Дипломная работа по предмету "Экономика и экономическая теория"

Узнать цену дипломной по вашей теме


Система планирования и анализа технико-экономических показателей в условиях предприятий жилищно–коммунального хозяйства


Оглавление

Введение

1. Система планирования

2. Анализ технико-экономических показателей предприятия

Характеристика и организационная структура предприятия

Анализ затрат на производство

Анализ доходов предприятия

Анализ финансовых результатов

3. Разработка предложений по снижению себестоимости и увеличению выручки по МУП «ЖКХ-Раменки»

Энергосберегающая политика котельного хозяйства

Энергосберегающая политика водопроводного хозяйства

Мероприятия по увеличению дохода канализационного хозяйства

3.4. Предложения по регулированию системы налогообложения в ЖКХ

Введение

Жилищно-коммунальное хозяйство(ЖКХ)-важнейшая система жизнеобеспечения и безопасности населения. Коммунальное хозяйство-совокупность предприятий, служб и хозяйств по обслуживанию населения городов, посёлков и сёл. Во многих городах и посёлках предприятия коммунального хозяйства обслуживают также и промышленные предприятия, снабжая их водой, теплом и электроэнергией.

Поскольку предметом нашего исследования являются финансовые отношения по поводу предоставления жилищно-коммунальных услуг, нас будет интересовать финансово-хозяйственная деятельность тех подразделений, которые обеспечивают их предоставления. Для жилищно-коммунальных услуг характерны:

-принадлежность к группе жизнеобеспечивания;

-социальная значимость;

-низкая заменяемость другими услугами.

Как видно из вышеперечисленных особенностей, основной обобщающей характеристикой жилищно-коммунальных услуг является их необходимость для функционирования жизнеобеспечивания городов и населённых пунктов.

Услуги, предоставляемые предприятиями отрасли, могут быть в виде доведённых до потребителей материальных носителей с определёнными качественными показателями(теплоснабжение, вода и др.),а также в виде непосредственно работ на объекте (обслуживание жилых домов, санитарная очистка и т.д.).

Проблема управления ЖКХ во все времена была и остаётся актуальной. В условиях перехода всей экономике на рыночную основу реформа ЖКХ назрела давно. Смысл реформы состоит в том, чтобы ввести в систему ЖКХ конкурентную среду, преодолеть монополию государства, активно привлекать малые предприятия. Большая часть этих мер реализуется, но пока недостаточно эффективно. Реформы необходимы, но необходимо и обеспечить её безболезненное прохождение.

Поиск путей обновления жилищного фонда, обеспечение соответствующего объёма ремонта, повышение эффективности использование этого фонда. Одновременно должны решаться ставшие особенно актуальными в последнее время проблемы производственных фондов, обеспечивающий жилищный фонд нормальными условиями жизни. Это водоснабжение ,водоотведение , теплоснабжение, благоустройство и т.д.Износ инженерного оборудования и систем теплоснабжения достигают 60% при норме 16% .В год в среднем приходится 200 аварий на 100км теплоснабжения и 70%- на сети водоснабжения. ЖКХ остаётся самым убыточным сектором.

Эффективность деятельности практически всех отраслей жилищно-коммунального хозяйства чрезвычайно низка. Это вызвано как техническими, так и организационно-экономическими причинами.

Большая энергоёмкость отрасли вместе с расточительными техническими средствами переработкой и практикой зачётной оплаты энергоресурсов, реально повышающей их стоимость, делают долю затрат на энергоресурсы неоправданно большой.

Целью дипломной работы является оптимизация текущих затрат жилищно-коммунального хозяйства путём планирования себестоимости, использование её в качестве обоснования тарифа на услуги, что в дальнейшем разрешит проблему планирования выручки. Отсюда вытекают задачи:

- определить роль и задачи планирования себестоимости и выручки на предприятии;

- изучить объём производства, техническое состояние предметов производства;

- исследовать структуру затрат, провести сравнительный анализ показателей в динамике;

- определить цену на услуги, и просчитать планирующую выручку;

- выявить финансовый результат деятельности предприятия, провести сравнительный анализ;

- рассчитать показатели финансовой устойчивости;

- разработать мероприятие по ресурсосбережёнию.

Метод исследования:

- изучение нормативно-правовых источников;

- анализ научной литературы, учебников и пособий по исследуемой теме;

- обработка и анализ периодических изданий.

1. Система планирования

Ключевым составляющим любого успешно работающего предприятия является экономическая стратегия его развития и, конечно, контроль.

Продуманная и просчитанная экономическая стратегия чрезвычайно важна для предприятия, поскольку определяет, что из себя представляет предприятие в настоящем, а главное, - как оно будет функционировать и развиваться в будущем.

С помощью контроля определяется соответствие полученных результатов целям, определённым стратегическим планированием. Основные стратегические задачи можно сформулировать следующим образом: [1.С.23]

- узнать, что хотят конкретные потребители;

- удовлетворить их потребности;

- получить прибыль.

Эффективность решения этих задач во многом зависит, во-первых, от финансовой обоснованности планирования и, во-вторых, от использования его как инструмента контроля.

Переход от периода плановой стабильности и бюджетных гарантий к состоянию рыночного регулирования экономики сопровождается не только трудностями решения экономических проблем. Появляются новые ориентиры, источники и формы существования предприятий.

Важнейшим моментом в решении проблем развития рыночных отношений в жилищном хозяйстве является переход к рыночному порядку определения стоимости обслуживания и ремонта жилых зданий на основе введения соответствующих обоснованных нормативов на отдельные виды работ.

Себестоимость продукции (услуг) - это выраженные в денежной форме текущие затраты (издержки) коммунального предприятия на её производство и реализацию. В процессе производства продукции и оказания услуг используется живой труд, расходуются различные предметы труда - топливо, горючее, материалы, изнашиваются основные средства производства - машины, оборудование, инструменты, производственные помещения. Все эти затраты, выраженные в денежной форме, и составляют себестоимость продукции (услуг). [2.С.181]

Себестоимость продукции характеризует все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия техническую вооружённость и степень использования основных производственных фондов, уровень использования трудовых и материальных ресурсов, эффективность применяемой технологии, уровень организации производства и труда. Показатель себестоимости используется в качестве важнейшего критерия при установлении тарифов на продукцию и услуги коммунальных предприятий.

Систематическое снижение себестоимости продукции и услуг является важнейшим источником накоплений, одним из условий расширения производства, повышение его эффективности.

Основная задача планирования себестоимости коммунальных предприятий заключается в определении оптимальных затрат на её производство продукции (услуг) наиболее эффективном использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов. [3.]

Планирование себестоимости продукции (услуг) коммунальные предприятия начинают с анализа показателей себестоимости. Главная цель анализа - это выявление резервов и источников снижения себестоимости, установление факторов и причин изменения уровня и динамики затрат. В процессе анализа определяются непроизводственные затраты, вызванные перебоями в поставке материалов, топлива, энергии, недостаточно чёткой организацией труда и производства и намечаются направления работы по снижению себестоимости.

План по себестоимости продукции составляется по единым для всех предприятий правилам, установленным в инструкциях по планированию, учёту и калькулированию себестоимости. В этих инструкциях содержится перечень затрат, включаемых в себестоимость продукции, и определяются способы калькулирования себестоимости.

Исходными данными для разработки плана по себестоимости являются показатели производственной программы, плана по труду и кадрам, материально-технического обеспечения, установленные нормы и нормативы на материалы, топливо, электроэнергию.

Планирование себестоимости является одним из основных этапов формирования экономически обоснованных тарифов.

Планирование затрат необходимо как для предприятий ЖКХ - естественных (технических) монополистов, так и для организаций, получающих право на заключение договора в результате конкурса. Во втором случае плановая себестоимость закладывается в тариф, являющийся стартовым при проведении конкурса.

Плановые затраты по каждой статье себестоимости определяются на основе анализа фактических затрат и их изменения в планируемом периоде путём: [4.]

- оценки рациональности затрат в рамках аудиторских проверок (экспертизы) тарифов;

- учёта влияния на величину удельных затрат сокращения объёма реализации услуг в результате мероприятий по ресурсосбережению, установки приборов контроля и регулирования;

- учёта дополнительных затрат для выполнения необходимого перечня работ и процедур, обеспечивающего требуемое в соответствии с договорными обязательствами качество и экологическую безопасность обслуживания. При этом оцениваются потребность в инвестиционных ресурсах для финансирования намеченных мероприятий из фонда развития организации, а также дополнительные эксплуатационные затрат по одним статьям и их сокращение - по другим.

Применения установленных, отраслевых и региональных норм и нормативов на виды затрат.

При планировании себестоимости, в частности, при расчёте затрат по каждой её статье, должны учитываться две группы факторов:

- понижающие величину себестоимости: реализация антизатратного механизма, мероприятий по ресурсосбережению и др.;

- повышающие величину себестоимости: индексы потребительских цен, определяющие уровень инфляции, а также внедрение технологических процессов, повышающих качество обслуживания.

Кроме того, необходимо учитывать повышение плановой себестоимости за счёт увеличения доли условно - постоянных затрат при сокращении удельного потребления материального носителя услуги (воды, тепловой энергии и др.) при внедрение ресурсосберегающих мероприятий.

Особенности затрат находят своё проявление в калькуляции себестоимости услуг ЖКХ. Целью учёта затрат и калькулирования себестоимости услуг является своевременное и полное отражение фактически осуществляемых затрат на производство и реализацию услуг и осуществление контроля за эффективным использованием материальных, энергетических, трудовых и финансовых ресурсов. Кроме того, калькулирование себестоимости единицы услуг необходимо для обоснования уровня тарифов на предоставляемые услуги, величины доходов и исчисления налогов. [5.С.231]

Объектом калькулирования себестоимости является услуги по каждому виду деятельности жилищно-коммунального хозяйства, а калькуляционной единицей - единица услуги.

Организации жилищно-коммунального хозяйства составляют отчёт по себестоимости услуг по формам калькуляций, утверждённым по каждому виду деятельности жилищно-коммунального хозяйства с учётом его специфики.

Плановая калькуляция коммунальных предприятий состоит из двух частей. В состав первой части включается ряд показателей производственной программ, называемых натуральными. Вторая часть калькуляции содержит затраты по статьям калькуляции.

По всем статьям и группировкам составляются сметы затрат и расчёты, итоги которых сводятся в плановую калькуляцию производства продукции и оказания услуг. В калькуляции плановые показатели рассматриваются в сопоставлении с отчётными данными предшествующего года и ожидаемым выполнением за текущий год.

Определение затрат по статьям калькуляции. [7.С.109] Расходы по статье «Материалы» определяются на предприятиях коммунального хозяйства прямым счётом путём умножения объёма продукции (услуг) на удельный расход материала на его стоимость. При определении затрат на материалы должны использоваться прогрессивные нормы расхода на единицу продукции (услуг) и установленные цены. Затраты определяют по каждому виду материалов. Цены на материалы принимают по соответствующим прейскурантам оптовых цен.

В статье «Заработная плата» включаются все виды основной и дополнительной заработной платы всех категорий работающих, непосредственно участвующих в основной производственной деятельности.

Заработная плата определяется исходя из действующих тарифных ставок или сдельных расценок, с учётом всех видов доплат.

В составе административно-управленческих расходов большая их часть приходится на заработную плату с начислениями. Численность аппарата управления устанавливается по штатному расписанию, по нормам, установленным в зависимости от категории хозяйства.

Общая величина затрат планируется исходя из численности и ставок заработной платы и лимитируется с учётом доходов и поступлений дотаций из бюджета.

Затраты на силовую электроэнергию, используемую на двигательные и технологические цели, определяются исходя их норм расхода электроэнергии, объёма выполненных работ и оказываемых услуг, установленной мощности электродвигателей и действующих тарифов.

Электроэнергия, используемая для освещения, для работы вычислительной техники, вентиляции, относится на соответствующие статьи цеховых или общеэксплуатационных расходов.

По статье «Топливо» панируются затраты на топливо для различных операций технологического процесса. Расходы на топливо рассчитываются на основании норм расхода условного топлива, цены за единицу топлива. Расход топлива в натуральном выражении определяется исходя из вида топлива путём перевода условного топлива по соответствующим коэффициентам в натуральное. Цена на топливо принимается франко-предприятие. В состав расходов предприятия на топливо также включается затраты по транспортировке, хранению и подготовке топлива к производственному использованию.

Расход топлива на отопление планируется в зависимости от объёма отапливаемых помещений, норм расхода топлива и продолжительности отопительного сезона.

Амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов определяются на основе действующих норм амортизационных расходов и среднегодовой стоимости основных средств. Начисление амортизационных отчислений производят как организации ЖКХ, так и службы заказчика - в зависимости от того, кому переданы в хозяйственное ведение эти фонды.

Отчисления в ремонтный фонд производится по нормативам отчислений, которые утверждаются по согласованию с собственником объектов ЖКХ - органом местного самоуправления или уполномоченной службой заказчика.

В тех случаях, когда в организациях не создаётся резерв на ремонт основных средств или создаётся только по основным средствам объектов инженерной инфраструктуры, на статье «Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонта» отражаются расходы на все виды ремонта и технического обслуживания. Суммы начисленного, но не использованного ремонтного фонда не изымаются, а накапливаются и используются в последующие периоды.

В состав статьи «Цеховые расходы» включаются расходы на содержание аппарата управления подразделения; аварийно-диспечерской службы; обслуживание производственного оборудования; охрану труда; инвентаря, содержание производственных зданий.

На некоторых коммунальных предприятиях цеховые расходы как отдельная статья могут не выделяться, а все затраты по обслуживанию производства и управлению включаются в состав общеэксплуатационных расходов.

В общеэксплуатационные расходы включаются затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды (в виде социального налога), на командировки и перемещения, на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг, на представительские расходы и другое.

В общеэксплуатационные расходы включаются затраты на оплату труда и резерв на отпуска, отчисления на социальные нужды, на содержание зданий, сооружений и инвентаря, отчисления на амортизацию основных средств, на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения, на охрану труда, транспортные расходы, на подготовку кадров, на содержание и эксплуатацию фондов, природоохранного назначения, оплату процентов по кредитам, ссудам, другим услугам банков, на содержание пожарной, военизированной охраны и др.

Прочие расходы возникают в связи с необходимостью осуществления инвентаризации и переучёта средств, арендной помещений, оплатой лекторов и других расходов.

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия - объём реализации товаров и услуг, выручка от реализации - является фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. [8.С.24]

В процессе финансово-хозяйственной деятельности финансовые службы коммунального предприятия могут осуществлять планирование выручки реализации продукции на предстоящий год, квартал.

Годовое планирование выручки эффективно при стабильности экономической ситуации. В условиях нестабильности, когда соотношение спроса и предложения подвержено трудно прогнозируемым изменениям и законодательно установленные правила поведения юридических лиц в налоговой, кредитной и финансовой сферах постоянно меняются, годовое планирование затруднено и не является объективным ориентиром для предприятия.

Поэтому для определения прибыли, возможно, и необходимо квартальное планирование.

Оперативное планирование выручки используется для контроля за своевременностью поступления денег за отгруженную продукцию на денежные счета предприятия.

Общая сумма выручки от основной деятельности включает в себя выручку от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг промышленного характера.

Для определения выручки от реализации продукции необходимо знать объём реализации продукции в действующих ценах без налога на добавленную стоимость.

Выручка от выполненных работ и оказанных услуг определяется исходя из объёма выполненных работ и соответствующих расценок и тарифов.

Образование тарифов на жилищно-коммунальные услуги, как правило, осуществляется пока ещё на базе издержек с начислением на них доли прибыли. Такая затратная ориентация не стимулирует предприятия к снижению себестоимости, в конечном счёте уменьшает прибыль, включаемую в тариф.

Задача планирования является достаточно сложной, поскольку учесть всё многообразие объективных и субъективных факторов, влияющих на результат, практически невозможно. Однако с достаточной степенью точности можно предсказать развитие событий, основываясь, например, на предположении о неизменности внешних условий и в будущем. В этом случае можно использовать популярное в недавнем прошлом так называемое планирование «от достигнутого».

В коммунальном хозяйстве применяется метод прямого счёта при определении плановой выручки. Он основан на гарантированном спросе. Предполагается, что весь объём произведённой продукции приходится на предварительно оформленный пакет заказов. Это наиболее достоверный метод планирования выручки, когда план выпуска и объём реализации продукции заранее увязаны с потребительским спросом, известны необходимый ассортимент и структура выпуска, установлены соответствующие цены. Тогда выручку от реализации можно определить по следующей формуле:[9.С.326]

В = Р х Ц, (1)

где В - выручка реализации продукции;

Р - объём сопоставимой реализованной продукции;

Ц - цена единицы реализованной продукции.

На величину выручки от реализации продукции, услуг влияет следующие факторы, непосредственно зависящие от деятельности предприятия:

- в сфере производства объём производства, его структура, асмсортимент выпускаемой продукции, качество и конкурентоспособность продукции, ритмичность производства; в сфере обращения: уровень применяемых цен, ритмичность отгрузки, своевременное оформление платёжных документов, соблюдение договорных условий, применяемые формы расчётов.

К числу факторов, не зависящих от деятельности предприятия, можно отнести нарушения договорных условий поставки предприятию материально-технических ресурсов, перебои в работе транспорта, несвоевременную оплату продукции, вследствие неплатёжеспособности покупателя.

Также при планирование выручки должны учитываться платёжеспособность разных групп плательщиков, прежде всего населения, требования к качеству услуг, взаимозависимость хозяйствующих организаций.

Концепция ценообразования должна, наконец:

- реализовать намечаемую производственную и инвестиционную программу коммунальных предприятий и быть обоснованными со стороны потребителей услуг ЖКХ;

- стимулировать коммунальные предприятия к снижению издержек, повышению качества оказываемых услуг;

- способствовать привлечению инвестиций в сферу услуг и внедрению конкурентных начал в подотраслях ЖКХ;

- формировать достаточные объёмы финансовых ресурсов, необходимых для нормального уровня хозяйственной деятельности;

- сбалансировать интересы муниципалитета как собственника имущества, производителя услуг, потребителя и инвестора.

Попытки компенсировать низкие тарифные ставки, применяемые для населения, за счёт платежей коммерческих и промышленных предприятий для рыночной экономики, снижают возможности роста промышленности в целом.

Во всех регионах страны на самых разных уровнях, от органов местного самоуправления до субъектов РФ, разработаны программы реформирования ЖКХ. В большинстве случаев они служат для содержания технически грамотные и экономически эффективные мероприятия.

Основная цель Программы-повышение устойчивости и надёжности функционирования жилищно-коммунальных систем жизнеобеспечения населения, привлечение инвестиций жилищно-коммунальный комплекс, улучшения качества жилищно-коммунальных услуг с одновременным снижением нерациональных затрат, адресная социальная защита населения в оплате за жилищно-коммунальных услуг.

Основными задачами Программы являются:

- финансовое оздоровление жилищно-коммунальных предприятий путём реструктуризации их задолженности и доведение тарифов до экономически обоснованного уровня, жёсткого выдерживания установленных стандартов оплаты услуг населением, перехода от дотирования предприятий и предоставления категориальных льгот к субсидированию малообеспеченных семей, ликвидации перекрёстного субсидирования тарифов;

- формирование инвестиционной привлекательности городской коммунальной инфраструктуры путём создания эффективных и прозрачных процедур тарифного регулирования коммунальных предприятий - естественных локальных монополистов, экономически заинтересовывающих их в сокращении затрат и ресурсов; развитие деятельности по управлению муниципальными объектами коммунальной инфраструктуры с привлечением частного бизнеса на условиях концессионных соглашений;

- обеспечение государственной поддержки процесса модернизации жилищно-коммунального комплекса как путём предоставления бюджетных средств, в основном, на возвратной основе, так и формирование финансовых инструментов предоставления государственных и муниципальных гарантий по привлекаемым инвестициям.

Проблема ликвидации ветхого и аварийного жилищного фонда будет решаться в рамках подпрограммы «переселение граждан Российской Федерации из ветхого и аварийного фонда» Федеральной целевой программы «Жилище». В ряде случаев руководители предприятий ЖКХ уделяют внимание в первую очередь внедрению технических мероприятий: установке приборов учёта, перекладке ветхих участков сетей (главным образом в случае аварий или в период подготовке к зиме, когда эти участки не выдерживают требуемого давления), выборочно ремонтирует жилищный фонд. В условиях ограниченного финансирования такое «латание дыр» решает сиюминутные задачи. Эффективность капитальных вложений в этом случае, как правило, низкая, поскольку внедрение отдельных технических мероприятий не может обеспечить комплексного выполнения программы реформирования ЖКХ.

Создание новых организационно-правовых форм управления в сфере ЖКХ- трудный и длительный процесс, зачастую ломающей сложившиеся стереотипы. Отсутствие опыта и определённой психологический настрой руководителей, администрации и населения вызывает недоверие к любым новым предложениям в данной области. Считается, что они таят в себе элементы риска развала сложившийся системы обеспечения населения жилищно-коммунальными услугами. Между тем практика работы существующих многопрофильных муниципальных предприятий свидетельствует об их консервативной сущности. Несовершенная форма управления этими предприятиями и подразделениями, входящими в состав и не обладающими юридической самостоятельностью не обеспечивают надёжность работы предприятий, материальную заинтересованность специалистов и в целом высокую эффективность системы.

Орган местного самоуправления как собственник жилья муниципально-жилищного фонда в условиях ограниченности бюджетных средств и субсидий федеральных уровней не в состоянии обеспечить в должной мере развитие материально-технической базы ЖКХ проводить в необходимых объёмах и в регламентные сроки капитальный и текущий ремонт жилья, внедрять новые ресурсосберегающие технологии.

Постепенное уменьшение доли муниципального жилья в структуре жилищного фонда в результате приватизации, а также повышения уровня оплаты населением жилищно-коммунальных услуг в перспективе ещё больше обостряет проблему эффективного управления жилищно-коммунальным хозяйством.

В целях успешного решения задач реформирования жилищно-коммунального хозяйства необходим поиск новых форм управления предприятиями ЖКХ. Одной из возможных форм является управляющая компания (УК), действующая более эффективно, чем собственник в лице администрации и муниципальное многопрофильное предприятие. Данная форма управления позволяет обеспечить:

- привлечение инвесторов заинтересованных в получении прибыли за счёт коротких капитальных вложений, затраченных на реконструкцию, модернизацию и водоотведение.

Для успешного внедрения новой формы управление ЖКХ должны быть соблюдены два непременных условия. Первое понимание руководителями администрации необходимостью перестройки системы управления жилищно-коммунальным хозяйством в целях повышения эффективности работы предприятий ЖКХ. Второе привлечение организации которая готова отвечать за современность и качество поставляемых услуг, вкладывать инвестиции для технического перевооружения отрасли, снижения себестоимости услуг и повышение надежности работы всех инженерных систем.

В случаи организации УК администрация муниципального образования передаёт основные фонды ЖКХ в доверительное управление УК, оставаясь при этом муниципальном собственником основных фондов, т.е. при вкладывание инвесторов средств в объекты ЖКХ не происходит изменение формы собственности.

Программы организационно-технических и экономических мероприятий согласовывается с администрацией и утверждается городским законодательным органом. УК разрабатывает систему регулирования экономически обоснованных тарифов с учётом роста цен на энергоносители. По истечении срока окупаемости и возмещение затрат инвестора тарифы снижаются до уровня обеспечивающего нормальную эксплуатацию объектов ЖКХ.

Основными достоинствами новой системы управления является:

- инвестирование мероприятий по программе реформирования ЖКХ в целях снижения себестоимости ЖКХ при гарантиях администрации защиты коммерческих интересов УК;

- снижение потерь ресурсов за счёт модернизации оборудования, перекладки ветхих участков сетей;

- сокращение налогового бремени (НДС) при системе взаиморасчетов между цеховыми структурами по себестоимости;

- совершенствование систем учёта внутрипроизводственных затрат и обеспечение для всех субъектов правоотношений прозрачности финансовых потоков;

- заинтересованность работников в повышении доходов УК;

- сокращение численности работников аппарата управления за счёт более совершенной структуры УК.

Новая система управления ЖКХ в силу своей очевидной социальной направленности должна внедряться и функционировать с обязательным информированием и непосредственным участием жителей.

Взаимоотношения объединений собственников, управляющих и эксплуатирующих подрядных организаций представляет собой достаточно сложный процесс, который осуществляется поэтапно, что показано на Рис.1

Рисунок 1.- Трансформация муниципального управления ЖКХ

2. Анализ технико-экономических показателей предприятия

2.1. Характеристика и организационная структура предприятия

Егорьевское муниципальное унитарное предприятие «ЖКХ-Раменки» является унитарным муниципальным предприятием, которое утверждено Комитетом по управлению имуществом Егорьевского района в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, на основании Постановления Главы Егорьевского района от 29.12.2000г. «Об учреждении муниципального унитарного предприятия «ЖКХ-Раменки от 27.12. 2000г. № 3129.

Юридический адрес предприятия и место расположения: Московская область, Егорьевский район, с.Раменки д.30. Предприятие является юридическим лицом, от своего имени несёт обязанности, выступает в суде (арбитражном, третейском), отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Предприятие не несёт ответственности по обязательствам собственности его имущества. Собственник имущества предприятия не отвечает по обязательствам предприятия, за исключением случаев предусмотренных Гражданским Кодексом РФ и настоящим Уставом. МУП «ЖКХ-Раменки» имеет самостоятельный расчётный счёт и счета в финансово-кредитных учреждениях. Предприятие имеет круглую печать со своим фирменным наименованием, фирменные бланки, штампы и другие необходимые реквизиты. В своей деятельности предприятие руководствуется действующим законодательством РФ, Постановлением Главы Егорьевского района, настоящим Уставом .

Основной целью создания предприятия является обеспечение технической эксплуатации объектов жилищно-коммунального хозяйства на территории Раменского сельского округа, благоустройство территории и извлечение из этой деятельности прибыли.

Предприятие создано для осуществления следующих видов деятельности:

1) Обеспечение правильной технической эксплуатации и обслуживания зданий, помещений и инженерных сооружений;

2) Проведение работ по своевременному текущему ремонту зданий и сооружений за счёт средств, получаемых по договорам на техническое обслуживание зданий, помещений и инженерных сооружений, а также работ по их восстановительному и капительному ремонту, реконструкции и техническому перевооружению за счёт централизованного выделения средств;

3) Обеспечение материально-технического снабжения зданий и сооружений;

4) Обеспечение расположенных в обслуживаемых зданиях и помещениях организаций, учреждений и предприятий всеми видами коммунальных услуг;

5) Организация охраны обслуживаемых зданий и сооружений, сохранности учёта и сменности инвентаря и оборудования общего пользования в зданиях и сооружениях;

6) Производство строительных конструкций, изделий и материалов;

7) Торгово-закупочная и посредническая деятельность;

8) Строительные и ремонтные работы.

В соответствии с действующим законодательством РФ органом управления является Директор. Директор предприятия назначается на должность на контрактной основе Главой Егорьевского района по согласованию с Первым заместителем.

Директор или лицо, представляющее Предприятие по доверенности, должны действовать в интересах предприятия добросовестно и разумно.

В МУП «ЖКХ-Раменки» ведётся оперативный учёт результатов финансово-хозяйственной деятельности, а также бухгалтерская и статистическая отчётность в порядке, установленным действующим законодательством. Предприятие обязано проводить ревизию своей финансово-хозяйственной деятельности не реже одного раза в год. Ревизия производится ревизором или ревизионной комиссией, назначаемыми Учредителем. Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчётности МУП «ЖКХ-Раменки» вправе ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с Предприятием. Первый заместитель Главы Егорьевского района является органом, контролирующим деятельность МУП «ЖКХ-Раменки» и Директора:

- формирование и расходование средств, выделяемых из бюджета района;

- назначение Директора и его заместителя;

- использование прибыли;

- утверждение штатного расписания;

- утверждение цен и тарифов на услуги предприятия и других вопросов.

Имущество предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам, в т.ч. между работниками Предприятия. Предприятие не наделяется правом собственности на закреплённое за ним собственником имущество, передаваемое МУП «ЖКХ-Раменки, имущество находится в муниципальной собственности и принадлежит МУП «ЖКХ-Раменки» на праве хозяйственного ведения.

Уставной фонд МУП «ЖКХ-Раменки» определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов и составляет 176 тыс. руб. Если по окончании финансового года стоимость чистых активов МУП «ЖКХ-Раменки» окажется меньше размера уставного фонда, Учредитель обязан произвести в установленном порядке уменьшение уставного фонда. Если стоимость чистых активов становится меньше размера определённого законом, Предприятие может быть ликвидировано по решению суда. В случае уменьшения уставного фонда МУП «ЖКХ-Раменки» обязано письменно уведомить об этом своих кредиторов.

Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов предприятия являются:

- имущество, переданное Предприятию в хозяйственное ведение;

- прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности;

- заёмные средства, в т.ч. кредиты банка;

- амортизационные отчисления;

- дотации из бюджета;

- целевое бюджетное финансирование;

- добровольные взносы организаций, граждан;

- иные источники, не противоречащие законодательству РФ.

Учредитель не вправе принимать решения о перечислении части прибыли:

- если на момент выплаты части прибыли предприятие отвечает признакам несамостоятельности или указанные признаки появляются у предприятия в результате выплаты установленной части прибыли;

- если стоимость чистых активов меньше его уставного или резервного фондов, либо станет меньше их размера в результате выплаты установленной части прибыли.

Отношение работника и МУП «ЖКХ-Раменки» возникшие на основе трудового договора регулируются законодательством РФ о труде. Должностные оклады руководящих работников Предприятия, включая заместителя Директора, а также условия и размеры премирования и другие выплаты работникам МУП «ЖКХ-Раменки» устанавливаются Директорам предприятия. Социальное развитие, улучшение условий и охраны труда, обязательное медицинское страхование, вопросы гражданской обороны, соблюдение экологии и социальное развитие работников и членов их семей регулируется соответствующим законодательством РФ.

Реорганизация МУП «ЖКХ-Раменки», в том числе выделение из его состава или присоединение структурных подразделений, производится в соответствии с действующим законодательством по решению собственника имущества.

Прекращение деятельности МУП «ЖКХ-Раменки» может осуществляться в результате его ликвидации или реорганизации в форме присоединения или слияния.

МУП «ЖКХ-Раменки» может быть ликвидировано:

- по решению учредителя;

- вследствие признания судом недействительности регистрации, в связи с допущенными при его создании нарушениями законодательства;

- по решению суда в случае осуществления деятельности без надлежащего разрешения, запрещённого законом;

Учредитель либо орган, принявший решение о ликвидации, обязаны незамедлительно письменно сообщить о ликвидации органу, осуществляющему государственную регистрацию Предприятия.

Учредитель либо орган, принявший решение о ликвидации, назначают по согласованию с органом, осуществляющим государственную регистрацию, ликвидационную комиссию и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с действующим законодательством.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней приходят полномочия по управлению делами предприятия. Она от имени предприятия выступает в суде. Ликвидационная комиссия помещает в органах печати в которых публикуется данные о государственной регистрации юридических лиц, информацию о ликвидации, порядке и сроке заявления требований его кредиторов. Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получения дебиторской задолженности, а также письмо уведомление кредиторов го ликвидации. После завершения расчётов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями или органом, принявший решение о ликвидации, по согласованию с органом осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц. Оставшиеся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передаётся его учредителю.

Ликвидация Предприятия считается завершённой, а Предприятие прекратившее своё существование после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

МУП «ЖКХ-Раменки» использует два основных вида анализа - текущий и периодический. Значение текущего анализа определяется его оперативностью, возможностью быстро принимать решения, способствующие нормальному ходу производства и выполнению плановых заданий.

Периодический анализ, базируется на обширной информации об итогах работы за месяц, квартал, позволяет глубоко разобраться в положении дел на предприятии, сделать обоснованные выводы и предложить конструктивные мероприятия по повышению эффективности производства. В некоторых случаях в МУП «ЖКХ-Раменки» проводят тематический(целевой) анализ, который касается одного участка работы. Например, периодически возникает необходимость в углубленном анализе качества обслуживания потребителей, технического уровня предприятия, состояние внутреннего хозрасчёта.

В МУП «ЖКХ-Раменки» до тематического анализа, до начала его проведения, составляют специальный план с перечнем подлежащих изучению вопросов, сроками проведения анализа и распределением работы между привлекаемыми к анализу работников.

Основными источниками информации в МУП «ЖКХ-Раменки», используется при анализе хозяйственной деятельности, является плановые показатели, материалы по социальному развитию коллектива, данные бухгалтерской и статистической отчётности, акты обследований и ревизий, личные наблюдения работников МУП «ЖКХ-Раменки». Увеличения выпуска продукции МУП «ЖКХ-Раменки» позволяет улучшить обслуживание населения благодаря полному использованию имеющих мощностей. Основные задачи анализа выполнения производственной программы МУП «ЖКХ-Раменки»:

- проверка выполнения плана по объёму продукции и выявление причин отклонения фактических результатов от плана;

- выявление качества продукции и степени обслуживания населения;

- разработка конкретных мероприятий по дальнейшему росту производства, повышение уровня и качества коммунального обслуживания потребителей.

Объёме продукции в МУП «ЖКХ-Раменки» учитываются в натуральных и денежных измерителях. Натуральные измерители наиболее точно отражают фактический объём продукции, в связи с чем они отвечают требованиям сопоставимости отчётных и плановых показателей за различные периоды времени. При анализе важно установить успешность работы отдельных подразделений предприятия МУП «ЖКХ-Раменки».

Каждая подотрасль коммунального хозяйства имеет свои, характерные для неё показатели, отражающие выполнение производственной программы, различную методику их учёта и анализа.

Основными потребителями услуг являются:

- население;

- Администрация сельского округа;

- Егорьевское управление культуры;

- ФГУП «Почта России»;

- Сбербанк № 2692;

- магазин «Раменский»;

- ООО «Атамур»;

- СУ-2 сварочно - монтажный узел.

Водопроводное хозяйство

На водопроводном хозяйстве МУП «ЖКХ-Раменки» оперативный учёт ведется по количеству воды, поднятой насосами станциями первого подъёма и поданной в сеть. Для этой цели на насосной станции имеется технический журнал, в который ежедневно записывается количество поданной в сеть воды на основе показаний водомеров. Источником водоснабжения МУП «ЖКХ-Раменки» служат подземные воды.

Учёт отпущенной потребителям воды ведётся, как правило, за каждый месяц, а в дальнейшим с нарастающим итогом. Количество отпущенной фактически воды потребителям определяется по предъявленным счетам и по нормам расхода воды, установленным для различных категорий потребителей.

На основании данных об отпуске воды ведётся, неучтённый расход воды и утечка.

Показатели характеризующие качество работы водопровода МУП «ЖКХ-Раменки»:

а) соблюдение стандарта качества подаваемой сеть воды;

б) бесперебойность водоснабжения всех потребителей, особенно в периоды поливов огородных участков;

в) состояние водоразборных колонок и регулярность их работы, особенно зимой.

Таблица 1 - Показатели производственной программы водоснабжения

Наименование

Ед.

изм.

2005 г.

2006 г.

План

2007 г.

Абс. отклон.

Относит. отклон.

Отклонение плана на 2007г. от данных 2006г.

Поднято воды

мі

114590

116890

108560

+2300

102

-8330

Подано в сеть

мі

114590

116890

108560

+2300

102

-8330

Реализовано воды

мі

105460

106430

106430

+970

101

-

Утечка и неучтённые расходы

мі

9130

10460

2130

+1330

115

-8330

% к воде поданной в сеть

%

92

91

98

-

-

-

Из таблицы видно, что абсолютное отклонение поднятой воды по сравнению с 2005 годом составило + 2300 мі или 2%. Утечка и неучтённые расходы увеличились на 15 % по сравнению с 2005 годом. Это отрицательный фактор. Аварийной бригаде надо принять меры по устранению аварий на водопроводе. Из показателей производственной программы видим, что 2007 г. планируется уменьшение поднятой воды на 8330 м3. Предприятие создаёт план -мероприятие по устранению утечек и неучтённого расхода в водопроводе.

Таблица 2 - Структура потребителей воды

№ п/п

Наименование

Ед. изм.

2005г.

Уде

ль

ный вес, %

2006г.

Уде

льный вес, %

План

2007г.

Уде

ль

ный вес, %

Относ.

откло

нение

Абс. откло

нение

Отклонение плана на 2007г. от данных 2006г.

1

Реализация воды:

- население

- бюджетные организации

- прочие потребители

мі

мі

мі

мі

105460

85690

16960

2810

100

81

16

3

106430

85690

16960

3780

100

80

16

4

106430

85690

16960

3780

100

80

16

4

+ 970

-

-

+ 970

101

-

-

101

-

-

-

-

Из структуры потребителей таблицы 2 видим, что основную часть занимает население, порядка 80 %. 1/5 часть состоит из бюджетных организаций. Движение по изменению объёмам за эти года по этим потребителям не было. А вот реализация прочим потребителям увеличилась на 970 мі, что составляет 1 %. Это положит ельный результат, так как увеличение удельного веса произошло высокорентабельной продукции, соответственно возрастает и размер прибыли.

Что касается плана потребителей на 2007 г. то он остался на прежнем уровне. Расширение договорных отношений не планируется.

Проанализируем техническое состояние основных фондов по подразделению «Водоснабжение». Определим его внешние показатели на объём производства.

Техническое состояние предприятия и его влияние на объём производства.

Таблица 3 - Наличие и движение основных фондов за 2006 г.

п/п

Основ

ные средства

Движение основных средств

Измене

ние показате

лей

Балансовая стоимость на начало периода

Поступило

Выбыло

Балансовая стоимость на конец периода

тыс.

руб

%

тыс.

руб

%

тыс.руб

%

тыс.

руб

%

по сумме

%

1

Основные средства

548

100

-

-

-

-

548

100

-

в т.ч.

2

производственные

548

100

-

-

-

-

548

100

3

непроиз

водствен

ные

-

-

-

-

-

-

-

-

Стоимость основных фондов в течение года не изменялась и составила 548,0 тыс. руб. Поступление и выбытие основных фондов в рассматриваемом периоде не было. Все основные средства по участку «Водоснабжения» состоят из производственных основных средств.

Таблица 4 - Состав основных средств в течении 2006 г. Водоснабжение

№ п/п

Основ

ные средства

Первоначальная стоимо

сть на конец периода, тыс. руб.

Уде

льный вес, %

Сумма амортиза

ционных отчисле

ний на конец периода, тыс. руб.

Остаточная стоимость основных средств на конец периода, тыс. руб.

Коэф

фиент износа, %

Коэфи

циент годности, %

1

Здание

-

-

-

-

-

-

2

Сооружеие

326,7

60

314,3

12,4

96

4

3

Машины и оборудо

вание

115,4

21

34,3

81,1

30

70

4

Транс

портные средства

-

-

-

-

-

-

5

Передвижные средства

105,9

19

105,9

-

100

-

6

Пр. основ

ных средств

-

-

-

-

-

-

Итого

548,0

100

454,5

93,5

83,0

17,0

Как видно из таблицы основные средства почти полностью с амортизированы. Наиболее изношенными являются сооружения (скважины артезианские) - 96 %, передаточные устройства (водопровод) - 100 %. Меньше изношены машины и оборудование - 30 %.

МУП «ЖКХ - Раменки» следует принять меры по реконструкции и замене своих основных средств, так как высокий уровень износа ведёт к росту числа поломок и аварий, а следовательно, к снижению производственных показателей оборудования и росту уровня потерь.

Таблица 5 - Коэффициенты характеризующие использование основных средств водоснабжение

Показатели

Расчёт

2005 г.

2006 г.

Абсол. отклоне

ния

Относит.

отклоне

ние

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

548,0

548,0

-

-

Себестоимость , тыс. руб.

359,1

416,4

57,3

16,0

Прибыль, тыс. руб.

+ 90,9

115,1

24,2

26

Фондоотдача

себестоимость продукции / среднегодовая стоимость основных фондов

0,66

0,76

0,10

15

Фондорентабильность

прибыль / среднегодовая стоимость основных фондов

0,16

0,21

0,05

31,0

Фондоёмкость

среднегодовая стоимость основных фондов / себестоимость продукции

1,53

1,32

- 0,21

- 14,0

Из таблицы видно, что эффективность использования основных средств по участку «Водоснабжение» выросла фондоотдача на 0,10 пункта, фондорентабильность на 0,05 пункта, а фондоёмкость сократилась на 0,21 пункта. Так как балансовая стоимость основных средств осталась неизменной, рост себестоимости, прежде всего связан с ростом интенсивности использования основных средств. Это ведёт к повышенному износу, а в связи с их так высокой изношенностью следует срочно принять меры по реконструкции и обновлению основных средств.

Канализационное хозяйство

Канализационное хозяйство - сбор и отвод бытовых и промышленных сточных, дождевых и талых вод. Очистка сточных вод ведётся очистными станциями, что находится на балансе Предприятия. В состав канализационного хозяйства входят также насосные станции.

Сточные воды скапливаются в аэротенах, что находятся в очистных сооружениях. Там они подвергаются биологической очистки. Далее пропускают через поля фильтрации, что составляет более 1 га и через землю уходят в речку.

Основные показатели, характеризующие работу канализационного хозяйства:

- выполнение суточного графика сбора сточных вод;

- качество и экологическая безопасность систем очистки сточных вод;

- надёжность систем канализации.

Таблица 6 - Показатели производственной программы водоотведения

п/п

Наименование

Ед.

изм.

2005г.

%

2006г.

%

План

2007г.

Уде

льный вес, %

Абс.

откло

нение

Относит.

откло

нение

Откло

нение плана на 2007г. от данных 2006г.

1

Одиночные проточные канализационные сети

Км.

4,9

-

4.9

-

4.9

-

-

-

2

Принято сточных вод в т.ч.

- населения

-бюджетные организации

-прочие потребители

мі

мі

мі

мі

89640

72844

14416

2380

100

81

16

3

90465

72844

14416

3205

100

80

16

4

90465

72844

14416

3205

100

80

16

4

+825

-

-

+825

109

-

-

-

-

-

-

Так как на Предприятие приборы учёта на принятие сточных вод не установлены. Организация ведёт учёт согласно методики расчёта производственных данных в жилищно-коммунальном хозяйстве (утверждено Приказом Госстроя РФ от 22.08.2000 г. № 191). Согласно выбранному методу объём сточных вод составляет 85 % от поднятой воды. Как видно из структуры потребителей изменения произошли в статье прочие потребители. Увеличение составило 825 мі. В 2007г. плановые показатели пропуска воды сточных вод остались на уровне 2006г.

Проведём анализ технического состояния основных фондов в подразделение «Водоотведение» и определим его влияние на объём производства.

Водоотведение

Таблица 7 - Наличие и движение основных фондов за 2006 г.

п/п

Основные средства

Движение основных средств

Измене

ние показате

лей

Балансовая стоимость на начало периода

Поступило

Выбыло

Балансовая стоимость на конец периода

тыс.

руб

%

тыс.

руб

%

тыс.

руб

%

тыс.

руб

%

по сумме

%

1

Основные средства

2877

100

-

-

-

-

2877

100

-

в т.ч.

2

производ

ственные

2877

100

-

-

-

-

2877

100

3

непроиз

водствен

ные

-

-

-

-

-

-

-

-

Стоимость основных фондов в течение года не изменялась и составила 2877,0 тыс. руб. Поступление и выбытие основных фондов в рассматриваемом периоде не было. Все основные средства по участку «Водоотведение» состоят из производственных основных средств.

Таблица 8 - Состав основных средств в течении 2006 г.

№ п/п

Основные средства

Первоначальная стоимо

сть на конец периода, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма амортиза

ционных отчислений на конец периода, тыс. руб.

Остаточная стоимость основных средств на конец периода, тыс. руб.

Коэффициент износа, %

Коэффи

циент годности, %

1

Здание

-

-

-

-

-

-

2

Сооружение

2506,7

87

2097,1

409,6

84

16

3

Машины и оборудование

261,3

9

121,7

139,6

47

53

4

Транспортные средства

-

-

-

-

-

-

5

Передвиж

ные средства

109,0

4

109,0

-

100

-

6

Пр. основных средств

-

-

-

-

-

-

Итого

2877

100

2327,8

549,2

81

19

Как видно из таблицы основные средства участка «Водоотделение» характеризуются большой степенью износа (в среднем на 81 %). Предприятию нужно принять меры по реконструкции и замене основных средств, так как высокий уровень износа ведёт к росту числа аварий, а следовательно, к росту уровня потерь.

Таблица 9 - Коэффициенты характеризующие использование основных средств

Показатели

Расчёт

2005 г.

2006 г.

Абсолют. отклонения

Относит. отклонения

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

2877

2877

-

-

Себестоимость , тыс. руб.

456,0

508,0

52

11,0

Прибыль, тыс. руб.

92,8

103.7

10,9

11

Фондоотдача

себестоимость продукции / среднегодовая стоимость основных фондов

0,16

0,18

0,02

12,5

Фондорентабельность

прибыль / среднегодовая стоимость основных фондов

0,032

0,036

0,04

12,0

Фондоёмкость

среднегодовая стоимость основных фондов / себестоимость продукции /

6,3

5,67

- 0,63

- 10,0

В течение года эффективность использования основных фондов выросла , фондоотдача выросла на 0,02 пункта, фондорентабельность на 0,004 пункта, фондоёмкость сократилась на 0,63 пункта. Рост себестоимости оказанных услуг связан с ростом интенсивности использования основных средств. Влияние изменения фондоёмкости на себестоимость рассчитывается по формуле: ___ себестоимости за счёт фондоотдачи = (0,02 х 2877) / 2 = 43,16 тыс. руб.

Рост интенсивности использования основных средств ведёт к их повышенному износу, а так как они и так изношены, предприятию надо заняться обновлением и реконструкцией.

Котельное хозяйство

Котельное хозяйство МУП «ЖКХ-Раменки» составляют 3 котельные: 2-е угольных и 1-а на жидком топливе, около 12 км. трубопроводов, подводящих тепло и горячую воду к жилым домам и сооружениям.

Основные показатели характеризующие работу котельного хозяйства:

- стабильность температуры воды в сетях;

- выполнение суточного графика подачи воды;

- бесперебойность теплоснабжения присоединённых потребителей; при перебоях в отпуске тепла устанавливают их причины, характер и продолжительность.

Таблица 10 - Показатели производственной программы

п/п

Наименование

Ед.

изм.

2005г.

% к итогу

2006г.

% к итогу

План

2007г.

% к итогу

Абс.

откло

нение

Отно

сит.

отклонение

Откло

нение плана на 2007г. от данных 2006г.

1

Выработано теплоэнергии

Гкал

10231

-

10903

-

9386

-

672

107

-1517

2

Отпущено теплоэнергии всего, в т.ч.

-населения

- бюджетным организациям

-прочим потребителям

Гкал.

Гкал.

Гкал.

Гкал.

8526

6078

1728

720

100

72,1

20,5

7,4

9086

6131

1728

1227

100

67,5

19,0

13,5

9086

6131

1728

1227

100


67,5

19,0

13,5

+560

+53

-

+507

107

101

100

129

-

-

-

-

3

Потери

Гкал.

1705

-

1817

-

200

-

112

109

-1517

Из структуры потребителей видим, что она несколько поменялась. Реализация прочим увеличилась на 6,1 пункта, что составляет 507 Гкал. Основными потребителями тепла остаётся, как и прежде население. Удельный вес которого составляет 70 %. Существенные потери тепла и ресурсов происходят в котельном хозяйстве, они составляют 20 % от всей выработанной теплоэнергии. Весьма неэффективным с точки зрения энергоиспользования является жилой фонд, значительную часть в котором (примерно 60 %) составляют дома из сборного железобетона, являющимся по проектным энергорасточительными сооружениями. Теплопотери в таких домах на 5-10 % выше из-за низкого качества строительства. Теплоизоляция трубопроводов также в удовлетворительном состоянии, из-за этого теряется 7-9 % тепла. Кроме того, потери тепла связано с утечками через свищи и трещины в трубопроводах. В 2007 г. плановые показатели программы котельного хозяйства немного поменялись. Теплоэнергии планируется выработать на 1517 Гкал. меньше. Предприятие планирует создать мероприятия по сокращению и устранению числа аварий на теплотрассе путём замены и реконструкции аварийных участков.

Таблица 11 - Наличие и движение основных фондов за 2006 г.

п/п

Основ

ные средства

Движение основных средств

Измене

ние показате

лей

Балансовая стоимость на начало периода

Поступило

Выбыло

Балансовая стоимость на конец периода

тыс.

руб

%

тыс.

руб

%

тыс.

руб

%

тыс.

руб

%

по сумме

%

1

Основные средства

3929

100

240

100

179

100

3990

100

179

5

в т.ч.

2

производст

венные

3929

100

240

100

179

100

3990

100

179

5

3

непроиз

водственные

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Из таблицы 11 видим, основные средства уменьшились на сумму 179 тыс. руб., что составляет 5 % балансовой стоимости основных средств на начало периода. Произошла замена старых котлов для горячеё воды, которые в дальнейшем списали с производства. Замена произошла на новые, более мощные котлы, которые быстро нагреваются, что способствует ресурсосбережению электроэнергии.

Таблица 12 - Состав основных средств в течении 2006 г.

№ п/п

Основные средства

Первоначальная стоимо

сть на конец периода, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма амортизационных отчислений на конец периода, тыс. руб.

Остаточная стоимость основных средств на конец периода, тыс. руб.

Коэффи

циент износа, %

Коэфи

циент годности, %

1

Здание

1839

46

1429

410

78

22

2

Сооружение

-

-

-

-

-

-

3

Машины и оборудование

1142

29

621

521

54

46

4

Транспортные средства

461

11

396

65

86

14

5

Передвижные средства

548

14

502

46

92

8

6

Пр. основных средств

-

-

-

-

-

Итого

3990

100

2948

1042

74

26

Основные средства по участку сильно изношены (средний износ - 74 %). Наиболее изношены передаточные устройства (теплосеть - 92 %). Здания (котельная, угольная и жидком топливом - 78 %). Транспортныесредства (трактора) - 86 %. Высокий уровень износа способствует к росту числа поломок, следовательно снижению производственных показателей и росту уровня потерь. Предприятию следует принять меры по полной или частичной замене теплотрассы. По возможности поменять оборудование на более мощные котлы, для улучшения показателей оказываемых услуг.

Таблица 13 - Коэффициенты, характеризующие использование основных средств

Показатели

Расчёт

2005 г.

2006 г.

Абсол.

откло

нения

Относит. отклоне

ния

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

3929

3990

61

1,5

Себестоимость , тыс. руб.

4967,1

5448

480,9

10,0

Прибыль, тыс. руб.

135,1

169.0

33,9

25,0

Фондоотдача

себестоимость продукции / среднегодовая стоимость основных фондов

1,26

1,36

0,10

8,0

Фондорентабельность

прибыль / среднегодовая стоимость основных фондов

0,034

0,042

0,008

24,0

Фондоёмкость

среднегодовая стоимость основных фондов / себестоимость продукции

0,79

0,73

- 0,06

- 8,0

В течение года эффективность использования основных средств Предприятием выросла: фондоотдача - 0,1 пункта, фондорентабельность - 0,008 пункта, фондоёмкость сократилась на 0,06 пункта.

Рассчитаем коэффициент обновления (Коб), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года: 240 / 3990 = 0,06.

Скорость обновления ОС (Тобн.) : = 3929 / 240 = 16,37.

Коэффициент выбытия (Кв) : 179 / 3929 = 0,05.

Эти данные показывают, что за 2006 г. техническое состояние на предприятии несколько улучшилось, за счёт небольшого их обновления.

Жилищный фонд

Жилищный фонд МУП «ЖКХ- Раменки» состоит из 28 домов.

В период с мая по сентябрь Предприятие занимается текущим ремонтом: герметизирует межпанельные швы, осуществляет ремонт подъездов, перекрывает кровлю домов.

Основные направления подготовки жилого фонда к сезонной эксплуатации:

- обеспечение сроков и качества работ по обслуживанию жилого фонда, обеспечивающих нормативные требования проживания жителей и режимов функционирования инженерного оборудования в зимний период.

Основным показателем, обусловливающим хозяйственную деятельность организации жилищного хозяйства, является:

- объём работ по содержанию и ремонту жилищного фонда.

Основные показатели производственной деятельности Предприятия взяты на основе данных производственной и статистической отчётности.

Таблица 14 Производственные показатели программы организации по содержанию и текущему ремонту жилищного фонда

п/п

Наименование

Ед.

изм.

2005г.

% к итогу

2006г.

% к итогу

План

2007г.

% к итогу

Абс.

откло

нение

Отно

сит.

отклонение

Откло

нение плана на 2007г. от данных 2006г.

1

Полезная площадь жилого фонда в т.ч.

-муниципальных

-приватизиро

ванных

- ЖСК по техническому обслуживанию

мІ

мІ

мІ

мІ

22310

15050

6840

420

100

67,5

30,5

2

22310

13670

8220

420

100

61,2

36,8

2

22310

12710

9600

420

100

57

43

2

-

-1380

+1380

-

91

109

-

-1380

+1380

-

Увеличение обслуживаемой площади не было. А вот перевод из муниципального в приватизированный вид жилья за год произошли - 1380 мІ полезной площади, что составляет 9 % отошли населению в собственность путём приватизации. В 2007г. предприятие не планирует увеличение обслуживаемой площади. Увеличение доли приватизируемого жилья в структуре общей площади присутствует планируемый прирост составит 6,2 п.п. или 1380 мІ

Муниципальное жильё составляет порядка 61 %.

Проанализируем техническое состояние основных фондов жилищного фонда

Таблица 15 - Наличие и движение основных фондов за 2006г.

п/п

Основные средства

Движение основных средств

Изменение показате

лей

Балансовая стоимость на начало периода

Поступило

Выбыло

Балансо

вая стоимос

ть на конец периода

тыс.

руб

%

тыс.

руб

%

тыс.

руб

%

тыс.

руб

%

по сум

ме

%

1

Основные средства

в т.ч.

28675

100

-

-

-

-

28675

100

-

2

производст

венные

-

-

-

-

-

-

-

-

3

непроизводственные

28675

100

-

-

-

-

28675

100

Стоимость основных фондов в течение года не изменилась и составила 28675 тыс. руб. Поступления и выбытия за год не было. Основные средства состоят из непроизводственных основных средств.

Таблица 16 - Состав основных средств в течении 2006 г.

№ п/п

Основные средства

Первоначальная стоимос

ть на конец периода, тыс. руб.

Удель

ный вес, %

Сумма аморти

зацион

ных отчислений на конец периода, тыс. руб.

Остаточ

ная стоимо

сть основных средств на конец периода, тыс. руб.

Коэффициент износа, %

Коэффи

циент год

ности, %

1

Здание

28675,4

100

6754

21921,4

24

76

2

Сооружение

-

-

-

-

-

-

3

Машины и оборудование

-

-

-

-

-

4

Транспортные средства

-

-

-

-

-

5

Передвижные средства

-

-

-

-

6

Пр. основных средств

-

-

-

-

-

Итого

28675,4

100

6754

21921,4

24

76

Из таблицы видим, что в состав основных средств по участку «Жилищный фонд» входят жилые дома. Степень износа на 01.01.2007 г. составила 24 % .

Таблица 17 - Коэффициенты характеризующие использование основных средств

Показатели

Расчёт

2005 г.

2006 г.

Абсо

лютные отклонения

Относи

тельные отклонения

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

28675,4

28675,4

-

-

Себестоимость , тыс. руб.

1202,1

1542,1

340

28

Прибыль, тыс. руб.

67,78

80,41

12,54

18

Фондоотдача

себестоимость продукции / среднегодовая стоимость основных фондов

0,04

0,05

0,01

25

Фондорентабельность

прибыль / среднегодовая стоимость основных фондов

0,0024

0,0028

0,0004

18

Фондоёмкость

среднегодовая стоимость основных фондов / себестоимость продукции

23,85

18,59

- 5,26

- 22

Как видно из табл. 17 эффективность использования основных средств по данному участку выросла: фондоотдача выросла на 0,01 пункт, фондорентабельность - 0,0004 пункта, фондоёмкость снизилась на 5,26

пункта. Влияниен изменения фондоёмкости на себестоимость рассчитывается по формуле: ___ себестоимость за счёт фондоотдачи = (0,01 х 28675,4) / 2 = 143,37 тыс . руб.

Выводы и рекомендации

Из рассмотренного материала можно сделать следующие выводы:

1. Водопроводные, канализационное, тепловые сети находятся в удовлетворительном состояние. Износ составляет 100 %, Предприятию следует произвести реконструкцию и замену передаточных устройств. Что поможет существенно снизить утечки и неучтённые расходы по рассматриваемым видам деятельности, а также обеспечить бесперебойность подачи услуг потребителям.

2. Изучая данные о движение и техническом состояние основных средств на предприятие можно сказать: коэффициент технической годности производственных основных фондов порядка 20 %.Коэффициент обновления, характеризующий долю новых средств в общей их стоимости на конец года можно рассчитать в котельном хозяйстве, он составляет 0,06.

Для увеличения объёма производства и качества продукции предприятия требуется обеспечить свои подразделения отдельными видами машин, механизмов, оборудования.

Анализ затрат на производство

Себестоимость продукции важнейший показатель экономической эффективности её производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции работ, и услуг позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, влияние факторов на его прирост, резервы, а также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Для анализа воспользуемся данными статистической отчётности, плановые и отчётные калькуляции себестоимости продукции, данные синтетического и аналитического учёта затрат по основным и вспомогательным производствам.

Расходы ЖКХ, независимо от форм собственности, состоят из двух основных компонентов:

- затраты на производство жилищно-коммунальных услуг;

- отчисления в местный бюджет.

Затраты на производство жилищно-коммунальных услуг включают в себя:

- материальные затраты, в том числе: сырьё и материалы, топливо, энергия;

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных средств;

- прочие затраты.

Обязательные отчисления в бюджет состоят из следующих налогов и сборов:

- единый социальный налог;

- налог на имущество;

- налог на прибыль;

- НДС;

- транспортный налог;

- земельный налог.

Рисунок 2.- Структура затрат на производство жилищно-коммунальных услуг, %

- - сырьё и материалы - затраты на оплату труда

- энергия - прочие затраты

- топливо - отчисления на социальные

нужды

- амортизация основных средств

Расходами организации признаётся уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Затраты коммунальных предприятий, связанные с производством и оказанием услуг населению, состоят из прямых и накладных расходов. Прямые затраты включают расход материалов, заработную плату производственных рабочих, стоимость электроэнергии, топлива, горючего, амортизацию основных фондов. Накладные расходы состоят из затрат на управление и обслуживание производства. У большинства коммунальных предприятий эксплуатационными затратами являются: заработная плата, амортизация и накладные расходы. В разных отраслях коммунального хозяйства структура эксплуатационных затрат не одинакова.

Внереализационными расходами, влияющие на уменьшение прибыли, являются:

-затраты по аннулированным заказам;

- затраты на содержание законсервированных производственных мощностей;

- потери от простоев по внешним причинам;

- потери от уценки производственных запасов и готовой продукции;

- убытки по операциям с тарой;

судебные и арбитражные расходы;

- неуплаченные неустойки, пенни и штрафы;

- убытки прошлых лет, выявленные в отчётном году;

- убытки от списания дебиторской задолженности;

- убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчётном году;

- убытки от стихийных бедствий.

Кроме указанных расходов МУП «ЖКХ-Раменки» несёт расходы, связанные с недополучением дотаций из местного бюджета.

Наряду с проводимыми инструкционными преобразованиями и мерами по техническому перевооружению отрасли, направленными на снижение издержек при производстве жилищно-коммунальных услуг, на местах вынуждены принимать решения о повышении уровня платежей населения за потребляемое жилищно-коммунальные услуги. Так как подобные решения в сложившийся экономической ситуации являются самыми непопулярными среди населения, они оказывают негативное влияние на ход дальнейших финансово-экономических и организационно-технических преобразований.

Следует отметить, что на ценообразование в ЖКХ в условиях рыночной экономики существует две точки зрения - радикальная и компромиссная. Первая - радикальная - состоит в том, что в сфере жилищно-коммунальных услуг возможно и даже необходимо рыночное ценообразование, то есть установление цен в интересах производителя, чтобы обеспечить последнему получение большей прибыли за счёт достижения выгодного для него соотношения «ценности услуги к затратам на её производство». Однако, в силу ряда причин, Центр нормирования и информационных систем (ЦНИС) является сторонником второй точки зрения - компромиссной, которая утверждает, что ценообразование на основные жилищно-коммунальные услуги должны быть исключительно регулируемым, поскольку здесь отсутствуют условия для свободного ценообразования, а жилищно-коммунальные услуги имеют свои отличительные от других свойства.

Незаменимость. Потребители не могут заменить, отказаться или значительно сократить потребление услуг при повышении на них цен.

Доступность. Потребителям нельзя ограничить доступ к потреблению услуги во времени, так как ограничение доступности при увеличении цены является социальной дискриминацией, входящей в противоречие с декларируемой Конституцией социальной направленностью экономической политики государств. Поэтому цены на жилищно-коммунальные услуги не могут быть инструментом регулирования спроса и предложения.

Можно выделить четыре основные фактора, способные оказывать наибольшее влияние на политику цен и конкретный уровень жилищно-коммунальных тарифов - уровень фактических затрат, государственное вмешательство, конкуренция и платёжеспособность населения. Рассмотрим характер влияния этих факторов на механизм формирования цен и тарифов в современной России.

Определение затрат на оказание жилищно-коммунальных услуг и правильное использование этих данных для обоснования тарифов - задача достаточно сложная и заслуживает особого рассмотрения.

Затраты организаций, работающих на рынке жилищно-коммунальных услуг, определяются на базе расчёта себестоимости. В связи с разделением форм собственности себестоимость жилищно-коммунальных услуг включает в себя:

1) затраты предприятия (производителя услуг) - затраты, словленные эксплуатацией имущества, переданного в полное хозяйственное ведение находящегося на балансе организации предприятия.

Учёт и анализ себестоимости осуществляется по статьям затрат в разрезе этапов технологического процесса. Например, в водопроводно-канализационном хозяйстве калькулирование и учёт ведётся по переделам: подъем воды (перекачка сточной жидкости), транспортирование питьевой воды потребителю ( транспортирование и утилизация сточной жидкости); на предприятиях тепло-(электро-) энергетически - производство тепло-( электро-) энергии, распределение тепло-(электро-) энергии и подача её потребителю (населению).

Объектами калькулирования себестоимости на предприятиях ЖКХ является продукция, работы, услуги по каждому виду деятельности, а калькуляционной единицей измерители, характерные для их вида:

- в жилищном хозяйстве - среднеэксплуатируемая (полезная) площадь в жилых и нежилых строениях; среднеэксплуатируемая нежилая площадь;

- в канализационном хозяйстве - 1 кубм. отведённый сточной воды;

- в теплоэнергетическом хозяйстве - 1 Гкал полезно отпущенной тепловой энергии.

При планирование расходов на 2007 г., применим метод индексации, в соответствие скоторым цены и тарифы, установленные с использованием метода экономической обоснованности, меняются с учётом индексов дефляторов, установленных Министерством экономики Московской области.

Проанализируем затраты МУП «ЖКХ-Раменки», для этого составим аналитическую таблицу расходов подразделений предприятия.

Таблица 18 - Затраты в разрезе отдельных подразделений

п/п

Наименование

Ед.

изм.

2005г.

%

2006г.

%

План

2007г.

%

Абс. отклоне

ние

Относит.

отклоне

ние

Откло

нение плана на 2007г. от данных 2006г.

1

Водопроводное

хозяйство

тыс.

руб.

359,1

6

416,4

5

482

5

57,3

116

+65,6

2

Канализационное

хозяйство

тыс.

руб.

456

7

508

6

579,2

6

52

111

+71,2

3

Котельное

хозяйство

тыс.

руб.

4967,1

71

5448

69

6586,2

70

480,9

110

+1138,2

4

Жилищный

Фонд

тыс.

руб.

1202,1

16

1542.1

20

1786

19

340

128

+243,9

Итого

тыс.

руб.

6984,3

100

7914,5

100

9433,2

100

12

+1518,9

Из структуры затрат видим, затраты увеличились на 12 % ,что составляет 930,2 тыс.руб. Наибольший удельный вес приходится на котельное хозяйство - он составляет порядка 70 %. По сравнению с 2005 годом расход по этому виду деятельности выросли на 10 % или 480,9 тыс.руб. 1/5 часть всех затрат приходится на содержание жилищного фонда - на 340 тыс.руб. или 28 % произошло увеличение расходов. Плановая себестоимость по предприятию составит 9433,4 тыс.руб., что на 1518,9 тыс.руб. больше 2006 г.. Структура затрат по подразделениям изменилась незначительно. Рост себестоимости по этому виду услуг составил 1138,2 тыс.руб.. Второе место принадлежит жилищному фонду. На 243,9 тыс.руб. больше по сравнению с 2006 г. запланированы расходы на содержание и техническое обслуживание данной отрасли.

Рис 2 Структура затрат по предприятию, тыс.руб.

- жилищное хозяйство - водопроводное хозяйство

- котельное хозяйство - канализационное хозяйство

Рассмотрим подробнее структуру затрат по каждому из подразделений и выявим причины изменения.

На сумму затрат на производство могут повлиять следующие факторы:

- объём производства продукции;

- структура продукции;

- уровень переменных затрат на единицу продукции;

- суммы постоянных расходов.

Водопроводное хозяйство

Таблица 19 - Экономические показатели водоснабжения

п/п

Наименование

ед.

изм.

2005г.

%

2006г.

%

индексдефля

тор

План

2007г.

% к итогу

Абс. отк

лоне

ние

Отно

сит.

откло

не

ние

Откло

нение плана на 2007г. от данных 2006г.

1

Электроэнергии

-в натуральном выражение

- стоимостном выражение

тыс. кВт.ч.

тыс.

руб.

96

82,3

23

112

106,3

26

0,16

112

123,4

26

+ 24

129

+ 17

2

Амортизация

тыс.

руб.

19,4

5

19,4

5

-

29,4

6

-

-

+ 10

3

Расходы на оплату труда

тыс.

руб.

144,0

40

165,6

40

0,15

190,4

40

+21,6

115

+24,8

4

Отчисления на оплату труда

-численность производственных рабочих

- среднемесяч

ный размер заработной платы ППР

тыс.

руб.

чел.

руб.

37,9

2

6000

11

43,6

2

6900

10

0,15

50,1

2

7900

10

+5,7

109

+6,5

5

Накладные расходы (цеховые и общеэксплуатационные)

тыс.

руб.

24,5

7

26,2

6

0,10

28,8

5

+ 1,7

107

+ 2,6

6

Прочие прямые расходы

- экспертиза

- лицензия

тыс

.руб.

тыс.

руб.

тыс.

руб.

26

14

12

7

28

16

12

7

0,08

30,2

18,2

12

7

+ 2

+2

-

108

-

-

+ 2,2

7

Сборы и отчисления (налоги)

-земельный налог

- водный налог

-платежи за загрязнение окружающий среды

- транспортный налог

тыс.

руб.

25

1,4

18,5

-

5,1

7

27,3

2,1

20,1

-

5,1

6

0,09

29,8

2,3

21,9

5,6

6

+ 2,3

+ 0,7

+ 1,6

-

-

109

+ 2,5

Всего по полной себестоимости

тыс.

руб.

359,1

100

416,4

100

5,6

482

100

+57,3

116

+ 65,6

Себестоимость 1мі

руб.

3,41

3,91

4,53

Из таблицы 19 видим, что по сравнению с 2005 г. затраты по себестоимости выросли на 57,3 тыс. руб., что составляет 16 %. Рассмотрим структуру расходов

40 %. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимает заработная плата производственных рабочих. По сравнению с 2005г. она выросла на 15%, но среднемесячная заработная плата рабочих по-прежнему осталась не высокой и составила 6900. 1/4 часть затрат занимает электроэнергия. На увеличение повлияло повышение тарифа за кВт и использование дополнительной мощности для обслуживания нового потребителя.

Отчисления от расходов на оплату труда 5,7 тыс. руб. Здесь происходит прямая зависимость от расходов на оплату труда. Отчисления начисляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ и составляет 26,3 % от затрат.

Сборы и отчисления (налоги) входящие в себестоимость составляют 6 %. Изменения произошли из-за увеличения ставок по вышеперечисленным налогам.

В себестоимость услуг по статье «Прочие прямые расходы» включены затраты на услуги аудиторской организации по проведению независимой экспертизы на услуги водоснабжения, что выросли на 2 тыс. руб. по сравнению с 2005г. Оформление лицензии. Фактически средний срок выданной лицензий составляет 10 лет. Включение расходов на приобретение списывается пропорционально сроку её действия. В 2007 г. планируется рост расходов от реализации на 65,6 тыс.руб.. Причины увеличения затрат в 2007 г. станет запланированный рост себестоимости, за исключением статьи «Амортизация», её рост запланирован в связи с планом мероприятий по обновлению водопроводных сетей.

Таблица 20 - Экономические показатели канализационного хозяйства

п/п

Наименование

ед.

изм.

2005г.

%

2006г.

%

индекс

дефля

тор

План

2007г.

% к итогу

Абс. откл.

Отно

сит.

откл.

Откло

нение плана на 2007г. от данных 2006г.

1

Электроэнергии

-в натуральном выражение

- стоимостном выражение

тыс. кВт.ч.

тыс.

руб.

56

48,2

11

69

65,5

13

0,16

69

76

13

+ 17,3

136

+ 10,5

2

Амортизация

тыс.

руб.

15,2

3

13,8

3

-

13,8

2

-1,4

91

-

3

Расходы на оплату труда

тыс.

руб.

226,4

50

253

50

0,15

291

50

+26,6

112

+ 38

4

Отчисления на оплату труда

-численность производствен

ных рабочих

- среднемесячный размер заработной платы ППР

тыс.

руб.

чел.

руб.

59,5

3

6300

13

66,5

3

7000

13

0,15

76,5

3

8100

13

+ 7

112

+ 10

5

Накладные расходы (цеховые и общеэксплуатационные)

тыс.

руб.

38,7

8

31,4

6

0,1

34,5

6

- 7,3

81

+ 3,1

6

Прочие прямые расходы

- экспертиза

- лицензия

тыс.

руб.

тыс.

руб.

тыс.

руб.

35,4

22

13,4

8

39,4

26

13,4

8

0,1

43

29,6

13,4

8

+ 4

+ 4

-

111

118

-

+ 3,6

7

Сборы и отчисления (налоги) в т.ч.:

-земельный налог

-платежи за загрязнение окружающий среды

- транспортный налог

тыс.

руб.

13,6

3

15,7

3

0,09

17,2

3

+ 2,1

115

+ 1,5

тыс. руб.

3,2

7,4

3,0

4,5

8,2

3,0

4,9

9,0

3,3

5

+1,3

+0,8

-

141

111

-

8

Ремонт и техническое обслуживание

тыс. руб.

19,0

4

22,7

4

0,2

27,2

5

+ 3,7

119

+ 4,5

Всего по полной себестоимости

тыс.

руб.

456,0

100

508,0

100

579,2

100

+ 52

111

+71,2

Себестоимость 1 мі сточных вод

руб.

5,09

5,61

6,4

Как видно из таблицы себестоимость увеличилась по сравнению с 2005 г. на 11 %, что составляет 52 тыс. руб. Рассмотрим более подробно структуру расходов и выявим причины отклонения. 50 % от всех затрат приходится на оплату производственных рабочих. Увеличение составило 26,6 тыс. руб.. Средняя заработная плата производственных рабочих в 2006г. равна 7000 рублей. Относительное отклонение по статье электроэнергия - 36 %, что составило 17,3 тыс. руб. На увеличение повлиял рост тарифа электроэнергии и использование дополнительной мощности для обслуживания нового потребителя.

Амортизация основных фондов уменьшилась на 9 % или на 1,4 тыс. рубля, это говорит о том, что некоторые основные фонды с амортизировались и надо провести реконструкцию и обновление производственных мощностей, для повышения качества производства продукции.

8 % составляет расходы по статье «Прочие прямые расходы». Они состоят из экспертизы тарифа по водоотведению и оформление лицензии. Удорожание стоимости работ аудиторов на 4 тысячи рублей составило увеличение по этой статье. Цеховые и общехозяйственные расходы уменьшились на 7,3 тыс. руб. или на 2 п.п. На основе их факторного анализа можно сказать, что сокращение средств произошло из-за экономного использования средств на командировки, почтово-телеграфные и канцелярские расходы. Увеличение статьи «Сборы и отчисления» на 15 %, что составляет 2,1 тыс. руб. повлияли рост ставок по данным видам налогов. Рост расходов на 2007г. составляет 71,2 тыс.руб. Причины роста расходов станет запланированное увеличение себестоимости.

Таблица 21 - Экономические показатели котельного хозяйства

п/п

Наименование

ед.

изм.

2005г.

%

2006г.

%

Индекс

дефля

тор

План

2007г.

% к итогу

Абс. отк

лоне

ние

Отно

сит.

откло

не

ние

Откло

нение плана на 2007г. от данных 2006г.

1

Электроэнергии

-в натуральном выражение

- стоимостном выражение

тыс. кВт.ч.

тыс.

руб.

128

110,1

2

159

151,0

3

0,16

159

287,8

4

31

+40,9

124

137

+ 136,8

2

Амортизация

тыс.

руб.

103,7

2

113,9

2

-

159,6

2

+10,2

110

+ 15,7

3

Расходы на оплату труда

тыс.

руб.

691,2

14

768

14

0,15

883,2

13

+76,8

111

+ 115,2

4

Отчисления от заработной платы

-численность производствен

ных рабочих

- среднемесяч

ный размер заработной платы ППР

тыс.

руб.

чел.

руб.

181,4

8

7200

4

202

8

8000

4

0,15

232,3

8

9200

4

+20,2

111

+ 30,3

5

Накладные расходы (цеховые и общеэксплуатационные)

тыс.

руб.

109,5

2

105,9

2

0,1

116,5

2

-3,6

97

10,6

6

Прочие прямые расходы

- экспертиза

- лицензия

тыс.

руб.

тыс.

руб.

тыс.

руб.

45,4

16

19,4

1

49,4

30

19,4

1

0,1

54,3

34,9

19,4

1

+ 4

+ 4

-

109

115

-

+4,9

7

Сборы и отчисления (налоги) в т.ч.:

-земельный налог

-платежи за загрязнение окружающий среды

- транспортный налог

тыс.

руб.

109,6

2

153.4

2

0,09

167,2

3

+43,8

140

+13,8

тыс.

руб.

10,5

92,6

6,5

14,8

132,1

6,5

16,1

144

7,1

+ 4,3

+39,5

-

141

143

-

8

Сырьё и основные материалы

тыс.

руб.

3615,8

73

3904,4

72

0,2

4685,3

72

+387,6

108

+780,9

Всего по полной себестоимости

тыс.

руб.

4967,1

100

5448

100

6586,2

100

480,9

116

+ 1138,2

Себестоимость

1 гКал.

руб.

582,6

599,6

724,9

Как видно из таблицы 21 расходы по подразделению увеличились на 480,9 тыс.руб. или на 10 %. Рост себестоимости произошёл по всем статьям калькуляции, кроме статьи «Накладные расходы». Уменьшение составило 36 тыс.руб., причиной этого отклонения стала экономия на приобретение почтово-канцелярских принадлежностей и оплаты командировочных расходов. Основные затраты в котельном хозяйстве это сырьё и основные материалы. Удельный вес которых составляет 72 %. Отклонение по этой статье составляет 387,6 тыс.руб. или 108 %. Увеличение произошло из-за роста цен на закупаемое сырьё. 14 % всех затрат занимает заработная плата производственных рабочих. По сравнению с базовым периодом фонд заработной платы увеличился на 11 %. Средняя з/пл. составила 8 тыс.руб.. В связи с внедрением новых основных фондов, сумма амортизационных отчислений увеличилась на 10,2 тыс.руб., что составляет 10 %. Порядка 40 % составляет рост налогов входящие в себестоимость, на их увеличение повлияли повышение налоговых ставок по данным отчислениям.

В статье «Прочие прямые расходы» произошло увеличение на 9 % или на 4 тыс.руб.. Отклонение произошло из-за повышения тарифов на услуги аудиторов, проводившие экспертизу тарифа по теплоснабжению и горячей воде. В 2007 г. планируется себестоимость 6586,2 тыс.руб., что на 1138,2 тыс.руб. больше 2006году. Так как предприятие планирует мероприятие по реконструкции и замены теплотрассы, стоимость основных фондов увеличится. Можно предположить и увеличение статьи «Амортизация». Остальные элементы затрат имеют рост от запланированной себестоимости.

Таблица 22 - Экономические показатели жилищного фонда

п/п

Наименование

ед.

изм.

2005г.

%

2006г.

%

Индекс

дефля

тор

План

2007г.

% к итогу

Абс. отк

лоне

ние

Отно

сит.

откло

нение

Откло

нение плана на 2007г. от данных 2006г.

1

Материалы на техническое обслуживание и санитарное содержание жилищного фонда

тыс.

руб.

56,8

5

83,9

5

0,2

100,7

5

+ 27,1

147

+ 16,8

2

Амортизация

тыс.

руб.

16,8

1

16,8

1

-

16,8

1

-

100

-

3

Материалы на текущий ремонт

тыс.

руб.

287,1

24

452,5

29

0,2

543

33

+165,4

158

+ 90,5

4

Оплата труда

тыс.

руб.

460,8

38

516,1

33

0,15

593,5

33

+ 55,3

112

+ 77,4

5

Отчисления от заработной платы

-численность производственных рабочих

- среднемесячный размер заработной платы ППР

тыс.

руб.

чел.

руб.

121,2

8

4800

10

135,7

8

5400

9

0,15

156,1

9

+14,5

112

+ 20,4

6

Электроэнергия на освещение мест общего пользования в жилых домах

кВт.

ч.

тыс.

руб.

27,1

23

2

28,2

27,1

2

0,16

28,2

31,4

2

+ 1,1

+ 4,1

104

118

-

+ 4,3

7

Услуги сторонних организаций

тыс.

руб.

12,0

1

39,0

3

0,2

46,8

3

+ 27

325

+ 7,8

8

Общехозяйственные расходы

тыс.

руб.

152,8

13

184,7

12

0,1

203,2

12

+ 31,9

121

+ 18,5

9

Прочие прямые расходы

- экспертиза

- страхование автотранспорты

тыс.

руб.

тыс.

руб.

тыс.

руб.

34

11

23

3

43

15

28

3

0,1

47,3

3

+ 9

+ 4

+ 5

126

136

122

+ 4,3

10

Сборы и отчисления (налоги) в т.ч.:

-земельный налог

- транспортный налог

тыс.

руб.

37,6

3

43,3

3

0,09

47,2

3

+ 5,7

115

+ 3,9

34,1

3,5

39,8

3,5

+ 5,7

-

117

-

Всего по полной себестоимости

тыс.

руб.

1202,1

100

15 42,1

100

340

1786

100

340

128

+ 243,9

Из таблицы видим, что структура расходов изменилась незначительно. Рассмотрим её по элементам затрат и выявим причины увеличения себестоимости по сравнению с 2005 г. на 340 тыс. руб. или 28 %. Наибольший удельный вес более 30 % занимает оплата труда. На 12 % вырос фонд заработной платы за 2006г.. Среднемесячная заработная плата рабочих остаётся по-прежнему не высокой и составляет 5400 тыс. руб.. Вторая по значимости статья - «Материалы на текущий ремонт» затраты выросли на 165,4 тыс. руб. по сравнению с 2005 г. Предприятием был увеличен объём работ в 2006 году по ремонту жилого фонда. 5 % всех затрат составляет материалы на техническое и санитарное содержании жилищного фонда. На абсолютный рост 27,1 тыс. руб. повлияло удорожание закупающих материалов (соль, песок), для посыпки тротуаров в зимнее время года. Электроэнергия выросла на 18 %, что составляет 4,1 тыс.руб.. На её рост повлияло увеличение тарифа и использование дополнительной мощности (замена перегоревших лампочек, более мощными). Большое относительное отклонение 325 принадлежит статье «Услуги сторонних организаций» фактором Предприятие воспользовалось услугами БТИ, оплатив за работу по технической инвентаризации (регистрация текущих изменений и составление поэтажных планов). 184,7 тыс.руб. или 12 % всех затрат состоят общехозяйственные расходы. Повышение з/пл. АУП и рост тарифов за проезд и почтово-канцелярские принадлежности, повлияли на увеличение расходов по данной статье на 21 %. По 3 % а итогу занимают статьи «Прочие расходы» и « Налоги». По статье «Налоги» отражаются суммы земельного и транспортного налогов, но увеличение затрат 5,7 тыс.руб. повлияли рост налоговых ставок по вышеперечисленным налогам. В «Прочие прямые расходы» включаются расходы, не вошедшие в перечисленные статьи калькуляции. Относительное отклонение составило 26 %, повлекло повышение оплаты услуг аудиторов и страховых компаний. Планируемый рост расходов по содержанию и текущему ремонту жилищного фонда на 2007 г. составляет 243,9 тыс.руб. На увеличение затрат повлияли планируемый рост себестоимости.

2.3. Анализ доходов предприятия

Доходами организации признаётся увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Доходы МУП «ЖКХ-Раменки» складываются из платежей за коммунальные услуги, бюджетных дотаций в виде возмещения разницы в тарифах и прочих доходов.

Средства, выделяемые из бюджета, включают в себя:

- на убытки;

- на благоустройство;

- на капитальный ремонт;

- на тепло;

Следует отметить, что вышеперечисленные виды доходов имеют строго целевой характер и должны направляться соответственно на возмещение затрат по тем видам деятельности, за которые они уплачены. Таким образом, переплату за коммунальные услуги нельзя направлять на погашение убытка от содержания и ремонта жилищного фонда. Более того, при современном состоянии нормативной базы, регулирующей установление ставок и тарифов, а также порядок их взимания, расчёты по меньшей мере, не убыточными, а расходы на содержание и ремонт жилья всегда будут превышать суммы квартплаты, направленной на их погашение.

Доходы (в частности выручка от реализации услуг) предприятий поставщиков коммунальных услуг являются основным источником возмещения эксплуатационных расходов. Расчёт плановой выручки от реализации работ и услуг производится методом прямого счёта путём умножения тарифной ставки на объём реализуемой продукции и оказываемых услуг. В отношении тех видов продукции и услуг, по которым применяется дифференцированные тарифы по потребителям, целевому использованию и качеству услуг, расчёт выручки может осуществляться в разрезе отдельных категорий (населения, бюджетных организаций, коммунальных, промышленных и других предприятий), по целевому использованию, качеству обслуживания или на основе средневзвешенной тарифной ставки, сложившиеся в предшествующем отчётном периоде, с необходимыми корректировками её в планируемом периоде на предстоящие изменения в распределении продукции и услуг по категориям потребителей, целевому использованию и качеству.

Все стороны хозяйственно-финансовой деятельности МУП«ЖКХ - Раменки» отражаются на финансовых результатах и свою очередь, зависят от них. В соответствии с действующим положением, все доходы МУП « ЖКХ - Раменки» направляются на его нужды.

С ростом доходов хозяйства возрастают и его расходы, в первую очередь на текущий ремонт, то есть на выполнение главной задачи обеспечение сохранности жилищного фонда.

В соответствии с Приказом Минфина РФ* установлен следующий порядок определения суммы доходов от реализации, являющийся одним из показателей, утверждённых вышестоящей организацией.

В плане общая сумма доходов от реализации определяется исходя из выручки, которая должна поступить в планируемом периоде (а для отчёта поступившая) на расчётный счёт МУП « ЖКХ - Раменки» за предоставленную продукцию (услуги) по действующим тарифам (ценам). В неё включается реализованные готовые изделия (полуфабрикаты), услуги и работы промышленного характера, выполняемые находящимися на балансе МУП «ЖКХ - Раменки» ремонтными и другими подразделениями для сторонних организаций.

* Приказ Минфина РФ от 06.05.1999г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Доходы организаций»» ПБУ 9/99 (с изм. И доп. 30.12.99г.,30.03.2000г.

Кроме общей суммы доходов от реализации предприятию утверждаются также доходы от реализации продукции (услуг) для населения. Основную часть доходов МУП « ЖКХ - Раменки» получает от основного вида деятельности, который рассчитывается по следующей методики:

а) при едином тарифе намеченное к реализации качество продукции (услуг) умножается на действующую ставку тарифа; установленную за единицу данной продукции (услуг);

б) при дифференцированным тарифе расчёт ведётся следующим образом: намеченное к реализации количество продукции (услуг) распределяется по группам потребителей, видам или качеству продукции (услуг) в соответствии с отдельными тарифными ставками. Затем для каждой группы определяется доход от реализации путём перемножения каждой доли продукции (услуг) на соответствующую тарифную ставку. Итог по всем группам составляет валовой доход предприятия от реализации продукции (услуг) на плановый период.

МУП « ЖКХ - Раменки» доставляет продукцию потребителям по специальным сетям или трубопроводам, с последующей оплатой потребителем.

Предприятие учитывает реализованную продукцию по показаниям измерительных приборов, либо исходя из нормы потребления.

Проанализируем доходы МУП «ЖКХ-Раменки», для этого составим аналитическую таблицу.

Таблица 23 - Доходы в разрезе отдельных подразделений

п/п

Наименование

ед.

изм.

2005г.

%

к итогу

2006г.

%

к итогу

План 2007г.

%

к итогу

Абс. отк

лоне

ние

Отно

сит.

откл.

Откл.

от плана

1

Водопроводное хозяйство

тыс.

руб

374,3

6

447,9

6

493,4

5

+ 73,6

120

+45,5

2

Канализационное хозяйство

тыс.

руб

476,3

7

548,5

7

592,6

6

+ 72,2

115

+44,1

3

Котельное хозяйство

тыс.

руб

5001,8

74

5862,4

74

6843,4

70

+ 860,6

117

+981

4

Жилищный фонд

тыс.

руб

869

13

1048,8

13

1786,0

19

+ 179,8

121

+737,2

Итого доходов

тыс.

руб

6721,4

100

7907,6

100

9715,4

100

+1186,2

118

+1807,8

Структура доходов по сравнению с 2005г. не изменилась. Сумма дохода по предприятию увеличилась на 18 %, что составляет 1186,2 тыс.руб. Наибольшую долю 74 % занимает котельное хозяйство. Доход по данному виду деятельности вырос на 17 % и составил 860,9 тыс.руб. Второе место в структуре доходов занимает жилищный фонд, удельный вес которого составляет 13 %. В водопроводном и канализационном хозяйстве увеличение доходов составляет порядка 70 тыс.руб.. Для лучшей наглядности составим диаграмму.

Рисунок 3.- Структура доходов МУП «ЖКХ-Раменки»

- котельное хозяйство - жилищный фонд

- водопроводное хозяйство - канализационное хозяйство

Для планирования выручки от населения на 2007г. воспользуемся Решением Совета Депутатов Московской области * и данными паспортного стола на предприятии. Для большей наглядности и удобства расчёта составим таблицу.

Таблица Расчёт планируемой выручки на 2007г.

п/п

Наименование

ко-во пользова

телей услугами, чел.

Норма потреб

ления в сутки, мі

кол-во дней пользова

ния в расчет

ном периоде

Тарифы за услуги, руб. за мі

Метод расчёта выруч

ки

Сумма плани

руемой выруч

ки, тыс.руб.

1

Водоснабжение

1281

0,18

365

3-85

3Ч4Ч5Ч6=8

324,0

2

Водоотведение

1231

0,272

365

3-45

3Ч4Ч5Ч6=8

421,6

3

Горячее водоснабжение

835

0,14

344

43-27

3Ч4Ч5Ч6=8

1740,1

п/п

Наименование

Обслуживаемая площа

дь, мІ

кол-во месяцев обслуживания

Тариф за пред.услу

ги, руб. за мІ

Метод расчёта выруч

ки

Сумма плани

руемой выруч

ки, тыс.руб.

1

Отопление

21904

7

15,17

3Ч4Ч5=7

2326,0

2

Жилищный фонд

- с износом менее 57 % 1эт.

- 2 эт. и выше

- с износом более 57 % 1эт.

22310

5740,2

16463,7

106,1

12

12

12

4,22

5,38

2,48

3Ч4Ч5=7

3Ч4Ч5=7

3Ч4Ч5=7

1356,8

290,7

1062,9

3,2

Определим выручку на 2007г. бюджетных организаций и прочих потребителей.

Согласно Постановления Правительства Московской области *:

«п.1.4. Прибыль (рентабельность) принимается одинаково для всех муниципальных образований Московской области в размере до 12 % при расчёте тарифов на коммунальные услуги.

В связи с большой изношенностью основных фондов целесообразно установить уровень рентабельности при расчёте выручки в размере 12 %. Для наглядности составим таблицу.

Таблица Расчёт планируемой выручки сторонним организациям

п/п

Наименование

Объём планированных услуг, мі

Себестои

мость планируе

мая за единицу продукции

Цена рентаби

льности - 12 %

Метод расчёта

Сумма плани

руемой выруч

ки, тыс.руб.

Себестоимость планируемого объёма,

тыс.руб.

1

Водоснабжение

20740 мі

4,53

5,07

105,2

93,9

2

Водоотведение

17621 мі

6,40

7,17

126,4

112,8

3

Горячее водоснабжение

2955 гКал.

724,9

811,89

2399,1

2142,1

Тарифы для населения устанавливаются в доли от экономически обоснованных тарифов, при определении их реальной величины наряду с платёжеспособным спросом потребителей должны оцениваться возможности бюджета. Для удобства исчисления данного показателя составим таблицу и рассчитаем сумму дотации.

п/п

Наименование

Объём планированных услуг, мі

Себестои

мость планируе

мая за единицу продукции

Планируемая себестоимость,

тыс.руб.

Сумма плани

руемой выруч

ки, тыс.руб.

Планируемые

дотации из бюджета,

тыс.руб.

1

Водоснабжение

85690 мі

4,53

388,2

324,0

64,2

2

Водоотведение

72844 гКал.

6,40

466,2

421,6

44,6

3

Теплоснабжение

6131 гКал.

724,9

4444,3

4066,1

378,2

4

Жилищный фонд

22310 мІ

6,67

1786

1356,8

429,2

Итого

*Постановление от 16.06.06г. № 355/21 «О применении нормативов бюджетной обеспеченности при составлении прогноза консолидированного бюджета Московской области на соответсвующий финансовый год в системе ЖКХ Моск.обл.»

Рассмотрим доходы по подразделениям. Для этого составим и проанализируем аналитическую таблицу.

Таблица 24 - Экономические показатели дохода по услуги водоснабжение

п/п

Наименование

ед.

изм.

2005г.

%

к ито

гу

2006г.

%

к итогу

План 2007г.

%

к итогу

Абс.

откл.

Отно

сит.

откл.

Откл.

плана

от данных 2006г.

1

Оплата услуг

водоснабжение

тыс.

руб

309,3

83

376,9

84

429,2

87

+52,3

- население

тыс.

руб

248,5

299,9

324

-

+ 67,6

122

+24,1

- бюджетные организации

тыс.

руб

51,7

62,2

86,0

-

+ 51,4

121

+23,8

- прочие расходы

тыс.

руб

9,1

14,8

19,2

-

+ 10,5

120

+4,4

2.

Дотации из бюджета

тыс.

руб

50.0

13

160,0

13

64,2

13

+ 5,7

163

-95,8

3

Прочие доходы

тыс.

руб

15,0

4

11,0

3

-

3

+ 10

120

-11,0

Всего доходов

тыс.

руб

374,3

100

447,9

100

493,4

100

+ 73,6

120

+45,3

Из таблицы мы видим, рост доходов по сравнению с 2005 г. составляет 20 %, что составляет 73,6 тыс.руб.. Увеличению дохода способствовали изменения в структуре потребителей, так как в общем объёме реализации увеличился удельный вес прочих покупателей. Основным источником формирования доходов служат платежи населения, которое в 2006 году составили 299,9 тыс.руб.. Сумма выручки от бюджетных организаций увеличилась на 20 % или 10,5 тыс. руб.. Рост цен на продукцию повлияли на это увеличение. 1/10 часть всех расходов занимает бюджетные дотации в виде возмещения разницы в тарифах. На 10 тыс.руб. возросло финансирование в 2006 году. В состав прочих доходов входят пени за просрочку платежей на услуги. Как видно по этой статье идёт уменьшение на 4 тыс.руб.. Можно предположить, что предприятие провело работу с неплательщиками, тем самым увеличив сбор своевременных ежемесячных платежей.

По сравнению с 2006г. По подразделению планируется увеличение дохода на 45,5 тыс.руб.. Основным ростом дохода планируется увеличение тарифа на услуги.

Таблица 25 - Экономические показатели дохода по услуги водоотведения

п/п

Наименование

ед.

изм.

2005г.

%

к ито

гу

2006г.

%

к итогу

План 2007г.

%

к итогу

Абс.

откл.

Отно

сит.

откл.

Откл.

плана

от данных 2006г.

1

Оплата услуг

водоотведения

тыс.

руб

408

85

457,8

83

548

92

+ 49,8

112

+90,2

- население

тыс.

руб

327,8

364,2

421,6

-

+ 36,4

111

+57,5

- бюджетные организации

тыс.

руб

68,2

75,7

103,4

-

+ 7,5

111

+27,0

- прочие расходы

тыс.

руб

12,0

17,9

23

-

+ 5,9

149

+51,0

2.

Дотации из бюджета

тыс.

руб

60,0

13

85,0

15

44,6

8

+ 25

142

+40,4

3

Прочие доходы

тыс.

руб

8,3

2

5,7

2

-

-

- 2,6

69

-5,7

Всего доходов

тыс.

руб

476,3

100

548,5

100

592,6

100

+ 72,2

115

+44,1

Просмотрев таблицу 25 видим, сумма дохода увеличилась на 15 % или на 72,2 тыс.руб. по сравнению с базовым периодом. Наибольшая доля 83% занимает выручка от оплаты услуг водопотребления. Рассмотрев структуру этой статьи обнаружили, что основной источник формирования является население. За исследуемый период отклонение по ним составило 11 % или 36,4 тыс.руб.. Второе место по доли формирования оплата услуг водоотведения занимают бюджетные организации. В связи с ростом цен на услуги увеличение дохода составило 7,5 тыс.руб.. Удельный вес бюджетных дотаций составляет всего 15 %, что на 2 п.п. больше, чем в прошлом периоде.

Планируемый доход на 2007г. Составляет 592,6 тыс.руб., что на 44,1 тыс.руб. больше 2006г. Рассмотрев плановую структуру дохода обнаружим, что основной фонд формируется за счёт увеличения цен населению и сторонним организациям. Их рост планируется на 90,2 тыс.руб. выше 2006г.. Дотации из бюджета уменьшелись на 404тыс.руб. в связи с плановыми рассчитаем потребителей в ассигнованиях.

Таблица 26 Экономические показатели дохода котельного хозяйства

п/п

Наименование

ед.

изм.

2005г.

%

к ито

гу

2006г.

%

к итогу

План 2007г.

%

к итогу

Абс.

откл.

Отно

сит.

откл.

Откл.

плана

от данных 2006г.

1

Оплата услуг

теплоснабжения и горячей воды

тыс.

руб

4522,0

86

5125,8

87

6465,2

94

+603,8

113

+1339,0

- население

тыс.

руб

3160,5

3372,1

4066,1

+211,6

107

+694,0

- бюджетные организации

тыс.

руб

943,5

997,9

1402,9

+54,4

106

+408,0

- прочие расходы

тыс.

руб

419,0

755,8

996,2

+336,8

180

+240,0

2.

Дотации из бюджета

тыс.

руб

420

12

650

11

378,2

+230

154

-27,0

3

Прочие доходы

тыс.

руб

59,8

2

86,6

2

-

-

+ 26,8

145

-

Всего доходов

тыс.

руб

5001,8

100

5862,4

100

6843,4

100

+ 860,6

117

+98,0

Как показывают данные таблицы 26 общая сумма доходов за исследуемый период увеличилась на 17 %, что составляет 860,6 тыс.руб.. Наибольший удельный вес 87 % занимает выручка от оплаты услуг теплоснабжения и горячей воды. Рост дохода по этой статье составил 603,8 тыс.руб.. выявим причины такого роста. Наибольшее отклонение 80 % или 336,8 тыс.руб. относится к прочим потребителям. На 54 % произошло увеличение дотаций из бюджета, в суммарном выражении это составляет 230 тыс.руб.. В целом структура предприятия изменилась незначительно.

Плановыми показателями характеризуются положительными величинами. Доходы планируются с увеличением на 98 тыс.руб. больше 2006г., при этом 271,8 тыс.руб. запланировано уменьшение ассигнований из бюджета. Основной источник формирования рамера дохода порядка 94 % является оплата услуг потребителей. Планируемое увеличение выручки сторонних организаций составляет 645,4 тыс.руб., почти 50 % от оплаты услуг по подразделению. Непосредственное влияние на этот рост оказало увеличение планируемого тарифа на услуги.

Таблица 27 - Экономические показатели дохода жилищного фонда

п/п

Наименование

ед.

изм.

2005г.

%

к ито

гу

2006г.

%

к итогу

План 2007г.

%

к итогу

Абс.

откл.

Отно

сит.

откл.

Откл.

плана

от данных 2006г.

1

Оплата услуги содержание и ремонт жилья

тыс.

руб

700,2

81

825,6

79

1354,1

75

+ 38,4

113

+52,0

2

Ассигнование из бюджета

тыс.

руб

385,0

10

459,2

9

429,2

24

+ 102

126

+332,0

3

Прочие доходы

тыс.

руб

83,8

9

126,2

12

2,7

1

+ 39,4

121

-12,0

Всего доходов

тыс.

руб

869,0

100

1048,8

100

1786

100

+179,8

121

+737,0

Из таблицы 27 видим, что уровень дохода в исследуемом периоде увеличился на 21 % или 179,8 тыс.руб.. Наибольшую долю порядка 46 % в структуре доходов занимает ассигнования из бюджета. Рост финансирования составил 102 тыс.руб. или 26 %. 1/3 часть дохода состоит из оплаты услуги. Содержание и ремонт жилья, оплаченные населением. В связи с повышением тарифа на эту услугу, выручка увеличилась в 2006 году на 38,4 тыс.руб.. В статью «Прочие доходы» включаются поступления от ЖСК за принятые на эксплуатацию дома, доходы от сдачи имущества в аренду, стоимость материалов, повторно использующих при текущем ремонте и от разборки сносимых строений, пени за просрочку платежей. Увеличение по этой статье составило 21 % или 39.4 тыс. руб.. По этому подразделению также планируется увеличение дохода. Рассмотрев структуру формирования дохода увидим, что 45 % или 332,2 тыс.руб. занимает увеличение по статье «Дотации из бюджета». По статье «Прочие доходы» уменьшение на 123,56 тыс.руб., так как запланированы в 2007г. только поступления от ЖКХ.

2.4. Анализ финансовых результатов

Проанализируем работу МУП «ЖКХ-Раменки», для этого сведём в таблицу данные о доходах и расходах по всем подразделениям предприятия. И выявим результат деятельности предприятия.

Таблица 28 - Данные для анализа финансового результата по предприятию

п/п

Наименование

ед.

изм.

2005г.

2006г.

2007г.

Результат

Доход

Расход

Доход

Доход

Доход

Расход

2005г.

2006г.

План

1

Водопро

водное хозяйство

тыс.

руб

374,3

359,1

447,9

416,4

493,4

482,0

+ 15,2

+31,5

+ 11,0

2

Канализационное хозяйство

тыс.

руб

476,3

456,0

548,5

508,0

592,6

579,2

+ 20,3

+ 40,5

+13,0

3

Котель

ное хозяйство

тыс.

руб

5001,8

4967,1

5862,4

5448,0

6843,4

6586,2

+34,7

+414,4

+257,0

4

Жилищ

ный фонд

тыс.

руб

869

1202,1

1048,8

1542,1

1786,0

1786,0

- 333,1

- 493,3

-

Итого доходов

тыс.

руб

6721,4

6984,3

7907,6

7914,5

9715,4

9433,4

-6,9

-262,9

+282,0

В результате проведённых расчётов и анализа полученных результатов выявлено:

- по итогам деятельности за 2006 год образовался убыток (-6,9 тыс.руб.), в сравнение с прошлым периодом сократился в абсолютном выражении на 256 тыс.руб.. Убыточным подразделением является жилищный фонд. Убыток составил 493,3 тыс.руб., что на 160,2 тыс.руб.больше базового периода. Котельное хозяйство получило прибыль в размере 414,4 тыс.руб.. Положительный результат образовался за счёт перефинансирования из местного бюджете по данному подразделению. Водопроводное и канализационное хозяйство свою прибыль в исследуемом периоде увеличили в 2 раза. В водопроводном хозяйстве она составила 31,5 тыс.руб., а в канализационном на 20,2 тыс.руб.. Больше по сравнению с 2005 г.. В целом по итогам 2006 года финансово-хозяйственная деятельность МУП «ЖКХ-Раменки» можно охарактеризовать как финансово неустойчивое.

Планируемая прибыль на 2007г. составляет 282 тыс.руб., что на 288,9 тыс.руб. больше 2006г.. Доминирующее место в структуре занимает котельное хозяйство, так как оно является самым затрарелым, то и доля рентабельности на продукцию будет наибольшая, что соответствует получению высокой прибыли в размере 257,2 тыс.ру.. Уменьшение прибыли на 2007г. по сравнению с 2006г. идёт по всем подразделениям, кроме жилищного фонда. Связано с тем, что предприятие планирует формировать финансовый результат деятельности, за счёт самофинансирования, путём поднятия тарифа на услуги, самым образовать увеличение выручки от потребителей, что в конечном итоге приведёт к уменьшению перекрёстного субсидирования из бюджета.

Приращение прибыли может быть связано с интенсивным, так и с экспенсивным использованием производственых ресурсов. Поэтому показатели истинной эффективности может быть только рентабельность от производства, т.е. отношение прибыли к себестоимости:

Крs = Рр / Sр, * (2)

Где Sр - себестоимость реализованной продукции.

Произведём расчёт рентабильности от рассматриваемые периоды пролизводства, сравним динамику изменения этих показателей и предложим меры для устранения негативных тенденций.

1. 2005г.

(6721,4 - 6984,3) / 6984,3 = - 0,04

2. 2006г.

(7907,6 - 7914,5) / 7914,5 = - 0,0009

3. План 2007г.

(9715,4 - 9433,4) / 9433,4 = 0,03

*Шермет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : Учебное пособие.-М.: РИОР, 2007г., 102с.

Из данных расчёта видим, предприятие имеет отрицательные показатели рентабельности. За исключением планируемого периода. Предприятие убыточно, не покрывает своих затрат. Незначительное изменение показателей рентабильности в ту или иную сторону не даёт положительного результата- в 2005г. и в 2006г. показатели остались отрицательными. Охарактеризовать финансовую деятельность предприятия можно как малоэффективную. По результатам исчиления рентабельности на 2007г. видим, что предприятием планирует не большую долю прибыли с каждого рубля. Затраченного на производство и реализацию продукции.

Разработка системы мероприятий по устранению выявленных негативных факторов:

- выделить наиболее весомые статьи себестоимости и исследовать причины их значимости;

- изучить возможность оказания прибыльности видов услуг;

- установить чёткий порядок ценообразования оказываемых услуг.

Рис 5 Структура финансового результата

МУП «ЖКХ-Раменки» 2005 -2006 гг., тыс.руб.

- жилищное хозяйство - котельное хозяйство

-канализационное хозяйство - водопроводное хозяйство

3. Разработка предложений по снижению себестоимости и увеличению выручки по МУП «ЖКХ-Раменки»

3.1. Энергосберегающая политика в подразделении котельное хозяйство

К числу первоочередных задач реформирования ЖКХ, следует отнести проблему нормативно-правовой базы энергосбережения.

Федеральными органами власти создан необходимый нормативно-правовой фундамент энергосбережения, позволяющий на местах осуществлять последовательную политику в этом направлении. Его основу составляют Постановления Правительства Российской Федерации «О повышении эффективности использования энергетических ресурсов и воды предприятиями, организациями бюджетный сферы», «О Федеральной целевой программе «Энергосбережение России» на 2000-2010 г.г.» с подпрограммой «Энергосбережение в жилищно-коммунальном хозяйстве».

Энергосбережение - это реализация правовых, организационных, научных, производственных, технических и экономических мер, направленных на эффективное использование энергетических ресурсов и на вовлечение в хозяйственный оборот возобновляемых источников энергии. К возобновляемым источникам относятся энергия солнца, ветра, тепла, естественного движения водных потоков.

В последние годы основные отрасли жилищно-коммунального хозяйства в нашей стране сравнительно быстро развивается и совершенствуются на основе применения в производстве новой техники и технологии, достижений науки.


Внедрения различные подразделения жилищно-коммунального хозяйства новой техники, передовой технологии, новой формы организации производства и труда. Не может полностью удовлетворить всё возрастающие потребности в услугах коммунальных предприятий, о чём свидетельствует остающаяся ещё большой доля ручного труда (20-55 %) .

Энергосберегающая политика формируется на различных уровнях. Добиться сбережения энергии можно при:

- эффективном использовании ресурсов при их добыче, производстве, переработке, транспортировке, хранении и потреблении;

- увеличении добычи различных видов топлива, способных заменить более дефицитные и дорогие энергетические ресурсы, а также за счёт использования альтернативных видов топлива (сжатого и сжиженного газа, биогаза, генераторного газа, продуктов переработки биомассы и др.);

- создании и использовании эн ергоэффективных технологий, топливно-энергопотребляющего и диагностического оборудования, конструкционных и изоляционных материалов, приборов для учёта расхода энергетических ресурсов и для контроля за их использованием;

- обеспечении точности, достоверности и единства измерения в учёте отпускаемых и потребляемых энергетических ресурсов.

В этой связи особенно актуален вопрос оплаты за тепло, горячую и холодную воду по приборам учёта, что позволит, с одной стороны, стимулировать жителей к экономии энергоресурсов, а с другой - снизить их затраты на коммунальные услуги.

Совершенно очевидно, что стоимость коммунальных услуг будет постоянно расти, так как дотации отменят, и жители, не имеющие льгот, вынуждены будут оплачивать тепло и воду по расчётным тарифам. Явно, что при этом установка приборов учёта становится архиактуальной.

В деятельности жилищно-коммунальных предприятий нередко возникают задачи, связанные с эффективным использованием средств и ресурсов (прежде всего энергетических), имеющих заранее ограниченные размеры. Но энергосберегающая ориентация не должна приводить к снижению объёмов и качества услуг, оказываемых предприятиям и населению.

Энергосбережение требует выполнения следующего комплекса работ:

- промышленного освоения и применения новых видов ресурсосберегающего инженерного оборудования и материалов в строительстве;

- освоения и внедрения в практику композиционных и энергосберегающих технологий;

- использования тарифов оплаты энергии, способствующих сокращению её расхода, включая возможность их изменения в зависимости от режимов потребления в течение суток.

Обязательным условием успеха в решении задачи энергосбережения является создание действенного экономического механизма, стимулирующего экономический расход энергоресурсов и организациями, и конкретными потребителями.

Кроме того, необходимы федеральные законодательные акты, регламентирующие выделение бюджетных и внебюджетных средств, а также создание условий для лизинга, торгового и энергетического кредита.

Экономический механизм энергосбережения в ЖКХ включает следующие составляющие:

- экономическую заинтересованность организаций и работающих в них специалистов во внедрении энергосберегающих мероприятий;

- чёткие правила гарантированного администрацией муниципального образования возврата заёмных средств и инвестиций, привлекаемых для реализации энергосберегающих проектов;

- создание специальных счетов (фондов энергосбережения) для консолидации привлекаемых финансовых средств и получаемой экономии при недопущении расхода этих средств на иные цели;

- использование средств от экономии для дальнейшей работы по энергосбережению;

- типовой расчёт фактической экономии от мероприятий по энергосбережению.

Целесообразно всю работу проводить поэтапно, в частности разработать:

- новые технологии и оборудование для высокоэффективной водоподготовки в котельных средней и малой мощности, в том числе для децентрализованного теплоснабжения, а также для центральных (ЦТП) и индивидуальных (ИТП) тепловых пунктов;

- технологию удаления отложений с теплопередающих поверхностей котлов, трубок водонагревателей, с внутренней поверхности наружных и внутридомовых инженерных систем (систем отопления, горячего и холодного водоснабжения);

- технологию и оборудование для диагностики состояния инженерных систем, выявления предаварийных участков, определения остаточного ресурса с использованием компьютерных программ, технологии, материалов и оборудования для повышения остаточного ресурса инженерных систем и на этой основе разработать технологии и оборудование для новых видов ремонта внутридомовых инженерных систем.

Внедрения малозатратных и быстро окупаемых мероприятий, дающих ощутимый эффект в экономии тепла и поддержании комфортных условий: это наладка систем отопления, автоматическое удаление воздуха, использование вторичного низкопотенциального тепла.

Разработаем проект внедрения газовой котельной на территории с.Раменки, Егорьевского района, Московской области.

План по решению основных проблем предусматривает:

- создание, освоение и внедрение новых средств механизации и автоматизации в подразделении котельного хозяйства;

- создание и освоение новых более современных технологических процессов производства, позволяющий улучшить качество продукции, полнее использовать сырьё, материалы, топливо, снизить трудовые затраты, улучшить условия труда;

- совершенствование методов организации труда.

Ожидаемый экономический эффект снижение себестоимости продукции, сокращение сроков представляемых услуг, повышение качества продукции.

Данные на техническое перевооружение, реконструкцию объектов производственного назначения взяты из проектной документации введения газовой котельной п.Рязановский , Егорьевского района, Моск.обл.

Для реализации данного проекта нам требуется.

На основании Постановления Госкомстата РФ от 17.08.98 г. № 85 «Утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения за ЖКХ на 1999 г. (с изменениями и дополнениями от 16,18.08.99г., 26.06.2000 г., 23.05,25.07.2002 г.) предприятием ведутся формы учёта количественной оценки числа аварий на теплотрассе. Мастером-участка ведётся журнал учёта, в котором фиксируется место расположение прорыва, количество материала, требующиеся на его устранение. Путём анализ этих данных выявим, что для бесперебойного процесса работы требуется заменить 2,3 км. теплотрассы, которая находится в аварийном состоянии. Стоимость материала и монтажа будет стоить 4200 тыс.руб. (взято из проектной сметной документации предприятия ООО «Стройполимер», оказывающий данный вид работы).

Газовая котельная стоимостью 20000 тыс.руб., является сборной конструкцией, строительно-монтажные работы займут 3 - 4 месяца.

Рассчитаем основные элементы структуры себестоимости:

1. Из классификации основных средств, включающие в амортизационные группы изменение от 09.07., 08.08.2003 г.

Установим, что газовая котельная относится к 10 амортизационной группе и срок эксплуатации котельной будет составлять 50 лет, т.е. амортизационные отчисления составят 400 тыс.руб. в год. (20000тыс.руб. : 50 лет).

2. Основной вид топлива - природный газ. Цена за единицу топлива в 2008 году составляет 1770 руб. в т.ч. 270 руб. (взято из прейскуранта цен потребителям Мособлгаз). На выработку 1гКал. Требуется 157 мі газа. Из таблицы натуральных показателей программы коммунального хозяйства видим, что планировано реализовать в 2007 г. 9386 гКал.

Рассчитаем годовой объём требуемого топлива и его стоимостную оценку:

9386 гКал. Ч 157 мі3 = 1473,6 тыс.мі,

1473,6 тыс.мі Ч 1500 руб. = 2210,4 тыс.руб.

В состав элемента «Материалы затраты» отражается стоимость услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями, а именно

- транспортировка газа 57 тыс.руб. в месяц в т.ч. НДС 8,7 тыс.руб.;

- обслуживание автоматики безопасности 27 тыс.руб. в месяц, т.ч. НДС 4,1 тыс.руб.

- обслуживание ГРУ (газораспределительная установка) 4 тыс.руб. в месяц , в т.ч. НДС 0,6 тыс.руб.

Рассчитаем годовые расходы вышеперечисленных затрат без НДС:

[(57 - 8,7) + (27 - 4,1) + (4 - 0,6)] Ч 12 мес. = 895,2 тыс.руб.

Общая сумма затрат по статье «Материальные затраты» :

2210,4 + 895,2 = 3105,6 (тыс.руб.)

3. Так как газовая котельная полностью автоматизирована требуется специалисты, способные наблюдать и управлять газовыми установками. Рассчитаем количество работников требующихся на должность «Оператор газового хозяйства».

Среднее количество дней в месяц составляет 29,6. На управление котельной требуется 24 часа в сутки.

Сделаем расчёт потребности часов работ в месяц:

29,6 дней Ч 24 ч. = 710,4 час в месяц.

Согласно КЗОТа фактически отработанное время не должно превышать 140 часов в месяц. Следовательно:

710,4 : 140 = 5 (чел.)

Планируемый оклад в месяц 14 тыс.руб. Рассчитаем годовую оплату труда:

5 чел. Ч 14 тыс.руб. Ч 12 мес. = 840 тыс.руб.

4. Совокупная налоговая ставка по отчислениям от расходов на оплату труда составляет 26,3 %, в стоимостном выражении это выглядит так:

840 тыс.руб. Ч 26,3 % = 220,9 тыс.руб.

5. Определим расходы электроэнергии на производственные нужды:

Продолжительность отопительного сезона - 217 суток;

Продолжительность подачи горячей воды потребителям - 345 суток;

Календарный год 2007 - 365 суток.

Таблица 29 - Оборудование газовой котельной

п/п

Наименование

ед.

изм.

Количество

Мощность,

кВт./ч

1

Насос на подпитку котлов

шт.

2

11

2

Двигатель распределяющий воздух на горелку

шт.

2

7,5

3

Насос на подпитку теплотрасс

шт.

1

0,5

4

Двигатель на распределение горячей воды

- отопление

- водоснабжение

шт.

2

1

1

11

7,5

5

Лампы люментсентные

шт.

20

0,04

Рассчитаем годовую потребность электроэнергии, при максимальной нагрузке оборудования:

1) Насос предназначенный на подпитку котлов:

345 сут. Ч 24 ч. 2 шт. Ч 11 кВт./ч = 182160 (кВт/год)

2)Двигатель распределяющий воздух на горелки:

345 сут. Ч 24 ч. Ч 2 шт. Ч 7,5 кВт./ч = 124200 (кВт/год)

3) Насос предназначенный для подпитки теплотрассы:

217 сут Ч 24ч. 1 шт. Ч 0,5 кВт./ч = 2604 (кВт/год)

4)Двигатель для распределения горячей воды:

- в отопление - 217 сут Ч 24ч. 1 шт. Ч 11 кВт./ч = 57288 (кВт/год)

- на водоснабжение 345сут Ч 24ч. 1 шт. Ч 7,5 кВт./ч = 62100 (кВт./год)

Вместе - 119388 (кВт./год)

5) Электроэнергия на приборы освещения:

365 сут. Ч 24 ч. Ч 20 шт. Ч 0,04 кВт./ч. = 7028 (кВт./год)

Всего потребляемой электрической энергии - 435379 (кВт./год)

Переведём данный показатель в стоимостном выражение.

Стоимость 1 кВт./год промышленного предприятия составило в 2007 году - 2 рубля 14 коп. ( взято из прейскуранта цен потребителям ОАО «Мосэнерго») в т.ч. НДС 0,33 руб.

Рассчитаем плановый показатель «Электроэнергии»

435379 (кВт./год) Ч (2,14 - 0,33) = 788036 (руб.)

6. Прочие прямые расходы, кроме экспертизы экономически обоснованного тарифа, оформление лицензии, будет входить страхование котельной от нанесения ущерба 3-им лицом и других чрезвычайно опасных ситуаций. Сумма страховки составляет 5 % в год от балансовой стоимости газовой котельной:

20000тыс.руб. Ч 5 % = 100 тыс. руб.

7. Сборы и отчисления, согласно рассчитанным декларациям изменения произойдут из-за повышения ставок на налоги, а именно:

- земельный налог, в котельном хозяйстве появился новый объект налогообложения, земля под газовой котельной и принадлежащая к ней территория. Площадь налогообложения составляет 1500мІ. Ставка за 1 кв.м будет составлять 219,16 руб.?

Оценим стоимость земли:

1500 Ч 219,16 = 328740 руб.

На основании ст. 394 Налогового кодекса налоговые ставки установлены в размере 0,1 процента в отношении земельных участков занятых жилищным

Основние результаты кадастровой оценки земель, относящихся к категории «Земли поселений на территории Егорьевского района» приложение 2 к распределению Министерства экологии и природопользования Московской области от 29.11.2005г. №185-РМ фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, следовательно:

328740 руб. Ч 0,1 = 32874 руб.

Так как этот налог перечисляется в местный бюджет, Администрация Егорьевского района для предприятий предоставляющие жилищно-коммунальные услуги установило налоговые льготы в размере 50 % от начисленной суммы налога. Т.е на себестоимость услуг будет отнесено:

32874 руб. Ч 50 % = 16437 руб.

Платежи за загрязнение окружающий среды и транспортный налог рассчитываются на прежнем уровне.

Накладные расходы формируются за счёт заработной платы АУП, почтово-канцелярских расходов, услуг связи и командировочных расходов. Так как из общеэксплуатационных расходов выделять не можем затраты напрямую связанные с производством котельного хозяйства. Эти затраты являются условно-постоянными и в случае сокращения объёма реализации услуг её величина в расчёте на себестоимость единицы услуги, как указывалось выше увеличивается. Выделим какой удельный вес в штатном расписании занимает оплата труда работников котельного хозяйства. Полученная доля выделяется из общеэксплуатационных расходов и относится на затраты подразделения.

Из вышеперечисленных расчётов составим калькуляцию котельного хозяйства на примере газовой котельной, в сравнении с планируемым на 2007г. действующих котельных.

Таблица 30 - Технико-экономические показатели плановой программы котельного хозяйства

п/п

Наименование

ед.

изм.

план 2007г.

котельной угольной

%

план 2007г.

котель

ной газовой.

%

Абс. откл.

Отно

сит.

откл.

1

Выработано теплоэнергии

гКал.

9386

9386

100

-

-

2

Отпущено теплоэнергии:

- население

- бюджетные потребители

- прочие

гКал.

гКал.

гКал.

гКал.

9086

6131

1728

1227

98

-

-

-

-

-

-

3

Утечка

гКал.

200

2

200

2

-

-

4

Электроэнергия

-в натуральном выражении

- в стоимостном выражении

кВт/ч.

кВт/ч.

тыс.

руб

159

287,8

4

435,4

788,0

13

276,4

+500,2

273

273

5

Амортизация

тыс.

руб.

159,6

2

559,6

11

+ 400

351

6

Расходы на оплату труда

тыс.

руб.

883,2

13

840

14

- 43,2

95

7

Отчисления на оплату труда

-численность производственных рабочих

- среднемесячный размер заработной платы ППР

тыс.

руб.

чел.

руб.

232,3

4

220,9

4

- 11,4

95

8

9200

5

14000

- 3

+ 4,8

152

8

Накладные расходы

тыс.

руб.

116,5

2

116,5

2

-

-

9

Прочие прямые расходы

тыс.

руб.

54,3

1

154,3

3

+ 100

284

10

Сборы и отчисления (налоги)

тыс.

руб.

167,2

3

183,6

3

+ 16,4

110

11

Сырьё и материалы

тыс.

руб.

167,2

72

3105,6

50

-1579,7

66

Всего по полной себестоимости

тыс.

руб.

6586,2

100

5968,5

100

- 617,7

91

Как видно из таблицы 30 затраты по газовой котельной ниже на 617,7 тыс.руб., чем по угольной. Экономия составляет 9 % от всех затрат. Рассмотрим показатели по элементам затрат: Статья «Электроэнергия», почти в 3 раза увеличилась себестоимость по этому разделу, так как новая котельная модернизирована и оснащена автоматическими приборами управления. Расходы на оплату труда сократились на 5 %, если посмотреть расчёт фонда заработной платы , то увидим в связи с упрощением работы газовой котельной предприятию требуется на 3 человека меньше, с увеличенным окладом более на 50 %. Это положительный фактор, так как высокий уровень з/платы привлекает высококвалифицированных специалистов. Большая экономия 34 %, что составляет 1579,7 тыс.руб. приходится на закупку сырья и материалов. Эта статья оказала большое влияние на формирование себестоимости.

Рассчитаем срок окупаемости газовой котельной:

1. Капитальные вложения:

20000 тыс.руб. + 4200 = 24200 тыс.руб.

2. Эксплуатационные расходы за год:

- до внедрения - 6586,2 тыс.руб.;

- после внедрения - 5968,5 тыс.руб.

3. Срок окупаемости, годы:

То = 24200/ (6586,2 - 5968,5) = 39 лет.

Капитальные вложения на создание газовой котельной экономически оправданы, поскольку расчётный срок их окупаемости значительно меньше срока его эксплуатируемого (Тэ = 50 лет).

С внедрением проекта будет достигнуто не только снижение себестоимости, путём механизации и автоматизации трудоёмких процессов, сокращение ручного труда, экономия материальных и трудовых ресурсов, совершенствование охраны окружающей среды, но и повышен уровень коммунального обслуживания.

Охарактеризуем полученные финансовые результаты суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности:

П = Д - Р, (

где Д - доходы по предприятию;

Р - расходы по предприятию.

? Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник -4-е изд.,

испра. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007г., 223с.

Таблица Данные для фактического анализа прибыли

П/п

Показатель

Значение показателя

План 2007г.

угольной котельной

План 2007г. газовой котельной

1

Доходы по котельному хозяйству, тыс.руб.

6843,4

6843,4

2

Расходы по котельному хозяйству, тыс.руб.

6586,2

5968,5

3

Прибыль, тыс.руб.

257.2

617,7

4

Рентабельность от производства

0,04

0,10

Общее изменение прибыли составляет:

Побщ. = 617,7 - 257,2 = 360,5 тыс.руб.

В результате внедрения газовой котельной:

- увеличение прибыли в 2.5 раза по сравнению с планом 2007г.;

- 1 рубль затраченного на производства и реализацию продукции предприятия будет иметь прибыль на 0,06 больше, чем запланировано в 2007г.;

- мощность котельной больше старой, что положительно влияет на внедрение мероприятий по расширению структуры потребителей услуг.

3.2. Энергосберегающая политика водопроводного хозяйства

Для водопроводного хозяйства разработаем метод ресурсосбережения МУП «ЖКХ-Раменки» обслуживаем инженерные сети водопровода протяжённостью 2,7тыс.км.. Рассчитаем экономический эффект от монтажа старого водопровода на санитарно-технические трубы ПНД (провод низкого давления). Они являются одним из самых надёжных трубопроводов для хозяйственно-питьевого водоснабжения. Опыт эксплуатации ПНД красноречиво свидетельствует о многолетней безаварийной службы труб в инженерных сетях при правильной эксплуатации. Срок их службы 25-30 лет соизмерим с долговечностью самих зданий. Эти трубы не боятся хлорирования воды, безразличны к перепадам температуры и давления в сетях.

Важны также проекты и малая стоимость монтажа. При использование прессования механическая прочность соединений превышает прочность самих труб.

Для внедрения этой разработки, нам понадобится:

№ п/п

Наименование

Количество

Стоимость

Цена

1

Трубы ш 100 и соединительные приспособления

1,2 км.

120 руб. п.м

144 тыс.руб.

2

Трубы ш 57 и соединительные приспособления

1,5 км.

70 руб.п.м.

105 тыс.руб.

3

Задвижка ш 100

20 шт.

2500 руб.шт.

50 тыс.руб.

4

Задвижка ш 50

30 шт.

1300 руб.шт.

39 тыс.руб.

5

Фланцы ш 100

40 шт.

80 руб шт.

3,2 тыс.руб.

6

Фланцы ш 50

60 шт.

60 руб. шт.

3,6 тыс. руб.

Итого

344,8 тыс.руб.

Прокопка траншеи для оголения старого водопровода:

1,2 км. Ч 50 руб.п.м. = 60 тыс.руб.

Итого затрат по материалам 404,8 тыс.руб. Из прейскуранта цен ООО «Стройполимер», оказывающей услуги по монтажу трубопровода взята средняя цена прокладки 1 п.м. водопровода, она равна 75 руб.. Следовательно, вся работа будет стоить 202,5 тыс.руб.

Для большего эффекта рекомендую поставить на артезианскую скважину частотный регулятор стоимостью 70 тыс.руб. Его эффективность заключается:

- экономия электрической энергии порядка 30-35 %;

- регулировка гидроударов, что положительно сказывается на уменьшение аварий на трассе;

- качество подаваемой воды (вода качается из подземных вод прямо потребителям);

- бесперебойность предоставляемых услуг (до сегодняшнего момента на предприятии вода накапливается в башне, при большом заборе воды в период, когда начинается полив огородов) не хватает давления, идут перебои воды, от чего страдает жители верхних этажей.

Общие затраты для решения проекта составляют 677,3 тыс.руб.

Рассчитаем себестоимость услуг после внедрения вышеперечисленных мероприятий. Для этого воспользуемся аналитической таблицей водопроводного хозяйства.

Таблица Расчёт технико-экономических показателей программы водопроводного хозяйства

п/п

Наименование

Ед.

изм.

План

2007г.

План проект

2007г.

Абс. отклон.

Относит. отклон.

1

Поднято воды

мі

116890

106430

-10460

91

2

Подано в сеть

мі

116890

106430

-10460

91

3

Реализовано воды

мі

116430

106430

-

100

4

Утечка и неучтённые расходы

мі

10460

-

-10460

-

5

% к воде поданной в сеть

%

91

100

9

-

6

Электроэнергия

- натуральном выражении

- стоимостном выражении

тыс.кВт./час

тыс.руб.

112

123,4

78

86,4

-34

-37

70

70

7

Амортизация

тыс.руб.

19,4

22,9

+35

118

8

Расходы на оплату труда

тыс.руб.

190,4

190,54

-

-

9

Отчисления

тыс.руб.

50,1

50,1

-

-

10

Накладные расходы

тыс.руб.

28,8

18,8

-10

65

11

Прочие прямые расходы

тыс.руб.

30,2

30,2

-

-

12

Сборы и отчисления

тыс.руб.

29,8

29,8

-

-

Итого

тыс.руб.

482,0

428,6

-53,4

89

Как видно из таблицы натуральные показатели сильно отличаются от плана 2007г.. Порядка 9 % идёт уменьшение на статьи «Поднято воды» и «Подано сеть». Из структуры поднятьй воды видим, что идёт сокращение потерь до минимума, при внедрение разработанного проекта.

При раамотрение экономических показателейможно увидеть, что себестоимость по данному подразделению сократилась на 53,4 тыс.руб., и составляет 11 % экономии денежных средств. На снижение оказали влияние следующие элементы структуры себестоимости. Электроэнергия сократилась на 30 % ил на 37 тыс.руб., после ввода в эксплуатацию частотного регулятьра. Постатье «Амортизация» идёт увеличение в размере 3,5 тыс.руб.,так как на водопроводном хозяйстве произошло обновление основных средств.

Накладные расходы уменьшелись на 10 тыс.руб., благодаря сокращению материальных затрат, требующих на аварийно-восстановительные работы водопровода.

Рассчитаем срок окупаемости новой системы водоснабжения и автоматического прибора регулирования воды:

1. Капитальные вложения - 677,3 тыс.руб.;

2. Эксплуатационные расходы за год:

- до внедрения - 482 тыс.руб.;

- после внедрения - 428,6 тыс.руб.

3. Срок окупаемости, годы:

Со = 677,3 / (482 -428,6) = 12 лет.

Применение труб ПНД в инженерных системах оправдано, в первую очередь с точки зрения снижения себестоимости, надёжности (безопасности) и, конечно, сроков службы.

Рассчитаем и сравним показатель рентабельности производства. Из полученных данных с плановым показателем 2007г. Доход по подразделению возьмём из расчёта ранее просчитанных.

Рентабильность деятельности водопроводногохозяйства:

План 2007г. = (493,4 -482) / 482 = 0,02

План - проект = (493,4 - 428,6) / 428,6 = 0,15

Можно сделать ряд выводов:

1. Показатель рентабельности имеет положительное значение, это говорит о том, что предприятие покрывает свои затраты.

2. Положительный результат - незначительное изменение показателя рентабельности в сторону увеличения на 0,13 плана -проекта от плана 2007г.. Это характеризует финансовую деятельность предприятия, как эффективную.

3.3. предложение по увеличению доходности части канализационного хозяйства

В настоящее время одной из самых важных проблем МУП «ЖКХ -Раменки» является унилизациябольших объёмовосадков сточных вод очистных сооружений.

Несмотря на то, что осадки очистных сооружений проходят биологическую очистку. Они относятся к биологически опасным и токсичным отходам, так как содержат ионы и соединения тяжёлых металлов, патогенную микрофлору, яйца гельминтов.

Осадки размещаются на территории очистных сооружений на новых площадках находящихся на балансе предприятия занимающих гектары площадей, и создают угрозу проникновения вредных веществ и соединений в почву, грунтовые и поверхностные воды. Вместе с тем, эти отходы жизнедеятельности потенциально представляют собой органоминеральное удобрение, необходимое для развития растений.

Осадки очистных сооружений могут быть испозованы в качестве почвоулучшающей добавки промышленном цветоводстве, в городском хозяйстве при озеленение и благоустройстве, озеленение придорожных полос, лесных и декоративных питомниках при выращивании посадочного материала, цветов, рассады, для выращивания древисины на специально отведённых местах, в сельском хозяйстве в качестве удобрений, предварительно пройдя промышленную технологию обеззаращивания осадков сточных вод с получением конечного продукта.

В результате мы получим:

- увеличение дохода, при продаже удобрений сторонним организациям;

- ликвидируется экономически опасные для населения отходы;

- высвобождаются значительные площади земли для использования под строительство жилья, офисных учереждений, что значительно повлияет на увеличение структуры потребителей.

3.4. Упорядочение системы налогообложения в ЖКХ

МУП «ЖКХ-Раменки» начисляют НДС, поскольку с 2001г. Они являются самостоятельными хозяйствующими субъектами и осуществляют свою деятельность в качестве подрядчиков, обеспечивая выполнение муниципальных заказов. В результате, расходы ЖКХ увеличиваются на сумму НДС (18%), что в конечном итоге, приводит в повышению платы за жилищно-коммунальные услуги. Население становится плательщиком, оплачивая суммы НДС через повышенные тарифы аз услуги.

Большим бременем для жилищно-коммунальных хозяйств является перечисление этого налога в бюджет. Расчёт налога производится по выставленным счетам за отчётный период. Собираемость оплаты за жилищно-коммунальные услуги с населения составляет 75 - 80 % от начисленного. Следовательно, 20 -25 % от расчитанного налога должно доплатить предприятие, из свободных денежных средств, которые отсутствуют. В конечном счёте мы имеем задолжность в бюджет, которая с каждым отчётным периодом увеличивается, что отрицательно сказывается на финансовую деятельность предприятии.

Предлагаю:

- установить метод начисления по «отгрузке», что не даст росту задолжности в бюджет и сократит денежный дефицит на предприятии;

- установить на операции по предоставлению жилищно-коммунальных услуг нулевую ставку (0 %:) НДС;

- установить метод начисления по «отгрузке», что недаст росту задолжности в бюджет и сократит денежный дефицит на предприятии.

Установление нулевой ставки даёт право производить зачёты налоговых отчислений по НДС в счёт других налогов. В целом нулевая ставка обеспечивает уменьшение общей задолжности предприяти по налогам. Сдругой стороны, если отрицательный результат при налоговых зачётах постоянный, потребуется возмещение.

Литература

1. Басовский Л.,Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: Инфра-М, 2002г.

2. Бухолков М.А., Внутрифирменное планирование, Учебник.- М.: Инфра-М, 2001г.

3. Быкодарова В.Л., Алексеев П.А., Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие, -М.: Приор, 2003г.

4. Лихачёва О.Н., Финансовое планирование на предприятии,/ Учебное пособие/ О.Н. Лихачёва М.: ТК Велби, 2003г.

5. Ильченко А.Н., Организация и планирование производства, Учебное пособие для студентов высших учебных заведений /А.Н. Ильченко и др.- М.-Издательский центр «Академия», 2006г..

6. Пашуто В.П., Организация и нормирование труда на предприятие, Учебное пособие-Мн.: Новое знание,2002г.

7. Жуков Д.М., Экономика и организация ЖКХ города, Учебное пособие - М.: Издательство ВЛАДОС-ПРЕСС,2003г.

8. Каменева Е.А., Барушин С.В. Финансы ЖКХ -М.: Ось-89,2003г..

9. Экономика городского хозяйства: /Учебное пособие для студентов высших учебных заведений/ В.И. Коробко- М.: Издательский центр «Академия», 2006г.

10. Шермет А.Д., Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие -М.: РИОР, 2007г.

11. Чернышов Л.Н. Ценовая и тарифная политика в жилищно- коммунальном хозяйстве, -М.: Книжный мир, 2001г.

12. Жилищно-коммунальное хозяйство: развитие, управление, экономика : Учебное пособие /В.З.Черняк - М.: КНОРУС, 2007г.

13. Игнатов В.Г., Батурин Л.А., Бутов В.И. и др. Экономика социальный сферы: Учебное пособие.- 2-е изд.-Москва-Ростов -на-Дону: Издательский центр «Март», 2005г.

14. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 4-е изд. исп. И доп.- М.: ИНФРА-М. 2007г.

15. Система муниципального управления: Учебник для вузов 3-е изд. / под ред. В.Б. Зотова.- СПб Питер, 2007г.

16. Бузырев В.В., Чекалин В.С. Экономика жилищной сферы, М.: ИНФРА-М, 2001г.

Нормативно-правовые источники

1. Налоговый кодекс Российской Федерации глава 31 часть 2 «Земельный налог»

2. Жилищный кодекс

3. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999г. № 32 «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Доходы организации»» ПБУ 9/99 (с изм. И доп. 30.12.99г., 30.03.01г.)

4. Федеральная целевая программа «Жилище» на 2002-2010 г.г. (утверждена Постановлением Правительства РФ от 17.09.2001г. № 675)

5. Методика планирования, учёта и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства (утв. Постановлением Госстроя РФ от 23.02.1999г. № 9, с изм. и доп. От 12.10.2000г.)

6. Решение Совета Депутатов

7. Кадастровые стандарты

Приложение 9

Перечень принятых сокращений

МУП - муниципально-унитарное предприятие

ЖКХ - жилищно-коммунальное хозяйство

ТСЖ - товарищество собственников жилья

НДС - налог на добавленную стоимость

ЦТП - центральный тепловой пункт

ИТП - индивидуальный тепловой пункт

ПНД - провод низкого давления

Приложение 2

МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Факультет Финансово-экономический

Кафедра _____________________________

Специальность _______________________

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Студента Шаманской Натальи Николаевны

На тему: ____________________________________________________

_____________________________________________________________

Автор работы:

_______________________ ______________

(Ф.И.О.) (подпись)

Научный руководитель:

_______________________ ______________

(учёная степень, звание, Ф.И.О.) (подпись)

Рецензент:

_______________________ ______________

(учёная степень, звание, Ф.И.О.) (подпись)

«Допустить к защите»

Заведующий кафедрой

___________________

(подпись)

«___» __________ 2008г.

Москва 2008

Приложение 3

МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Факультет Финансово-экономический

Кафедра _____________________________

Специальность _______________________

ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ

ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННО РАБОТЫ

Студентки Шаманской Натальи Николаевны

На тему: ___________________________________________________

_____________________________________________________________

Исходные данные к работе: ___________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Содержание расчётно-пояснительной записки (перечень подлежащих разработке вопросов):

- ___________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

- ___________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

- __________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

- __________________________________________________________

_____________________________________________________________

Срок сдачи законченной работы на кафедру:

Научный руководитель ______________ ___________________

(подпись) (учёная степень, звание, Ф.И.О.)

Задание принял к исполнению ______________ ___________________

(подпись) ( Ф.И.О.)

Приложение 4

МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

ОТЗЫВ

Научного руководителя на выпускную квалификационную работу

Студентки Шаманской Натальи Николаевны

На тему: _____________________________________________________

_____________________________________________________________

Руководитель должен изложить в отзыве:

- ____________________________________________________________

_____________________________________________________________

- ____________________________________________________________

_____________________________________________________________

- ____________________________________________________________

_____________________________________________________________

- ____________________________________________________________

_____________________________________________________________

- ____________________________________________________________

_____________________________________________________________

В заключении оценка не выставляется,

а только рекомендуется к защите

(«Рекомендуется к защите», «К защите не рекомендуется»).

Научный руководитель _________________________________________

(уч.степень, уч. звание, должность, Ф.И.О.)

«____» ____________ 2008г.

Приложение 5

МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ





Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данную дипломную работу Вы можете использовать как базу для самостоятельного написания выпускного проекта.

Доработать Узнать цену работы по вашей теме
Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме:

Пишем дипломную работу самостоятельно:
! Как писать дипломную работу Инструкция и советы по написанию качественной дипломной работы.
! Структура дипломной работы Сколько глав должно быть в работе, что должен содержать каждый из разделов.
! Оформление дипломных работ Требования к оформлению дипломных работ по ГОСТ. Основные методические указания.
! Источники для написания Что можно использовать в качестве источника для дипломной работы, а от чего лучше отказаться.
! Скачивание бесплатных работ Подводные камни и проблемы возникающие при сдаче бесплатно скачанной и не переработанной работы.
! Особенности дипломных проектов Чем отличается дипломный проект от дипломной работы. Описание особенностей.

Особенности дипломных работ:
по экономике Для студентов экономических специальностей.
по праву Для студентов юридических специальностей.
по педагогике Для студентов педагогических специальностей.
по психологии Для студентов специальностей связанных с психологией.
технических дипломов Для студентов технических специальностей.

Виды дипломных работ:
выпускная работа бакалавра Требование к выпускной работе бакалавра. Как правило сдается на 4 курсе института.
магистерская диссертация Требования к магистерским диссертациям. Как правило сдается на 5,6 курсе обучения.

Сейчас смотрят :

Дипломная работа Колонии-поселения как вид исправительных учреждений, исполняющих наказания в Республике Казахстан
Дипломная работа Совершенствование маркетинговой деятельности (на примере предприятия)
Дипломная работа Учёт и анализ фонда заработной платы
Дипломная работа Управление прибылью
Дипломная работа Управление адаптацией персонала на предприятии
Дипломная работа Разработка модуля сайта преподавателя по дисциплине Интернет-технологии
Дипломная работа Разработка мероприятий по совершенствованию учетной политики и улучшению финансового состояния
Дипломная работа Исследования возможностей роста производительности труда на предприятии транспорта
Дипломная работа Профессиональная подготовка государственных и муниципальных служащих
Дипломная работа Повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности на предприятии (на примере ОАО "Смолевичский молочный завод")
Дипломная работа Основные средства предприятия
Дипломная работа Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Дипломная работа Анализ товарооборота предприятия общественного питания (ресторана "Горизонт")
Дипломная работа Бухгалтерский учет материально-производственных запасов
Дипломная работа Психологические особенности общения младших школьников