Шпаргалка по предмету "Экономика предприятия"

Узнать цену работы по вашей теме


Учет денежных средств: учет кассовых операций и учет дс на рс

Учет кассовых операцийКассовые операции осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая орг-ция должна иметь кассу. Кассовые операции выполняет кассир.   В своей кассе орг-ция м. иметь наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного банком. Для установления лимита остатка наличных средств в кассе орг-ция представляет в обслуживающий ее банк спец. расчет по форме, в которой указывается налично-денежная выручка за 3 месяца, среднедневная выручка, среднечасовая выручка, выплата наличными  за  3 месяца, среднедневной расход. Всю денежную наличность сверх лимита орг-ции обязаны сдавать в банк. Можно хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по соц. страх-ю и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Расчеты через кассу между юридическим лицами ограничиваются установленным лимитом - наличными в сумме 60 тыс. руб. по одной сделке. При несоблюд-нии – штраф. Документирование кассовых операцийФормы первичной учетной документации: 1. приходный кассовый ордер – для оформления поступления наличных денег в кассу орг-ции; 2. Расходный касс. ордер – для офорления выдачи денег из кассы; 3. Журнал регистрации приход-х и расх-х кассавых докум-тов – для регистрации кассовых ордеров; 4. кассовая книга – для учета поступлений и выдач налич. денег орг-ции в кассе; 5. книга учета принятых и выданных кассиром денеж. ср-в – для учета денег, выдан. из кассы др. кассирам или доверенному лицу и для возврата денег. Прием налич. денег кассами производится по приходным кассовым ордерам; выдача наличных денег – по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежные ведомости, заявление на выдачу денег, счета и др.). О приеме денег выдается квитанция к приход. кас. ордеру за подписями глав. бухгалтера или лиц, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и забирает расписку получателя. Прих-е и расх-е кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документам погашаются штампом или подписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года). Все приходные и расходные ордера в тот же день записываются в кассовой книге. Листы кассовой книги пронумеровываются, прошнуровываются, концы шнуровки выводятся в конце книги и скрепляются сургучной или мастичной печатью. Количество листов заверяется подписью рук-ля п/п и главного бухгалтера печатью. Листы кассовой книги состоят из 2-х равных частей, но одна часть листа разлинована, а другая – нет. Каждая часть листа имеет одинаковую нумерацию. На листе указывается дата, остаток денег в кассе на эту дату. Записывается: от кого были получены деньги или кому выданы, при этом суммы записывают в графы «Приход» или «Расход». Остаток на начало дня записывают в графу «Приход». Делается корреспонденция по каждой сумме, по окончании записи подсчитывается итог за день по приходу и расходу. Подсчитывается остаток средств в кассе на конец дня. При записях лист кассовой книги складывают пополам, запись делается под копирку. Запись ручкой делается на разлинованной части листа, запись под копирку делается на не разлинованной части листа. Та часть листа, запись в которой сделана под копирку, отрывается, к ней подкладывают подтверждающие приходные, расходные ордера. Эта часть листа, с документами в виде отчета кассира, поступает на проверку бухгалтеру. Кассир ежедневно составляет отчет кассира. Контроль за ведением касс. книги возлагается на главбуха. Проведение проверки кассы1. Распоряжение руководителя о проверке кассы, в котором определяется состав комиссии. 2. Комиссия начинает проверку кассы без предупреждения. 3. Кассир предъявляет: кассовую книгу, находящиеся в обработке приходные и расходные кассовые документы, наличные деньги в бумажных купюрах и монетах, денежные документы, ценности и бланки строгой отчетности. 4. Все ценности пересчитываются, устанавливается соответствие фактической суммы учетной, проверяются документы. 5. Комиссия составляет акт проверки. Недостачи взыскиваются с кассира на основе заключенного с ним договора о материальной ответственности. Излишки поступают в доход предприятия. При этом в бухучете производятся записи:- на недостающую сумму - Д 94 К 50 и одновременно Д 73-2 К 94- на излишки денег - Д 50 К 91 Учет денежных документов. К денежным документам относятся почтовые марки, марки гос. пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и т. п. Денежные документы должны храниться  в кассе организации и учитываются на счете 50 «Касса», субсчете 3 в сумме фактических затрат на приобретение. Учет денежных средств на расчетном счетеРасчетный счет – это основной счет орг-ции, через который проводятся все денеж. операции. П/п вправе открывать расчетный счет в любом банке для хранения средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Откр. счета юр. лицу осущ-ся на основании: св-ва о гос. регистрации юр. лица; св-ва о постановке на учет в налоговом органе. Прием, выдача денег осущся на основании таких док-тов: 1. объявление на взнос налич-ми (если п/п вности в банк наличку); 2. чек денежный; 3. платежное поруч-е, 4. расчетный чек, 5. платежн. требование. Если п/п вносит наличные в банк, то заполняется объявление на взнос наличными, заполн-ся в одном экземпляре. состоит из трех частей: Объявление остается в банке, а квитанция и ордер возвращаются предприятию, причем, квитанция подшивается к кассовым документам, а ордер - к банковским. Для получения налич. денег орг-ция получает в банке книжку, для чего оформляет заявление установл. формы.   Чек из чековых книжек заполняется от руки в 1 экземпляре, исправление не разрешается. Чек состоит из 2-х частей: непосредственно сам чек и корешок чека. Чек остается в банке, а корешок чека – в чековой книжке владельца. На обороте чека обязательно указывается на какие цели п/п получает деньги. В сроки, согласованные с банком, организация получает от банка выписку из расчетного счета. (копия лицевого  счета)К выписке прилагаются копии документов, на основании которых зачислены или списаны средства. В день поступления выписки бухгалтер проверяет правильность отражения записей по расчетному счету на основании приложенных документов и на ее полях проставляет коды корреспондирующих счетов. В случае обнаружения ошибки в выписке клиент обязан в течении 20 дней после получения сообщить об этом в банк в письменном виде. В случае утери выписок из счетов дубликат выдается с письменного разрешения управляющего банком по заявлению клиента, в котором объясняются причины утраты документов. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей на счетах бухгалтерского учета. Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетный счет»При использовании журнально-ордерной формы учет операций на расчетном счете ведется в журнале-ордеров № 2 и в прилагаемой к нему ведомости № 2. При этом в журнале-ордере отражают обороты по кредиту счета 51 «Расчетный счет», в дебет других счетов, а в ведомости – обороты по дебету счета 51 с кредита других счетов. Формы этого журнала – ордера и ведомости полностью совпадают с формами, использованными по счету 50 «Касса». Записи в журнал-ордер № 2 и ведомости № 2 проводят итогами за день на основании банковских выписок по расчетному счету с приложением к ним оправдательных (первичных) документов. Очередность списания денеж. ср-в со счета: 1. списание денег со счета для удовлетв. требований о возмещ. вреда, причиненного жизни и здоровью; 2. по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работ-ми по трудовому договору; 3. по оплате труда и по отчисл-ям в ФСС, ПФ, ФМС; 4. платежи в бюджет и внебюдж. фонды. Все ост-е в посл. очередь. Формы безналичных расчетовРасчет. док-ты:-  платежные поручения -  платежные требования -  аккредитив-  чекПлатежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести опред-ную денеж. сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поруч-ми оплачиваются товары, работы; перечисляются налоги и отчисления; удержания из з/ платы работников орг-ции; з/ плата работников через отделения сбербанка. При заполнении плат. поручения указываются основные реквизиты: вид платежа, НДС; расчетный счет, ИНН, БИК (плательщика и получателя). Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Плат. требование выписывает поставщик пр-ции и сдает его в банк на инкассо вместе с реестром платежных требований. При расчетах платежными требованиями существует акцептная форма, сущность которой состоит в том, что при поступлении документа в отделение банка банк ждет отказ от акцепта, т. е. отказ от оплаты. Акцепт – это согласие на оплату. Акцептован счет – п/п согласно оплатить счет. Срок акцепта – 3 рабочих дня, не считая дня поступления документов в банк. Если в течение этих трех дней в банк не поступил документ «Заявление об отказе от акцепта», платежный документ считается акцептованным, т. е. банк плательщика перечисляет деньги на расчетный счет покупателя. В исключительных случаях банк списывает денежные средства с расчетного счета в безакцептном порядке. Например, по поручению налог. органов перечисляются в бюджет просроченные налоги и сборы, а также суммы штрафов и пеня. При этом налоговым органам предоставлено право взыскивать недоимки по налогам не только с расчетного счета плательщика, но, в отдельных случаях, и с валютного, и с депозитного счетов, а также со счетов его дебиторов по просроченным долгам. По собственной инициативе банк снимает с расчетного счета плату за банковские услуги и средства за пользование банковским кредитом (проценты за кредит), а также зачисляет на расчетный счет плату за использование временно свободных средств п/п. Аккредитив  -  условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывной может быть изменён или аннулирован без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной не может быть изменён или аннулирован без согласования. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки используются как физ-ми, так и юр. лицами, являются платежным ср-вом и м. применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законод-вом РФ


Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
С помощью нашего сервиса Вы можете собрать свою коллекцию шпаргалок по нужному предмету, и распечатать готовые ответы в удобном для вырезания виде. Для этого начните собирать ответы, добавляя в "Мои шпаргалки".

Доработать Узнать цену работы по вашей теме
Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Делаем шпаргалки правильно:
! Шпаргалки для экзаменов Какие бывают шпаргалки, как их лучше подготовить и что писать.
! Делаем правильную шпаргалку Что представляет собой удобная и практичная шпаргалка, как ее сделать.
! Как воспользоваться шпаргалкой В какой момент лучше достать шпаргалку, как ей воспользоваться и что необходимо учесть.

Читайте также:
Сдаем экзамены Что представляет собой экзамен, как он проходит.
Экзамен в виде тестирования Каким образом проходит тестирование, в чем заключается его суть.
Готовимся к экзаменам Как правильно настроиться, когда следует прекратить подготовку и чем заниматься в последние часы.
Боремся с волнением Как преодолеть волнение, как внушить себе уверенность.
Отвечаем на экзамене Как лучше отвечать и каким идти к преподавателю.
Не готов к экзамену Что делать если не успел как следует подготовиться.
Пересдача экзамена На какое время назначается пересдача, каким образом она проходит.
Микронаушники Что такое микронаушник или "Профессор .. ллопух ...".

Виды дипломных работ:
выпускная работа бакалавра Требование к выпускной работе бакалавра. Как правило сдается на 4 курсе института.
магистерская диссертация Требования к магистерским диссертациям. Как правило сдается на 5,6 курсе обучения.