат при автоматизированной обработке данных с помощью использования электронно-вычислительных машин.

Т₁ = 7 24 8 = 1344 (чел.- ч.);

С_{оз 1} = 15750 7 = 110250 (р.).

Определим общую сумму затрат при обработке информации на компьютере по формуле (5.4):

С₁ = С_оз + С_к + С_а + С_м + С_эл, (5.4)

где С_оз - сумма основной зарплаты работников, р.;

С_к - стоимость одного компьютера, р.;

С_а - сумма ежемесячных амортизационных отчислений по компьютерам, р.;

С_м- стоимость расходных материалов, р.;

С_эл - стоимость израсходованной электрической энергии, р.

С₁ = 110250 + (15500*7) + 1845,75 + 1120 + 1050 = 222765,75 (р.)

Исходя из проведенного исследования затрат по двум способам, можем рассчитать прямую экономию по трудовым ресурсам и экономию в стоимостном выражении от внедрения автоматизированной информационной системы финансового управления предприятием ОАО «ВАСО».

Прямую экономию по трудовым ресурсам рассчитаем с помощью формулы (5.5):

Т= Т₀ - Т_1, (5.5)

Т = 2304 - 1344 = 960 (чел.- ч.)

Тогда прямую экономию в стоимостном выражении за месяц рассчитаем по формуле (5.6):

Э_с = С₀ - С_1, (5.6)

Э_с = 255150 - 222765,75 = 32384,25 (р.)

Прямая экономия в стоимостном выражении за год составит:

Э_гс = 52169,25 12 = 388611 (р.)

Определим индексы и коэффициенты снижения труда и стоимости выполнения операций при автоматизированной обработке информации.

Индекс снижения трудовых затрат определим по формуле (5.7):

И_т = Т₀ / Т₁ (5.7)

И_т = 2304 / 1344 =1,7

Коэффициент снижения трудовых затрат найдем по формуле (5.8):

К_т = (Т₀ - Т₁)/Т₀ 100 (5.8)

К_т = (2304 - 1344)/2304100 = 41,60 %

Индекс снижения стоимости затрат рассчитаем по формуле (5.9):

И_с =С₀ / С₁ (5.9)

И_с = 255150/222765,75 = 1,15

Коэффициент снижения стоимости затрат вычислим по формуле (5.10):

К_с = (С₀- С₁)/С₀ 100 (5.10)

К_с = (255150 - 222765,75)/255150100 = 12,69 %

Таким образом, при внедрении системы автоматизированных расчетов трудовые затраты снизились почти в 2 раза, при этом экономия составила 960 чел.- ч. в месяц. Стоимость затрат снизилась в 1,15 раза, при этом трудовые затраты снизятся в месяц на 41,60 %, а стоимостные - на 12,69 %.

Предложенные мероприятия являются эффективными, а значит, могут быть внедрены на предприятии ОАО «ВАСО».

Далее проведем общую оценку экономической эффективности мероприятий, предложенных в расчетно-проектной части.

Определим эффективность, используя формулы для определения чистой текущей стоимости, внутренней нормы доходности, индекса доходности инвестиций, срока окупаемости инвестиций.

Чистая текущая стоимость определяется дисконтированием (при постоянной ставке процента и отдельно для каждого года) разницы между годовыми оттоками и притоками денег по проекту, накапливаемыми в течение жизни проекта. Эта разница приводится к моменту времени, когда предполагается начало осуществления проекта (формула 5.11) [23]:

, (5.11)

где СF_t - денежный поток в году t;

Т - экономический срок жизни инвестиций.

NPV показывает баланс между результатами и затратами, притоками и оттоками денежных средств:если NPV > 0 - проект одобряют; если NPV < 0 - проект отклоняют. Абсолютное значение NPV зависит от объективно характеризующих инвестиционный процесс параметров и ставки сравнения.

Средневзвешенная стоимость капитала (WACC или ССК), определяется следующим образом: определяются все источники финансирования проекта, их доля (удельный вес) в общем объёме финансирования и стоимость привлечения каждого источника. В данном случае источниками выступают акционерный капитал и банковский кредит, стоимость привлечения которых равна соответственно дивидендам и процентам по кредиту.

Приведем пример расчета коэффициента дисконтирования по двум периодам:

для периода 0: 1/(1+0,1075)⁰ = 1; 0,099

для периода 1: 1/(1+0,1075)¹= 0,90.

Для остальных периодов расчет производится аналогичным образом. Итак, все расчеты по определению чистой текущей стоимости представим в таблице 5.1.

Таблица 5.1 - Таблица денежных потоков предприятия ОАО «ВАСО» тыс. р.

Далее определим внутреннюю норму доходности (ВНД); проверочный дисконт, обозначаемый как IRR (internal rate of return) - норма дисконта, при которой уравновешивается текущая стоимость притоков денежных средств и текущая стоимость их оттоков, образовавшихся в результате реализации инвестиционного проекта. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что можно принимать инвестиционное решение, уровень доходности которого не ниже цены источника средств для данного проекта. Сопоставляя данный показатель со ставкой банковского процента, так как проект финансируется за счет банковского кредита, размер которого составляет 300 тыс. р.

Процедура расчета определяется решением уравнения:

(5.12)

Для расчета ВНД так же можно применить метод последовательных интеграций. Для этого обозначим NPV = f(r). Внутреннюю норму доходности определим по формуле (5.12):

, (5.13)

где r₁ - значение нормы дисконтирования, при котором f(r₁) > 0;

r₂ - значение нормы дисконтирования, при котором f(r₂) < 0 [23].

Расчет внутренней нормы доходности (IRR) осуществим, используя метод подбора, и представим полученные результаты в таблице 5.2.

Таблица 5.2 - Расчет показателя IRR методом подбора

При r = 0,10 %, NPV = 51,20 тыс. р.; при r = 20 %, NPV = - 28,31 тыс. р.,

тогда IRR = 10 % +51,20 (20 % - 10 %):(51,20 - (-28,31)) = 14,03 %.

Уточним, при r = 14 %, NPV = 5,72, при r = 15 %, NPV = -5,48 следовательно уточненное решение IRR = 14 % + 5,72(15 % - 14%)(5,72 - (-5,48)) = 14,56 %.

Индекс доходности называют иногда отношением результата (выгод). Для реальных инвестиций, длящихся несколько лет он определяется на основании формулы (5.14):

,(5.14)

где (Cf)^t - финансовый итог в году t, подсчитанный без первоначальной инвестиции (если они приходят на этот год);

(C_o)^t - первоначальные инвестиции в году t, начиная от даты начала инвестиций [23].

Для эффективности проектов должно быть выполнено условие RJ >1

Срок окупаемости, период возврата инвестиций (payback period), PP - это период, за который отдача на капитал достигает значения суммы первоначальных инвестиций.

Срок окупаемости инвестиций по анализируемому проекту лежит между 2 и 3 годами расчетного периода, что видно из таблицы денежных потоков: нарастающим итогом сумма дисконтированных денежных потоков во втором году составляет - 149,30 тыс.р., а в третьем году она составляет 331,16 тыс. р. (331,16-149,30)/149,30 = 1,28

В таблице 5.2 представим полученные значения NPV, IRR, PI, PP.

Таблица 5.3 - Значения показателей эффективности

Итак, на основании проведенных расчетов получили, что NPV > 0, значение индекса доходности больше единицы, срок окупаемости проекта составляет 1,28 лет. Исходя из полученных в таблице 5.2 значений показателей эффективности можно сделать вывод о том, что предложенные мероприятия являются эффективными (окупаемыми) и могут быть внедрены на ОАО «ВАСО».

Заключение

В дипломной работе рассмотрены теоретические вопросы, касающиеся одной из важнейших категорий экономики - прибыли, анализа ее формирования, оценки показателей прибыли, а также указаны пути увеличения прибыли.

В условиях рыночной экономики значение прибыли огромно. Стремление к ее получению ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, снижение затрат на производство. При развитой конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты в направлении средств, организации производства и сбыта продукции.

Главной целью управления прибылью является обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде. Эта главная цель призвана обеспечивать одновременно гармонизацию интересов собственников с интересами государства и персонала предприятия.

Процесс управления прибылью предполагает проведение анализа, который характеризуется многообразием своих форм. На выбор формы анализа влияет множество факторов: отрасль в которой осуществляет свою деятельность организация, специализация и вид деятельности предприятия объем товарооборота и его скорость и другие. Поэтому менеджерам организации необходимо грамотно оценить сложившуюся ситуацию на предприятии и выбрать именно ту форму анализа, которая даст наиболее исчерпывающую информацию для разработки мер по управлению прибыли с целью ее увеличения. В современной научной литературе выделяют множество методов анализа прибыли, но наибольшую практическую значимость имеет факторный анализ. Его проведение дает наиболее объективную оценку факторов формирования прибыли на предприятии. После выявления всех факторов, влияющих на прибыль и оценив ее показатели необходимо приступить к планированию прибыли организации. Это очень важный процесс, который требует высокой степени подготовки специалистов, занимающихся этими вопросами. Именно тактическое является наиболее используемым планированием на практике, так как является связующим звеном между стратегическим и оперативным планированием. При этом следует подчеркнуть, что решения принимаемые при тактическом планировании менее субъективны, потому что базируются на полной и объективной информации, а его реализация связана с меньшим риском.

Проведя анализ предприятия ОАО «ВАСО» можно предложить следующие меры по увеличению прибыли на предприятии, которые возможно осуществить двумя способами:

увеличение выручки от реализации предприятия;

уменьшить расходы предприятия.

Анализируя строку расходов предприятия нельзя не заметить, что приблизительно 90% всех затрат приходится на 3 статьи:

аренда торговых площадей;

затраты на персонал;

транспортные издержки.

Возможно уменьшение расходов по этим статьям следующими методами. При оптимизации торговых площадей предприятию необходимо сдавать часть площадей в аренду.

Затраты на персонал возможно снизить двумя способами:

сокращение рабочего времени;

сокращение численности работников организации.

Оптимизацию логистических издержек следует вести в двух направлениях:

оптимизация графиков поставок товаров;

оптимизация отгрузок товаров от поставщиков.

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации Часть I. - М.: ООО

«ВТРЭМ», 2005. - 169с.

Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего

субъекта. - 2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 208с.

Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение / В

2т.- М: Информационный издательский дом «Филинь»,2004.-Т2.-с.351

Беннет Р. Секреты эффективного управления = Effective management.:

Пер. с англ. - М.: ЛОРИ, 2006. - 216с.

Бланк И.А. Управление прибылью. - Киев: НикаЦентр, Эльга, 2007. -

544с.

Вещунова Н.Л., Фамина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях

различных форм собственности. - М.: Финансы, 2005.-246с.

Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д.А. Финансово-инвестиционный анализ и

аудит коммерческих организаций. - Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2005. - 336с.

Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.-

М.: Дело, 2003. - №1. - С.67-72

Друкер П. Эффективное управление = Managing for Results.:

Экономические задачи и оптимальные решения / Пер. с англ. М. Котельниковой. - М.: Фаир-пресс, 2007. - 288с.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2006 г. -

235с.

Ивашковский С.Н. Экономика: Микро- и макроанализ: Учебно

практическое пособие. - М.: Дело, 2004. - 360с.

Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния

предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2002 г. - 486с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Научное издание

/ В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 560с.: ил.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор

инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512с.: ил.

Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности

предприятия. - М.: Проспект, 2002. - 424с.

Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием: М.: Финансы и

статистика,2006. - 339с.

Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово

экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000 г. - 254с.

Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М,

2000. - 492с.

Производственный менеджмент: Учебник для вузов / С.Д. Ильенкова,

А.В. Бандурин, Г.Я. Горбовцов и др.; Под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 583с.

Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов /

Л.В. Прыкина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 360с.

Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005. -

346с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.: Учеб.

пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: Новое издание, 2003. - 688с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд.,

перераб. и доп. - Мн.: ИП Экоперспектива, 2004. - 741с.

Самуэльсон П. Экономикс. / Пер. с англ. М. Мишина. - М.: ИНФРА-М,

1999. - 592с.: ил.

Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования. - М.:

ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 280с.

Приложение А

Глоссарий

Прибыль - это разность между денежными поступлениями и денежными выплатами.

Управленческая деятельность - это совокупность действий руководства предприятия и других сотрудников аппарата управления по отношению к объекту управления - трудовому коллективу или производственной системе. Эти действия заключаются в выработке некоторого управленческого решения, являющегося по сути продуктом управленческого труда, и доведении этого решения до исполнителей с последующим выяснением результатов его выполнения.

Техническое обеспечение - это персональный компьютер, оргтехника, линии связи, оборудование сетей.

Информационное обеспечение - совокупность данных, представленных в определенной форме для компьютерной обработки.

Центр ответственности (ЦО) -- элемент финансовой структуры компании, который выполняет хозяйственные операции в соответствии со своим бюджетом и обладает для этого необходимыми ресурсами. Бюджет центра ответственности включает только подконтрольные руководителю ЦО статьи затрат и доходов. В качестве центра ответственности, как правило, выделяют компанию в целом, ее отдельные структурные подразделения (цеха, отделы, работники) или их группы.

Финансовые инструменты представляют собой контракты, предусматривающие некоторые формы кратко- и долгосрочного инвестирования, торговля которыми осуществляется на финансовых рынках.

Финансовое состояние предприятия - экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота, и способность субъекта хозяйствования к развитию на фиксированный момент времени.

Центр затрат -- структурное подразделение, ответственное за выполнение определенного объема работ (производственного задания) в рамках выделенных на эти цели ресурсов. К данному типу ЦФО относится, большинство подразделений предприятия. В первую очередь производственные (цеха основного и вспомогательного производств, сервисные подразделения). Инструментами бюджетного управления для данного типа ЦФО выступают Бюджет производства (производственная программа) и Бюджет затрат (или Смета затрат). Как разновидность центров затрат могут выделяться центры закупок и центры управленческих расходов.

Центр прибыли -- структурное подразделение (или компания в целом), ответственное за финансовый результат от текущей деятельности. В большинстве случаев ответственность за текущую прибыль (или убыток) несет руководство компании. В отдельных случаях в составе компании могут выделяться центры прибыли, ответственные за финансовый результат по какому-либо виду деятельности. Центр инвестиций -- структурное подразделение (или компания в целом), ответственное за эффективность инвестиционной деятельности. Инструментом бюджетного управления для данного типа ЦФО выступает Бюджет инвестиций, а также Прогнозный баланс (или Бюджет по балансовому листу). В масштабах всего предприятия, как правило, центр инвестиций совпадает с центром прибыли и, в таком случае, центр ответственности определяют как центр прибыли и инвестиций.

Бюджетирование (бюджетное управление) - система управления компанией по центрам ответственности через бюджеты, позволяющая достигать поставленных целей путем наиболее эффективного использования ресурсов.

Бюджет предприятия - это план, составленный на определенный период времени в натуральном и денежном выражении и определяющий потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов.

Бюджет - сгруппированные по принятым на предприятии признакам показатели экономической деятельности.

Статья бюджета - его составная часть, по которой осуществляется планирование и учет хозяйственных операций одного типа.

Приложение Б

Рекомендуемые формы бюджетов

Бюджет структурных подразделений ОАО «Воронежсельмаш»

Бюджет материальных затрат

Бюджет амортизации

Бюджет прочих расходов

Бюджет потребления энергии