Дипломная работа по предмету "Банковское дело"

Узнать цену дипломной по вашей теме


Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Содержание


Введение


1. Формирование и анализ агрегированного баланса


2. Анализ состояния собственного капитала банка


3. Анализ обязательств банка


3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка


3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов


4. Комплексный анализ актива коммерческого банка


4.1 Анализ структуры актива банка


4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций


5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка


5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка


5.2 Анализ качества кредитного портфеля


6. Анализ операций с ценными бумагами


6.1 Анализ направлений вложений денежных средств банка в ценные бумаги


6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами


Приложения



Введение


Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК» (лицензия №2542) был зарегистрирован 25.10.1993 года по адресу г. Тольятти, Новый проезд, 8. Уставный капитал банка составляет 406 240 000 руб. (дата изменения величины уставного капитала: 22.07.2008г.). Участвует в системе страхования вкладов.


На 01.10.2009 г. банк имеет следующие лицензии и свидетельства:


1. генеральная лицензия на осуществление банковских операций №2542, выдана 06.11.2003;


2. свидетельство о включении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов.


3. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, № 163-10024-100000, выдана 15.03.2007, бессрочная;


4. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, № 163-10026-010000, выдана 15.03.2007, бессрочная;


5. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, № 163-10029-001000, выдана 15.03.2007, бессрочная;


6. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, № 163-10778-000100, выдана 27.11.2007, бессрочная;


7. лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами, выдана 5.09.2006;


8. лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;


9. лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;


10. лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.


«ФИА-БАНК» занимает 418 место в рейтинге «500 прибыльных банков в I полугодии 2009» года» («Автовазбанк» - 271 место, «Солидарность» (Самара) – 255 место) и 258 место в рейтинге «500 прибыльных банков в 2008 году», составленными рейтинговым агентством «РБК».


Также банк занимает 73 место из 85 в рейтинге по объему выданных беззалоговых кредитов в 2009 году, 19 из 63 в рейтинге «Крупнейшие банки по объёмам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2009 году».


48 место из 100 в рэнкинге банков по количеству собственных банкоматов по России (на 1 января 2010 года); 57 место из 100 в рейтинге «Банки по количеству пластиковых карт в обращении на 01 января 2010 года»; 40 место из 74 в рейтинге по объему выданных ипотечных кредитов в 2009 году.


Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило банку рейтинг кредитоспособности B++, что означает наличие у банка приемлемого уровня кредитоспособности. То есть, в краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех текущих финансовых обязательств, а также незначительных и средних по величине новых обязательств, возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовых затруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительных единовременных выплат, оценивается как умеренная. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.


коммерческий банк ценная бумага



1. Формирование и анализ агрегированного баланса


Показатель валюта баланса – основной показатель деятельности банков. Валюта баланса – это итог по всем счетам бухгалтерского баланса, сумма всех активов или всех пассивов. Изменение объема валюты в сторону увеличения свидетельствует об увеличении его влияния на рынке в результате открытия филиалов, дополнительных офисов, об активизации его работы с клиентами, о повышении его репутации как надежного банка. Отрицательная динамика является последствием сужения банком своего влияния в секторе рынка, сокращения клиентской базы, появление более сильного конкурента, либо неправильной стратегии развития банка, что привело к потере конкурентных преимуществ.


Валюта банка ЗАО «ФИА-БАНК» имела растущую динамику с 2008 по 2010 годы, что показано на рисунке 1.



Рисунок 1 – Динамика валюты баланса


Как видно из рисунка 1, валюта баланса в 2009-2010 гг. имела растущую динамику. Так, если на 01.01.08 объем валюты баланса составлял 10555144 тыс.руб., то на 01.01.09 объем равен 11201462 тыс.руб., что на 6% больше начального периода, а на 01.01.10 объем валюты баланса составил 13449256 тыс.руб., что на 20% больше, чем в предыдущем периоде. Рост его абсолютного значения свидетельствует о том, что банк расширяет сферу своей деятельности. Можно предположить, что это происходит путем увеличения клиентской базы или открытия новых филиалов.


Для выяснения причины положительной динамики следует провести исследование структуры агрегированного баланса по статьям. Объем валюты баланса есть результат агрегированного баланса. Структура агрегированного баланса анализируемого банка представлена в Приложении 1.


Дадим анализ пассивной части агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК».


Таблица 1 – Пассивная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»




















































































































































ПАССИВ 2008 2009 2010
тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес
1 Фонды и прибыль 567223 5,37 549360 4,90 607260 4,52
1.1. Фонды 293546 2,78 24000 0,21 24000 0,18
1.2. Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года 273677 2,59 525360 4,69 583260 4,34
2 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 100000 0,95 1558000 13,91 260000 1,93
3 Средства кредитных организаций 229007 2,17 261567 2,34 529927 3,94
4 Средства клиентов 8587653 81,36 7190123 64,19 10330099 76,81
4.1. Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах 31110 0,29 46705 0,42 50586 0,38
4.2. Cредства организаций на расчетных и прочих счетах 1247445 11,82 673921 6,02 1553959 11,55
4.3. Cредства клиентов в расчетах 8172 0,08 3035 0,03 4285 0,03
4.4. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) 761359 7,21 642076 5,73 827493 6,15
4.5. Вклады физических лиц 6539567 61,96 5824386 52,00 7893776 58,69
5 Резервы на возможные потери 114488 1,08 175528 1,57 434866 3,23
6 Векселя и банковские акцепты 450244 4,27 429809 3,84 102418 0,76
7 Прочие пассивы 506529 4,80 1037075 9,26 1184686 8,81
Всего пассивов 10555144 100 11201462 100 13449256 100

Как видно из таблицы 1, основной удельный вес в пассиве анализируемого банка принадлежит статье «Средства клиентов», которая на 1.01.08 составляет 8587653 тыс.руб. или 81% от общей величины пассива, на 01.01.09 – 7190123 тыс.руб. или 64% от общего объема, на 01.01.10 – 10330099 тыс.руб., это 77% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассиве снижается. Причиной этому является то, что другие статьи растут большими темпами (см. табл. 2).


Таблица 2 – Динамика пассивной части агрегированного баланса
































































































































ПАССИВ 2008 2009 Темпы прироста, % 2010 Темпы прироста, %
1 Фонды и прибыль 567223 549360 -3,15 607260 10,54
1.1. Фонды 293546 24000 -91,82 24000 0,00
1.2. Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года 273677 525360 91,96 583260 11,02
2 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 100000 1558000 1458,00 260000 -83,31
3 Средства кредитных организаций 229007 261567 14,22 529927 102,60
4 Средства клиентов 8587653 7190123 -16,27 10330099 43,67
4.1. Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах 31110 46705 50,13 50586 8,31
4.2. Средства организаций на расчетных и прочих счетах 1247445 673921 -45,98 1553959 130,58
4.3. Средства клиентов в расчетах 8172 3035 -62,86 4285 41,19
4.4. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) 761359 642076 -15,67 827493 28,88
4.5. Вклады физических лиц 6539567 5824386 -10,94 7893776 35,53
5 Резервы на возможные потери 114488 175528 53,32 434866 147,75
6 Векселя и банковские акцепты 450244 429809 -4,54 102418 -76,17
7 Прочие пассивы 506529 1037075 104,74 1184686 14,23
Всего пассивов 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07

Наибольший темп прироста за 2008-2009гг. имеет статья «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России» - 1458%. На 01.0108г. величина статьи составляла 100000 тыс.руб. или 1% от валюты баланса, на 01.01.09г. ее объем увеличился до 1558000 тыс.руб. и составил почти 14% от валюты баланса, а на 01.01.10г. понизился и составил 260000 тыс.руб. или 2% от общей величины пассивов. Резкий рост данной статьи может свидетельствовать о том, что в 2008 году банк имел проблемы с ликвидностью, и для ее поддержания обратился к данной форме заимствований.


Высокими темпами роста также обладает статья «Прочие пассивы» – 105%. Рост величины данной статьи нельзя оценить положительно.


За 2009-2010гг. высокими темпами роста обладает статья «Резервы на возможные потери» – 148%. На 01.01.08г. ее величина составила 114488 тыс.руб. или 1% от величины валюты баланса, на 01.01.09г. – 175528 тыс.руб. или 1,6% от валюты баланса, на 01.01.10г. – 434866 тыс.руб. или 3,23% от валюты баланса. Это говорит о росте рисковых активов, под которые создаются резервы, что с одной стороны, приносит банку повышенные риски, а с другой – доходы.


Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 2,3,4.




Рисунок 2 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.



Рисунок 3 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.



Рисунок 4 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.



Анализ пассива баланса коммерческого банка позволяет определить источники получения денежных средств. Однако, важным также является и определение преимущественных направлений их размещения. Направления размещений представлены в агрегированном балансе (см. табл. 3).


Таблица 3 – Активная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»





























































































































































АКТИВ 2008 2009 2010
тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес
1 Денежные средства, драгоценные металлы и камни 686387 6,50 598307 5,34 762477 5,67
2 Счета в Банке России 194102 1,84 436042 3,89 401446 2,98
3 Корреспондентские счета в кредитных организациях 63024 0,60 74761 0,67 377506 2,81
4 Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями 734436 6,96 689741 6,16 1805996 13,43
4.1. Вложения в долговые обязательства 483924 4,58 309453 2,76 427765 3,18
4.2. Вложения в долевые ценные бумаги 52837 0,50 151933 1,36 912086 6,78
4.3. Учтенные векселя 196000 1,86 226680 2,02 464470 3,45
4.4. Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах 1050 0,01 1050 0,01 1050 0,01
5 Прочее участие в уставных капиталах 625 0,01 625 0,01 625 0,001
6. Кредиты и прочие ссуды 8371670 79,31 8470935 75,62 8740674 64,99
6.1. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям 4891868 46,35 4562238 40,73 5959424 44,31
6.2. Кредиты, предоставленные физическим лицам 2920136 27,67 3122654 27,88 2274431 16,91
6.3. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям 559666 5,30 786043 7,02 506819 3,77
7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 380921 3,61 519312 4,64 601334 4,47
8 Прочие активы — всего 123979 1,17 411739 3,68 759198 5,64
Всего активов 10555144 100 11201462 100 13449256 100

Анализ показал, что наибольший удельный вес в активе баланса занимает статья «Кредиты и прочие ссуды». Объем предоставленных займов на 01.01.08г. составил 8371670 тыс.руб. или 79%, на 01.01.10г. – 8740674 тыс.руб. или 65% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина выросла, удельный вес снизился. Причиной этому послужило то, что величины других статей росли более быстрыми темпами.


Таблица 4 – Динамика активной части агрегированного баланса








































































































































АКТИВ 2008 2009 Темпы прироста, % 2010 Темпы прироста, %
1 Денежные средства, драгоценные металлы и камни 686387 598307 -12,83 762477 27,44
2 Счета в Банке России 194102 436042 124,65 401446 -7,93
3 Корреспондентские счета в кредитных организациях 63024 74761 18,62 377506 404,95
4 Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями 734436 689741 -6,09 1805996 161,84
4.1. Вложения в долговые обязательства 483924 309453 -36,05 427765 38,23
4.2. Вложения в долевые ценные бумаги 52837 151933 187,55 912086 500,32
4.3. Учтенные векселя 196000 226680 15,65 464470 104,90
4.4. Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах 1050 1050 0 1050 0
5 Прочее участие в уставных капиталах 625 625 0 625 0
6. Кредиты и прочие ссуды 8371670 8470935 1,19 8740674 3,18
6.1. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям 4891868 4562238 -6,74 5959424 30,63
6.2. Кредиты, предоставленные физическим лицам 2920136 3122654 6,94 2274431 -27,16
6.3. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям 559666 786043 40,45 506819 -35,52
7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 380921 519312 36,33 601334 15,79
8 Прочие активы — всего 123979 411739 232,10 759198 84,39
Всего активов 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07

Так, например, за 2008-2009гг. наибольшим темпом роста обладают статьи «Прочие активы» – 232%; «Счета в банке России» – 125%. За 2009-2010гг. – статьи «Корреспондентские счета в кредитных организациях» – 405%; «Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями» –162%.


Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 5,6,7.



Рисунок 5 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.




Рисунок 6 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.



Рисунок 7 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.



2. Анализ состояния собственного капитала банка


Исследование финансового состояния банка следует начинать с пассива, так как пассив – это источники формирования банковских ресурсов. От качества и количества пассива зависит качество и количество активных операций. Пассив банковского баланса состоит из двух крупных групп статей: собственный капитал и привлеченные средства.


Собственные средства (капитал) банка характеризует конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций.


Собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку, которые имеют бессрочный и бесплатный характер. Собственный капитал банка является первоначальным капиталом, с которого он начинает свою деятельность. Роль собственного капитала для банка проявляется через выполнение им следующих функций:


1. защитная функция – заключается в том, что собственным капиталом покрываются убытки банка и оплачиваются обязательствами перед вкладчиками в суммах выше застрахованных в Банке России;


2. оперативная функция – проявляется в том, что собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста;


3. регулирующая функция – связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка.


Собственный капитал включает в себя:


1. уставный капитал, который формируется за счет взносов акционеров;


2. резервный капитал, который формируется из чистой прибыли банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала;


3. добавочный капитал, который формируется за счёт рыночного спроса акций или имущества, внесённого в уставный капитал;


4. прибыль – включается прибыль предшествующих лет, и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде.


5. прочие средства.


Анализируемый банк имел возрастающую динамику собственного капитала (табл. 5).


Таблица 5 – Динамика собственных и привлеченных средств ЗАО «ФИА-БАНК»






































Показатель 01.01.08, тыс.руб. 01.01.09, тыс.руб. Темп прироста, % 01.01.10, тыс.руб. Темп прироста, %
1 Совокупные пассивы (валюта баланса), из них 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07
2 Собственный капитал 698711 1574728 125,38 1718522 9,13
Удельный вес собственного капитала в пассивах, % 6,62 14,06 12,78
3 Привлеченный капитал 9856433 9626734 -2,33 11730734 21,86

Важным для оценки банка является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка.


Как видно из табл., доля собственного капитала в валюте баланса в целом выросла, причиной этому является увеличение объема собственного капитала более высокими темпами, чем увеличение объема валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении надежности банка.


Более наглядно изменение доли собственного капитала в валюте баланса анализируемого банка демонстрирует рисунок 8.



Рисунок 8 – Динамика удельного веса собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»


Для выявления причин изменения объема собственного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 6).


Таблица 6 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»































































































Статьи 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб % тыс.руб. % тыс.руб. %
1 Уставный капитал 340000 48,66 406240 25,80 406240 23,64
2 Добавочный капитал, в т.ч. 61034 8,74 619128 39,32 675854 39,33
2.1 Эмиссионный доход 0 0,00 503760 31,99 503760 29,31
2.2 Прирост стоимости имущества 61034 8,74 124589 7,91 161962 9,42
3 Резервный капитал 24000 3,43 24000 1,52 24000 1,40
4 Нераспределенная прибыль 0 0,00 493895 31,36 558528 32,50
5 Прибыль текущего и прошлого периодов 273677 39,17 31465 2,00 53900 3,14
6 Прочее 0 0 0 0 0 0
Итог собственного капитала 698711 100 1574728 100 1718522 100


Как видно из таблицы 6, основную часть собственного капитала анализируемого банка составляют уставный фонд, добавочный капитал и нераспределенная прибыль. За анализируемые периоды наблюдается рост, как абсолютной величины нераспределенной прибыли, так и ее доли в объеме собственного капитала. Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.


Также наблюдается рост величины эмиссионного дохода и его удельного веса, что также позитивно характеризует банк.


Для того, чтобы выяснить, какие статьи оказали наибольшее влияние на изменение величины собственного капитала, составим следующую таблицу (см. табл. 7).


Таблица 7 – Динамика собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНКА» за анализируемые периоды









































































Статьи 01.01.08 01.01.09 Темпы прироста, % 01.01.10 Темпы прироста, %
1 Уставный капитал 340000 406240 19,48 406240 0,00
2 Добавочный капитал, в т.ч. 61034 619128 914,40 675854 9,16
2.1. Эмиссионный доход 0 503760 - 503760 0,00
2.2. Прирост стоимости имущества 61034 124589 104,13 161962 30,00
3 Резервный капитал 24000 24000 0,00 24000 0,00
4 Нераспределенная прибыль 0 493895 - 558528 13,09
5 Прибыль текущего и прошлого периодов 273677 31465 -88,50 53900 71,30
Итог собственного капитала 698711 1574728 125,38 1718522 9,13

Так, наибольшее влияние на изменение объема собственного капитала банка, а именно на его рост, оказало увеличение объема статей «Добавочный капитал» и «Нераспределенная прибыль». Так, за 2008-2009гг. темпы прироста статьи «Добавочный капитал» составили 914%. Увеличение добавочного капитала произошло главным образом за счет увеличения эмиссионного дохода, что положительно характеризует деятельность банка.


За 2009-2010гг. высокими темпами прироста обладает статья «Прибыль текущего и прошлого периодов» - 71%, что также является положительной характеристикой деятельности банка.


Более наглядно структуру собственного капитала банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 9, 10,11).



Рисунок 9 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.



Рисунок 10 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.




Рисунок 11 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.


При анализе собственного капитала банка очень важно рассчитать объем собственных средств-нетто и иммобилизованных ресурсов.


Собственный капитал-нетто (чистый собственный капитал) – это та часть собственного капитала, которая размещается банком в работающие активы и позволяет увеличить прибыль.


Собственный капитал-брутто – это совокупный собственный капитал банка.


Иммобилизованные активы – денежные средства, размещенные банком в недоходоприносящие активы, к которым относятся материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации и финансовые вложения банка в акции или доли.



Для оценки качественного состояния собственных средств необходимо просчитать коэффициент иммобилизации. Коэффициент иммобилизации показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на 1 рубль собственных средств.




Таблица 8 – Сводная таблица собственного капитала

























































Показатель 01.01.2008 01.01.2009 Темпы прироста 01.01.2010 Темпы прироста
1 СК-брутто 698711 1574728 125,38 1718522 9,13
2 Иммобилизованные активы, в т.ч. 375010 518285 38,21 520450 0,42
2.1. Капитализированные активы 373335 516610 38,38 518775 0,42
2.2. Финансовые вложения 1675 1675 0,00 1675 0,00
3 СК-нетто 323701 1056443 226,36 1198072 13,41
4 Коэффициент иммобилизации, % 53,67 32,91 -38,68 30,28 -7,98

Как видно из таблицы 8, объем собственного капитала-нетто в динамике увеличивается, что является положительным фактором в деятельности банка, так как это те ресурсы, размещение которых приносят реальный доход. При этом также увеличивается величина иммобилизованных активов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за счет того, что собственный капитал-нетто растет в большей степени, чем иммобилизованные активы.


Графически динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов выглядит следующим образом (рисунок 12).



Рисунок 12 – Динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов ЗАО «ФИА-БАНК»



Рассмотрим динамику иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды (табл. 9).


Таблица 9 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

















Показатели 01.01.08 01.01.09 01.01.10
Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.) 375010 518285 520450
Темпы прироста, % - 38,21 0,42

По данным таблицы видно, что за анализируемые периоды произошло увеличение иммобилизованных ресурсов. Это отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о снижении доходности банковских операций. По этим результатам видно, что наиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсов приходится на 1 января 2008 г., так как на эту дату их объем имеет наименьшее значение.


Более наглядно динамика иммобилизованных ресурсов представлена на рисунке 13.



Рисунок 13 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды


Важным показателем, характеризующим способность банка выполнять банковские операции на рынке, является достаточность капитала. Это относительный показатель, который показывает, какой объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенных на рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле:



Активы рисковые (работающие активы) – это активы, обеспечивающие банку получение дохода – кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы.


Составим таблицу, отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемые периоды (табл. 10).


Таблица 10 – Достаточность собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

























Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
1 Собственный капитал (тыс. руб.) 698711 1574728 1718522
2 Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс. руб.) 9253554 9646387 11294439
3 Коэффициент достаточности капитала (Кд, %) 10,55 16,32 15,22

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала в целом имеет положительную динамику. Для этого изобразим данные показателя графически (рисунок 14).




Рисунок 14 – Динамика достаточности собственного капитала за анализируемые периоды


В результате анализа рисунков 8 и 14, можно сделать вывод о том, что и объем собственного капитала банка, и показатель достаточности капитала имеют положительную динамику в течение анализируемых периодов. Это говорит о том, что ЗАО «ФИА-БАНК» наращивает собственный капитал более высокими темпами, чем рисковые активы. Этот факт положительно характеризует деятельность банка.



3. Анализ обязательств банка


Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной задачей, без реализации которой банк не может существовать, т.е. выполнять свои основные социально-экономические функции.


Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, реализованных депозитных и сберегательных сертификатов, привлеченных средств от физических лиц, свободных средств на расчетных счетах, кредиторской задолженности клиентов.


Заемные ресурсы – межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги.


В совокупности привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.


Обязательства банка – это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.


Цель анализа привлеченных и заемных средств – оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование, требуемая ликвидность.


3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка


Различают качественный и количественный анализ. Качество заемных средств оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость – платные и бесплатные, диверсифицированность – по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, по валюте операций, по срокам.


Необходимо определить объем обязательств и занести данные в таблицу (см. табл. 11).


Таблица 11 – Состав и структура пассива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»









































Показатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %
1 Собственные средства-брутто 698711 6,62 1574728 14,06 1718522 12,78
2 Привлеченные средства 9856433 93,38 9626734 85,94 11730734 87,22
3 Совокупные пассивы (валюта баланса) 10555144 100 11201462 100 13449256 100

Как видно из таблицы, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (см. табл. 12). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.


Таблица 12 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

































Показатель 01.01.08, тыс.руб. 01.01.09, тыс.руб. Темп прироста, % 01.01.10, тыс.руб.

Темп


прироста, %


1 Совокупные пассивы (валюта баланса), из них 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07
2 Собственный капитал 698711 1574728 125,38 1718522 9,13
3 Привлеченный капитал 9856433 9626734 -2,33 11730734 21,86

Абсолютный рост необходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.


Как видно из рисунков, абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес – отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем



Рисунок 15 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»



Рисунок 16 – Динамика удельного веса привлеченных ресурсов в валюте баланса привлеченных ресурсов, а с другой – активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий свою функцию посредника на рынке.


Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 13).



Таблица 13 – Структура привлеченного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»






























































































Показатели 2008 2009 2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
1 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 100000 1,01 1558000 16,18 260000 2,22
2 Средства других кредитных организаций 229007 2,32 261567 2,72 529927 4,52
3 Средства юридических лиц на расчетных счетах 1277653 12,96 822138 8,54 1704764 14,53
4 Депозиты юридических лиц 249244 2,53 147715 1,53 351208 2,99
5 Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов 477276 4,84 359611 3,74 341621 2,91
6 Вклады физических лиц 6539567 66,35 5824386 60,50 7893776 67,29
7 Средства от реализации ценных бумаг 455744 4,62 440309 4,57 102418 0,87
8 Прочие привлеченные средства 527942 5,36 213008 2,21 547020 4,66
Итого обязательства 9856433 100 9626734 100 11730734 100

Основная долю обязательств анализируемого банка занимает статья «Вклады физических лиц»: на 01.01.08г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, на 01.01.09г. – 60,5%; на 01.01.10г. – 67,3%. Рост абсолютного значения данной статьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительному аспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, что позволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими.


Следует отметить высокий рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России»: на 01.01.08г. ее удельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, на 01.01.09г. – 16%; на 01.01.10г. – 2%. Можно предположить, что банк испытывал проблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.


Более наглядно структуру привлеченных ресурсов банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 17, 18, 19).



Рисунок 17 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2008г.



Рисунок 18 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2009г.




Рисунок 19 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2010г.


Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.


Основным качественным показателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 14, 15, 16).



Таблица 14 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.08г.



















































































Срок привлечения Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц Средства от физических лиц Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов Привлечения от размещения векселей Прочие средства Итого
До востребования 1279190 561651 7 0 38776 0 1879624
До 30 дней 0 0 299000 0 0 0 299000
От 31 до 90 дней 30000 24406 30000 0 63841 0 148247
От 91 до 180 дней 40096 844297 0 5500 3272 0 893165
От 181 до 1 года 33724 22687 0 0 272706 0 329117
От 1 года до 3 лет 0 4020193 0 0 70377 0 4090570
Свыше 3 лет 144771 1554538 0 0 0 24138 1723447
Итого 1527781 7027772 329007 5500 448972 24138 9856433

Таблица 15 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.09г.



















































































Срок привлечения Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц Средства от физических лиц Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов Привлечения от размещения векселей Прочие средства Итого
До востребования 721257 559420 10567 0 1653 0 1292897
До 30 дней 0 0 251000 0 6040 0 257040
От 31 до 90 дней 6400 10003 1358000 0 114520 0 1488923
От 91 до 180 дней 65510 823266 200000 0 1043 0 1089819
От 181 до 1 года 14380 71544 0 10500 229284 0 325708
От 1 года до 3 лет 501 3608423 0 0 62204 0 3671128
Свыше 3 лет 60271 1120411 0 0 0 24138 1204820
Итого 868319 6193067 1819567 10500 414744 24138 9626734

Таблица 16 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.10г.



















































































Срок привлечения Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц Средства от физических лиц Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов Привлечения от размещения векселей Прочие средства Итого
До востребования 1605001 410026 98327 0 43880 0 2157234
До 30 дней 3000 0 104600 0 36156 0 143756
От 31 до 90 дней 15400 13409 280000 0 1053 0 309862
От 91 до 180 дней 40861 419408 80000 0 15589 0 555858
От 181 до 1 года 148639 121777 227000 0 5473 0 502889
От 1 года до 3 лет 54383 6227752 0 0 0 0 6282135
Свыше 3 лет 54947 1053332 0 0 0 24138 1132417
Итого 1922231 8245704 789927 0 102151 24138 11730734

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл.17).


Таблица 17 – Сводная классификация обязательств банка по степени срочности


















































































Срок привлечения Группа обязательств 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. уд. вес. тыс.руб. уд. вес. тыс.руб. уд. вес.
До востребования Краткосрочные 1879624 19,07 1292897 13,43 2157234 18,39
До 30 дней 299000 3,03 257040 2,67 143756 1,23
От 31 до 90 дней Среднесрочные 148247 1,50 1488923 15,47 309862 2,64
От 91 до 180 дней 893165 9,06 1089819 11,32 555858 4,74
От 181 до 1 года 329117 3,34 325708 3,38 502889 4,29
От 1 года до 3 лет Долгосрочные 4090570 41,50 3671128 38,13 6282135 53,55
Свыше 3 лет 1723447 17,49 1204820 12,52 1132417 9,65
Итого 9856433 100,00 9626734 100,00 11730734 100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является долгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 01.01.08г. составил 59%; на 01.01.10г. – 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации на рынке.


Вторая по величине группа обязательств – краткосрочная, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так, на 01.01.08г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; на 01.01.10г. – 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходит более медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительной характеристикой банка.



Таблица 18 – Классификация привлечений банка по степени срочности














































Группа обязательств 2008 2009 2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
Краткосрочные 2178624 22,10 1549937 16,10 2300990 19,62
Среднесрочные 1370529 13,90 2904450 30,17 1368609 11,67
Долгосрочные 5814017 58,99 4875948 50,65 7414552 63,21
Итого 9856433 100,00 9626734 100,00 11730734 100,00

С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства.


К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, привлечения на межбанковском рынке. К стабильным – привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным – привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.


Таблица 19 – Анализ структуры обязательств по степени стабильности














































Группа 01.01.08 01.01.09 01.01.10
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
Абсолютно стабильные 1033995 10,49 2407591 25,01 1243553 10,60
Стабильные 6539567 66,35 5824386 60,50 7893776 67,29
Нестабильные 2282871 23,16 1394757 14,49 2593405 22,11
Итого 9856433 100,00 9626734 100,00 11730734 100,00

Анализ таблицы показал, что наибольшую долю обязательств банка занимает группа стабильных пассивов. Так, на 01.01.08 данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, на 01.01.09 – 60,5%; на 01.01.10 – 67,3%. При этом абсолютная величина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютно стабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств.


Группа нестабильных пассивов на 01.01.08 составила 23%, на 01.01.10 – 22%. Их абсолютная величина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.


Все выше перечисленные факты положительно характеризуют деятельность банка в части привлечения ресурсов.


Таблица 20 – Динамика обязательств ЗАО «ФИА-БАНК», сгруппированных по степени стабильности










































Группа 01.01.08 01.01.09 Темп прироста 01.01.10 Темп прироста Общий темп прироста
Абсолютно стабильные 1033995 2407591 132,84 1243553 -48,35 20,27
Стабильные 6539567 5824386 -10,94 7893776 35,53 20,71
Нестабильные 2282871 1394757 -38,90 2593405 85,94 13,60
Итого 9856433 9626734 -2,33 11730734 21,86 19,02

Анализ таблицы показал, что в период с 01.01.08 по 01.01.09 наибольшие темпы прироста имеет группа абсолютно стабильных обязательств – 133%. Группы стабильных и нестабильных обязательств имеют отрицательные темпы прироста – 11% и 40% соответственно. Данная ситуация позитивно характеризует банк, так как рост величины абсолютно стабильных пассивов и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют об увеличении стабильности обязательств банка и об увеличении его устойчивости.


В период с 01.01.09 по 01.01.10 наибольшие темпы прироста имеет группа нестабильных пассивов – 86%; группа абсолютно стабильных пассивов имеет отрицательную динамику – 49%. Данные характеристики негативно характеризуют деятельность банка.


Соотношение стабильных и нестабильных пассивов называют степень постоянства пассивов, данный коэффициент рассчитывается как:




Таблица 21 – Динамика коэффициента стабильности ЗАО «ФИА-БАНК»












Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Коэффициент стабильности 3,32 5,90 3,50

Данный показатель имеет положительную динамику, что является следствием опережения темпов роста стабильных пассивов по отношению к темпам прироста нестабильных. Это положительно характеризует банк и свидетельствует о росте эффективности политики банка по формированию ресурсной базы.


Стоимость обязательств напрямую определяет доходность банковских операций. Стоимость привлеченного ресурса определяется как отношение процентных и дисконтных расходов к сумме обязательств:



Таблица 22 – Динамика стоимости привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды






















Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Процентные расходы, тыс.руб. 657088 918752 1122811
Привлеченные ресурсы, тыс.руб. 9856433 9626734 11730734
Стоимость привлеченных ресурсов, % 6,67 9,54 9,57

Также необходимо рассчитать, какую прибыль приносит 1 рубль привлеченных средств. Для этого следует провести расчет маржи между ценой привлечения и ценой размещения ресурсов. Маржа определяется следующим образом:




Таблица 23 – Динамика прибыли от привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды



























Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Процентные доходы, тыс.руб. 1327487 1656866 1560555
Процентные расходы, тыс.руб. 657088 918752 1122811
Маржа 670399 738114 437744
Прибыль от привлеченных ресурсов, % 6,80 7,67 3,73

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов


Межбанковский кредит – это средства, привлеченные банком заемщиком по его инициативе. Банк-заемщик выполняет условия кредитора, т.е. привлекает на срок, в сумме и процентной ставки указанной кредитором.


Межбанковский депозит – это привлекаемые банком средства, когда инициатором является кредитор, имеющий временно свободные денежные средства. В этом случае все условия привлечения устанавливает банк-заемщик.


Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов сводится к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов. Анализ межбанковских привлечений может проводиться по следующим этапам:


1. Анализ общей величины привлеченных межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Для проведения этого анализа можно рекомендовать для использования следующую аналитическую таблицу.


По данным таблицы видно, что наибольшее воздействие на МБП оказала статья «Кредиты, привлеченные от банков», при том факте, что межбанковские депозиты вообще отсутствуют.



Таблица 24 – Анализ структуры межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»































































































Наименование статьи 2008 2009 2010
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %
1 Кредиты, привлеченные банком (МБК) от: 329000 99,9979 1809000 99,4193 691600 87,5524
1.1. Банка России 100000 30,3945 1558000 85,6248 260000 32,9144
1.2. банков-резидентов 229000 69,6034 251000 13,7945 431600 54,6380
1.3. банков-нерезидентов 0 0 0 0 0 0
2 Депозиты, полученные банком (МБД) 0 0 0 0 0 0
3 Средства, привлеченные на корреспондентские счета ЛОРО: 7 0,0021 10567 0,5807 98327 12,4476
3.1. от банков-резидентов 7 0,0021 10567 0,5807 98327 12,4476
3.2. от банков-нерезидентов 0 0 0 0 0 0
4 Итого средств, привлеченных банком на рынке (МБП) 329007 100 1819567 100 789927 100

Межбанковские привлечения в целом имеют растущую динамику. Так, на 01.01.09г. темпы прироста межбанковских привлечений составили 453% (см. табл. 25). Это произошло за счет роста объема привлечений от Банка России. Данное обстоятельство свидетельствует о возникших у анализируемого банка проблемах с ликвидностью и не может позитивно оценивать его деятельность.


Таблица 25 – Анализ динамики межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»































Показатель 01.01.08, тыс.руб. 01.01.09, тыс.руб. Темп прироста, % 01.01.10, тыс.руб. Темп прироста, %
1 Привлеченные средства 9856433 9626734 -2,33 11730734 21,86
2 Межбанковские привлечения (МБП) 329007 1819567 453,05 789927 -56,59
3 Доля МБП в совокупных обязательствах, % 3,34 18,90 6,73


Более наглядно динамика межбанковских привлечений показана на рисунке 20.



Рисунок 20 – Динамика межбанковских привлечений


При анализе необходимо выяснить, является ли банка чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или нетто-дебитором. С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными банком на межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу (см. табл. 26).


Таблица 26 – Анализ участия ЗАО «ФИА-БАНК» на рынке межбанковских кредитов






















Показатель 01.01.08 01.01.09 01.01.10
Средства, размещенные на межбанковском рынке, тыс.руб. 251145 348839 423365
Средства, привлеченные на межбанковском рынке, тыс.руб. 329007 1819567 789927
Зависимость банка от межбанковских ресурсов, тыс.руб. -77862 -1470728 -366562

Как видно из таблицы 26, у анализируемого банка объемы привлеченных межбанковских ресурсов превышают размещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто-дебитором.


2. Анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и


межбанковских депозитов.


Такой анализ может производиться с позиций определения наличия у банка просроченной задолженности перед банками-кредиторами. У анализируемого банка отсутствует просроченная задолженность. Это позитивно характеризует деятельность банка.


3. Расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Эти показатели называют коэффициентами рефинансирования. К ним относятся:


1) Коэффициент соотношения привлеченных межбанковских средств к общему объему кредитных вложений:



Данный коэффициент позволяет определить долю участия межбанковских привлечений в кредитных операциях банка.


2) Коэффициент соотношения межбанковских кредитов и депозитов привлеченных к выданным межбанковских кредитам и депозитам:



Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок межбанковских кредитов.


3) Коэффициент доступности для банка денежных рынков:




Рассчитаем значения представленных коэффициентов и проанализируем их изменения в динамике (см. табл. 27).


Таблица 27 – Динамика коэффициентов рефинансирования ЗАО «ФИА-БАНК»






















Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
К1 0,04 0,20 0,09
К2 1,75 6,64 17,66
К3 0,03 0,19 0,07

Рост коэффициента К1 является отрицательной характеристикой, так как использование в кредитных размещениях такого рода ресурсов может привести к перекосам ликвидной позиции банка из-за того, что сроки межбанковских привлечений ниже, чем кредитных размещений.


Увеличение коэффициента К2 также отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о том, что банк испытывает потребность в текущем финансировании. Так как значение данного коэффициента больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, что снижает его рейтинг и доходность операций.


Чем ниже значение коэффициента К3, тем ниже доступность банка к рынку межбанковских средств, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности. Наблюдается рост данного коэффициента, что, тем не менее, является положительным моментом.



4. Комплексный анализ актива коммерческого банка


Под активными банковскими операциями понимают операции по размещению собственных и привлеченных денежных средств банка.


Анализ активных операций – это анализ основных направлений размещения денежных средств банком, а также изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Таким образом, если анализ пассива есть анализ источников ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов.


Основные направления анализа включают в себя, во-первых, анализ целесообразности, рациональности и диверсифицированности структуры активов, во-вторых, анализ структуры банковских активов, в-третьих, анализ доходности, в-четвертых, анализ рискованности и ликвидности активов.


4.1 Анализ структуры актива банка


Для анализа необходимо сформировать таблицу, которая показывает значимость каждого вида групп активных статей баланса и, таким образом, позволяет оценить диверсификацию банковских активов.


Таблица 28 – Состав и структура актива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»



























































































Статьи актива баланса 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. Кконц тыс.руб. Кконц тыс.руб. Кконц
1 Денежные средства и средства на кор.счетах 749411 0,07 673068 0,06 1139983 0,08
2 Кредитные вложения клиентам 8268723 0,78 8610451 0,77 9070856 0,67
3 Резервы в ЦБ 113861 0,01 11895 0,001 68109 0,01
4 Вложения в ценные бумаги 354310 0,03 247895 0,02 537553 0,04
5 Кредиты и депозиты в других банках 191369 0,02 274078 0,02 45859 0,003
6 Долгосрочные инвестиционные вложения 484877 0,05 523731 0,05 1336128 0,10
7 Основные средства и нематериальные активы 380921 0,04 519312 0,05 601334 0,04
8 Прочие активы 11672 0,001 341032 0,03 649434 0,05
Всего (валюта баланса) 10555144 11201462 13449256

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в структуре актива баланса. Чем больше коэффициент концентрации, тем более рискованная деятельность.


Из анализа табл. 28 можно сделать следующие выводы:


Коэффициент концентрации статьи «Денежные средства и средства на корреспондентских счетах» увеличился с 0,07 до 0,08; при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Этот факт свидетельствует о том, что банк, придерживаясь осторожной политики ведения деятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходность операций.


Доля кредитных вложений клиентам в активе банка уменьшается, но при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Причиной этому служит тот факт, что другие статьи актива увеличиваются более быстрыми темпами. Тем не менее, кредитные вложения являются основными доходоприносящими банковскими вложениями и составляют большую часть вложений банка. Это свидетельствует о том, что данный банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов с одной стороны, а с другой, увеличивается степень рискованности банковских операций в результате снижения диверсификации активов.


Вложения в ценные бумаги и долгосрочные инвестиционные вложения также являются основными доходоприносящими вложениями. За анализируемые периоды наблюдается рост данных статей.


Необходимо отметить, что в совокупности кредитные и инвестиционные вложения, а также вложения в ценные бумаги не должны превышать 80% от общей величины актива банка. На 01.01.08г. совокупный удельный вес данных статей составил 86%, на 01.01.10г – 81%. Можно сделать вывод о том, что банк повышает диверсификацию своей кредитной деятельности, но, тем не менее, она является слабо диверсифицированной, что может привести к негативным последствиям в результате рыночных кризисов.


Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т.д. В активе баланса анализируемого банка наблюдается значительное увеличение коэффициента концентрации средств данной группы. Это свидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка и необходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так как иное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка.


В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы банка являются плохо диверсифицированными, что повышает риски банковской деятельности.


Для выявления причин роста портфеля активов в динамике необходимо рассчитать темпы прироста каждой из статей активов и выявить ту, чье увеличение было максимальным. Таким образом, можно определить, за счет каких размещений банку удалось увеличить свои активы.


Для анализа следует заполнить следующую таблицу:


Таблица 29 – Динамика актива ЗАО «ФИА-БАНК»









































































Статьи актива баланса 2008-2009 2009-2010
изменение, тыс.руб. темп прироста, % изменение, тыс.руб. темп прироста, %
1 Денежные средства и средства на кор.счетах -76343 -10,19 466915 69,37
2 Кредитные вложения клиентам 341728 4,13 460405 5,35
3 Резервы в ЦБ -101966 -89,55 56214 472,59
4 Вложения в ценные бумаги -106415 -30,03 289658 116,85
5 Кредиты и депозиты в других банках 82709 43,22 -228219 -83,27
6 Долгосрочные инвестиционные вложения 38854 8,01 812397 155,12
7 Основные средства и нематериальные активы 138391 36,33 82022 15,79
8 Прочие активы 329360 2821,80 308402 90,43
Всего (валюта баланса) 646318 6,12 2247794 20,07

Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2009 по 2010 гг. Основной причиной роста явилось увеличение долгосрочных инвестиционных вложений (на 01.01.08г. их объем составлял 38854 тыс.руб., на 01.01.10г. – 812397 тыс.руб.), а также вложений в ценные бумаги (на 01.01.08г. – 354310 тыс.руб., на 01.01.10г. – 537553 тыс.руб.). С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как данные статьи являются доходоприносящими. Но с другой стороны, банк утрачивает свою главную функцию – посредническую, которая заключается в кредитовании предприятий и населения.


В период с 2007 по 2008 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период. В этот период можно отметить очень высокие темпы прироста прочих активов – 2821%. Данные активы являются непроизводительными, поэтому данная причина роста портфеля активов может быть оценена как отрицательная.


При анализе активов банка очень важно рассчитать объем активов-нетто (чистых активов). Понятие чистых активов возникло из того факта, что в активе банка отражены различные направления размещения ресурсов, часть из которых по существу размещением не являются, что может ввести в заблуждение при оценке. Поэтому для получения более достоверных оценок активы следует очистить от ряда статей.


Упрощенно величина нетто-активов равна сумме активов за вычетом статьи межфилиальных расчетов, просроченных активов и процентов по ним, текущих расходов, убытков и расходов будущих периодов.


Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы (см. табл. 30).


Анализ таблицы показал, что за анализируемые периоды объем активов-нетто в целом имеет отрицательную динамику, их удельный вес в активах-брутто также снижается. Это происходит за счет того, что темпы роста иммобилизованных активов превышают темпы роста активов-нетто.


Данное явление нельзя назвать положительным в деятельности банка, так как иммобилизованные активы по существу размещением не являются и снижают доходность банковских операций.


Таблица 30 – Состояние и динамика активов и активов-нетто ЗАО «ФИА-БАНК»




























Показатель 01.01.08, тыс.руб. 01.01.09, тыс.руб. Темп прироста, % 01.01.10, тыс.руб. Темп прироста, %
Активы банка 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07
Активы-нетто (чистые активы) 10205282 7001358 -31,39 8297969 18,52
Доля чистых активов в активах банка 96,69 62,50 61,70

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций


Для более всестороннего исследования активов коммерческого банка проводят анализ доходности, ликвидности и рискованности, что позволяет сделать вывод об эффективности политики управления активами в данном банке.


Одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Риск ликвидности возникает у банка в том случае, когда в определенный момент у банка может оказаться недостаточно средств для своевременного выполнения своих обязательств.


Анализ следует начать с выявления доли каждой из групп активов (мгновенно ликвидных, активов краткосрочной ликвидности, активы среднесрочной ликвидности, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов) в общем объеме активов.


Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в таблице 31.


Таблица 31 – Классификация активов по срокам погашения






















































































Сроки размещения 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
До востребования 786594 7,45 1035855 9,25 1450435 10,78
До 1 месяца 244718 2,32 282620 2,52 183289 1,36
От 1 до 3 месяцев 860587 8,15 66897 0,60 273885 2,04
От 3 до 6 мес. 1004830 9,52 205198 1,83 274901 2,04
От 6 до 12 мес. 2166559 20,53 1867495 16,67 2249294 16,72
От 1 года до 3 лет 3910475 37,05 5799800 51,78 5301305 39,42
Свыше 3 лет 113058 1,07 609455 5,44 799132 5,94
Прочие неликвидные активы 1468323 13,91 1334142 11,91 2917015 21,69
Всего 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00

Исходя из данных табл. 31 можно сгруппировать активы по степени их ликвидности (табл. 32).


Таблица 32 – Активы по степени ликвидности ЗАО «ФИА-БАНК»






















































Активы по степени ликвидности 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
Активы мгновенной ликвидности 786594 7,45 1035855 9,25 1450435 10,78
Активы краткосрочной ликвидности 4276694 40,52 2422210 21,62 2981369 22,17
Активы долгосрочной ликвидности 4023533 38,12 6409255 57,22 6100437 45,36
Неликвидные активы 1468323 13,91 1334142 11,91 2917015 21,69
Итого активы 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00

Анализ данных таблицы 32 позволяет сделать следующие выводы:


Наибольшую долю занимают ресурсы долгосрочной ликвидности, доля которых на 01.01.10г. составила 45%, и ее увеличение наблюдается в течение анализируемого периода. С одной стороны, это повышает риски банка в результате неустойчивости финансового положения заемщиков, но с другой стороны – увеличивает банковские доходы.


Ресурсы, относимые к группе мгновенно ликвидных активов, имеют в абсолютном выражении растущую динамику, их доля за анализируемые периоды также растет. Данные ресурсы являются дешевыми для банка, но с другой стороны, их могут изъять в любой момент времени. Поэтому высокие темпы роста активов данной степени ликвидности не совсем желательны.


Величина краткосрочных активов (сроком размещения от 1 месяца до 1 года) снижается, их удельный вес также падает, что также не является положительной характеристикой для банка.


Доля неликвидных активов имеет растущую динамику, что негативно характеризирует банк.


В процессе анализа ликвидности банка необходимо определить, имеет ли банк достаточный запас ресурсов определенного типа ликвидности для возможного погашения своих обязательств. Для проведения такого анализа необходимо активы и пассивы банка разбить на группы по срокам погашения (табл. 33).


Таблица 33 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.08г.




























































Степень ликвидности банка Сроки размещения и привлечения ресурсов Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив Абсолютная разница (тыс.руб.) Степень покрытия
Мгновенная ликвидность До востребования 786594 1879624 -1093030 0,42
Краткосрочная ликвидность До 30 дней 244718 299000 -54282 0,82
От 1 месяца до 3 месяцев 860587 148247 712340 5,81
От 3 месяцев до 6 месяцев 1004830 893165 111665 1,13
От 6 месяцев до 1 года 2166559 329117 1837442 6,58
Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет 3910475 4090570 -180095 0,96
Свыше 3 лет 113058 1723447 -1610389 0,07
Неликвидные ресурсы 1468323 698711 769612 2,10

При расчете столбца «Абсолютная разница» рассчитанный результат в группе активов мгновенной и долгосрочной ликвидности имеет отрицательное значение, то есть объем размещенных ресурсов на эти сроки меньше объема привлеченных ресурсов. Таким образом, можно сделать вывод, что банк имеет недостаточную ликвидность по этим группам, т.е. банк разместил только часть привлеченных на данный срок средств в соответствующий вид активных операций.


В группе активов краткосрочной ликвидности банк, наоборот, имеет преизбыточную ликвидность, так, например, коэффициент покрытия на срок от 6 месяцев до 1 года равен 6,58. Это позволяет банку осуществлять свою деятельность в отсутствии риска. Однако, данная ситуация может привести к потере доходности банковских операций так как выявленный переизбыток возник в результате размещения средств, которые были привлечены банком на сроки выше, следствием чего является потеря доходности.


Таблица 34 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.09г.




























































Степень ликвидности банка Сроки размещения и привлечения ресурсов Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив Абсолютная разница (тыс.руб.) Степень покрытия
Мгновенная ликвидность До востребования 1035855 1292897 -257042 0,80
Краткосрочная ликвидность До 30 дней 282620 257040 25580 1,10
От 1 месяца до 3 месяцев 66897 1488923 -1422026 0,04
От 3 месяцев до 6 месяцев 205198 1089819 -884621 0,19
От 6 месяцев до 1 года 1867495 325708 1541787 5,73
Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет 5799800 3671128 2128672 1,58
Свыше 3 лет 609455 1204820 -595365 0,51
Неликвидные ресурсы 1334142 1574728 -240586 0,85

По данным таблицы можно сделать вывод, что на 01.01.09г. банк имеет недостаточную ликвидность по активам, размещенным сроком от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6 месяцев. Коэффициент покрытия активов данных групп составляет 0,04 и 0,19 соответственно.


Таблица 35 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.10 г.




























































Степень ликвидности банка Сроки размещения и привлечения ресурсов Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив Абсолютная разница (тыс.руб.) Степень покрытия
Мгновенная ликвидность До востребования 1450435 2157234 -706799 0,67
Краткосрочная ликвидность До 30 дней 183289 143756 39533 1,28
От 1 месяца до 3 месяцев 273885 309862 -35977 0,88
От 3 месяцев до 6 месяцев 274901 555858 -280957 0,49
От 6 месяцев до 1 года 2249294 502889 1746405 4,47
Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет 5301305 6282135 -980830 0,84
Свыше 3 лет 799132 1132417 -333285 0,71
Неликвидные ресурсы 2917015 1718522 1198493 1,70

В идеале оптимальное значение коэффициента покрытия привлеченных ресурсов равняется 1, то есть банк размещает ресурсы на те же сроки, что привлекает. На практике такого достичь практически невозможно, но по данным таблиц можно сделать вывод, что коэффициент покрытия привлеченных ресурсов стремится к 1.


Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.


Все активы классифицируют на работающие и неработающие. К работающим активам относят активы, размещаемые банком с целью получения дохода. К неработающим активам относятся активы, целью которых не является получение дохода.


С целью проведения анализа необходимо составить таблицу 36.


По данным таблицы 36 видно, что работающие активы составляют большую часть совокупных активов банка. Их абсолютная величина растет, но удельный вес снижается.


Таблица 36 – Структура портфеля активов по признаку доходности






































Показатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %
Работающие активы 9628166 91,22 10197917 91,04 11382737 84,63
Неработающие активы 926978 8,78 1003545 8,96 2066519 15,37
Итого активов (валюта баланса) 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00

Это происходит за счет того, что темпы прироста неработающих активов превышают темпы прироста работающих активов, что отрицательно характеризует деятельность банка.


Таблица 37 – Динамика портфеля активов ЗАО «ФИА-БАНК»























Показатель 01.01.08, тыс.руб. 01.01.09, тыс.руб.

Темп


прироста, %


01.01.10, тыс.руб.

Темп


прироста, %


Работающие активы 9628166 10197917 5,92 11382737 11,62
Неработающие активы 926978 1003545 8,26 2066519 105,92


Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле:



Данный показатель показывает, какая доля полученного дохода приходится на 1 рубль чистых банковских активов.


Также необходимо рассчитать доходность работающих активов по формуле:



Рассчитаем данные коэффициенты и занесем их в таблицу (см. табл. 38):


Таблица 38 – Динамика доходности активов ЗАО «ФИА-БАНК»

















Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Доходность чистых активов, % 18,04 50,29 43,32
Доходность работающих активов, % 19,12 34,52 31,58

Анализ данной таблицы показал, что доходность чистых активов и работающих активов в целом имеет растущую динамику. И активы банка, и его доходы имеют положительную динамику, и рост доходности свидетельствует о том, что доходы растут более быстрыми темпами, чем активы. Это, несомненно, позитивно характеризует банк.


С понятием доходности тесно связано понятие риска. С целью оценки степени риска активных операций следует рассчитать объем резерва, созданного под возможные потери. Резерв создается банком в зависимости от степени риска должника. Чем более высок риск невозврата должником денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк.


Степень риска оценивается коэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерва приходится на 1 рубль работающих активов и рассчитывается по формуле:



Рассчитаем показатели коэффициента за анализируемые периоды и сведем их в таблицу (см. табл. 39).


Таблица 39 – Расчет коэффициента риска работающих активов КБ






















Показатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Объем резерва, тыс.руб. 332397 769049 1316416
Активы работающие, тыс.руб. 9628166 10197917 11382737
Коэффициент риска, % 3,45 7,54 11,57

По данным таблицы видно увеличение коэффициента риска за анализируемые периоды. Это происходит за счет того, что объемы резервов увеличиваются более быстрыми темпами, чем объем работающих активов (см. табл. 40). Данный факт свидетельствует о том, что банк с каждым годом принимает на себя все более высокие риски, размещая ресурсы в более рискованные направления. Но, тем не менее, данное явление не отражается на достаточности капитала, которая в течение анализируемых периодов увеличивается (см. табл. 10).


Таблица 40 – Динамика резервов под возможные потери ЗАО «ФИА-БАНК»























Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Темпы роста 01.01.2010 Темпы роста
Объем резерва, тыс.руб. 332397 769049 231,36 1316416 71,17
Активы работающие, тыс.руб. 9628166 10197917 105,92 11382737 11,62


5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка


Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются наиболее значимыми доходами при формировании его прибыли. Поэтому анализ кредитной деятельности является одним из определяющих при анализе деятельности банка.


Под кредитной деятельностью понимается деятельность банка в части формирования кредитного портфеля.


Кредитный портфель – это совокупность кредитов, размещенных банком юридическим, физическим лицам и другим банкам.


Целью анализа кредитной деятельности банка является определение приоритетов банка в части кредитования, и, что самое важное, получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска.


5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка


Для исследования динамики кредитного портфеля следует рассчитать объемы кредитного портфеля за анализируемые периоды, а также ряд необходимых показателей, и занести данные в таблицу (см. табл. 41).


Таблица 41 – Анализ динамики кредитного портфеля коммерческого банка
































Показатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Объем кредитного портфеля (тыс.руб.) 8460092 8884529 9116715
Совокупные активы (валюта баланса) (тыс.руб.) 10555144 11201462 13449256
Доля кредитного портфеля в совокупных активах, % 80,15 79,32 67,79
Работающие активы (тыс.руб.) 9628166 10197917 11382737
Доля кредитного портфеля в работающих активах, % 87,87 87,12 80,09


Доля кредитного портфеля в совокупных активах показывает, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов сконцентрирована на рынке ссудных капиталов. У анализируемого банка наблюдается растущая динамика абсолютной величины кредитного портфеля, при этом доля портфеля в совокупных активах припадает. Это свидетельствует о понижении значимости кредитной деятельности для банка и вместе с тем о снижении кредитных рисков.


Доля кредитного портфеля в работающих активах также имеет отрицательную динамику, объем работающих активов при этом растет. То есть, можно предположить, что банк предпочитает использовать другие доходные направления вложения ресурсов.


Рассмотрим темпы прироста кредитного портфеля и совокупных активов банка (см. табл. 42).


Таблица 42 – Динамика кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»






























Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Темпы прироста, % 01.01.2010 Темпы прироста, %
Объем кредитного портфеля 8460092 8884529 5,02 9116715 2,61
Совокупные активы (валюта баланса) 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07
Работающие активы 9628166 10197917 5,92 11382737 11,62

Анализ таблицы показал, что величина кредитного портфеля имеет растущую динамику. Данное обстоятельство можно расценивать как расширение сферы кредитного рынка, на котором оперирует анализируемый банк в результате каких-либо факторов. Таких, как например, снижение требований к оформлению пакета документации, увеличение лимитов кредитования, снижение границы минимального возраста заемщика и т.д. Тем не менее, темпы прироста кредитного портфеля имеют ниспадающую динамику.


Темпы роста кредитного портфеля необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения:



Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост кредитного портфеля опережает рост активов.


Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 43).


Таблица 43 – Динамика коэффициента опережения совокупных активов кредитным портфелем



























Показатель 01.01.2008 01.01.2009 Темпы роста, % 01.01.2010 Темпы роста, %
Активы, тыс.руб. 10555144 11201462 106,12 13449256 120,07
Кредитный портфель, тыс.руб. 8460092 8884529 105,02 9116715 102,61
Коэффициент опережения, % 0,99 0,85

Как видно из таблицы 43, значение коэффициента за анализируемый период снизилось, что свидетельствует о снижении значимости кредитной деятельности для банка несмотря на то, что величина кредитного портфеля растет.


Более наглядно изменение объема кредитного портфеля на фоне изменения его доли в общем объеме совокупных активов представлена на рисунках 21, 22.


Анализируя динамику объемов кредитного портфеля, необходимо выявить причины его увеличения, для этого необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика и исследовать изменения каждой из статей (см. табл. 44).


Анализ структуры показал, что в целом банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования. Так, на 01.01.08г. доля кредитов, предоставленных юридическим лицам, составляет 63% от общей величины кредитного портфеля, на 01.01.10г. – 71%.



Рисунок 21 – Динамика кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»



Рисунок 22 – Динамика удельного веса кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»


Таблица 44 – Структура кредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»














































Статьи кредитного портфеля 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям 188421 2,23 274017 3,08 44742 0,49
Кредиты, выданные юридическим лицам 5301472 62,66 5486499 61,75 6435123 70,59
Кредиты, выданные физическим лицам 2967251 35,07 3123952 35,16 2137746 23,45
Кредитный портфель, итого: 8460092 100,00 8884529 100,00 9116715 100,00


Более наглядно динамику кредитного портфеля по типу заемщика демонстрирует рисунок 23.



Рисунок 23 – Динамика кредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»


Из рисунка 23 видно, что величина портфеля кредитов, выданных банкам и физическим лицам, имеет отрицательную динамику, а портфеля, выданного юридическим лицам – положительную. К тому же данный портфель превосходит другие по абсолютной величине, что еще раз говорит о том, что анализируемый банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования.


5.2 Анализ качества кредитного портфеля


После анализа динамики и структуры кредитного портфеля следует провести анализ выданных банком кредитов в зависимости от степени их срочности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка как в вопросах финансирования долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его невозврата).


Анализ кредитного портфеля по степени срочности необходимо проводить с использованием таблиц 45, 46, 47.



Таблица 45 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.08г.















































Сроки размещения Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт 1474 2594 2877
до 30 дней 181857 198718 0
от 31 до 90 3594 838925 27893
от 91 до 180 0 894956 29132
от 181 до 1 года 0 1854883 107747
от 1 года до 3 лет 1496 1401638 287465
свыше 3 лет 0 109758 2512137
Итого 188421 5301472 2967251

Таблица 46 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.09г.















































Сроки размещения Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт 0 0 3340
до 30 дней 271645 57620 0
от 31 до 90 0 63232 130
от 91 до 180 0 176205 1985
от 181 до 1 года 0 1598530 41951
от 1 года до 3 лет 2372 2984757 258203
свыше 3 лет 0 606155 2818343
Итого 274017 5486499 3123952


Таблица 47 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.10г.















































Сроки размещения Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям Кредиты, выданные юридическим лицам Кредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт 0 9999 3687
до 30 дней 43389 92843 0
от 31 до 90 дней 0 247346 21501
от 91 до 180 дней 0 239433 4153
от 181 до 1 года 0 1882811 196154
от 1 года до 3 лет 0 3163849 272492
свыше 3 лет 1353 798842 2137746
Итого 44742 6435123 2635733

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл. 48).


Таблица 48 – Сводная классификация структуры кредитного портфеля по степени срочности


















































































Сроки размещения Группа кредита 2008 2009 2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
До востребования и овердрафт Краткосрочная 6945 0,08 3340 0,04 13686 0,15
до 30 дней 380575 4,50 329265 3,71 136232 1,49
от 31 до 90 дней Среднесрочная 870412 10,29 63362 0,71 268847 2,95
от 91 до 180 дней 924088 10,92 178190 2,01 243586 2,67
от 181 до 1 года 1962630 23,20 1640481 18,46 2078965 22,80
от 1 года до 3 лет Долгосрочная 1690599 19,98 3245332 36,53 3436341 37,69
свыше 3 лет 2621895 30,99 3424498 38,54 2937941 32,23
Итого 8460092 100,00 8884529 100,00 9116715 100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей статьей являются долгосрочные кредиты. Основными кредитами являются кредиты, размещенные на срок свыше 3 лет; кредиты, размещенные на срок от 1 года до 3 лет и кредиты, размещенные на срок от 181 дня до 1 года.


Таким образом, основные группы кредитов в кредитном портфеле – это долгосрочные и среднесрочные (см. табл. 49). Учитывая то, что банк привлекает долгосрочные ресурсы в течение анализируемых периодов, можно назвать данную ситуацию положительно характеризующей политику банка по размещению ресурсов.


С одной стороны, долгосрочные размещения позитивно характеризуют банк, так как формирование долгосрочной базы характерно для крупных и надежных банков, обладающих положительной репутацией на рынке. А с другой стороны, долгосрочные размещения (а особенно юридическим лицам) наиболее рисковы, так как велика вероятность дефолта заемщика, и, следовательно, вероятность невозврата кредита.


Таблица 49 – Классификация кредитного портфеля по степени срочности














































Группа кредита 2008 2009 2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
Краткосрочная 387520 4,58 332605 3,74 149918 1,64
Среднесрочная 3757130 44,41 1882033 21,18 2591398 28,42
Долгосрочная 4312494 50,97 6669830 75,07 6374282 69,92
Итого 8460092 100,00 8884529 100,00 9116715 100,00

В процессе исследования заключительным этапом является определение уровня доходности различных видов кредитов и их уровень риска.


Рассчитаем доходность кредитного портфеля и занесем данные в таблицу (см. табл. 50).


Таблица 50 – Доходность кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»






















Показатели 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009
Совокупный доход по кредитам, тыс.руб. 1218942 1601842 1510834
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. 8460092 8884529 9116715
Доходность кредитного портфеля 0,14 0,18 0,17


Анализ таблицы показал, что в целом показатель доходности имеет растущую динамику, что является положительной характеристикой. Это произошло за счет того, что темпы роста совокупного дохода превзошли темпы роста кредитного портфеля. Но на 01.01.10г. видно, что по сравнению с 01.01.09г. доходность понизилась, так как объем кредитного портфеля повысился на 2,6%, а объем дохода по портфелю понизился на 5,7%.


Таблица 51 – Динамика кредитного портфеля и совокупных доходов по кредитам за анализируемые периоды























Показатели 01.01.2008 01.01.2009

Темп


прироста, %


01.01.2010

Темп


прироста, %


Совокупный доход по кредитам, тыс.руб. 1218942 1601842 31,41 1510834 -5,68
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. 8460092 8884529 5,02 9116715 2,61

Рассчитаем, какой именно портфель (по типу заемщика) принес банку наибольшие доходы, и занесем данные в таблицу (см. табл. 52).


Таблица 52 – Анализ доходности кредитных вложений ЗАО «ФИА-БАНК»



























Доходность кредитов банка 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Доходность портфеля кредитов, выданных кредитным организациям 0,04 0,04 0,05
Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам 0,14 0,19 0,16
Доходность портфеля кредитов, выданных физическим лицам 0,15 0,17 0,23
Доходность кредитного портфеля 0,14 0,18 0,17

Таким образом, снижение доходности кредитного портфеля на 01.01.10г. произошло за счет снижения доходности портфеля кредитов, выданных юридическим лицам.


Последним этапом анализа кредитного портфеля является анализ риска кредитного портфеля. Для его оценки используют следующие коэффициенты (табл. 53).


Таблица 53 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля






















Название коэффициента Формула расчета Характеристика
Коэффициент покрытия

,


где РВПС – резервы на возможные потери


КП – совокупный кредитный портфель


Показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитных вложений.
Коэффициент просроченных платежей Показывает, какая доля просроченных кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля
Коэффициент обеспечения

,


где Обеспечение – сумма обеспечения, принятого банком при выдаче кредита


Показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля
Коэффициент невозврата основной суммы долга

,


где Списанная задолженность – задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания


Показывает, какая доля списанной задолженности приходится на 1 рубль кредитного портфеля

Рассчитаем представленные коэффициенты и занесем данные в таблицу (см. табл. 54).


Таблица 54 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»































Коэффициенты 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
1 покрытия 0,02 0,05 0,07
2 просроченных платежей 0,01 0,02 0,05
3 обеспечения 2,73 3,00 3,14
4 невозврата основной суммы долга 0,01 0,01 0,01


Как видно из таблицы, коэффициент покрытия имеет растущую динамику. Причиной этому служит тот факт, что темпы роста величины резервов более высокие, чем темпы роста величины кредитного портфеля. Данное явление является отрицательной стороной деятельности банка.


Коэффициент просроченных платежей также имеет растущую динамику, что свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки и является негативной характеристикой для банка.


В соответствии с законодательством, сумма принятого обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина коэффициента обеспечения должна превышать единицу. У анализируемого банка коэффициент обеспечения на 01.01.08г. имел значение 2,73, на 01.01.10г. – 3,14. То есть, данный коэффициент имеет растущую динамику, что является положительным моментом для банка.


Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать следующую таблицу (см. табл. 55).


Таблица 55 – Классификация видов обеспечения возвратности кредитов ЗАО «ФИА-БАНК»














































Вид обеспечения возвратности кредита 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
Ценные бумаги 634270 2,75 786790 2,96 873819 3,05
Полученные гарантии и поручительства 9172375 39,71 11638844 43,73 12596707 44,00
Имущество (кроме ценных бумаг) 13289406 57,54 14188324 53,31 15157874 52,95
Итого обеспечения 23096051 100,00 26613958 100,00 28628400 100,00

Коэффициент невозврата основной суммы долга в течение анализируемых периодов не изменяется и находится на границе 0,01. Это происходит за счет того, что темпы прироста величины кредитного портфеля превышают темпы прироста величины списанной задолженности (см. табл. 56).


Проанализировав данные коэффициенты, можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Так, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей и невозврата увеличивают свои величины в динамике, то это свидетельствует о росте кредитного риска анализируемого банка.


Таблица 56 – Динамика списанной задолженности ЗАО «ФИА-БАНК»























Показатель 01.01.08 01.01.09

Темп


прироста, %


01.01.10 Темп прироста, %
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. 8460092 8884529 -5,02 9116715 2,61
Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания, тыс.руб. 54129 91662 -69,34 106172 15,83

При этом коэффициент обеспечения также увеличивается, что говорит о проведении контроля банком и реализации различных мероприятий по поддержанию уровня риска на достаточном уровне.



6. Анализ операций с ценными бумагами


С целью уменьшения риска и увеличения дохода банки проводят диверсификацию портфеля активов, т.е. управление активами банка осуществляется таким образом, что вложения денежных средств носят различные направления. Одним из направлений вложений денежных средств осуществляемых коммерческими банками, является вложения в различные виды ценных бумаг.


Ценные бумаги кроме использования их как инструмента размещения денежных ресурсов могут использоваться банками и для формирования ресурсной базы. С этой целью банки выпускают и реализуют собственные долевые и долговые ценные бумаги. Таким образом, банки осуществляют операции с ценными бумагами, которые можно отнести и к пассивным, и к активным.


6.1 Анализ активных операций банка с ценными бумагами


Активные операции с ценными бумагами – это операции, связанные с приобретением различных видов ценных бумаг с целью получения дохода или получения контроля за дочерними и зависимыми обществами.


В результате приобретения ценных бумаг банк формирует портфель ценных бумаг – совокупность различных видов ценных бумаг, приобретенных банком.


Анализ портфеля ценных бумаг необходимо начать с определения и исследования его места в активах банка. Для этого составим и исследуем таблицу 57.


Как видно из таблицы 57, величина абсолютно портфеля, а также его доля в совокупных и работающих активах имеет положительную динамику. Это свидетельствует о том, что банк ориентирует свою деятельность на на рынке ценных бумаг. Влияние деятельности с ценными бумагами на формирование доходов банка увеличивается. С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как он диверсифицирует свою деятельность и увеливает свой доход, так как доходность на фондовом рынке, как правило, выше среднерыночной; а с другой стороны банк несет повышенные риски.


Таблица 57 – Оценка доли портфеля ценных бумаг в активах банка








































Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Темпы прироста, % 01.01.2010 Темпы прироста, %
Портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 0,68 1781720 159,38
Совокупные активы, тыс.руб. 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07
Работающие активы, тыс.руб. 9628166 10197917 5,92 11382737 11,62
Доля портфеля ценных бумаг в совокупных активах, % 6,46 6,13 13,25
Доля портфеля ценных бумаг в работающих активах, % 7,09 6,74 15,65

Темпы роста портфеля ценных бумаг необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения:



Рассчитав данный показатель, можно выяснить, во сколько раз рост портфеля ценных бумаг опережает рост активов банка, т.е. степень значимости портфеля в формировании актива банка.


Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 58).



Таблица 58 – Динамика коэффициента опережения портфеля ценных бумаг



























Показатель 01.01.2008 01.01.2009

Темпы


роста, %


01.01.2010 Темпы роста, %
Активы, тыс.руб. 10555144 11201462 106,12 13449256 120,07
Портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 100,68 1781720 259,38
Коэффициент опережения, % 0,95 2,16

Как видно из таблицы, значение коэффициента имеет положительную динамику, что говорит о повышении значимости портфеля ценных бумаг в совокупных активах банка. Значение коэффициента на 01.01.10г. больше 1, что свидетельствует об активной работе банка в данной области.


Более глубокий анализ портфеля ценных бумаг включает в себя исследование структуры портфеля по видам бумаг, входящих в его состав.


Портфель ценных бумаг можно классифицировать на 4 группы в зависимости от целей приобретения ценных бумаг:


- торговый портфель – ценные бумаги для продажи;


- инвестиционный портфель – ценные бумаги, приобретенные до погашения;


- портфель векселей;


- портфель контрольного участия, который состоит из вложений банка в акции дочерних и зависимых акционерных обществ и прочее участие банка в уставных капиталах банков и прочих организаций.


Анализ структуры совокупного портфеля ценных бумаг по составляющим можно провести, используя таблицу 59.


Таблица 59 – Структура портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»






















































Вид портфеля 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. уд. вес. тыс.руб. уд. вес. тыс.руб. уд. вес.
Торговый портфель 0 0 0 0 1611 0,09
Инвестиционный портфель 484616 71,03 458552 66,76 1313964 73,75
Портфель контрольного участия 1675 0,25 1675 0,24 1675 0,09
Портфель векселей 196000 28,73 226680 33,00 464470 26,07
Совокупный портфель ценных бумаг 682291 100 686907 100 1781720 100,00

Анализ таблицы 59 показал, что вложения в инвестиционный портфель занимают наибольший вес. Можно сделать вывод, что банк ведет консервативную деятельность на рынке ценных бумаг, вкладывая свои ресурсы на длительные периоды, и это дает возможность получить доход, но в размере ниже спекулятивного.


Также наблюдается рост величины портфеля векселей, свидетельствует лишь о наличии у банка свободных ресурсов. Но при этом удельный вес портфеля векселей снижается, и это происходит за счет того, что рост инвестиционного портфеля происходит более быстрыми темпами.


Для более детальной оценки деятельности банка с ценными бумагами необходимо провести анализ структуры портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг (табл.60).


Таблица 60 – Состав и структура портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг














































Вид ценной бумаги 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
Акции 1752 0,26 1734 0,25 893335 50,14
Долговые обязательства 484539 71,02 458493 66,75 423915 23,79
Векселя 196000 28,73 226680 33,00 464470 26,07
Портфель ценных бумаг 682291 100 686907 100 1781720 100

Как видно из таблицы 60, структура портфеля ценных бумаг за анализируемые периоды сильно изменилась. Так, на 01.01.08г. большую долю портфеля составили облигации – 71%; на 01.01.09г. их доля понизилась до 67%; и на 01.01.01.10г. – до 24%. Основную долю портфеля теперь составляет портфель акций.


Акции являются наиболее рискованными ценными бумагами, так как доход по ним не фиксирован и зависит от прибыли предприятия эмитента. Можно сделать вывод, что банк поменял консервативную тактику формирования портфеля на более агрессивную, увеличив при этом свои риски.


Следующим этапом анализа является расчет и исследование величины чистого портфеля ценных бумаг. Она позволяет определить размер вложенных в ценные бумаги средств, которые при наихудших обстоятельствах принесут банку реальный доход. Анализ следует проводить с использованием таблицы 61.


Анализ таблицы 61 показал, что в целом за анализируемые периоды наблюдается увеличение объема чистого портфеля ценных бумаг, его доля в совокупном портфеле ценных бумаг при этом снижается. Это происходит потому, что рост величины резервов происходит более быстрыми темпами, чем рост величины чистого портфеля.


Таблица 61 – Расчет и оценка величины чистого портфеля ценных бумаг



























Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 1781720
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб. 1941 67577 27524
Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб. 680350 619330 1754196
Доля чистого портфеля в совокупном портфеле ценных бумаг, % 99,72 90,16 98,46

Рассмотрим таблицу 62, в которой отображена динамика величины чистого портфеля ценных бумаг и динамика величины резервов.



Таблица 62 – Динамика чистого портфеля ценных бумаг за анализируемые периоды






























Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Темпы прироста, % 01.01.2010 Темпы прироста, %
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 0,68 1781720 159,38
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб. 1941 67577 3381,56 27524 -59,27
Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб. 680350 619330 -8,97 1754196 183,24

Как видно из таблицы 62, на 01.01.09г. наблюдаются высокие темпы прироста величины резервов на возможные потери – 3382%; темпы прироста величины чистого портфеля ценных бумаг при этом имеют отрицательную динамику. Можно сделать вывод о том, что банк осуществляет рисковые вложения, под которые формируются значительные резервы, банку можно следует пересмотреть политику управления ценными бумагами в сторону снижения риска.


Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска проводится с использованием коэффициента покрытия. Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль вложений в ценные бумаги. Расчет проводится с использованием таблицы 63.


Таблица 63 – Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска






















Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 1781720
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб. 1941 67577 27524
Коэффициент покрытия, % 0,28 9,84 1,54

По данным таблицы можно сделать вывод о росте коэффициента покрытия, что является отрицательной стороной деятельности банка, и в перспективе может привести к возникновению ситуации потери ликвидности в анализируемом банке.


Необходимо выявить тот портфель ценных бумаг, по которому риск возможных потерь увеличивается. Для этого необходимо рассчитать коэффициент покрытия по каждому из портфелей (см. табл. 64, 65, 66).


Таблица 64 – Анализ инвестиционного портфеля по уровню риска






















Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Инвестиционный портфель 484616 458552 1313964
Объем резервов инвестиционного портфеля, тыс.руб. 0 65179 1169
Коэффициент покрытия, % 0,00 14,21 0,09

Как видно из таблицы 63, коэффициент покрытия инвестиционного портфеля имеет нестабильную динамику. Так, на 01.01.08г. его значение равно 0, на 01.01.09г. – 14,21; на 01.01.10г. – 0,09. Резкий рост величины резервов инвестиционного портфеля и рост коэффициента покрытия связаны с общей экономической нестабильностью в стране на фоне мирового финансового кризиса 2008 года. К 01.01.10г. когда ситуация стабилизировалась, объемы резервов сократились и коэффициент покрытия снизился до 0,09.


Таблица 65 – Анализ портфеля контрольного участия по уровню риска






















Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Портфель контрольного участия 1675 1675 1675
Объем резервов портфеля контрольного участия, тыс.руб. 131 131 131
Коэффициент покрытия, % 7,82 7,82 7,82

Величина резервов портфеля контрольного участия стабильна, также стабилен коэффициент покрытия.


Таблица 66 – Анализ портфеля векселей по уровню риска






















Показатель 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Портфель векселей 196000 226680 464470
Объем резервов портфеля векселей, тыс.руб. 1810 2267 26224
Коэффициент покрытия, % 0,92 1,00 5,65

Помимо коэффициента покрытия как показателя уровня риска, следует рассчитать коэффициент невозврата средств, вложенных в векселя. Однако все учтенные векселя погашаются банком в срок. Данное обстоятельство свидетельствует о наличии действенной методики оценки векселедателя, по которой осуществляются мероприятия, позволяющие возвратить вложенные средства.


Анализ доходности портфеля ценных бумаг позволяет судить о качестве портфеля (табл. 67).


Таблица 67 – Анализ доходности портфеля ценных бумаг






















Показатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб. 108545 77556 132937
Портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 1781720
Доходность портфеля ценных бумаг 0,16 0,11 0,07

Как видно из таблицы 66, на протяжении анализируемых периодов наблюдается отрицательная динамика доходности портфеля ценных бумаг, что нельзя назвать позитивной характеристикой деятельности коммерческого банка. Причиной снижения доходности портфеля является тот факт, что прирост его величины происходит более быстрыми темпами, чем прирост дохода (см. табл. 68). На 01.01.09г. доходы от применения портфеля ценных бумаг сократились на 28%, что, вероятнее всего, связано с общей экономической нестабильностью а также неустойчивостью фондового рынка. К 01.01.10г. доходы портфеля ценных бумаг банка повысились на 71%, но все равно данного темпа прироста недостаточно для повышения доходности.



Таблица 68 – Динамика доходов портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»























Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Темпы прироста, % 01.01.2010 Темпы прироста, %
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб. 108545 77556 -28,55 132937 71,41
Портфель ценных бумаг, тыс.руб. 682291 686907 0,68 1781720 159,38

Сравним доходность портфеля ценных бумаг с доходностью кредитного портфеля банка, рассчитанной в 5 главе.



Рисунок 24 – Динамика доходности портфеля ценных бумаг и кредитного портфеля


Как видно из рисунка 24, кредитный портфель банка имеет большую доходность, чем портфель ценных бумаг. При этом темпы роста портфеля ценных бумаг превосходят темпы роста кредитного портфеля. Можно рекомендовать банку либо акцентировать свою деятельность в кредитной области, либо более тщательно подойти к формированию и управлению портфелем ценных бумаг с целью повышения его доходности.



6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами


Под пассивными операциями понимают действия банка по привлечению денежных средств от реализации собственных долговых ценных бумаг. К таким бумагам относятся выпущенные: облигации, векселя, сберегательные и депозитные сертификаты.


Необходимо выявить роль каждого вида ценных бумаг в общем объеме привлечений, т.е. рассчитать долю каждого вида реализованных собственных долговых ценных бумаг банка, и исследовать их объемы в динамике. Рассмотрим структуру портфеля ценных бумаг, выпущенных банком (см. табл. 69).


Таблица 69 – Анализ структуры выпущенных банком ценных бумаг






















































Наименование статьи 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
Выпущенные облигации 0 0 0 0 0 0
Выпущенные депозитные сертификаты 5500 1,21 0 0 0 0
Выпущенные сберегательные сертификаты 0 0 10500 2,47 0 0
Выпущенные векселя и банковские акцепты 448972 98,79 414744 97,53 102151 100
Итого портфель выпущенных ценных бумаг 454472 100 425244 100 102151 100

Как видно из таблицы 69, основными бумагами, выпущенными банком, являются векселя и банковские акцепты.


Для более полного анализа необходимо исследовать привлечения банка от реализации собственных долговых ценных бумаг по сроку размещения (см. табл. 70).


Анализ таблицы 70 показал, что на 01.01.08г. основной удельный вес занимает группа бумаг, выпущенных сроком от 181 дня до 1 года – 60%; на 01.01.10г. данная группа занимает только 5% от общего количества всех выпущенных ценных бумаг. При этом наблюдается увеличение абсолютной величины и удельного веса ценных бумаг, выпущенных до востребования. Так, если на 01.01.08г. их доля составляла 8,5%, то на 01.01.10г. – 43%. Данное обстоятельство нельзя назвать положительным в деятельности банка.


Таблица 70 – Анализ выпущенных ценных бумаг по срокам вложения














































































Срок 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес
До востребования 38776 8,53 1653 0,39 43880 42,96
до 30 дней 0 0 6040 1,42 36156 35,39
от 31 до 90 дней 63841 14,05 114520 26,93 1053 1,03
от 91 до 180 дней 8772 1,93 1043 0,25 15589 15,26
от 181 дня до 1 года 272706 60,01 239784 56,39 5473 5,36
от 1 года до 3 лет 70377 15,49 62204 14,63 0 0
свыше 3 лет 0 0 0 0 0 0
Итого 454472 100 425244 100 102151 100

Также необходимо рассчитать среднюю цену привлечения ресурсов от реализации ценных бумаг и проследить изменение данного показателя в динамике (см. табл. 71).


Таблица 71 – Динамика средней номинальной стоимости портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг





















01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Объем портфеля ценных бумаг, тыс.руб. 454472 425244 102151
Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 42683 40864 28277
Средняя стоимость приобретения, % 9,39 9,61 27,68

Как видно из таблицы 71, данный показатель имеет растущую динамику, что свидетельствует о повышении расходов банка на данный вид операций.


В процессе анализа следует провести качественную оценку привлеченных ресурсов, полученных банком от размещения ценных бумаг. Такая оценка может быть получена с использованием ряда коэффициентов, представленных в таблице 72.


Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и общего объема привлеченных средств. Увеличение коэффициента может свидетельствовать об увеличении ресурсной базы банка, что позволит ему увеличить портфель активов и при грамотной ценовой политике увеличить прибыльность операций.


Таблица 72 – Анализ состояния портфеля собственных ценных бумаг, выпущенных банком






















Показатели 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и общего объема привлеченных ресурсов 0,05 0,04 0,01
Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг 1,54 3,70 16,82
Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка 0,04 0,04 0,01

Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг показывает, какая доля собственных средств покрывает один рубль привлеченных средств от размещения собственных долговых ценных бумаг. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о росте устойчивости и надежности банка, что увеличивает его кредитный рейтинг.


Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и пассивов банка свидетельствует о степени зависимости банка от средств, привлеченных в результате размещения собственных долговых ценных бумаг. Отрицательная динамика данного показателя говорит о снижении степени значимости данного вида привлечений для банка.



Приложения


Приложение 1


Агрегированный баланс ЗАО «ФИА-БАНК» за 2008-2010гг.















































































































































































































































































































АКТИВ 2008 2009 2010
тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес
1 Денежные средства, драгоценные металлы и камни 686387 6,50 598307 5,34 762477 5,67
2 Счета в Банке России 194102 1,84 436042 3,89 401446 2,98
3 Корреспондентские счета в кредитных организациях 63024 0,60 74761 0,67 377506 2,81
4 Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями 734436 6,96 689741 6,16 1805996 13,43
4.1. Вложения в долговые обязательства 483924 4,58 309453 2,76 427765 3,18
4.2. Вложения в долевые ценные бумаги 52837 0,50 151933 1,36 912086 6,78
4.3. Учтенные векселя 196000 1,86 226680 2,02 464470 3,45
4.4. Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах 1050 0,01 1050 0,01 1050 0,01
5 Прочее участие в уставных капиталах 625 0,01 625 0,01 625 0,00
6. Кредиты и прочие ссуды 8371670 79,31 8470935 75,62 8740674 64,99
6.1. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям 4891868 46,35 4562238 40,73 5959424 44,31
6.2. Кредиты, предоставленные физическим лицам 2920136 27,67 3122654 27,88 2274431 16,91
6.3. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям 559666 5,30 786043 7,02 506819 3,77
7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 380921 3,61 519312 4,64 601334 4,47
8 Прочие активы — всего 123979 1,17 411739 3,68 759198 5,64
Всего активов 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00
ПАССИВ 2008 2009 2010
тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес тыс.руб. уд.вес
1 Фонды и прибыль 567223 5,37 549360 4,90 607260 4,52
1.1. Фонды 293546 2,78 24000 0,21 24000 0,18
1.2. Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года 273677 2,59 525360 4,69 583260 4,34
2 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 100000 0,95 1558000 13,91 260000 1,93
3 Средства кредитных организаций 229007 2,17 261567 2,34 529927 3,94
4 Средства клиентов 8587653 81,36 7190123 64,19 10330099 76,81
4.1. Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах 31110 0,29 46705 0,42 50586 0,38
4.2. Cредства организаций на расчетных и прочих счетах 1247445 11,82 673921 6,02 1553959 11,55
4.3. Cредства клиентов в расчетах 8172 0,08 3035 0,03 4285 0,03
4.4. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) 761359 7,21 642076 5,73 827493 6,15
4.5. Вклады физических лиц 6539567 61,96 5824386 52,00 7893776 58,69
5 Резервы на возможные потери 114488 1,08 175528 1,57 434866 3,23
6 Векселя и банковские акцепты 450244 4,27 429809 3,84 102418 0,76
7 Прочие пассивы 506529 4,80 1037075 9,26 1184686 8,81
Всего пассивов 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00


Приложение 2


Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации


Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"


Регистрационный номер: 2542


Исходящие остатки итого, тыс.руб.








































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010
10207 340000 406240 406240
10501 0 75000 0
10601 61034 124589 161962
10602 0 503760 503760
10603 0 938 17565
10605 0 10159 7433
10701 24000 24000 24000
10702 127 0 0
10703 316879 0 0
10801 0 493895 558528
20202 315619 248879 266331
20208 199034 190247 175246
20209 36550 48200 48850
20302 134967 110888 271982
20303 217 93 68
20309 47640 127964 144140
30102 72245 224986 312960
30109 7 10567 98327
30110 27695 55409 370619
30114 35329 5661 2616
30118 0 13691 4271
30126 277 691 3749
30202 107073 11121 61092
30204 6788 774 7017
30213 13249 12894 28171
30226 169 410 370
30232 32810 687 2492
30233 4225 28631 9378
30301 161664 493189 599354
30302 161664 493189 599354
30305 61000 85850 166250
30306 61000 85850 166250
30402 8077 201173 20583
30410 81 2012 206
30601 7619 960 295
30602 5785 12235 77858
30607 24 92 600
31203 100000 0 0
31204 0 1358000 180000
31205 0 200000 80000
31304 199000 251000 104600
31305 30000 0 100000
31308 0 0 227000
32004 181857 271645 43389
32005 3594 0 0
32008 0 1314 0
32010 0 61 28
32015 1855 2730 434
32108 0 1058 0
32109 0 0 1089
32201 1474 0 0
32208 882 0 0
32209 0 0 1353
32211 23 0 13
32308 614 0 0
32802 646 0 0
40403 22300 34184 31453
40404 8810 12521 19133
40602 1669 8 2143
40603 737 239 0
40701 17670 2588 736565
40702 1117016 601068 745635
40703 61793 43544 25673
40802 48542 26452 43921
40807 18 22 22
40817 428486 332501 296400
40820 248 658 1300
40903 456 598 590
40905 0 594 2124
40906 97 0 199
40911 674 273 770
40912 0 272 105
40913 0 338 202
41704 3000 0 0
41806 0 0 20000
42002 0 0 3000
42003 0 700 0
42004 0 0 22800
42005 0 0 113700
42006 0 0 33500
42101 653 653 478
42103 3000 5700 15400
42104 37096 65510 13711
42105 28900 13380 34438
42106 0 501 5000
42107 106621 6621 1297
42203 27000 0 0
42204 0 0 4350
42205 4824 1000 501
42206 0 0 29383
42207 38150 53650 53650
42301 83150 197826 65747
42303 24316 10033 13409
42304 843301 821867 418104
42305 22605 71420 121681
42306 4012631 3603048 6221708
42307 1553564 1120192 1053127
42601 1225 1983 2658
42603 90 0 0
42604 996 1399 1304
42605 82 124 96
42606 7562 5375 6044
42607 974 219 205
42807 24138 24138 24138
44906 65300 0 0
44915 1113 0 0
45201 2594 0 9999
45203 198718 57620 92843
45204 825575 63232 247346
45205 894956 176205 239433
45206 1788633 1598530 1879811
45207 1401588 2984757 3163849
45208 109758 606155 798842
45215 156790 421907 597675
45304 13350 0 0
45306 950 0 3000
45307 50 0 0
45315 144 0 30
45404 20700 0 21000
45405 28170 0 3800
45406 26043 12958 177000
45407 1832 2196 89822
45408 3300 3300 290
45415 194 159 7208
45503 7193 130 501
45504 962 1985 353
45505 81704 28993 19154
45506 285633 256007 182670
45507 2508837 2815043 2137456
45509 2877 3340 3687
45515 60748 94369 202234
45812 28659 44543 300216
45813 1157 2157 1157
45814 1468 382 382
45815 93678 111525 132844
45818 97221 149414 376425
45912 0 8215 15045
45915 62 8382 28301
45918 0 8230 19909
47407 0 0 4692
47411 52310 50017 79912
47416 2808 0 2176
47422 4035 1676 944
47423 4067 12027 10637
47425 11817 20756 49613
47426 725 8005 1002
47427 4849 154441 428842
47501 4911 0 0
47502 52371 0 0
47801 0 1350 1310
47804 0 283 275
50207 0 0 109763
50208 0 0 155506
50219 0 0 1031
50220 0 0 2655
50221 0 0 4475
50305 26821 26398 22677
50306 39553 39524 39655
50307 142847 174721 62142
50308 274754 217850 34172
50312 564 0 0
50319 0 65177 136
50406 874 0 0
50408 0 0 101
50505 0 10868 50060
50507 0 8694 50060
50606 52770 3444 7038
50607 0 0 89
50608 0 0 1522
50620 0 1594 1298
50621 0 15 298
50706 67 59 890049
50709 10 0 0
50719 0 2 2
50720 0 0 775
50721 0 0 13090
50806 271 0 0
50905 78 0 0
51401 150000 0 279143
51402 0 225000 90000
51403 0 1680 5186
51404 0 0 6939
51410 1500 2267 3813
51501 0 0 70368
51502 46000 0 446
51504 0 0 5575
51505 0 0 6813
51510 310 0 22411
52103 5500 0 0
52104 0 10500 0
52301 38776 1653 43880
52302 0 6040 36156
52303 63841 114520 1053
52304 3272 1043 15589
52305 272706 229284 5473
52306 70377 62204 0
52406 1272 15065 267
52501 18 310 0
52502 33497 0 0
52503 0 15615 729
60102 1050 1050 1050
60202 625 625 625
60206 131 131 131
60301 3821 5473 4293
60302 5892 2175 23082
60304 1266 0 0
60306 22 32 129
60308 111 78 262
60311 107 1782 1114
60312 64581 171336 180011
60314 0 34 0
60322 7255 8771 8207
60323 244 3151 2974
60324 5149 4575 4479
60401 360682 639710 690249
60601 86220 136821 192798
60701 98769 13630 21246
60901 104 104 104
60903 0 13 26
61002 428 302 352
61008 2674 1566 3929
61009 4349 785 3277
61010 135 49 21
61011 0 0 74980
61302 194 0 0
61304 137 173 151
61403 2174 4714 4721
70301 368603 0 0
70302 2685 0 0
70501 97611 61682 0
70601 0 3558796 3991901
70602 0 15 718
70603 0 415512 1088099
70604 0 485034 489208
70605 0 0 1
70606 0 3441147 3903017
70607 0 1594 432
70608 0 422197 1096793
70609 0 501272 493268
70611 0 0 22516
70612 0 0 29169
80201 47050 15422 12398
80601 0 9 3
80801 14923 1305 5523
81001 651 6 216
85101 61377 14923 17507
85201 0 6 0
85301 0 1057 346
85501 1247 756 287
90701 6 5 4
90803 132866 132866 122529
90901 53155 2986 5384
90902 697364 870033 1515709
90907 0 2421 0
90908 37887 43694 45746
91101 1 1 0
91202 3 466603 430138
91203 96 109 146
91204 0 7067 36974
91207 2 3 3
91211 0 181 411
91302 272244 0 0
91303 472458 0 0
91305 11885807 0 0
91307 14402455 0 0
91309 779145 0 0
91311 0 786790 873819
91312 0 14188324 15157874
91315 0 149536 100426
91316 0 224869 200952
91317 0 588170 601148
91401 185898 0 0
91404 72269 0 0
91411 0 243172 178282
91412 0 530667 280853
91414 0 11638844 12596707
91418 0 1350 1310
91501 1211 1211 5254
91503 31138 0 0
91507 0 37618 40158
91603 24 0 0
91604 35843 26845 56110
91704 1044 2791 5861
91802 54129 91662 106172
91803 21 21 0
93303 0 0 4827
93304 0 5876 306577
93308 0 0 1956
93503 0 0 10209
93504 0 2362 0
93505 0 1777 0
93801 0 24395 24158
94001 0 182 26
95002 0 131 0
96303 0 0 9890
96304 0 8693 178160
96305 0 1971 0
96404 0 0 124304
96503 0 0 4764
96504 0 0 189
96508 0 0 1981
96801 0 0 2681
96901 0 24046 25386
97001 0 13 389
97103 0 0 9
98000 117 164 86
98010 1942465 30970462 14687635
98020 12 23 35
98040 249549 29000721 5655090
98050 1473813 1668543 8747680
98055 33182 766 12020
98070 186050 300619 272966
99998 1309556 15975488 16974788
99999 27805510 14062351 15387182


Приложение 3


Отчет о прибылях и убытках кредитной организации по состоянию на 1 января 2008 г.


Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"


Регистрационный номер: 2542































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































ДОХОДЫ Символы Всего, тыс.руб.
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
Негосударственным коммерческим организациям 11112 752 361
Негосударственным некомерческим организациям 11113 4 445
Индивидуальным предпринимателям 11114 10 863
Гражданам (физическим лицам) 11115 384 666
Юридическим лицам-нерезидентам 11116
Физическим лицам-нерезидентам 11117 0
Кредитным организациям 11118 6 564
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
Негосударственными коммерческими организациями 11212 453
3. Полученные просроченные проценты от:
Негосударственных коммерческих организаций 11312 2 964
Индивидуальных предпринимателей 11314 582
Граждан (физических лиц) 11315 55 579
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
Кредитных организаций 11415 75
5. Проценты, полученные по открытым счетам
В банках-нерезидентах 11503 368
6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам
В Банке России 11601
В кредитных организациях 11602 22
Итого по подразделу 11000 1 218 942
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
Российской Федерации 12101 2 083
Субъектов РФ и органов местного самоуправления 12102 2 254
Кредитных организаций 12103 3 263
Прочие долговые обязательства 12104 24 274
2. Процентный доход по векселям
Кредитных организаций 12203 16
Прочим векселям 12204 172
3. Дисконтный доход по векселям
Кредитных организаций 12303 1
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
Кредитных организаций 12403 21 073
Прочих ценных бумаг 12404 14 381
Банков-нерезидентов 12406 2
Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407 142
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
Прочие акции 12502 2 831
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
Доходы от переоценки ценных бумаг 12601 38 053
Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами 12605
Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 12606
Итого по подразделу 12000 108 545
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 13101 26 570
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201 116 627
Итого по подразделу 13000 143 197
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
Итого по подразделу 14000 0
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки полученные по
Кредитным операциям 16101 13 181
Другим операциям 16105 4
Итого по подразделу 16000 13 185
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
На возможные потери 17101 464 191
По другим операциям 17103 166 872
2. Комиссия полученная
По кассовым операциям 17201 126 924
По операциям инкассации 17202 4 184
По расчетным операциям 17203 213 368
По выданным гарантиям 17204 2 039
По другим операциям 17205 113 588
3. Другие полученные доходы
От выбытия (реализации) имущества кредитной организации 17301 3 910
От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов 17303 0
От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304
От операций с драгоценными металлами 17305 108 855
От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306 36
От сдачи имущества в аренду 17307 762
От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308 92
От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310 1 282
Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315 65
Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316 154
Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317 7 668
Другие доходы 17318 2 985
Итого по подразделу 17000 1 216 975
Всего доходов 10000 2 700 844
РАСХОДЫ
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
Банку России 21101 816
Кредитным организациям 21102 9 600
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
3. Уплаченные просроченные проценты
Итого по подразделу 21000 10 416
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105 36
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106 2
Негосударственным коммерческим организациям 22108 2 590
Негосударственным некоммерческим организациям 22109 14
Кредитным организациям 22110 213
Индивидуальным предпринимателям 22112 2
2. Проценты, уплаченные по депозитам
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 22202 160
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207 64
Негосударственным коммерческим организациям 22212 22 946
Негосударственным некоммерческим организациям 22213 2 373
3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
Итого по подразделу 22000 28 400
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств
Гражданам (физическим лицам) 23101 574 570
Физическим лицам-нерезидентам 23103 1 019
Итого по подразделу 23000 575 589
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
Процентный расход по облигациям 24101
Процентный расход по депозитным сертификатам 24102 576
Процентный расход по векселям 24104 1 916
Дискотный расход по векселям 24105 40 191
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Расходы от переоценки ценных бумаг 24201 37 456
Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203 360
Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 24205 26 272
Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 24206
Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги 24207
Итого по подразделу 24000 106 771
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 25101 11 993
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201 115 637
Итого по подразделу 25000 127 630
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы на содержание аппарата
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101 326 322
Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации 26103 35 897
Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации 26104 309
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) 26105 2 217
Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации 26106 496
2. Социально-бытовые расходы
Финансирование других социальных нужд 26214 1 577
Итого по подразделу 26000 366 818
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:
Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101
Нарушение расчетов с бюджетом 28107 45
Другие нарушения 28111 57
Итого по подразделу 28000 102
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и резервы
На возможные потери по ссудам 29101 535 919
По другим операциям 29103 177 993
2. Комиссия уплаченная
По кассовым операциям 29201 2
По операциям инкассации 29202
По расчетным операциям 29203 518
По полученным гарантиям, поручительствам 29204 11
По другим операциям 29205 43 296
3. Другие операционные расходы
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301 15 587
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302 2 764
Расходы по совершению расчетных операций 29303
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304 2 307
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306 12 036
Амортизационные отчисления по: основным средствам 29307 27 529
основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 29312
нематериальным активам 29314
Типографские и канцелярские расходы 29315 1 725
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) 29316 11 373
Содержание зданий и сооружений 29317 5 494
Расходы по охране 29318 18 926
Расходы на форменную и специальную одежду 29319 69
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29320 31 103
Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации 29322 3 462
на представительские расходы 29324
на командировочные расходы 29325 1 489
Уплаченная госпошлина 29327 2 191
Прочие расходы 29329 28 706
4. Другие произведенные расходы
По выбытию (реализации) и списанию имущества 29401 1 582
из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств 29417 1 582
По списанию дебиторской задолженности 29402
По доставке банковских документов 29403 50
По операциям с драгоценными металлами 29404 87 851
По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405 20
Арендная плата 29406 38 475
По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407 74
Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415 414
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы 29416 6 552
Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419 30
Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации 29420 1 299
Расходы по аудиторским проверкам 29421 1 608
Расходы по публикации отчетности 29422 194
Другие расходы 29423 55 866
Итого по подразделу 29000 1 116 515
Всего расходов 20000 2 332 241


Приложение 4


Отчет о прибылях и убытках кредитной организации


Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"


Регистрационный номер: 2542











































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































Глава I. ДОХОДЫ Символы по состоянию на 1 января 2009г., тыс.руб. по состоянию на 1 января 2010г., тыс.руб.
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные доходы
1. По предоставленным кредитам
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109 8 170
Негосударственным коммерческим организациям 11112 1 036 755 1 010 063
Негосударственным некоммерческим организациям 11113 72 365
Индивидуальным предпринимателям 11114 12 685 39 407
Гражданам (физическим лицам) 11115 533 986 458 615
Физическим лицам-нерезидентам 11117 0 0
Кредитным организациям 11118 9 678 2 237
Итого по символам 11101-11119 11100 1 601 346 1 510 687
2. По прочим размещенным средствам в:
Кредитных организациях 11215 51 2
Итого по символам 11201-11217 11200 51 2
3. По денежным средствам на счетах
В кредитных организациях 11302 18 105
В банках-нерезидентах 11303 374 11
Итого по символам 11301-11303 11300 392 116
4. По депозитам размещенным
В кредитных организациях 11402 53 29
Итого по символам 11401-11403 11400 53 29
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)
Российской Федерации 11501 2 224 1 543
Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 11502 2 859 2 851
Банка России 11503
Кредитных организаций 11504 17 439 19 798
Прочие долговые обязательства 11505 29 160 17 980
Итого по символам 11501-11508 11500 51 682 42 172
6. По учтенным векселям
Кредитных организаций 11603 3 342 5 081
Векселям прочих резидентов 11604 2 468
Итого по символам 11601-11608 11600 3 342 7 549
Итого по разделу 1 11000 1 656 866 1 560 555
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов
Вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов 12101 16 713 16 672
Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание 12102 621 299 510 667
Итого по символам 12101-12102 12100 638 012 527 339
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах 12201 41 050 108 291
Итого по символу 12201 12200 41 050 108 291
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств
Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств 12301 5 457 5 156
Итого по символу 12301 12300 5 457 5 156
4. Доходы от проведения других сделок
От погашения и реализации приобретенных прав требования 12401 75 176
От операций по доверительному управлению имуществом 12402 299 149
От операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями 12403 80 581 29 310
От предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей 12404 551 569
Итого по символам 12401-12406 12400 81 506 30 204
Итого по разделу 2 12000 766 025 670 990
Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы) 10001 2 422 891 2 231 545
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами
Кредитных организаций 13104 4 061 47 376
Прочих ценных бумаг 13105 9 402 15 037
Банков-нерезидентов 13107 19
Прочих ценных бумаг нерезидентов 13108 4 859 6 907
Итого по символам 13101-13108 13100 18 322 69 339
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами
Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами 13201 58 301 534
Итого по символу 13201 13200 58 301 534
Итого по разделу 3 13000 18 380 370 873
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций
1. Дивиденды от вложений в акции
Кредитных организаций 14101
Других организаций 14102 1 023 54
Итого по символам 14101-14104 14100 1 023 54
2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ
Итого по символам 14201-14204 14200
3. Доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных)
Итого по символам 14301-14304 14300
4. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах (кроме акционерных)
Итого по символам 14401-14404 14400
Итого по разделу 4 14000 1 023 54
Раздел 5. Положительная переоценка
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70602, при составлении годового отчета - балансовый счет №70702) 15101 15 718
Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70603, при составлении годового отчета - балансовый счет №70703) 15102 415 512 1 088 098
Драгоценных металлов (балансовый счет №70604 при составлении годового отчета - балансовый счет №70704) 15103 485 034 489 207
Итого по символам 15101-15103 15100 900 561 1 578 023
2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705):
От изменения валютного курса 15202 1
Итого по символам 15201-15204 15200 1
Итого по разделу 5 15000 900 561 1 578 024
Раздел 6. Другие операционные доходы
1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок
От изменения курса ценной бумаги 16102 3 172 13 105
От изменения валютного курса 16103 36 785 144 193
От изменения индекса цен 16104 99 1 218
От изменения других переменных 16105 34 267 149 014
Итого по символам 16101-16105 16100 74 323 307 530
2. Комиссионные вознаграждения
За проведение операций с валютными ценностями 16201 1 381 602
От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 16202 23 889 31
По другим операциям 16203 31 174 10 318
Итого по символам 16201-16203 16200 56 444 10 951
3. Другие операционные доходы
От сдачи имущества в аренду 16301 710 799
От выбытия (реализации) имущества 16302 436 113
От восстановления сумм резервов на возможные потери 16305 965 649 1 044 003
Прочие операционные доходы 16306 196 13
Итого по символам 16301-16306 16300 966 991 1 044 928
Итого по разделу 6 16000 1 097 758 1 363 409
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы) 10002 2 017 722 3 312 360
В. Прочие доходы
Раздел 7. Прочие доходы
1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 17101 10 764 12 446
Итого по символам 17101-17103 17100 10 764 12 446
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 17201 37 1 053
По другим банковским операциям и сделкам 17202 634 437
По прочим (хозяйственным) операциям 17203 798 58
Итого по символам 17201-17203 17200 1 469 1 548
3. Другие доходы, относимые к прочим
Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 17302 812 1 415
От оприходования излишков:
материальных ценностей 17303
денежной наличности 17304 56 57
От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 17305 41 38
Другие доходы 17306 5 602 10 518
Итого по символам 17301-17306 17300 6 511 12 028
Итого по разделу 7 17000 18 744 26 022
Итого по группе доходов В "Прочие доходы" 10003 18 744 26 022
Всего по Главе I "Доходы"(разделы 1-7) 10000 4 459 357 5 569 927
Глава II. РАСХОДЫ
А. По банковским операциям и другим сделкам
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам от:
Банка России 21101 23 365 171 960
Кредитных организаций 21102 43 886 30 966
Банков-нерезидентов 21103
Других кредиторов 21104
Итого по символам 21101-21104 21100 67 251 202 926
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21205 58 45
Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21206 1 1
Негосударственных финансовых организаций 21207
Негосударственных коммерческих организаций 21208 15 159 8 639
Негосударственных некоммерческих организаций 21209 766 374
Индивидуальных предпринимателей 21212 7 6
Итого по символам 21201-21214 21200 15 991 9 065
3. По депозитам юридических лиц
Финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 21302 221 121
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21309 736
Негосударственных коммерческих организаций 21312 13 968 20 614
Негосударственных некоммерческих организаций 21313 4 018 6 398
Итого по символам 21301-21317 21300 18 207 27 869
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций 21415 2 484 3 050
Итого по символам 21401-21417 21400 2 484 3 050
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации 21501 2 2
Нерезидентов 21502 0 0
Итого по символам 21501-21502 21500 2 2
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации 21601 768 102 844 710
Нерезидентов 21602 1 357 837
Итого по символам 21601-21602 21600 769 459 845 547
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации 21701 4 492 6 075
Нерезидентов 21702 2
Итого по символам 21701-21702 21700 4 494 6 075
8. По выпущенным долговым обязательствам
По облигациям 21801
По депозитным сертификатам 21802 711 289
По сберегательным сертификатам 21803
По векселям 21804 40 153 27 988
Итого по символам 21801-21804 21800 40 864 28 277
Итого по разделу 1 21000 918 752 1 122 811
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах 22101 10 325 77 205
Итого по символу 22101 22100 10 325 77 205
2. Расходы по проведению других сделок
Погашению и реализации приобретенных прав требования 22201 266
Операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями 22203 81 977 15 302
Итого по символам 22201-22203 22200 82 243 15 302
Итого по разделу 2 22000 92 568 92 507
Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2) 20001 1 011 320 1 215 318
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Российской Федерации 23101 44 514
Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 23102 20 235
Банка России 23103
Кредитных организаций 23104 5 893 2 162
Прочих ценных бумаг 23105 24 172 17 695
Иностранных государств 23106
Банков-нерезидентов 23107 43 42
Прочих ценных бумаг нерезидентов 23108 4 748 6 735
Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 23109 287 747
Итого по символам 23101- 23109 23100 35 207 28 130
2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами
Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 23201
Итого по символу 23201 23200
Итого по разделу 3 23000 35 207 28 130
Раздел 4. Отрицательная переоценка
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70607, при составлении годового отчета - балансовый счет №70707) 24101 1 594 432
Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70608, при составлении годового отчета - балансовый счет №70708) 24102 422 197 1 096 792
Драгоценных металлов (балансовый счет №70609, при составлении годового отчета - балансовый счет №70709) 24103 501 272 493 267
Итого по символам 24101 - 24103 24100 925 063 1 590 491
2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710):
Итого по символам 24201-24204 24200
Итого по разделу 4 24000 925 063 1 590 491
Раздел 5. Другие операционные расходы
1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам
От изменения ставки процента 25101
От изменения курса ценной бумаги 25102 8 597 13 229
От изменения валютного курса 25103 27 649 114 104
От изменения индекса цен 25104 660 1 985
От изменения других переменных 25105 23 353 166 361
Итого по символам 25101-25105 25100 60 259 295 679
2. Комиссионные сборы
За проведение операций с валютными ценностями 25201 121
За расчетно-кассовое обслуживание и ведение банковских счетов 25202 27 160 19 445
За услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 25203 16 702 12 555
За полученные гарантии и поручительства 25204 7
За оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 25205 266 391
По другим операциям 25206 8 847 29 221
Итого по символам 25201-25206 25200 53 103 61 612
3. Другие операционные расходы
От передачи активов в доверительное управление 25301
Отчисления в резервы на возможные потери 25302 1 445 742 1 651 247
Прочие операционные расходы 25303 890 765
Итого по символам 25301-25303 25300 1 446 632 1 652 012
Итого по разделу 5 25000 1 559 994 2 009 303
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации 26101 383 447 273 515
Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации 26102 44 258 36 546
Расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда) 26103 564 713
Другие расходы на содержание персонала 26104 369 419
Итого по символам 26101-26104 26100 428 638 311 193
2. Амортизация
По основным средствам 26201 45 483 55 524
По основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 26202
По нематериальным активам 26203 13 13
Итого по символам 26201-26203 26200 45 496 55 537
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
Расходы по ремонту основных средств и другого имущества 26301 17 705 15 084
Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) 26302 9 234 10 408
Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу 26303 49 197 50 240
Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности 26304 31 578 12 822
По списанию стоимости материальных запасов 26305 29 459 11 881
По уценке основных средств 26306
По выбытию (реализации) имущества 26307 807 3 333
Итого по символам 26301-26307 26300 137 980 103 768
4. Организационные и управленческие расходы
Подготовка и переподготовка кадров 26401 2 295 591
Служебные командировки 26402 4 894 4 172
Охрана 26403 25 238 28 014
Реклама 26404 58 176 29 966
Представительские расходы 26405
Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем 26406 32 810 30 771
Судебные и арбитражные издержки 26407 1 686 723
Аудит 26408 7 583 6 450
Публикация отчетности 26409 309 170
Страхование 26410 43 040 33 960
Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации 26411 11 145 13 948
Другие организационные и управленческие расходы 26412 4 563 5 610
Итого по символам 26401-26412 26400 191 739 154 375
Итого по разделу 6 26000 803 853 624 873
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6 разделы) 20002 3 324 117 4 252 797
В. Прочие расходы
Раздел 7. Прочие расходы
1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 27101 2
По другим банковским операциям и сделкам 27102 1 759 275
По прочим (хозяйственным) операциям 27103 20 68
Итого по символам 27101-27103 27100 1 781 343
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 27201 13 14
По другим банковским операциям и сделкам 27202 430 1 484
По прочим (хозяйственным) операциям 27203 4 502 2 730
Итого по символам 27201-27203 27200 4 945 4 228
3. Другие расходы, относимые к прочим
Платежи в возмещение причиненных убытков 27301 3
От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам 27303 42 17
От списания активов (требований) и не взысканной дебиторской задолженности 27304 3
Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы 27305 14 518 13 593
Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий 27306 596 727
Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности 27307
Другие расходы 27308 8 888 6 484
Итого по символам 27301-27308 27300 24 047 20 824
Итого по разделу 7 27000 30 773 25 395
Итого по группе расходов В "Прочие расходы" (раздел 7) 20003 30 773 25 395
Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1-7) 20000 4 366 210 5 493 510


Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данную дипломную работу Вы можете использовать как базу для самостоятельного написания выпускного проекта.

Доработать Узнать цену работы по вашей теме
Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме:

Пишем дипломную работу самостоятельно:
! Как писать дипломную работу Инструкция и советы по написанию качественной дипломной работы.
! Структура дипломной работы Сколько глав должно быть в работе, что должен содержать каждый из разделов.
! Оформление дипломных работ Требования к оформлению дипломных работ по ГОСТ. Основные методические указания.
! Источники для написания Что можно использовать в качестве источника для дипломной работы, а от чего лучше отказаться.
! Скачивание бесплатных работ Подводные камни и проблемы возникающие при сдаче бесплатно скачанной и не переработанной работы.
! Особенности дипломных проектов Чем отличается дипломный проект от дипломной работы. Описание особенностей.

Особенности дипломных работ:
по экономике Для студентов экономических специальностей.
по праву Для студентов юридических специальностей.
по педагогике Для студентов педагогических специальностей.
по психологии Для студентов специальностей связанных с психологией.
технических дипломов Для студентов технических специальностей.

Виды дипломных работ:
выпускная работа бакалавра Требование к выпускной работе бакалавра. Как правило сдается на 4 курсе института.
магистерская диссертация Требования к магистерским диссертациям. Как правило сдается на 5,6 курсе обучения.

Сейчас смотрят :

Дипломная работа Договор социального найма жилого помещения
Дипломная работа Отсталые дети
Дипломная работа Процессы и методы управления предприятием
Дипломная работа Государственная политика, формы, методы социальной защиты населения
Дипломная работа Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ "Беларусбанк")
Дипломная работа Проект здания гостиницы
Дипломная работа Анализ затрат на производство молочной продукции
Дипломная работа Ипотечное кредитование
Дипломная работа Бухгалтерский учет, анализ и аудит финансовых результатов
Дипломная работа Следователь, как участник судопроизводства
Дипломная работа Социальная помощь молодой семье в условиях экономического кризиса
Дипломная работа Представительство в суде
Дипломная работа Анализ финансовых результатов и планирование прибыли
Дипломная работа Сущность и роль финансового анализа в управлении предприятием
Дипломная работа Управление основными средствами на предприятии