Реферат по предмету "Бухгалтерский учет и аудит"

Узнать цену реферата по вашей теме


по Теории бухгалтерского учета 4

--PAGE_BREAK--


Таблица 3

Группировка ресурсов ЗАО «Древмаш» по составу

Группа

ресурсов

Подгруппа ресурсов

№ по

табл.2

Отдельные

виды

ресурсов

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Нематериальные активы

Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права

2

20400

20400

Основные

средства

Земельные участки и объекты природопользования

24

70814



Здания и сооружения

20

112667



Машины и оборудование

15

29918



Вычислительная техника

11

15321



ИТОГО по группе

228720

Вложения во внеоборотные активы

Незавершенное

строительство

10

63500

63500

Долгосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

32

28500

28500

ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования

341120

2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)

Запасы

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1

13169



6

11244



22

4049



30

30435



35

1270



ИТОГО по подгруппе

60167

Затраты в незавершенном производстве

33

18328

18328

Годовая продукция

19

16695

16695

Расходы будущих периодов

28

7670

7670

ИТОГО по группе

42693

Краткосрочна дебиторская задолженность

Покупателей и заказчиков

29

25390



Прочих дебиторов

31

2910



ИТОГО по группе

28300

Краткосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

13

12000

12000

Денежные

 средства

Касса

26

18510



Расчетные счета

17

60397



Валютные счета

34

26903



ИТОГО по группе

105810

ИТОГО ресурсов в обороте

248970

ВСЕГО ресурсов по видам

590090



Таблица 4

Группировка ресурсов ЗАО «Древмаш» по источникам формирования

Группа

ресурсов

Подгруппа ресурсов

№ по

табл.2

Отдельные

источники

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

3. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный

 капитал

Зарегистрированный

 уставный капитал

4

200000

200000

Добавочный капитал

Эмиссионный доход

8

18000

18000

Резервный

капитал

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

18

12000

12000

Финансовый результат (прибыль или убыток)

Нераспределенная прибыль прошлых лет

36

119589



Нераспределенная прибыль отчетного года

25

38237



ИТОГО по группе

157826

ИТОГО собственных источников

387826

4. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и

кредиты

Кредиты банков

27

50000

50000

Отложенные налоговые обязательства



3

21605

21605

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Займы полученные

7

34350

34350

Кредиторская задолженность

Пред поставщиками и подрядчиками

12

24113

24113

Пред персоналом

21

16140

16140

Пред государственными внебюджетными фондами

16

4895

4895

Пред бюджетом по налогам и сборам

14

8152

8152

Перед прочими кредиторами

23

2761

2761

ИТОГО по группе

56061

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)

9

14617

14617

Резервы

предстоящих

расходов

Резервы, включаемые в расходы на производство продукции

5

15541

15541

ИТОГО заемных источников

192174

ВСЕГО ресурсов по источникам формирования

580000
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Задача1.3.

Используя данные, представленные в табл. 3 и 4, осуществите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Древмаш» на 31 декабря 20XXг. В графе 3 табл. 5.



Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Древмаш», руб.

Актив

Код

 показателя

На начало отчетного

года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I
.Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

20400

20400

Основные средства

120

228720

292220

Незавершенное строительство

130

63500



Доходные вложения в материальные ценности

135

---------

--------

Долгосрочные финансовые вложения

140

28500

28500

Отложенные налоговые активы

145

---------

---------

Прочие внеоборотные активы

150

---------

--------

ИТОГО по разделу
I


190

341120

341120

II
. оборотные активы

Запасы

210

102860

106100

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

60167

57063

животные на выращивании и откорме

212

--------

--------

затраты в незавершенном производстве

213

18328

24672

готовая продукция и товары для перепродажи

214

16695

16695

товары отгруженные

215

--------

--------

расходы будущих периодов

216

7670

7670

прочие запасы и затраты

217

--------

--------

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

--------

--------

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

--------

--------

в том числе покупатели и заказчики

231

--------

--------

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

28300

25390

в том числе покупатели и заказчики

241

25390

25390

Краткосрочные финансовые вложения

250

12000

26000

Денежные средства

260

105810

71480

Прочие оборотные активы

270

--------

--------

ИТОГО по разделу
II

290

248970

228970

БАЛАНС

300

590090

570090







Окончание табл. 5

Пассив

Код

показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III
. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

200000

200000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

--------

--------

Добавочный капитал

420

18000

18000

Резервный капитал

430

12000

12000

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

--------

--------

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

12000

12000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

157826

157826

ИТОГО по разделу
III

490

387826

387826

IV
. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

50000

50000

Отложенные налоговые обязательства

515

21605

21605

Прочие долгосрочные обязательства

520

--------

--------

ИТОГО по разделу
IV

590

71605

71605

V
.

Краткосрочные обязательства


Займы и кредиты

610

34350

34350

Кредиторская задолженность

620

56061

58744

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

24113

27353

задолженность перед персоналом организации

622

16140



задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

4895

4895

задолженность по налогам и сборам

624

8152

9735

прочие кредиторы (авансы)

625

2761

16761

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

14617

4109

Доходы будущих периодов

640

--------

--------

Резервы предстоящих расходов

650

15540

3366

Прочие краткосрочные обязательства

660

--------

--------

ИТОГО по разделу
V

690

120569

100569

БАЛАНС

700

580000

560000



Задача 1.4.

В бухгалтерском учете ЗАО «Древмаш» в первый рабочий день января 20X(X+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Древмаш» под влиянием каждой из операций.

I– равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II– равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;

III– изменения (+, –) в структуре актива;

IV– изменения (+, –) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 4–8 табл. 6 произведение расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Древмаш» на конец первого рабочего дня 20X(X+1) г., используя графу 4 табл. 5.





Таблица 5

Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Древмаш» под влиянием хозяйственных операций



п/п

Содержание

 операции

Сумма, руб.

Изменение (+/-)

Тип изменения

актива

код

показателя

пассива

код

показателя

итога

баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в январе, за счет резерва

12175

___

___

+



650

622

нет

IV

2

Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных

1583

___

___

+



624

622

нет

IV

3

Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками

5320

+



260

260

___

___

нет

III

4

Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от бухгалтера Путилина Д.П.

2910

+



260

240

___

___

нет

III

5

Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда

26732



240



622

да

II

6

Введено в эксплуатацию построенное здание склада

63500

+



120

130

___

___

нет

III

7

Частично погашена с расчетного счета задолженность перед акционерами по начисленным дивидендам

10508



260



630

да

II

8

Оприходована на склад фанера березовая от поставщика, оплата которому не произведена

3240

+

211

+

624

да

I

9

Приобретен у «Лесбанка» (прочий кредитор) второй вексель сроком обращения 4 месяца, оплата за вексель не произведена

14000

+

250

+

625

да

I

10

Передана в производство доска обрезная

6344

+



214

211

___

___

нет

III


    продолжение
--PAGE_BREAK--
Задание 2.

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.


Задача 2.1.

Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Лесная быль» (основной вид деятельности – производство варенья и джемов) хозяйственные операции за июнь 20XXг. Для этого:

1)     перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2)     приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);

3)     выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденцией счетов;

4)     подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5)     составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя  табл. 9.

При решении принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».

ООО «Лесная быль» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Таблица 7

Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Лесная быль» на 01.06.20
XX
г., руб.

Номер счета

Наименование счета

Остатки на 01.03.08, руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

74316



02

Амортизация основных средств



37908

10

Материалы

21201



20

Основное производство

23840



43

Готовая продукция

22432



50

Касса

1475



51

Расчетный счет

64194



60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками



28080

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

18065



66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам



29800

68

Расчеты по налогам и сборам



8551

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению



7140

70

Расчеты с персоналом по оплате труда



31613

71

Расчеты с подотчетными лицами

14102



73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

2250



76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

3125

3900

80

Уставный капитал



65000

82

Резервный капитал



3250

83

Добавочный капитал



10072

90-1

Выручка



236340

90-2

Себестоимость продаж

221705



90-9

Прибыль/убыток от продаж

14635



96

Резервы предстоящих расходов



5051

99

Прибыли и убытки (прибыль)



14635

ИТОГО

481340

481340



Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ООО «Лесная быль» за июнь 20
XX
г.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

2

3

4

5

1

Получены в кассу наличные деньги:

а) с расчетного счета

б) от подотчетных лиц

Итого

1

33000

950

33950

1

50

50

1

1

51

71

1

2

Выплачено из кассы:

а) заработная плата за май 20XXг.

б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения

в) поставщикам по счетам за приобретенные материалы

Итого

1

29800

1

3500

1

1370

34670

1

70

1

69

1

60

1

1

50

1

50

1

50

1

3

Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май

31613 – 29800 = 1813

70

76

4

Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков

27454

10

60

5

Оплачено из подотчетных сумм  поставщикам по счетам за приобретенные материалы

10130

60

71

6

Поступили на расчетный счет суммы:

а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности

б) в погашение задолженности от разных дебиторов

Итого

1

1

115420

1

3000

18420

1

1

51

1

51

18420

1

1

62

1

76

18420

7

Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы

17960

20

10

8

Начислена амортизация основных средств за июнь 20XXг.:

а) основного производства

б) общехозяйственного назначения

Итого

1

1

2610

757

3367

1

1

20

26

1

1

1

02

02

1

9

Начислена заработная плата за июнь 20XXг.:

а) работникам основного производства

б) административно-управленческому персоналу организации (общехозяйственные расходы)

Итого

1

1

20120

1

1

9710

29830

1

1

20

1

1

26

3367

1

1

70

1

1

70

3367

10

Произведены удержания из начисленной оплаты труда:

а) налог на доходы физических лиц

б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником

в) профсоюзные взносы по заявлениям работников (разные кредиторы)

Итого

1

1

3865

1

870

1

596

5181

1

1

70

1

73
70

3367

1

1

68
70

1

76

3367

11

Перечислены с расчетного счета по платежным поручениям:

а) профсоюзные взносы первичной  профорганизации

б) банку в погашение краткосрочного кредита

в) поставщикам по счетам за приобретенные материалы

г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения

д) налог на доходы физических лиц в бюджет

е) взносы на обязательное медицинское страхование

Итого


1

1413

1

12300

1

10716
2133
4050
3528

34140

1

1

1

73
66
60
76
68
69

3367

1

1

1

51
51
51
51
51
51

3367

12

Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения

900

26

96

13

Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования

480

69

70

14

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж

11367

90-2

26

15

Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции

46295

43

20

16

Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)

46750

62

90-1

17

Списана себестоимость проданной продукции

20540

90-2

43

18

Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж

29478

90-9

99

Всего за месяц:

372725






ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

74316





Остаток на 3.06.XX

74316







Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

37908



8) 2610

    757





Оборот

3367





Остаток на 3.06.XX

41275
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

21201





4) 27454

7) 17960

Оборот

27454

Оборот

17960

Остаток на 3.06.XX

30695







Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

23840





7) 17960

8) 2610

9) 20120

15) 46295

Оборот

40690

Оборот

46295

Остаток на 3.06.XX

18235







Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

8) 757

9) 9710

12) 90

14) 11367

Оборот

11367

Оборот

11367



Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

22432





15) 46295

17) 20540

Оборот

46295

Оборот

20540

Остаток на 3.06.XX

48187







Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

1475





1) 33000

    950



2) 29800

    3500

    1370

Оборот

33950

Оборот

34670

Остаток на 3.06.XX

755







Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

64194





6) 15420

    3000

1) 33000

11) 1413

      12300

      10716

      2133

      4050

      3528

Оборот

18420

Оборот

67140

Остаток на 3.06.XX

15474







Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

28080

2) 1370

5) 10130

11) 10716

4) 27454

Оборот

22216

Оборот

27454





Остаток на 3.06.XX

33318



Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

18065





16) 46750

6) 15420

Оборот

46750

Оборот

15420

Остаток на 3.06.XX

49395







Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

29800

11) 12300



Оборот

12300









Остаток на 3.06.XX

17500



Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

8551

11) 4050

10) 3865

Оборот

4050

Оборот

3865





Остаток на 3.06.XX

8366

 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

7140

2) 3500

11) 3528

13) 480



Оборот

7508





Остаток на 3.06.XX

368






Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

31613

2) 29800

3) 1813

10) 3865

      596

9) 20120

    9710

10) 870

13) 480

Оборот

36074

Оборот

31180





Остаток на 3.06.XX

26719



Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

14102







1) 950

5) 10130





Оборот

11080

Остаток на 3.06.XX

3022







Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

2250





10) 870

11) 1413



Оборот

2283





Остаток на 3.06.XX

4533







Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

3125

Остаток на 01.06.XX

3900

11) 2133

     

3) 1813

6) 3000

10) 596

Оборот

2133

Оборот

5409

Остаток на 3.06.XX

5258

Остаток на 3.06.XX

9309



Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

65000





Остаток на 3.06.XX

65000


Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

3250





Остаток на 3.06.XX

3250


    продолжение
--PAGE_BREAK--
Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

10072





Остаток на 3.06.XX

10072



Счет 90-1 «Выручка»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

236340



16) 46750





Оборот

46750





Остаток на 3.06.XX

283090



Счет 90-2 «Себестоимость продаж»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

221705





14) 11367

17) 20540



Оборот

31907





Остаток на 3.06.XX

253612







Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

Дебет

Кредит

Остаток на 01.06.XX

14635





18) 29478



Оборот

29478





Остаток на 3.06.XX

44113







Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

5051



12) 900





Оборот

900





Остаток на 3.06.XX

5951


Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит





Остаток на 01.06.XX

14635



18) 29478





Оборот

29478





Остаток на 3.06.XX

44113



Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

за июнь 20
XX
г., руб

№ счета

Остаток на 1 июня

Оборот за июнь

Остаток на 30 июня

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

01

74316







74316



02



37908



3367



41275

10

21201



27454

17960

30695



20

23840



40690

46295

18235



26





11367

11367





43

22432



46295

20540

48187



50

1475



33950

34670

755



51

64194



18420

67140

15474



60



28080

22216

27454



33318

62

18065



46750

15420

49395



66



29800

12300





17500

68



8551

4050

3865



8366

69



7140

7508



368



70



31613

36074

31180



26719

71

14102





11080

3022



73

2250



2283



4533



76 (дебитор.)

3125



2133



5258



76 (кредитор.)



3900



5409



9309

80



65000







65000

82



3250







3250

83



10072







10072

90-1



236340



46750



283090

90-2

221705



31907



253612



90-9

14635



29478



44113



96



5051



900



5951

99



14635



29478



44113

Всего

481340

481340

372875

372875

547963

547963



Задача 2.2.

Используя данные ООО «Лесная быль», приведенные в табл. 9-11:

1)     откройте счета синтетического и аналитического учета;

2)     отразите на них хозяйственные операции (табл. 12);

3)     подсчитайте обороты и остатки за июль 20XXг.;

4)     составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 20XXг. в табл. 13, 14;

5)     сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов. 

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета – 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Таблица 10

Расшифровка остатка по синтетическому счету

10 «Материалы» на 01.07.20
XX
г.



Наименование материала

Ед. изм.

Цена, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 6 табл. 9)

30695

Черешня желтая

кг

42,00

230

9660

Земляника садовая

кг

38,50

260

10010

Сахар-песок

кг

2625

420

11025



Таблица 12

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.07. 20
XX
г.



Наименование поставщика

Вид поставляемых запасов

Сумма, руб.

Всего по кредиту счета (сумма переносится из графы 7 табл. 9)

33318

ЗАО «Плодовод»

Черешня желтая

16800

ИП Андрианова К.Н.

Земляника садовая

11550

ГУП «Сахарпром»

Сахар-песок

4968



Таблица 11

Хозяйственные операции за июль 20
XX
г. и корреспонденция счетов





СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10 «Материалы»



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток н



30695

июль

2

1

12600

12320

16537,5

июль

1

4200

3080

5775

Оборот



13055

Оборот



41457,5

Остаток к



2292,5









Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

июль

3

1

18000

9400

6900

Остаток н



33318

июль

1

4200

3080

5775

Оборот



34300

Оборот



13055







Остаток к



12073


СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10-1-1 «Черешня желтая»



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Остаток

230

42,0

9660

июль

2

300

42,0

12600

июль

1

100

42,0

4200

Оборот

100

42,0

4200

Оборот

300

42,0

12600

Остаток

30

42,0

1260











Счет 10-1-2 «Земляника садовая»



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Остаток

260

38,5

10010

июль

2

320

38,5

12320

июль

1

80

38,5

3080

Оборот

80

38,5

3080

Оборот

320

38,5

12320

Остаток

20

38,5

770











Счет 10-1-3 «Сахар-песок»



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

Остаток

420

26,25

11025

июль

2

630

26,25

16537,5

июль

1

220

26,25

5775

Оборот

220

26,25

5775

Оборот

630

26,25

16537,5

Остаток

10

26,25

262,2











Счет 60-1 «Расчеты с ЗАО «Плодовод»



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

июль

3

18000

Остаток

400

42,0

16800

июль

1

100

42,0

4200

Оборот

18000

Оборот

100

42,0

4200





Остаток

71,43

42,0

3000


Счет 60-2 «Расчеты с ИП Андриановой К.Н.»



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

июль

3

9400

Остаток

300

38,5

11550

июль

1

80

38,5

3080

Оборот

9400

Оборот

80

38,5

3080





Остаток

135,84

38,5

5230



Счет 60-3 «Расчеты с ГУП «Сахарпром»



Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Кол-во

Цена

Сумма

июль

3

6900

Остаток

189,26

26,25

4968

июль

1

220

26,25

5775

Оборот

6900

Оборот

220

26,25

5775





Остаток

71,43

26,25

3843



Таблица 13

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

к счету 10 «Материалы» за июль 20
XX
г., руб.



№ п/п

Наименование счетов учета

материалов

Ед.

изм.

Цена, руб.

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

10-1-1

кг

42,0

230

9660

100

4200

300

12600

30

1260

2

10-1-2

кг

38,5

260

10010

80

3080

320

12320

20

770

3

10-1-2

кг

26,25

420

11025

220

5775

630

16537,5

10

262,5

Итого







30695



13055



41457,5



2292,5


Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 20
XX
г., руб.




Задание 3.
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.
Задача 3.1.

По данным ООО «Лесная быль», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере №11 и ведомости к нему (табл. 15, 16), заполните первый раздел отчета о прибылях и убытках за первое полугодие 20XХ г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.

Таблица 15
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данный реферат Вы можете использовать для подготовки курсовых проектов.

Доработать Узнать цену написания по вашей теме
Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Пишем реферат самостоятельно:
! Как писать рефераты
Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов.
! План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом.
! Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач.
! Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты.
! Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:
Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре.